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Presentación
-Nombre -
Matricula
-Materia -
$ección
Sistemas Contables….………………….…….
…………..007
-Tema$
Estudio, Resumen y Comentarios de los capítulos del 11 al
15 del Libro “Sistemas y Procedimientos Contables”,
Autor Fernando Catacora Carpio.
-Profesor
-Fecha de Entrega
Miércoles 16 de Abril 2014
Índice
Introducción
- Centros de Responsabilidad
Conclusión
Introducción
Producción
Finanzas y control
Comercial
Centros de Responsabilidad
- Contabilidad de impuestos
- Contabilidad de nomina
- Contabilidad general
- Contabilidad de ingresos
- Contabilidad de pasivos
- Contabilidad de costo
Medidas de Control
Informes de ejecución
o Centros de Costos
o Centros de Utilidad
o Centros de Inversión
- Centros de Costos:
- Centros de Utilidad:
- Centros de Inversión:
o Contabilidad de Impuestos
o Contabilidad de Nomina
o Contabilidad General
o Contabilidad de Ingresos
o Contabilidad de Pasivos
o Contabilidad de Costos
o Ingresos de servicios
o Finanzas
o Sistema
o Recursos humanos
o Mercadeo y ventas
o Servicio al cliente
o Ingeniería
o Construcción
o Planificación y diseño
o Depreciación
Capitulo XII
o Estándar de cantidad
o Estándar de precio
1. Materia prima
2. Mano de obra Directa
3. Costos Indirectos de Producción
Registros Contables
5. Asientos varios
o Software de costos
o Controles manuales y mecanizados del sistema de
costos
o Procedimientos para el manejo de los costos
o Estándar de cantidad
o Estándar de precio
Asientos Varios
Tipos de Cuentas
Cuentas de Activos
Al tipo de operación:
o Facturación
o Pagos y Cobranzas
o Traspaso de Producción
o Acumulaciones
Por Ciclos:
o Ciclo de producción
o Ciclo de Nomina
o Secuencial
o Por Bloques
o Por Grupo
o Alfabético Numérico
o Nemotécnico:
o Con código de verificación
o De Consonantes
o Fonético
o De barras
Ecuación Fundamental
Libros Contables
o Código de la cuenta
o Nombre de la cuenta
o Numero de Asiento
o Columna de Subtotales
o Total Debe
o Total Haber
- Accionistas,
- Compras,
- Ventas
- Auxiliares:
- De Ingresos de cajas
- Cuentas de Ingresos
- Cuentas de Costos
- Cuentas de Egresos
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventario y Balance
- Año
- Mes
- Día
- Código de Cuenta
- Nombre de la Cuenta
- Numero de Asiento
- Descripción de Asiento
- Referencia al libro Mayor
- Columna de Subtotal
- Total Debe
- Total Haber
- Filiación
- Titulo
- Clásico o Continental
- Diario Tabular o Americano
- Diario de Hojas Sueltas o pólizas
- Libro de Inventario
- Libro Diario
- Libro Mayor
El procesamiento de transacciones.
Ejemplos:
- De existencia
- De exactitud
- De autorización
- De custodia
- Cuestionarios
- Narrativos
- Flujogramas
- Secuenciales
- Columnares
- Analíticos
- Área de producción
- Área financiera
- Área comercial
Registro de la obligación
- Gastos acumulados
Control Interno
Controles de Autorización
Controles de Integridad
Controles de Existencia
Ciclo de Producción
- Planificación de la producción
Planificación de Producción
- Planificación anticipada
- Fijación de metas
- Programación
- Despacho
Productos terminados
Productos en proceso
Materia prima
Suministros de fabrica
Material de empaque
Mercancía en transito
Por el financiamiento
Registros Contables
Cobros de facturación
Control Interno
- Integridad
- Existencia
- Exactitud
- Reclutamiento y selección
- Ingreso de personal
- Entrenamiento y desarrollo
- Control de asistencia y horas trabajadas
- Beneficios por vacaciones y otras prestaciones
- Cumplimiento de las obligaciones gubernamentales
Sistema de nominas
Proceso de Nomina
Tarjetas de control
Listas de asistencia
Registros Contables
Otorgamiento de prestamos
Préstamos a empleados
Anticipo a prestaciones
- Nº de orden
- Fecha
- Solicitado por
- Cantidad requerida
- Fecha de terminación
- Especificaciones de fabricación
- Unidades buenas
- Aprobado por
- Supervisor
- Unidades defectuosas
Inventarios
Rotación de Inventarios vs la política adoptada por el hotel.
Entradas y salidas de almacén.
Proveedores
Revisión de facturas vs registro del pasivo en libros
Revisión de los requisitos fiscales
Revisión de contratos de pagos de Servicios
Revisión de los pagos vs. Bancos. Cuenta bancaria
Verificar que los cheques sean para abono en cuenta.
Sello de pagado en la factura
Soporte documental (requisición compra, o. compra, entrada
al almacén, salidas en especie, etc.)
Revisión de cheques retenidos en caja por periodos no
mayores a lo establecido en la política.
5.- Seguimiento
Principios Basicos
Impedir que una sola persona maneje todas las fases por las
cuales pasa una transacción, desde el principio hasta el final.,
Cuando las operaciones de los hoteles se organizan de forma
tal que dos o más empleados intervienen en cada transacción,
la posibilidad de fraude se reduce y el trabajo de una persona
Proceso de Revisión
Resultados
Conclusión