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Catalogo de cuentas

El catalogo de cuenta es el corazn del sistema de contabilidad de la


empresa. Es una lista o numeracin pormenorizada y clasificada de
los conceptos que integran el activo, pasivo y capital contable, asi
como los ingresos de una entidad econmica.
La elaboracin de este catalogo puede ser de forma:
Numrica

numrica alfabtica

combinado

Decimal

o alfanumrica

alfabtica

Todo esto depender siempre de las necesidades de la negociacin o


empresa, y esto indica que a las cuentas que se manejen, se le
asignaran un nmero en forma ordenada para su fcil manejo y
control.
CUALES SON LOS OBJETIVOS DE UN CATALOGO DE
CUENTAS.
Facilitar la elaboracin de estos estados financieros.
Agrupar operaciones homogneas y facilitar su
contabilizacin.
En caso de auditora, aligerar al autor su labor.
Se hace necesario utilizar smbolos, letras, enumeraciones, al
efecto de simplificar el agrupamiento y estructuracin de los
diversos conceptos que integra el catalogo de cuenta.
Facilitar su manejo, incluso su memorizacin.

CODIGO
CTA
11
1101
1101-01
1101-01-01
1101-01-02
1101-02
1101-02-01
1101-02-02
1101-02-03
1101-03
1101-03-01
1101-03-02
1101-03-11
1101-03-11-01
1101-03-11-02
1101-03-11-03
1101-03-11-04
1101-03-11-05
1101-04
1101-04-01
1101-05
1101-05-01
1101-05-02
1101-06
1101-06-01
1101-07
1101-07-01
1101-07-02
1101-07-03

NOMBRE DE LA CTA
CUENTA DE ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTE
Efectivo en caja
Caja chica
Caja general
BANCOS
Banco len Cta. 9609316
Banco de Reserva Cta. 200-01-016-035244-4
Banco BHD Cta. 101205-001-9
CUENTAS POR COBRAR
Cliente
Cliente VIP
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
Lucia Soriano
Manuel ventura Ramrez
Luis miguel Martnez
Perla guzmn
Cristiano peguero
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Doc. por cobrar ckes devueltos
INVENTARIO
Inventario de mercanca
Inventario de transito
INVERSIONES
Inversiones
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguro pagado por Ant.
Anticipado Impuesto sobre la renta
Deposito locales

1102
1102-01
1102-01-01
1102-01-02
1102-01-03
1102-01-04
1102-01-05
1102-01-06
1102-01-07
1102-01-08
1102-01-09
1102-01-10
1102-01-11
1102-01-12
1102-02
1102-02-01
1102-02-02
1102-02-03
1102-02-04
1102-02-05
1102-02-06
1103
1103-01
2101-03-04
2101-03-05
2102
2102-01
2102-02
2103-03
2103-04
2103-04-01

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Equipo de oficina
Mobiliario de oficina
Equipo de transporte
Terreno
Aires acondicionados
Inversor
Abanicos
Tinaco
Sistema de alarma
Vitrinas
Armario
DEPRECIACION ACUMULADA
Dep. Acum. Edificacin
Dep. Acum. Equipo de oficina
Dep. Acum. Mobiliario de oficina
Dep. Acum. Equipo de transporte
Dep. Acum. Aires acondicionado
Dep. Acum. Inversor
OTROS ACTIVOS
FINANZAS Y DEPOSITOS
Retencin trabajadores SFS
Retencin plan voluntario
PASIVO LARGO PLAZO
Documento por pagar
Prestamos por pagar
Banco de reservas de la repblica dominicana
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
Div. por pagar a accionistas

2103
2103-01
2103-02
2103-03
2103-04
31
3101
3101-01
3101-02
3101-03
3101-04
3101-05
3101-06
3101-07
32
3201-01
3201-02
41
4101
4101-01
4101-02
51
5101
5101-01
5101-01-01
5101-01-02
61
6101
6101-01
6101-02
6101-03
6101-04
6101-05
6101-06
6101-07

OTROS PASIVOS
Seguro medico
Impuesto sobre la renta
Provisin para pago de bonificacin
AFP
CAPITAL
CAPITAL DE RESERVA SUPERAVIT
Capital autorizado
Capital suscrito y pagado
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Utilidades del periodo
Resultado del periodo
Prdida acumulada
CUENTAS DE AJUSTE
Ajuste aos anteriores
Cierre de ingresos y gastos
INGRESOS
INGRESOS POR VENTA
Ingresos por venta
Devolucin de ingresos
COSTOS
COSTOS DE VENTA
GASTO DE OPERACIONES
Artculos para uso y/o decoracin
Uniforme
GASTOS GENERALES
GASTOS DE OPERACIONES
Sueldo
Salario de navidad
Alquiler local comercial
Refrigerio
Energa elctrica
Vacaciones
Seguro vehculo

6101-08
6101-09
6101-010
6101-011
6101-012
6101-013
6101-014
6101-015
6101-016
6101-017
6101-018

Servicios prestados
Bonificacin
Telfono o fax
Gastos riesgo laboral
Gastos INFOTEP
Donaciones
Dieta y transporte
Gastos de depreciacin
Limpieza local
Publicidad
Gestiones legales

MANUAL DE PROCEDIMIENTO
De acuerdo a la propuesta del presente trabajo se describe a continuacin las cuentas
que conforman el nuevo plan de cuentas:
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
EFECTIVO
COD: 1101-01
Naturaleza: representa todo el dinero en
efectivo que posee la empresa, recurso
monetario que se puede disponer en
cualquier momento.
SUB- CUENTAS

1101-01-01 Caja Chica


1101-01-02 Caja General
DEBITO
CREDITO
SALDO
Por dinero en efectivo
recibido por los clientes:
Ventas
Cobro por ventas a crdito
Por el dinero en efectivo que se deposita en el banco diariamente
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
BANCOS

COD: 1101-02

Naturaleza: controla el movimiento de los


ingresos y egresos de dinero de las cuentas
que la empresa mantiene en los diferentes
bancos.
DEBITO
Depsitos por: ventas de
contado, cobro de ventas a
crdito, recepcin de
prestamos, otros ingresos.

SUB- CUENTAS
1101-02-01 Banco len
1101-02-02 Banco de Reserva
1101-02-03 Banco BHD

CREDITO
Pagos efectuados por diferentes
conceptos mediante la emisin de
cheques o debitados directamente
del banco.

SALDO
Deudor

CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE


CUENTAS POR COBRAR
COD: 1101-03
Naturaleza: esta cuenta representa
1101-03-01 Cliente
derechos de cobro a favor de la empresa,
1101-03-02 Cliente VIP
se origina por el crdito otorgado a los
clientes en ventas.
DEBITO
CREDITO
SALDO
Por ventas a crdito de mercancas
Abonos o cancelaciones
Deudor
por parte de los clientes,
notas de crdito por
devoluciones.
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS


COD: 1101-03-11
Naturaleza: esta cuenta representa
1101-03-11-01 Lucia Soriano
derechos de cobro a favor de la empresa,
1101-03-11-02 Manuel ventura
se origina por el crdito o prestamos 1101-03-11-03 Luis Martnez
otorgado a los empleados.
1101-03-11-04 Perla guzmn
1101-03-11-05 Cristian peguero
DEBITO
CREDITO
Por ventas a crdito o prestamos Abonos o cancelaciones
otorgado a empleados
por parte de los empleados.

SALDO
Deudor

CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

COD: 1101-04

Naturaleza: Se utiliza para contabilizar 1101-04-01 Doc. por Cobrar ckes


las cuentas por cobrar por concepto
de faltantes en los depsitos que
realizan en las cuentas de la

devueltos

empresa.

DEBITO
Esta cuenta se debita cuando se
registran los faltantes en depsitos por
cobro de recibos, que realizan agentes
recaudadores autorizados.

CREDITO
Esta cuenta se acredita
cuando se registran las
cancelaciones de las
cuentas por cobrar a los
agentes recaudadores
autorizados, por concepto
de faltantes en los
depsitos por cobro.

SALDO
Deudor

CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE

INVENTARIO

COD: 1101-05

Naturaleza: constituyen materiales que


1101-05-01 Invent. de mercanca
forman parte indispensable de la
1101-05-02 Invent. de transito
produccin, son fcilmente medibles, se
puede determinar su costo y aplicarlo al
costo total del artculo
DEBITO
CREDITO
SALDO
Por la adquisicin o compra de los Por la utilizacin en la
Deudor
materiales.
elaboracin de los
productos terminados.
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE

INVERSIONES

COD: 1101-06

Naturaleza: Representa el valor de los 1101-06-01 Inversiones


recursos colocados por las entidades
contables pblicas en ttulos valores de
entidades nacionales o del exterior, cuyo
rendimiento se encuentra predeterminado
en sus condiciones contractuales, con el
propsito de obtener utilidades por las
fluctuaciones a corto plazo del precio.
DEBITO
CREDITO
SALDO
Por el importe pagado para adquirir por la venta, cesin, Deudor
inversiones, ya sea en certificados cancelacin
o
prdidas
financieros, acciones en otras reconocidas de los ttulos
empresas,
cdulas
hipotecarias, mencionados anteriormente.
bonos, ttulos de valores, depsitos a Su saldo representa el

plazo fijo, etc.

importe pagado por dichos


valores.

CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

COD: 1101-07
1101-07-01 Seguro pagado por Ant.
1101-07-02 Anticipado Impuesto sobre
la renta
1101-07-03 Deposito locales

Naturaleza: Son aquellos pagos


realizados antes de la recepcin del bien
o servicio, que se devengan o amortizan
en el transcurso del tiempo en un plazo
menor a 1 ao
DEBITO
CREDITO
En momento de pagar varios
Al momento que se realiza
gastos por anticipado como por
la amortizacin de gastos
ejemplo: arriendos, seguros,
que se van venciendo o
intereses, etc
consumiendo.
Devolucin por anulacin de
contratos, por ejemplo:
arriendos

SALDO
Deudor

CUENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTE

ACTIVO FIJOS
Naturaleza: son activos de larga
duracin
que se adquieren para uso en las
operaciones del negocio.

DEBITO
Al momento de comprar el
activo

1102
1102-01

COD: 1102-01
1102-01-01 Edificaciones
1102-01-02 Equipo de oficina
1102-01-03 Mobiliario de oficina
1102-01-04 Equipo de transporte
1102-01-05 Terreno
1102-01-06 Aires acondicionados
1102-01-07 Inversor
1102-01-08 Abanicos
1102-01-09 Tinaco
1102-01-10 Sistema de alarma
1102-01-11 Vitrinas
1102-01-12 Armario
CREDITO
SALDO
Al momento de vender el
Deudor
activo

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS

1102-01-01 Edificaciones
1102-01-02 Equipo de oficina
1102-01-03 Mobiliario de oficina
1102-01-04 Equipo de transporte
1102-01-05 Terreno
1102-01-06 Aires acondicionados
1102-01-07 Inversor
1102-01-08 Abanicos
1102-01-09 Tinaco
1102-01-10 Sistema de alarma
1102-01-11 Vitrinas
1102-01-12 Armario