AUDITORIA LE IR

CASO PRCTICO AUDITORIA LE

TXT SISTEMA IGUAL A DJ

1. DATOS DE LA EMPRESA:
RUC: 20487251985
RAZN SOCIAL: CONTACOM SIC E.I.R.L.
PERIODO: 2015

2. REQUISITOS PREVIOS:
TXT Libro Diario SUNAT

TXT Libro Diario SISTEMA

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TXT del Plan de Cuentas SUNAT y SISTEMA

Declaracin Jurada de Renta o EEFF declarados.

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3. COPIAR EL LINK AL EXPLORADOR DE INTERNET.

3.1. ES IMPORTANTE QUE AL MOMENTO DE INGRESAR A CADA

OPCION PRESIONE CON UN CLIC EN:

(SOLO ANTES DE SUBIR LOS DATOS A LA APLICACIN)

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PROCESO 1: CARGAR EL TXT SUNAT Y COMPARAR LOS

RESULTADOS CON LA DJ DEL PERIODO 2014.

4. CARGAR LOS TXT DEL LIBRO DIARIO SUNAT

4.1. Clic en el botn

4.2. Clic en el botn para cargar los TXT SUNAT

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4.3. Clic en el botn .

Esperar hasta que se muestre el siguiente mensaje

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4.4. Clic en el botn , esperar hasta que se muestre el siguiente

mensaje.

4.5. Clic en el Botn para generar los reportes.

Reporte 1: Aqu se muestra el resultado del ejercicio.

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Reporte 2: Aqu se muestra los errores de estado. (pero en este caso no

se muestra ese tipo de error ya que el reporte se muestra en blanco)

4.6. Comparar los resultados obtenidos con la DJ o EEFF Declarados.

El proceso de Auditoria terminara en este paso siempre y cuando los

resultados de los TXT son iguales al DJ o EEFF Declarados. Como son
diferentes se tiene que cargar a los TXT SISTEMA (TXT generados al da de
hoy).

4.7. Clic en el Botn para retornar a la

pantalla principal.

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PROCESO 3: CARGAR EL TXT SISTEMA Y COMPARAR LOS

RESULTADOS CON LA DJ DEL PERIODO 2014.

5. CARGA TXT LIBRO DIARIO SISTEMA

5.1. Se muestra la ventana siguiente, clic en el botn

para cargar los TXT.

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5.2. Clic en el Botn

5.3. Esperar que termine la carga, al terminar se muestra el siguiente

mensaje:

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5.4. Clic en el botn , al trmino se muestra el siguiente mensaje:

5.5. Clic en el Botn para ver los resultados obtenidos.

5.6. Comparar los resultados de los TXTS con la DJ o EEFF Declarados.

Los resultados del TXT SISTEMA son iguales a la DJ o EEFF Declarados.

El siguiente paso es hallar las diferencias que existen entre el TXT
sistema(es correcto) y el TXT SUNAT (Esta con diferencias), esto para
identificarlos y subsanarlos.

5.7. Clic en el Botn para retornar.

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6. CARGAR EL PLAN DE CUENTAS SUNAT Y SISTEMA PARA GENERAR LA

HOJA DE TRABAJO CON LOS DATOS DEL TXT SUNAT Y SISTEMA
HALLANDO LAS DIFERENCIAS RESPECTIVAS.

6.1. Ingresar a la siguiente opcin.

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6.2. Clic en el botn SUNAT para subir el TXT del Plan de cuentas.

6.3. Clic en el botn SISTEMA para subir el TXT del Plan de cuentas.

6.4. Se visualiza los TXT Cargados.

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6.5. Clic en el Botn .

6.6. Se muestra el siguiente mensaje de confirmacin.

6.7. Clic en el Botn .

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6.8. Se muestra el siguiente mensaje de confirmacin.

6.9. Generar la hoja de Trabajo con los datos de los TXT SUNAT, hacer clic

en .

Los resultados difieren de la DJ.

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6.10. Generar la hoja de Trabajo con los datos de los TXT SISTEMA, hacer

clic en .

Los resultados coinciden con la DJ.

6.11. Generar el reporte de Diferencias entre la Hoja de Trabajo SUNAT y

SISTEMA, hacer Clic en .

El reporte muestra las cuentas contables y los importes con las diferencias
entre los TXT SUNAT y SISTEMA.
Ahora se requiere conocer el detalle de cada cuenta (Mes, Sub diario y N de
Asientos) para que el Usuario pueda identificarlo y subsanarlo.

6.12. Clic en el Botn para retornar.

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PROCESO 4: GENERAR EL REPORTE DE MAYORES SEGN

CUENTA CONTABLE DIFERENTE

7. INGRESAR A LA OPCIN DE VALIDACIN MAYOR, PARA OBTENER EL

DETALLE DE LA DIFERENCIA POR CADA CUENTA.

Se muestra la siguiente pantalla.

Seleccionar el reporte general FALTANTES/DIFERENCIAS SUNAT VS

SISTEMA que se gener de esta opcin al

momento de ingresar el plan de cuentas.

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Segn la cuenta contable ingresada se muestra el reporte detallado, con el

siguiente detalle:

FALTANTE: Se refiere a los asientos contables que existen en el TXT

SISTEMA pero que no estn en el TXT SUNAT.
SOBRANTE: Se refiere a los asientos contables que existen en el TXT
SUNAT pero que no estn en el TXT SISTEMA.
DIFERENCIA: En este caso un determinado C.U.O. (Cdigo nico de
Operacin) se encuentra en el TXT SUNAT y TXT SISTEMA, pero con
diferente informacin (Importes, cuenta contable, glosa, etc.)

7.1. Ingresar la cuenta 1012, hacer clic en el Botn .

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Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta, los importes
confirman la diferencia.

a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 04.04.50

para comprarlos.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

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SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que este igual
al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos a 9 correccin
de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando el Mes y periodo de
Informe.

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b. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el segundo C.U.O 07.04.9

del reporte para comprarlos.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que este igual
al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos a 9 correccin
de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando el Mes y periodo de
Informe.

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7.2. Ingresar la cuenta 1012, hacer clic en el Botn .

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Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta, los importes
confirman la diferencia.

Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el C.U.O 06.06.5 -

sobrante

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SOLUCIN:

Los sobrantes son asientos contables que fueron presentados en los LE pero
que despus fueron eliminados del sistema contable. El Usuario no puede
eliminar los asientos que fueron presentados de forma electrnica ya que al
hacerlo se pierde el C.U.O del asiento, el cual ya est en la base de datos de
SUNAT. La forma para recuperar el C.U.O. es ingresando nuevamente el asiento
contable, para ello tener en cuenta lo siguiente:

a) Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable original: Cuando el

Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, en el mismo periodo,
Sub Diario y N de Asiento, tener en cuenta que al hacer esto se
modificar el Resultado o los saldos del periodo, lo que amerita la
rectificacin de la DJ.
b) Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable con importe S/.
0.00: Cuando el Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, pero
con el importe S/.0.00, en el mismo periodo, Sub Diario y N de Asiento,
tener en cuenta que al hacer esto debe de cambiar el Estado de LE ha 9
cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo, colocando el Mes y periodo de Informe.

La decisin referente a elegir a o b es responsabilidad del Usuario, nosotros solo

brindamos las alternativas que existen para recuperar el C.U.O. que fue eliminado.

opcinb

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7.3. Ingresar la cuenta 6760097, hacer clic en el Botn .

Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta, los importes
confirman la diferencia.

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a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 03.04.20 que

se muestra en el reporte para compararlos Diferencia.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que este igual
al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos a 9 correccin
de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando el Mes y periodo de
Informe.

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b. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el segundo C.U.O 08.06.3

que se muestra en el reporte para compararlos Diferencia.

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Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que este igual
al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos a 9 correccin
de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando el Mes y periodo de
Informe.

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c. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el tercer C.U.O 03.06.10 que

se muestra en el reporte para compararlos Sobrante.

SOLUCIN:

Los sobrantes son asientos contables que fueron presentados en los LE pero
que despus fueron eliminados del sistema contable. El Usuario no puede
eliminar los asientos que fueron presentados de forma electrnica ya que al
hacerlo se pierde el C.U.O del asiento, el cual ya est en la base de datos de
SUNAT. La forma para recuperar el C.U.O. (Cdigo nico de Operacin) es
ingresando nuevamente el asiento contable, para ello tener en cuenta lo
siguiente:

a. Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable original: Cuando el

Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, en el mismo periodo,
Sub Diario y N de Asiento, tener en cuenta que al hacer esto se
modificar el Resultado o los saldos del periodo, lo que amerita la
rectificacin de la DJ.

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b. Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable con importe S/.

0.00: Cuando el Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, pero
con el importe S/.0.00, en el mismo periodo, Sub Diario y N de Asiento,
tener en cuenta que al hacer esto debe de cambiar el Estado de LE ha 9
cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo, colocando el Mes y periodo de Informe.

La decisin referente a elegir a o b es responsabilidad del Usuario, nosotros

solo brindamos las alternativas que existen para recuperar el C.U.O. (Cdigo
nico de Operacin) que fue eliminado.

Para este caso elegimos la opcin b

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d. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el cuarto C.U.O 06.06.5 que

se muestra en el reporte para compararlos Sobrante.

SOLUCIN:

Los sobrantes son asientos contables que fueron presentados en los LE pero
que despus fueron eliminados del sistema contable. El Usuario no puede
eliminar los asientos que fueron presentados de forma electrnica ya que al
hacerlo se pierde el C.U.O del asiento, el cual ya est en la base de datos de
SUNAT. La forma para recuperar el C.U.O. (Cdigo nico de Operacin) es
ingresando nuevamente el asiento contable, para ello tener en cuenta lo
siguiente:

a. Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable original: Cuando el

Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, en el mismo periodo,
Sub Diario y N de Asiento, tener en cuenta que al hacer esto se
modificar el Resultado o los saldos del periodo, lo que amerita la
rectificacin de la DJ.

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b. Si el Usuario decide Ingresar el asiento contable con importe S/.

0.00: Cuando el Usuario ingresa nuevamente el asiento contable, pero
con el importe S/.0.00, en el mismo periodo, Sub Diario y N de Asiento,
tener en cuenta que al hacer esto debe de cambiar el Estado de LE ha 9
cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo, colocando el Mes y periodo de Informe.

La decisin referente a elegir a o b es responsabilidad del Usuario, nosotros

solo brindamos las alternativas que existen para recuperar el C.U.O. (Cdigo
nico de Operacin) que fue eliminado.

Para este caso elegimos la opcin b

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7.4. Ingresar la cuenta 6799097, hacer clic en el Botn .

Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta, los importes
confirman la diferencia.

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a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 05.04.20 que

se muestra en el reporte para compararlos.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

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b. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el segundo C.U.O 06.04.10

que se muestra en el reporte para compararlos DIFEERENCIA

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Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

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7.5. Ingresar la cuenta 7761, hacer clic en el Botn .

Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta los importes
confirman la diferencia.

a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 08.06.2 que se

muestra en el reporte para compararlos Diferencia.

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Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

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b. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el segundo C.U.O 08.06.4 que

se muestra en el reporte para compararlos diferencia.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

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Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

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c. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el tercer C.U.O 08.06.5 que se

muestra en el reporte para compararlos Diferencia.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

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7.6. Ingresar la cuenta 7911, hacer clic en el Botn

.

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Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta los importes
confirman la diferencia.

a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 03.04.20

que se muestra en el reporte para compararlos diferencia.

Las diferencias son producto de la modificacin de datos por parte del Cliente
despus de enviar los LE. En el TXT SUNAT se tiene un importe que difiere del
importe actual en el sistema contable.

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SOLUCIN:

Para solucionar el Usuario tiene que ingresar al asiento contable, verificar que
este igual al TXT SISTEMA y tambin cambiar el estado de Libros Electrnicos
a 9 correccin de operacin que SI fue registrada en el periodo, colocando
el Mes y periodo de Informe.

Como podemos ver en la imagen el asiento contable en el sistema ya ha sido

corregido porque ya ESTA MODIFICADO EL ESTADO esto ocurre porque las
cuentas 7911 y 9711 son cuentas de destino automtico y al momento de
corregir las otras cuentas simultneamente se corrigieron las cuentas de destino,
revisar los dems asientos que se muestra en el reporte para ver que se han
corregido todos los errores.

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7.7. Ingresar la cuenta 9711, hacer clic en el Botn .

Esperar unos segundos hasta que se muestre el reporte en EXCEL,

comparamos el reporte general con el detalle de la cuenta los importes
confirman la diferencia.

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a. Verificar el TXT SUNAT y SISTEMA, buscamos el primer C.U.O 03.04.20 que

se muestra en el reporte para compararlos diferencia.

Como podemos ver en la imagen el asiento contable en el sistema ya ha sido corregido

porque ya ESTA MODIFICADO EL ESTADO esto ocurre porque las cuentas 7911 y
9711 son cuentas de destino automtico y al momento de corregir las otras cuentas
simultneamente se corrigieron las cuentas de destino, revisar los dems asientos que
se muestra en el reporte para ver que se han corregido todos los errores.

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