Capitulo I Historia Condiciones para Se Perito 2017-I PDF

FACULTAD DE CONTABILIDAD
CURSO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

2017
Mg. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO
PROFESOR ASOCIADO D.E.
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo
Mg. CPCC. Alipio Mendoza Mozo

Conocer la historia origen y
evolucin del peritaje, con soporte
de los sistemas normativos, acto
jurdico, en los procesos judiciales
relacionados al campo pericial, en
la conducta humana en la funcin
pericial y medios impugnatorios que
determinen la nulidad de procesos,
terminologas jurdicas.
o Historia del peritaje
o Origen del peritaje
o Evolucin del peritaje.
o Sistemas normativos en ordenamiento legal
o Acto jurdico para la conducta humana y
manifestacin de voluntad.
o Procesos judiciales para identificar funcin
o Medios impugnatorios para determinar
nulidad de procesos.
o Conclusiones y bibliografa

HISTORIA
HIERN II, REY LE ENCARGA UNA MISION PARA PODER DETERMINAR SI SU
CORONA ES ORO PURO LA CUAL ARQUIMIDES DEBERIA REALIZAR TECNICAS
,PROCEDIMIENTOS PARA LLEGARA SU OBJETIVO (LO QUE HOY EN DA
LLAMARAMOS UN PERITAJE).
TRAS DARLE MUCHAS VUELTAS AL TEMA DECIDI DARSE UN DESCANSO Y

TOMAR UN BAO. ESTABA TAN METIDO EN EL TEMA QUE NO SE PERCAT QUE
HABA LLENADO LA BAERA HASTA EL BORDE Y CUANDO SE METI PARTE DEL
AGUA SE SALIO
EL VOLUMEN DE CUALQUIER CUERPO SUMERGIDO EN EL AGUA ERA IGUAL

AL VOLUMEN DE AGUA DESPLAZADA (MS O MENOS).
LLEGO A LA CONCLUSION QUE NO ERA DE ORO PURO LA CORONA
EL PERITAJE DE ARQUMEDES LLEV AL ORFEBRE A LA MUERTE.

No es posible precisar con exactitud el ao de su
aparicin, ni el lugar, ni quin lo aplic por primera vez
pero si existe la aparicin en los diferentes pases.
EN GRECIA :Algunos autores afirman que nace al

designar rbitros encargados de deslindar
propiedades vecinas, a la tasacin de bienes, al
examen de documento .
EN LOS PUEBLOS BRBAROS, que denominaron a Europa

despus de la cada del Imperio Romano, no se practic
la pericia judicial, porque era incompatible con las
costumbres que imperaron en materia de prueba judicial.
EN ALEMANIA : EL NOMBRAMIENTO
DEL PERITO ERA FACULTAD DEL
TRIBUNAL
EN AMERICA: LAS INFLUENCIAS EUROPEAS SE

FUERON ADQUIRIENDO EN LAS FORMAS DE LAS
PERICIAS, VARIANDOSE DE ACUERDO A LAS
NECESIDADES .

. EUROPA: EXISTEN INDICIOS EN LAS CUALES SE
NOMBRABAN A UN ARBITRO QUE SE ENCARGUE
TASACION DE BIENES .
FRANCIA:(1677) SE ESTABLECE QUE CADA PARTE

NOMBRARA A SU PROPIO PERITO
-(1944) CAMBIO LAS LEYES FRANCESAS ATRIBUYE AL JUEZ LA
POTESTAD DE NONBRAR A UN PERITO EN CASO DE
DESACUERDO ENTRE LAS PARTES
ESPAA: (1855) DISPUSO QUE CADA PARTE NOMBRARA

(MUTUO ACUERDO)A UN SOLO PERITO, EN DISCORDIADE LAS
PARTES SE HACIA UN SORTEO PARA NOMBRAR A UN TERCERO .
-(1881) MODIFICARON DEBE HABER OFICIO Y DE PARTE

1532
1500 EDAD MEDIA
-FUERO JUZGO
EDAD ANTIGUA ESPAOL
-Derecho Romano
19
Cotejo de letras
Medio de prueba -FUERO POR PARTIDAS CODICE DE
1670
-Periodo Justiniano Regula valor escritura PROCEDURA
Valor probatorio Publica x medio omes CIVILE
1670 1855- 1881 1940

EDAD CONTEMPORANIA
EDAD MODERNA -LEY DE INJUICIAMIENTO
-CONSTITUCION CRIMINAL CIVIL
CAROLINA -LEY DE INJUICIAMIENTO
-ORDENANZA CRIMINAL CRIMINAL
EN 1863:SE MANIFESTABA EL PODER DEL JUEZ
ESTABLECIA LA DIVISION DE PRUEBAS .
EN MAYO DE 1965 FUE FUNDADO EL COMIT DE
PERITOS JUDICIALES .
EL 13 DE ABRIL DE 1998 SE CREO EL REGISTRO
DE PERITOS JUDICIALES MEDIANTE RESOLUCION
ADMINISTRATIVA N609CME-PJ
CON EL FIN DE CONSTITUIR UN EFECTIVO
ORGANO DE AUXILIO JUDICIAL.
EL 06 DE DICIEMBRE CREAN EL REGISTRO DE
PERITOS FISCALES MEDIANTE RESOL JFS 115-2011
01 DE JULIO 2015 ENTRA EN VIGENCIA EL NCPP Y
RECAE LA CARGA PROCESAL AL MINISTERIO
PUBLICO
CONJUNTO DE
REGLAS
PRINCIPIOS
QUE
CONVIVEN EN MORAL RELIGION

ORDENAMIENTO
Los Prescripciones
DE
LA CONDUCTA convencionalismos De la conducta
HUMANA sociales humana
PRERROGATIVAS
Que sus contenidos
normativos Incorporaracin
o
Desincorporaracion
Es Formalizar De un acto
O jurdico
conformarse
En la

ORGANIZAR
Por una serie de procesos o actos
Jurdicos de cada sistema de derecho
Positivo en las llamadas normas
Sobre la produccin jurdica
Para crear
Obtener
rendimiento
PROCESO
FORMAL
RECONOCER QUE LA
AUTORIDAD
RECONOCIMIENTO
SIGNA NORMAS
O
PRESCRIPCIONES
DE
CONDUCTA
COMO JURIDICA

EN EL
Y CONTEXTO
NORMA SOCIAL
JURIDICA
VALORES
PRINCIPIOS
CREENCIAS
NECESIDADES
Y OTROS
ELABORAR
EL FENOMENO COMPLEJO
Y DINANICO QUE INCORPORA,
DESINCORPORA O REUNA

MEDIANTE CREAR
NORMAS
LA
JURIDICAS A
COSTUMBRE TRAVES DE
JURIDICA SUS
ORGANOS
LEGISLATIVOS,
EJECUTIVOS,
JUDICIALES

SISTEMA DE
REGULACION
DE LAS
CONDUCTAS
SOCIALES
QUE TIENEN
ES EL ORDEN
VERIFICATIVO EN
ACTOS Y PROCESO SOCIAL JUSTO
UN CONTEXTO
COMPLEMENTARIO O LA FUERZA
HISTORICO,
O UNA REGLA
POLITICO Y
EN LA VIDA SOCIAL
SOCIAL
ORIGEN DE
LAS
NORMAS
JURIDICAS PUEDE
EN EL DIMANAR
DE LA
COLECTIVIDAD
DE
FORMA HABITO
DERECHO
POSITIVO
DEL
ESTADO
ESTADO
COMUNIDAD
En forma
Popular
De
organizada
legislacin
FUENTES
HISTORI-
CAS
FUENTES
MATERIA-
LES
FUENTES
FORMALES

DEL DERECHO UN CODIGO
LEGISLATIVO ES UN
O LEY CUERPO
Bajo diferencia ORGANICO
Extensin SISTEMATICO
Informacin DE LEYES
METODO
PROCESO
REFERENTES
A UNA RAMA O
INSTITUCION
DETERMINADA

CODIGO DE LAS POR MATERIAS
OBLIGACIONES -CODIGO CIVIL
Y Cdigo -CODIGO DE
OTROS Laboral COMERCIO
Tributario
Militar
POR
INSTITUCIONES
-CODIGO DE
FAMILIA

MEDIOS
QUE
HACEN
VALER
REGLAS DE
LA VIDA
QUE A MODO
DE EXPRESION DE
LAS NORMAS QUE
INTEGRAN UN
ORDENAMIENTO
JURIDICO
LA TEORIA DE LAS FUENTES DE

DERECHO ESTUDIA LA
APARICION, ELABORACION,
FUNDAMENTO PRACTICO

LEGISLACION COSTUMBRES LA COSTUMBRE
Conjunto de Regla de derecho
JURIDICA
LEY Leyes, ciencia Refunda en su
Valor y en la Derecho nacido
Precepto De leyes Consuetudinaria-
Tradicin o practica
Dictado por Integrado al De usos y costumbre. mente
La suprema Derecho
positivo
JURISPRUDENCIA LA DOCTRINA DECLARACION

Conjunto de fallos Constituida por DE VOLUNTAD
Emanados de los las Instrumento
Organismos Exposiciones Normativo que
Casos semejantes Permite regular la
cientficas
Coexistencia propia

CONTROVERSIAS SON CRITERIOS
QUE NO O IDEAS
ENCUENTRAN FUNDAMENTALES
SOLUCION EN LAS DE UN
NORMAS LIBERTAD SISTEMA
LEGISLATIVAS JURIDICO
IGUALDAD
PRESENTADO
EN
FORMA
CONCRETA
PARA EL APOYO
DEL JUZGADOR
PARA
RESOLVER

FORMULACION DEL ACTO
JURIDICO .
Toda operacin Jurdica, apto de
constituirse en fuente de
relaciones Jurdicas y dar lugar a
la creacin, regulacin,
modificacin, o extincin de
Derechos Subjetivos

Derecho Derecho
Objetivo subjetivo
Conjunto de normas Facultad, poder, atribucin,
revestidas con fuerza permiso o posibilidad
obligatoria que integran el atribuida a un sujeto por el
ordenamiento Jurdico, que Derecho positivo ejemplo:
ordenan la convivencia del Derecho de propiedad,
ser humano, ejemplo:
-Derecho a la vida,
leyes, decretos,
-Derecho del juez a juzgar,
reglamentos, sentencias,
costumbres -Derecho del acreedor a exigir
una prestacin a su deudor.

EL HECHO JURIDICO.-Es todo
acontecimiento, que produce
consecuencias jurdicas, proveniente
de la naturaleza o del comportamiento
Humano. este hecho Jurdico puede
ser:
NATURAL
o HUMANO
Se producen Se producen por

independientemente de la intervencin de la
voluntad natural voluntad humana

Es el hecho humano producido con
conocimiento, intencin y libertad y que por
estas caractersticas jurdicamente constituye
un hecho voluntario puede ser de dos tipos:
Lcitos ilcitos

Hechos lcitos
Aquellos que
originan
consecuencias
jurdicas.
Hechos Ilcitos
Son los que causan dao
y la imputabilidad al
agente o sujeto que los
produce se da en razn
de su dolo o culpa.
Es
la
Manifestacin
De voluntad
El acto jurdico
Produce una modificacin
En las cosas por
Disposicin del
Ordenamiento jurdico
VINCULO
Es el acto humano voluntario o
consciente, JURIDICO
que tiene por fin inmediato establecer entre
Las personas relaciones jurdicas,
Crear, modificar, transferir, transmitir,
Conservar, extinguir o aniquilar derechos

En cada acto jurdico se manifiesta dos
voluntades
1. la voluntad del 2. la voluntad de efectos
acto
Voluntad dirigida a producir

La conciencia y la Efectos idneos para regular
Voluntad que un sujeto Determinados intereses del
Tiene que hacer una Declarante.
Determinada declaracin Ejm: testamento
Ejm: escritos

a) Es un hecho o acto humano.-
(Es un hecho voluntario).
b) Es un acto Voluntario.
Manifestacin de la voluntad
c) Es un acto licito.
Voluntad del agente y normas .
d) Tiene por fin inmediato producir
efectos jurdicos
Produce consecuencias jurdicas.

Se trata de factores,
De concurrencia, 2.-EL OBJETO
Existencia, y de 1 .- EL Materia sobre
Diseo y son: SUJETO la cual
Persona o autor recae
la voluntad.
3.- LA FORMA
Manera de
relacionar
Entre el sujeto
Y el objeto

DEFINICION DE ACTO JURIDICO Cdigo Civil.-
El Acto Jurdico es la manifestacin de la
voluntad destinada a crear, regular,
modificar o extinguir relaciones
Jurdicas. Para su validez se requiere:
1) Agente Capaz
2) Objeto fsica y Jurdicamente
posible
3) Fin Licito
4) Observancia de la forma prescrita
bajo sancin de nulidad.
1) Agente Capaz.- Que la manifestacin de la
voluntad venga de un agente capaz, vale decir
de la persona natural o jurdica.
la persona natural o humana con la capacidad
de goce le es inherente desde que nace, para
celebrar, el acto jurdico requiere capacidad de
ejercicio. ( Derechos civiles)
Persona jurdica su capacidad de goce esta
determinada por la finalidad la cual ha sido
creada o constituida, y la de ejercicio opera
mediante sus rganos, como la asamblea o la
junta directiva. ( Accionistas o
participacionistas)
2) Objeto fsica y jurdicamente posible.-
El objeto es la relacin jurdica, Es todo lo
que puede ser aprendido o conocido por el
sujeto, los bienes, derechos, los servicios.
3) Fin licito.- La finalidad para que la
celebracin sea licita, debe guardar
conformidad con el ordenamiento legal.
4) Observancia de la forma prescrita bajo
sancin de nulidad.- La forma que mande
la ley esa, se debe realizar si no ser nulo.

UNILATERAL
Declaracin de
Voluntad un solo
sujeto
BILATERAL
Declaracin PLURILATERAL
de Declaracin de
Voluntad de Voluntad de varios
dos sujetos

No
Precisada por Determinadas
Ley. Ejm Por la
Matrimonio Ley Ejm.
Los
esponsales

Se formalizan Desde la
A partir del Pre existencia
De la
Da de
Relacin jurdica
Celebracin Ejemplo.
El acto Ejemplo Reconocimiento del
Hipoteca hijo

PATRIMONIALES
EXTRAPATRIMONIALES
Trata de intereses
De
Orden econmico Trata de intereses
Ejemplo: Extra econmicos
Contrato Ejemplo:
Adopcin

INTER VIVOS
Actos realizados
En vida
Ejemplo: MORTIS CAUSA
Trabajo, otros Depende del
Fallecimiento de la
Persona ejemplo:
testamento

ONEROSOS
GRATUITOS
Por existencia mutuas

De prestaciones Sin ninguna
De ambas partes Retribucin
Ejemplo: Ejemplo:
Compra-venta donacin

ADMINISTRACION
DISPOSICION
Por transferencia de la Procede cuando se

Tenencia de uso Transmite el
Dominio de la
Ejemplo:
Propiedad de la cosa
Arrendamiento Ejemplo:
Venta del inmueble
ABSTRACTOS CAUSA Y CAUSADOS
Actos que genera

Efectos jurdicos por
Una declaracin
De voluntad La causa no lleva
Ejemplo: incorporada
Giro de una en Si misma o tiene causa
letra evidente
ejemplo.: arrendamiento

SIMULACION DEL ACTO JURIDICO
Falta de acto jurdico
SIMULACION
SIMULACION
PARCIAL
ABSOLUTA
Fragmentacin con
Acto jurdico
Datos inexactos
Cuando no exista
O interviene
Voluntad para
Interpsita
personal FALSEAR celebrar
FINGIR
SIMULACION
RELATIVA
Las partes quieren
Concluir con acto
Distinto, tiene
efecto entre el acto
Ocultado, siempre
Que concurran los
Requisitos de
sustancia y forma
VICIOS DE LA VOLUNTAD
Inmoralidad en
La conducta 1
ERROR 7
habitual ESENCIAL
2
ANULACION
ERROR
POR
CONOCIBLE
VIOLENCIA
INTIMIDACION
3
ANULACION
POR
DOLO
6
4
DOLO 5
INCIDENTAL DOLO
RECIPROCO
OMISION
DOLOSA

NULIDAD ART. 149 TAXATIVIDAD
Actuaciones Procesales
Sancin legal
NULIDAD ABSOLUTA
NULIDAD RELATIVA
Aquella cuya ineficacia
es intrnseca, ocurre
La actividad procesal, que
sin necesidad de una padece de nulidad relativa,
previa impugnacin del ser aquella que rene los
acto. es decir cuya elementos esenciales o
carencia de efectos requisitos de validez, que en
legales principio, lo hace eficaz, pero
COVIELLO: Se considera por adolecer de un vicio formal
como si no hubiese sealado por una de las partes,
producido nunca
puede devenir en nulo,
efectos jurdicos y,
por lo tanto quedan
pudiendo ser subsanados de
destruidos los ya parte o declarado anulable por
producidos. el juzgado.

ANULABILIDAD DEL ACTO JURIDICO
Incapacidad de manifestacin de voluntad
1 4
CAUSALES DE MALA FE DEL
ANULABILIDAD INCAPAZ
2
EFECTOS 3
DE LA ANULABILIDAD
NULIDAD POR
POR INCAPACIDAD
SENTENCIA RELATIVA.

Conjunto de diligencias y actuaciones de
las causas, pero en realidad, y con mayor
amplitud, podra decirse del proceso que
se trata de una secuencia o serie de actos
que se desenvuelven progresivamente, con
el objeto de resolver, mediante un juicio
de la autoridad, el conflicto sometido a su
decisin
Su finalidad es resolver un conflicto o
eliminar una incertidumbre con relevancia
jurdica.
ART. 404 FACULTAD
FACULTAD DEDE RECURRIR
RECURRIR (Se interponen ante el juez que
emiti Resolucin recurrida
ART.405
ART. 405 FORMALIDAD
FORMALIDADES DEL
DELRECURSO
RECURSO
ART. 406 DESISTIMIENTO
ART. 407 AMBITO DEL RECURSO
ART. 408 EXTENSION DEL RECURSO
ART. 409 COMPETENCIA DEL TRIBUNAL REVISOR
ART. 410 IMPUGNACION DIFERIDA
ART. 411 LIBERTAD DE LOS IMPUTADOS

ART. 412 EJECUCION PROVISIONAL

MEDIOS IMPUGNATORIOS.-
Mediante los medios impugnatorios las
partes o terceros legitimados solicitan que
se anule o revoque, total o parcialmente,
un acto procesal presuntamente afectado
por un vicio o error.
NATURALEZA
POR LA EXISTENCIA POR SUS OBJETIVOS

1.- Ordinarios 1.-Remedios
Causales tasadas por la ley contra Medio para lograr un mal o superarlo
resoluciones 2.-Recurso
2.- Extraordinarios Todo medio que concede la ley procesal
Recurso de carcter excepcional para impugnacin de las resoluciones Jud
3.-Accion
Modo legal de ejercitar derecho
pidiendo justicia
REQUISITOS
PROCEDENCIA INCUMPLIMIENTO
ADMISIBILIDAD
Fundamentara De alguno de los
Se interpone ante
su pedido en el requisitos determinara
el rgano que
acto procesal la inadmisibilidad o
cometi el error
que interpone improcedencia del
Precisando el medio impugnatorio
agravio o vicio mediante resolucin
que lo motiva bien fundamentada

REPOSICION
-Procede contra decretos, a fin de que el Juez que
los dict examine Nuevamente la cuestin y dicte la
resolucin que corresponda.
R APELACION
E -El recurso de apelacin proceder contra-Sentencias
C -Autos de sobreseimiento y cuestiones previas
U -Autos que revoquen condena-Autos que se pronuncien sobre
R la constitucin de las partes y sobre aplicacin de medidas
S coercitivas
O
S CASACION
-El recurso de casacin procede contra las sentencias
definitivas, los autos que pongan fin al procedimiento, extingan
la accin penal o denieguen la extincin o suspensin de la
pena expedidos en apelacin por las salas penales superiores
QUEJA
-Procede contra la resolucin del Juez que declara
inadmisible el recurso de apelacin o el de casacin
1.-

1.- Carmen Daz Caballero El Peritaje Contable Judicial Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muoz El Pericia Contable Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores Manual del Perito Contable Judicial
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos Peritaje Contable
5.- Mara Gisela Sankovich de Martnez Pericias Contables en el
Fuero Penal.
6.- Cdigo Penal
7.- Cdigo Procesal Penal 2004
8.- Nuevo Cdigo procesal Penal y su vigencia

Art. 10 En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte
Superior respectiva convocara a los profesionales
y/o especialistas, en virtud de las normas
pertinentes en forma directa y pblica, mediante
publicaciones que aparecern en el Diario Oficial El
Peruano y otro diario de mayor circulacin de la
jurisdiccin. El profesional o especialista que
postule en forma directa, igualmente cumplir los
requisitos previstos en el artculo 8 y el proceso de
evaluacin y seleccin que contempla el presente
reglamento. Copia del currculum vitae ser
remitido al Colegio Profesional correspondiente,
para dar inicio al Proceso de Evaluacin y Seleccin.


Conocer la conceptualizacin del
peritaje, sus objetivos,
importancia, caractersticas bsicas
y generales de la funcin pericial
para la nulidad, metodologa,
errores, fraude indicios e
evidencias, la prueba pericial,
naturaleza, requisitos y valoracin
y apreciacin del peritaje.
o Concepto
o Objeto
o Importancia.
o Caractersticas de los medios probatorios
o Caractersticas generales para nulidad
o La prueba pericial medios de prueba
o Metodologa, errores, fraude indicios e
evidencias
o Requisitos, medios cientficos de prueba
o Valoracin de la prueba en el peritaje
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL EN EL PERU
El Ejercicio del Peritaje Contable Judicial:
-Surge como actividad especializada.
-Funcin social y de apoyo a la administracin de
justicia.
-El Peritaje es todo un proceso estructural
-Es uno de los medios de prueba ms
significativos e importantes.
-El Juez muchas veces no podr poner fin al Litis
sin dictamen o informe pericial.
-La eficacia de la prueba slo ser cuando el
Perito desarrolle un eficiente planificacin y
cuestionario contable pericial.
ACTIVIDAD DE EXPERTOS PARA EL
EXAMEN DE HECHOS QUE
EXISTEN CONOCIMIENTOS
ESPECIALES.
EL PERITAJE TIENE CARCTER
EVIDENTEMENTE INSTRUMENTAL.
EL PERITAJE ES LA PRUEBA
ELABORADA TCNICAMENTE Y
CIENTFICAMENTE POR
EXPERTOS.
PERITACION O PERICIA
Es una labor de estudio, investigacin, anlisis y
sntesis que se realiza por mandato judicial o
fiscal.
El Perito con imparcialidad, eficiencia, rapidez,
sabidura, capacidad y tica pueda emitir
acertadamente un juicio de valor en el campo
de la ciencia o el arte de su dominio.
El informe pericial es como examen y estudio
que realiza el perito sobre el problema
encomendado para luego entregar su informe o
dictamen pericial con sujecin a lo dispuesto por
la ley.

Labor de investigacin de anlisis y de sntesis
para la OBTENCIN DE JUICIO DE VALOR que
sustentan la opinin del perito o insertar en su
informe.
Medio de investigacin por su CELERIDAD,
PRONTITUD Y EFICACIA en el esclarecimiento de
los hechos que llevan a la obtencin de la
verdad.
Es la DECLARACIN DE CONOCIMIENTOS
imprescindible para el descubrimiento de la
verdad frente a la valoracin de elementos de
prueba, ordenadas por el Juez o Fiscal y
realizado por el experto en la materia
Es la labor de investigacin desarrollada por
un Contador Pblico Colegiado en un proceso
judicial o fiscal, contando con la informacin
del expediente judicial, los libros y registros
de contabilidad y la informacin de las partes
y de terceros y realizando la aplicacin de
mtodos y procedimientos que le permiten
esclarecer los hechos puestos a su
consideracin.

Es el documento que el Perito
presenta como resultado de su
labor, el cual contiene una
estructura aprobada en el XI
Congreso de Contadores Pblicos
del Per, se le conoce tambin
como informe pericial o prueba
pericial o informe contable
judicial o en base al articulo 178
del NCPP

Entrminos ms amplios, el peritaje
contable es la labor que realiza el
contador pblico dentro de un
proceso judicial o fiscal, con la
finalidad de proporcionar al
juzgador argumentos o razones
para la formacin de su
convencimiento respecto de hechos
contables y financieros, la
determinacin de sus caractersticas,
sus causas y cuanta de sus efectos.
La misin del perito es ilustrar al
juzgador para una buena
administracin de justicia, en
donde los justiciables podrn sus
buenos oficios para cerrar el
caso, o la controversia o litis.
La ilustracin debe contener
certeza, probabilidades mas
acertijos que sirva como soporte
metodolgico para la produccin
jurdica
Esel estudio, examen y aplicacin
de un hecho, de un objeto, de un
comportamiento, de una
circunstancia o de un fenmeno.
Esestablecer la causa de los hechos
y los efectos del mismo, la forma y
circunstancia como se cometi el
hecho delictuoso.
La pericia es el resultado de una actividad
humana, pues son los peritos quienes constatan,
observan y verifican para as emitir un dictamen.
La actividad se despliega fuera del proceso por
parte de los peritos, pero con destinacin al
proceso. Debe ocurrir durante la existencia de un
proceso o en diligencias procesales previas o
posteriores complementarios.
El dictamen debe versar sobre hechos. No puede
versar sobre cuestiones jurdicas.

Debe tenerse un encargo judicial, cuando se
despliega la actividad indicada, para que se
pueda hablar de perito. Se requiere
nombramiento y posesin para que surja la
predisposicin en emplear los conocimientos
que se tienen.
La naturaleza del hecho crea la necesidad la
pericia.
Es una declaracin de ciencias, es un
concepto. El perito expone lo que sabe para
que el juez o fiscal se informe y a su vez
tenga a su disposicin para su valoracin un
medio probatorio.
El mtodo de la pericia contable no se confunde con
el de auditoria. El mtodo bsico de la pericia
contables es el analtico y sinttico y de mayor
amplitud.
Es preciso:
Identificar bien el objeto de la pericia
Planear competentemente el trabajo
Ejecutar el trabajo basado en evidencias inequvocas,
plenas y totalmente confiables.
Tener mucha cautela en la conclusin y solo emitirla
despus de que se est absolutamente seguro sobre
los resultados.
Concluir de forma clara, precisa e inequvoca.
ERRORES Y PERICIA:
Las normas contables clasifican los errores
en:
Errores de esencia
Errores de forma.
Las normas establecen que prevalece la
esencia sobre la forma.
El error es un vicio involuntario, de
escrituracin o de demostraciones contables,
etc. Se diferencia, pues, del fraude.

FRAUDES Y PERICIA:
La cuestin del fraude es
siempre grave. Detectada el
fraude, por la gravedad que
representa, debe ser siempre
relatada, si afecta la opinin
requerida.
Muchas pericias son motivadas
para detectarse el fraude.
INDICIOS Y PERICIA:
Indicios no es lo mismo que prueba.
Como la pericia debe ser una prueba, no puede
ofrecer sus conclusiones apenas con base a
indicios.
El indicio es un camino, jams una prueba.
As por ejemplo, si una empresa mantiene
compras superiores a sus volmenes de ventas,
hay un indicio de que pueda estar habiendo
irregularidades en las adquisiciones, pero no es
una prueba.
Siendo el dictamen pericial un fuerte elemento de
decisin, no debe tener su opinin conclusiva
basada slo en indicios.
Pericia contable no es lo mismo que Auditoria
Contable. Varan en cuanto a la naturaleza de causas
y efectos, de espacio y de tiempo.
La pericia sirve a una poca, a un cuestionamiento,
a una necesidad; la auditoria tiende a ser una
necesidad constante, atendiendo un nmero mucho
mayor de interesados, sin necesidad de rigores
metodolgicos tan severos.
La auditoria tiene como objetivos normas de mayor
amplitud, la gestin como algo en continuo; en
cuanto la pericia pretende ser especifico, tiene
carcter de eventualidad.

EVIDENCIA SUSTANTIVA EN LA PERICIA CONTABLE:
Es importante sealar algunos puntos sobre Norma de Auditoria
relativa a la Evidencia y la Evidencia en Auditoria Forense o
Pericia Contable. Las Normas de Auditoria se circunscriben en
las Declaraciones y Guas Internacionales de Auditoria y
Servicios Relacionados, emitidas por el Comit de Prcticas
Internacionales de Auditoria de la Federacin Internacional de
Contadores I.F.A.C.
El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, en su compendio
de normas, concretamente el N 7: Obtencin de evidencia
suficiente y competente: mediante procedimientos de
auditoria el auditor debe obtener evidencia comprobatoria
suficiente y competente en el grado que requiera para
suministrar una base objetiva para la emisin de su opinin.
Se entiende por suficiencia de evidencia la que al auditor
precisar a obtener a travs de pruebas selectivas y test para
llegar a conclusiones razonables sobre los documentos que le
son sometidos a examen. Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo
Sin embargo, en la prueba pericial contable no es
suficiente una evidencia relativa de los hechos a
probar. Las especiales circunstancias de la pericia
requieren obtener evidencia absoluta de los hechos.
Es necesario comprobar fehacientemente las
afirmaciones o negaciones de los hechos que se le
imputan al querellado o denunciado o que aduce el
demandante contra el demandado.
En resumen, lo que exige de todo dictamen veraz es
que las pruebas sean concluyentes y evidentes. Slo
as la opinin del perito podr rendir a la evidencia,
revocando los argumentos de la parte equivocada,
sea la querellante o querellada, demandante o
demandada, o bien orientar sobre la procedencia o
improcedencia de la denuncia.
Por consiguiente, las revisiones de los libros y
documentos agregados en autos y dems
actuaciones de auditoria dirigidas concretamente a
la deteccin de actos delictivos, tienen dos
proyecciones diferenciadas:
Revisiones de constatacin
Revisiones de revelacin o de descubrimiento
En las revisiones de Constatacin, el perito debe
limitarse a constatar la veracidad o falsedad de los
hechos delictivos en autos.
En las revisiones de revelacin o de
descubrimiento (los hechos delictivos se basan a
presunciones o indicios), el perito deber probar la
veracidad o falsedad mediante la reduccin a la
evidencia.
RIESGOS EN LA PERICIA CONTABLE:
Los servicios contables, como cualquier otro,
poseen sus mrgenes de riesgos, la pericia
todava, el riesgo es mas significativo, pues puede
llevar a una opinin errnea, produciendo una
falsa prueba, con lesin directo a terceros.
El perito no puede errar, tiene para esto que
precaverse de todos los medios a su alcance.
Tales precauciones deben ser adoptadas,
principalmente, con relacin a los siguientes
factores:
Tiempo atribuido: solo aceptar la tarea en
tiempo hbil para que pueda desempearla con
rigor.
Plano de trabajo: elaborar un plano amplio y
competente para la ejecucin de la pericia y
escoger los mejores criterios de desempeo del
mismo.
Desempeo exigente: en el desempeo de la
ejecucin del plano debe el perito usar su autoridad
para que todo le sea ofrecido a tiempo y
completamente.
Apoyo especializado: en los casos, por ejemplo,
como los sistemas informatizados donde las
entradas en computadoras no poseen documentos
(ejemplo: cajas electrnicas de bancos) exigir
riguroso apoyo de programacin de verificacin con
asistencia especializada de alto nivel.
Resguardo de informes: todo informe
suministrado en base a conocimiento de
servicios, o conocimientos de hechos
que sean relevantes para el juicio, deben
ser recogidos en testimonios escritos y
firmados por los testigos.
Informaciones de terceros: cuando cabe,
debe el perito apelar a informaciones de
terceros, ajenas al proceso, pero ligadas
con la empresa a travs de transacciones
(por ejemplo: pedido de confirmaciones
de saldos con proveedores, clientes, etc.)
Declaraciones: en caso de necesidad, el
perito puede pedir a la empresa que est bajo
su examen, una carta de la administracin
que declare que los elementos exhibidos son
exclusivos y que no existen otros producidos
en otro local.
Precio: compatible con la calidad y cantidad
del trabajo a ejecutar.
En resumen, es preciso que el perito adopte
todas las medidas posibles de precaucin
para que garantice su trabajo y para que
posteriormente no perjudique a terceros.
Un trabajo pericial tiene siempre riesgos,
necesitando de cautelas especiales.
ACTIVIDAD PROFESIONAL
Por intervencin transitoria en el proceso
De especialistas
ACTIVIDAD PROCESAL
Porque que es producido en el curso del proceso
ACTIVIDAD CALIFICADA
CARACTIRISTICAS Actividad de personas calificadas con
BASICAS DEL experiencia
PERITAJE
MANDATO JUDICIAL
Mandato judicial previa
DECLARACION DE CIENCIA
Porque el perito expone lo que sabe por
percepcin por Deduccin e induccin
de los hechos los cuales versa su informe
APRECIACIONES VALORATIVAS
Versa sobre causas y efectos de los hechos
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo peritados
LA ORDEN DE LA PRUEBA DEL PERITO
Debe ser en forma legal por orden del juez
LA CAPACIDAD JURIDICA DEL PERITO

Desempear el cargo sin ningun causal
REQUISITOS LA DEBIDA POSECION DEL PERITO

PARA Toma posesin con el juramento al cargo
NULIDAD
LA PRESENTACION DEL INFORME DEL PERITO
Sea legal y por escrito y acto para exponer oral
QUE SEA UN ACTO CONSCIENTE LIBRE DE
COACCION, VIOLENCIA, DOLO, COHECHO
Los cdigos procesales contemplan estos vicios
Como causa para objetar el informe
QUE NO EXISTA PROHIBICION DE PRACTICAR
ESTA CLASE DE PRUEBAS
QUE LOS ESTUDIOS BASICOS DEL DICTAMEN
HAYAN SIDO HECHOS POR EL PERITO
Responsabilidad personal del perito
QUE LOS PERITOS NO HAYAN UTILIZADO MEDIOS

ILEGITIMOS O ILICITOS
Uso de medios ilcitos o prohibidos, como fuerza bruta
REQUISITOS
PARA
NULIDAD QUE NO EXISTA UNA CAUSA DE NULIDAD
GENERAL DEL PROCESO
EL REQUISITO DE LA DELIBERACION CONJUNTA

Realizacin colectiva de los peritos para rendir sus
dictmenes

1.-

Fuero Penal.
6.- Cdigo de Procedimientos Penales 1940
7.- Cdigo Procesal Penal - 2004



Conocer los medios probatorios que le
sirven a los operadores de justicia para
estimar soluciones de acuerdo con las
reglas de la experiencia y la lgica, del
ser humano, necesario exponer, anlisis
probatorio, basada en la inferencia de
las reglas de la lgica o la experiencia,
que torna en la produccin de la prueba
imposible la reconstruccin de la verdad
histrica
o Prueba, Prueba contable
o Naturaleza, Finalidad y Principios
o Actos de Investigacion, Actos de Prueba
o Prueba anticipada, Prueba Preconstituida
o Prueba Directa, Prueba Indirecta
o Valoracin de la Prueba
o Sistema de la ntima Conviccin
o Libre Conviccin
o Medios cientficos de la prueba y requisitos
ES LA DEMOSTRACIN DE LA VERDAD
LEGAL DE UN HECHO
ES LA COMPROBACIN DE LAS
AFIRMACIONES QUE LAS PARTES
REALIZAN EN EL PROCESO.
ES LA DEMOSTRACIN DE LA EXISTENCIA
DE UN HECHO IGNORADO O NO
AFIRMADO, con la confirmacin de un
hecho supuesto o previamente afirmado.

Es el procedimiento utilizado para comprobar una
afirmacin. ( ACTIVIDAD QUE SE REALIZA)
Como fin, la acepcin de la prueba que persigue la
demostracin de la verdad afirmada o la exactitud de un
hecho del cual depende la existencia de un derecho.
( RESULTADO DE DICHA ACTIVIDAD)
La prueba se identifica como conjunto de recursos
susceptibles de ser utilizados para obtener la
demostracin. (MEDIO A TRAVS DEL CUAL SE OBTIENE
EL RESULTADO)
Razn, instrumento y argumento u otro medio con que
se pretende mostrar y hacer patente la verdad o
falsedad de los hechos. (PRUEBA ACCIN Y EFECTO DE
PROBAR)
EN RESUMEN-PRUEBA ES LA DEMOSTRACIN DE LA
VERDAD DE UN HECHO REALIZADO POR LOS MEDIOS
LEGALES, VALE DECIR LA DEMOSTRACIN DE LA
VERDAD LEGAL DE UN HECHO
La prueba puede SIGNIFICAR lo que se
quiere probar, como objeto de la
actividad destinada como probatoria,
el procedimiento fijado por la ley para
introducir la prueba al proceso como
medio de prueba; DATO CAPAZ DE
CONTRIBUIR AL DESCUBRIMIENTO DE LA
VERDAD COMO ELEMENTO DE PRUEBA y
el resultado firme de su valoracin.
El informe de peritos constituye la
denominada prueba pericial.
El fenmeno de la prueba puede
presentar cuatro aspectos que son los
siguientes:
Elemento de prueba ( medio que
se incorpora al proceso)
rgano de prueba ( Funcin y
transmisin del elemento al
proceso)
Medio de prueba ( Elemento
de prueba).
Objeto de prueba ( Motivo de
su existencia de ser probado)

CAFFERATA NORES, sostiene que la prueba para el
proceso penal es todo aquello que puede servir
al descubrimiento de la verdad acerca de los
hechos que en l se investigan y respecto de los
cuales se pretende aplicar la ley sustantiva.
Sin prueba, sin reconstruccin histricamente de
los hechos objeto de imputacin, no es posible
dictar resolucin judicial alguna, que afecte el
entorno jurdico, de las partes, y en especial del
imputado . Es absolutamente necesario que los
fallos judiciales se sustenten en pruebas, sujetas
a las exigencias que la ley establezca, y que el
juez las invoque razonablemente en las
resoluciones que emita
La finalidad de la prueba es
convencer al juez sobre la
exactitud de las
afirmaciones realizadas
por las partes en el
proceso.
El proceso penal es de
cognicin
OFICIALIDAD. Le corresponde al MP suministrar la
prueba que acredite el delito y la responsabilidad
COMUNIDAD. Consiste en la adquisicin de la prueba
Para el proceso penal.
PERTENENCIA. Debe existir relacin entre el hecho que
se quiere acreditar con la prueba que se ofrece
LIBERTAD PROBATORIA. Significa que todos los hechos
objeto de prueba se pueden probar en el proceso
LEGITIMIDAD. Slo se puede suministrar la prueba
admitida por ley para probar un hecho en la forma
Y circunstancias previstas
CONDUCENCIA Y UTILIDAD. Los hechos a probar deben
ser relevantes y tiles para el proceso.
Esla opinin fundada de una persona
especializada en ciertas ramas del
conocimiento con el propsito de
suministrarle al juzgador razones para
su convencimiento de ciertos hechos
controvertidos
La prueba pericial tiene por objeto auxiliar
al juez en la apreciacin de los hechos
controvertidos a travs de la opinin de
los especialistas
Opinin realizada por expertos para el
esclarecimiento de hechos controvertidos.
Cuando la prueba de un
hecho depende de un
conocimiento tcnico o
cientfico, el juez ser
asistido por una persona en
su calidad de perito judicial
o fiscal
En la prueba pericial se admite la
intervencin en un proceso de la
persona en su calidad de perito,
auxiliar de la justicia, dotado de
los conocimientos de alguna
rama de las ciencias, tcnicas o
artes, quien es introducido en el
proceso para emitir un dictamen,
sobre cuestiones concretas sobre
su especialidad
Es un medio de prueba en la cual
la actividad del perito se orienta
a la produccin del
convencimiento psicolgico del
juez sobre la existencia o
inexistencia de los hechos
afirmados, finalidad a la cual en
definitiva tiende la actividad
probatoria.
La prueba pericial es un medio,
debido que la prueba esta
constituida por un hecho mismo y los
peritos lo ponen de manifiesto. Los
hechos no son producidos por los
peritos, son los hechos cuestionados
por las partes lo que deben ser
aclarados por las personas
especializadas en alguna rama de la
ciencia, tcnica o arte
La prueba pericial no es vinculante
al juez, tribunal o Ministerio
Pblico, debido a la naturaleza de
la prueba pericial. Las pruebas
obtenidas sern valoradas con
arreglo a la sana critica. El
tribunal formar su conviccin de
la valoracin conjunta y armnica
de todas las pruebas producidas.
Definicin
La prueba pericial, es el medio
probatorio con el cual se intenta obtener
para el proceso, un dictamen fundado
en especiales conocimientos cientficos,
tcnicos o artsticos, tiles para el
descubrimiento o valoracin de un
elemento de prueba.
LA PRUEBA PERICIAL
La prueba pericial en Materia Penal constituye una
herramienta para luchar exitosa y eficientemente contra el
delito.
El objeto es recrear un hecho categricamente humano
exteriorizado, con especficas caractersticas, previsto en
un tipo del "catlogo" del Cdigo Penal siendo la
principal tarea del proceso penal sealar el camino a
seguir para lograr la reconstruccin del hecho
histrico, por ello es que se recurre a la opinin fundada
de una persona especializada o informada en ramas de
conocimiento que el juez no esta obligado a dominar a
travs de un dictamen MG. ABOG. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO
Se puede definir la pericia como una labor de
investigacin desarrollada por un profesional
experto en determina materia ( que puede ser
cientficos, tcnicos o artsticos) que en un
proceso judicial o fiscal, para ello debe contar
con la informacin del expediente judicial o
fiscal, de las partes o terceros, con la
aplicacin de mtodos y procedimientos le
permiten esclarecer los hechos puestos a su
consideracin, a travs de conclusiones que
son plasmados en un informe MG. ABOG. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO
El objeto de la pericia son
pues los hechos para cuya
incorporacin el proceso o su
interpretacin se requieran
conocimientos especiales de
carcter cientfico , tcnico o
artstico
La pericia implica interpretacin de
hechos aplicando conocimientos
especializados.
El perito emite juicios de valor mientras
que el testigo narra sobre hechos que ha
percibido por sus sentidos.
En la pericia predomina el elemento
tcnico.
El testigo est llamado a narrar su
experiencia sobre hechos pasados,
mientras que el perito emite informes
sobre cuestiones que pueden ser
pasadas, presentes o futuras.
El perito puede ser reemplazado

removido, cuando incurre en
negligencias o cuando es tachado
La pericia se fundamenta en la necesidad que tiene el
Juez o el Fiscal investigador de ser ilustrado sobre
determinados aspectos cientficos, artsticos o tcnicos
que l no conoce y que son necesarios para resolver
un caso concreto
El Juez no puede saberlo todo y necesita un

conocimiento especializado para interpretar algn
elemento incorporado en el proceso.
Existe la necesidad de que las decisiones de los Jueces

se funden en criterios lgicos, objetivos y
racionales.
Aun cuando el juez posea para el caso
particular conocimientos especiales sobre la
cuestin que se presenta, no le est
permitido prescindir del auxilio del perito.
Esto debido a que el fundamento de su

sentencia no podra tener como sustento,
en lo referente a ese extremo, sus propios
conocimientos, con lo que se violara el
principio de necesidad de prueba
La finalidad de la pericia es que el
juzgador descubra o valore un elemento
de prueba, tiene como finalidad
nicamente descubrir, en el problema
asignado al perito, la verdad concreta y
explicarla cientfica o tcnicamente o
segn la regla de la experiencia

LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE
El objeto de un juicio es, o bien poner fin a
una controversia suscitada entre dos o
mas partes (proceso contradictorio), o
lograr una declaracin de certeza (accin
declarativa).El Juez es la persona obligada
para dirimir el conflicto, es quien decide a
favor de alguna de las partes o declara el
derecho en los procesos declarativos.
MEDIO A TRAVS DEL CUAL SE OBTIENE EL
RESULTADO HACIENDO PATENTE DE LA
VERDAD O FALSEDAD DE LOS HECHOS
La fuerza probatoria del
dictamen ser apreciado por el
juez, teniendo en consideracin la
competencia de los peritos, la
conformidad o disconformidad
de sus opiniones, los principios
cientficos en que se funden y las
dems pruebas y elementos de
conviccin que la causa ofrezca.
1.- La confesin
2.- La confesin sincera
3.- El testimonio
4.- La pericia
5.- La confrontacin
6.- Prueba documental
7.- El reconocimiento
8.- La inspeccin Judicial y reconstruccin
9.- Pruebas especiales
El artculo 14 de la LOMP establece que
sobre el MP recae la carga de la prueba.
En relacin con el imputado, ste goza
del derecho a la presuncin de
inocencia, por lo que no tiene obligacin
de probar su inculpabilidad .
Corresponde, al contrario, al Estado,
por medio de sus rganos autorizados
(MP), el esfuerzo tendiente a
demostrar la responsabilidad penal
Conjunto de actos procesales que
despliegan los sujetos procesales destinados
a la proposicin, recepcin y valoracin de
los elementos de prueba con el fin de formar
conviccin en el juez.
Los momentos de la actividad probatoria son:
-Proposicin
-Admisin
-Recepcin
-Actuacin
-Valoracin
Los medios probatorios, tienen por
finalidad probar los hechos expuestos
por las partes tanto al plantear la
demanda o contestarla con arreglo a los
Artculos 424. 425 y 442 del Cdigo
Procesal Civil y deben tener relacin con
los hechos materia del pleito.
Los medios probatorios tienen por
finalidad acreditar los hechos
expuestos por las partes, para producir
certeza en el Juez respecto de los puntos
controvertidos y fundamentar sus
decisiones
Son medios de prueba tpicos:
1.- La declaracin de parte
2.- La declaracin de testigos
3.- Los documentos
4.- La pericia y
5.- La inspeccin judicial.

MEDIOS PROBATORIOS ATIPICOS
Los medios probatorios atpicos son aquellos no
previstos en el art. 192 y estn constituidos por
auxilios tcnicos o cientficos que permitan
lograr la finalidad de los medios probatorios.
Los medios de prueba atpicos actuaran y
apreciaran por analoga con los medios tpicos
y con arreglo a lo que el juez disponga
Son elementos segn el avance de la tecnologa,
entre ellos podemos citar la prueba del ADN.
Aplicado para descartar y/o confirmar la
paternidad, fax, correo electrnico.
incluso puede ordenar la comparecencia de un
menor de edad que tenga capacidad de
discernimiento.

La prueba pericial tiene que ser

apreciado y valorado con un criterio de
conciencia, segn las reglas de la sana
crtica.
EL CDIGO ARGENTINO DICE A LA LETRA:
Sera admisible la prueba pericial
cuando la apreciacin de los hechos
controvertidos requiere conocimientos
especiales en alguna ciencia, arte,
industria o actividad tcnica
especializada
VALORACION DE LA PRUEBA
PERICIAL
De acuerdo del Cdigo Judicial el
INFORME PERICIAL ser estimado tomando
en cuenta los siguientes aspectos:
1-Los principios cientficos en que se
fundo, es decir que se traten de
principios y mtodos de investigacin
legal y universalmente reconocidos y
que no sean contrarios a la ley, no violen
La moral, el orden pblico y los derechos
humanos.

2-La relacin con el material del hecho,
si esta es conducente, idnea y
necesaria.
3-La concordancia de su aplicacin con
las reglas de la sana crtica, y con las
dems pruebas aducidas en el proceso.
4-La competencia de los peritos, esto
guarda relacin con la experiencia, que
no exista duda sobre su prestigio y del
reconocimiento de su nivel acadmico a
travs de un ttulo o certificado de
idoneidad (en el caso de que su actividad
se encuentre reglamentada).
Es la operacin mental que hace el juez
para determinar si los hechos se
encuentran demostrados por los elementos
de prueba o actuaciones realizadas con
este objeto.
PRUEBA LEGAL
La ley fija las condiciones que la prueba debe
reunir para que sea idnea y otorga un
valor a cada una: prueba plena, semiplena
y prueba conjetural.

Es un sistema intermedio en que el juzgador
solo debe proferir su decisin, sin necesidad
de exponer los aspectos probatorios que la
determinan.
En realidad, no es un sistema independiente,
porque el juez tiene que inevitablemente
apoyarse en las pruebas del proceso y
estimarlas de acuerdo con las reglas de la
experiencia y la lgica. la libre apreciacin
tiene peculiaridad que se manifiesta de forma
diferente por no ser necesario exponer anlisis
probatorio
Este sistema exige la motivacin de la
decisin, esto es, la expresin de los
motivos por los cuales se decide de una u
otra forma y con ello la mencin de los
elementos de prueba que fueron tenidos en
cuenta para arribar a una decisin.
La libre apreciacin de la prueba consiste en
dejarle al juez la autonoma para que
conforme a las reglas de la experiencia y
mediante un raciocinio u operacin lgica
determine si un hecho se encuentra o no
probado.
Son aquellos que se introducen en
la instruccin respecto de los
hechos necesarios para acreditar
la existencia del delito y
responsabilidad penal, y tienen por
misin introducir los hechos en el
proceso y formar en el juez el
juicio de probabilidad para
disponer la imputacin y decidir el
pase a juicio oral
Esta conformada por la actividad de las
partes dirigida a ocasionar la evidencia
necesaria para obtener conviccin del
juez que va a decidir sobre los hechos por
ellas afirmados, o tienden a formar
certeza o evidencia suficiente para lograr
la conviccin del tribunal sobre la
preexistencia de los hechos y la
participacin del acusado.
Los actos de prueba nicamente transcurren
en el juicio oral, con excepcin de la
prueba anticipada.
Consiste en la actuacin de
la prueba con anterioridad
al juicio oral por la
imposibilidad justificada de
su realizacin en dicha
etapa, con la finalidad de
asegurar su valoracin con
las dems pruebas
Tambin excepta la prctica de la
prueba en el juicio oral porque
sta es irreproducible dada la
existencia de circunstancias
especiales de su obtencin y
atendiendo a la necesidad propia de
la investigacion preliminar pero con
observancia de los principios de
inmediacin y contradiccin
Es aquella que establece el
hecho en controversia sin
que medie inferencia o
presuncin de clase alguna y
que de ser creda, y
demuestra el hecho de modo
concluyente. Ejemplo testigo
presencial
Es aquella que tiende demostrar
el hecho en controversia
probando otros elementos o
hechos distintos, de los cuales,
en unin a otros hechos o prueba
admitida, puede razonablemente
inferirse el hecho o el
controversia
MEDIOS CIENTIFICOS DE PRUEBA
Es la utilizacin de la tecnologa
moderna y la ciencia como
auxiliares en el aporte de Las
pruebas.
Al introducir La admisibilidad de La
prueba tcnica o cientfica en las
diversas disposiciones de las
normas, se adopta as el sistema
de la prueba libre o numerus
apertus, permitiendo que el Juez
pueda utilizar ampla y libremente,
los medios probatorios tradicionales.
El Juez tiene la libertad y facultad
para admitir o no la prctica de
cualquier elemento racional que sirva a
su conviccin, siempre y libremente lo
considere necesario y conveniente para
el cumplimiento de los fines del proceso
y la veracidad de La sentencia.
Los medios probatorios pueda

contribuir a la bsqueda de La verdad
para que sea ms eficaz y expedita
dentro del mbito abierto.
Rodrguez, Zulay seala que los medios
cientficos de prueba son: aquellos que
por medio de la ciencia y la tecnologa
pretenden acreditar o desvirtuar los
hechos invocados por las partes en el
proceso.
Doctrinalmente, Gorphe, establece en su
obra Apreciacin judicial de las pruebas
indica lo siguiente:
Que sera presuntos y vano intentar
someter a una disciplina cientfica el arte
de administrar justicia; y especialmente el
importante aspecto de este arte que reside
en la apreciacin de la pruebas de hecho.

La utilizacin de medios
tcnicos o cientficos para La
introduccin o demostracin
de hechos en el proceso, que
a travs del sistema
numerus apertus, se llegue
al conocimiento de la verdad
ms rpida y eficaz.
REQUISITOS DE LA PRUEBA
CIENTIFICA
La prueba cientfica, producto
del surgimiento de La prueba
libre; requiere de los siguientes
requisitos:
Los derechos humanos,
La ley,
La moral,
El orden publico,
Sana critica, etc.
Es una forma jurdica que se emana
del poder legislativo, para regular
la conducta humana.
En sentido formal se entiende por
ley a todo precepto jurdico
aprobado por el congreso.
En sentido material es toda regla
de derecho, todo precepto
normativo

Poder que se puede hacer valer frente
a una o varias personas,
determinadas o determinables,
a la que corresponde un deber
positivo o negativo, o sea : Un dar, Un
hacer o Un no hacer
La finalidad es determinar conductas
con pretensin universal

Corresponde a la
tica de la conducta
humana tanto de los
justiciables as como
de los juzgadores
Conjunto de normas jurdicas
con imperatividad o
cumplimiento necesario y
otorgado por el estado.
Practica de garantas bajo
todos los medios legales
jurdicos no jurdicos, posibles
de una seguridad social
Constituye la posicin intermedia
frente a la actitud y libertad de criterio
que la ley generalmente le confiere al
juez para que dicte sentencia o
administra justicia, valorando las
pruebas segn su prudencia arbitrario y
su conocimiento tcnico.
Adems deja al juez que se forme libre
conviccin sobre caso concreto,
utilizando razonamiento jurdico
Como elemento esencial de la
valoracin numerus apertus,
hemos colocado a La sana critica
como requisito de Los medios
cientficos, pues estos, tienen que
ser susceptibles, dentro de la
valoracin del Juez, para el
correcto entendimiento humano.
ElRazonamiento debe estar de

acuerdo a las reglas de la lgica y
de la experiencia del Juez, y
complementa el mbito intelectual.

IMPORTANCIA DEL PERITAJE EN LA DOCTRINA
Es, importante el peritaje para los procesos penales,
civiles, militar, administrativo, arbitral y laborales. As
por ejemplo, se puntualiza que:
1. Debe recurriese a la pericia siempre que en el proceso,
civil o penal, aparezca un problema tcnico,.
2. Por otro lado, tambin se sostiene que el juez debe
recurrir al peritaje no solamente cuando la ley ordene
su prctica en un caso determinado y cuando el
hecho por investigar se halle fuera de sus
conocimientos tcnicos, o cientficos, sino an cuando
se considere incapacitado para verificar e interpretarla.
3. La individualidad del juez, no deber ser el resultado de
una conviccin suya, solitaria e individual y que para que
la justicia sea til a la sociedad no basta que se haga
justicia, sino que ante todo debe aparecer como tal.
1.-

Fuero Penal.


OBJETIVO DE LA CLASE
Conocer la conceptualizacin de la
persona especialista altamente
calificado en el saber humano como
colaborador a la administracin de
justicia desde un punto de vista de
imparcialidad
Persona versada en una ciencia arte u
oficio cuyos servicios son utilizados por
los operadores de justicia
CONTENIDO
o Concepto
Etimolgicamente.
Definicin diccionario.
Auxiliar de la
administracin
o Conclusiones
o Bibliografa
DESARROLLO

Es"la persona hbil, sabia, entendida,
prctica, competente en alguna cosa,
ciencia o arte". Como tales, los
contadores podemos ser requeridos por
las autoridades para emitir informes o
dictmenes en relacin con ciencias
contables, contribuyendo con nuestros
conocimientos al esclarecimiento de
los hechos.

Se define como sabio, prctico,
experto, hbil, versado en una
ciencia, arte u oficio. El diccionario
Larousse indica que es la persona
autorizada legalmente para dar su
opinin acerca de una materia

PERITO
Del latn peritus : experimentado, prctico en
una ciencia o arte, designa a la persona
que, poseyendo determinados
conocimientos cientficos, artsticos o
simplemente prcticos, es llamada por los
operadores de justicia, para dictaminar
sobre hechos cuya apreciacin no puede
ser llevada a cabo por cualquiera, sino
precisamente por aquellos que, como l,
son poseedores de tales nociones muy
especializadas.
PERITO
El Perito es un auxiliar del

Juez al que le aporta
conocimiento tcnico,
artstico o cientfico
De actuar en forma
imparcial con
independencia de quien lo
haya propuesto-.
Designado por el Juez o
Fiscal
La imparcialidad del perito

Puede ser perito, cualquier persona que
cuenta con una experiencia especial en un
rea del conocimiento humano derivada de
sus estudios o especializacin profesional,
del desempeo de ciertas artes o del
ejercicio de un determinado oficio.
La experticia que detenta el perito es lo que
hace que las opiniones y conclusiones que
entrega en el rea de su especializacin sean
admitidas, all donde un testigo comn y
corriente no se le permite dar opiniones por
regla general.
Esun Contador Pblico Colegiado,
que contando con la experiencia del
caso y la especializacin en el
rea pericial, puede ser llamado
para actuar como perito de oficio o
de parte en un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer hechos
que tiene relacin con su profesin

Es el Contador Pblico Colegiado
que reuniendo especiales
condiciones cientficas, tcnicas y
de experiencia es nombrado por
los administradores de justicia, en
las diversas instancias y
jurisdicciones, para que lo asesore
informndole sobre determinados
asuntos litigiosos y/o controvertidos
de naturaleza contable y financiera.

-Desde un punto de vista del rea del
Conocimiento.
-Punto de vista Etimolgico
-Punto de vista Constitucional y Legal
-Punto de vista de Derecho Cannico
-Punto de vista Jurisprudencial
-Punto de Vista Doctrinal

1.-

Fuero Penal.


CPCC. Alipio Mendoza Mozo

Conocer las condiciones
para ser perito, su
carcter legal tcnico y
tico independiente de
criterio, as como la orden
legal.

o Independencia de Criterio.
o Puntualidad.
o Trato social.
o Discrecin.
o Capacidad Intelectual.
o Solvencia del proceso Judicial.
o Conclusiones.
o Bibliografa.

Independencia de criterio
Una condicin especial del Perito,
es la independencia de criterio
frente al resultado del trabajo que
realiza; el profesional debe
expresar juicios imparciales,
considerando los fundamentos
objetivos del caso y no los de
naturaleza subjetiva.
Puntualidad
Es la materializacin del
grado de responsabilidad
frente a la aceptacin de las
obligaciones. Implica cuidado y
diligencia en realizar las tareas
encomendadas a su debido
tiempo.

Trato social
Es el comportamiento frente a
las personas con quienes se
mantiene diversas relaciones.
En el caso del Perito contable,
la experiencia adquirida
durante el trayecto de su vida,
deber adecuarla, si es
necesario, al trato corts pero
enrgico del profesional que
desarrolla su labor, sin
interferir ni causar molestias a
nadie.
Discrecin
Est relacionada directamente con la
confidencialidad y buen uso de la informacin
que el Perito contable obtiene durante el
curso de su trabajo.
En este sentido, no debe divulgar la

informacin obtenida del expediente y cuidar
de no proporcionar explicaciones de carcter
tcnico o legal sobre los cuales no est
plenamente seguro o no haya pronunciamiento
oficial, pues una interpretacin equivocada,
atenta contra el prestigio profesional, y en
ltima instancia, contra la propia
Administracin de Justicia.

Capacidad intelectual
Estrelacionada
directamente con el
grado de inteligencia que
tenga el Perito y la
cultura que
indispensablemente debe
de adquirir, para
alcanzar un elevado
desarrollo personal y
profesional.
Solvencia en el proceso
judicial:
Orden
Lgica acusatoria
Credibilidad
Examen directo

1.-

Fuero Penal.


Pericia

Concepto
La prueba pericial, es el medio
probatorio con el cual se intenta obtener
para el proceso, un dictamen fundado
en especiales conocimientos cientficos,
tcnicos o artsticos, tiles para el
descubrimiento o valoracin de un
elemento de prueba.
El objeto de la pericia son pues
los hechos para cuya
incorporacin el proceso o su
interpretacin se requieran
conocimientos especiales de
carcter cientfico , tcnico o
artstico
La pericia implica interpretacin de hechos
aplicando conocimientos especializados.
El perito emite juicios de valor mientras que
el testigo narra sobre hechos que ha
percibido por sus sentidos.
En la pericia predomina el elemento tcnico.

El testigo est llamado a narrar su
experiencia sobre hechos pasados,
mientras que el perito emite dictamen
sobre cuestiones que pueden ser
pasadas, presentes o futuras.
El perito puede ser reemplazado

removido, cuando incurre en
negligencias o cuando es tachado

La pericia se fundamenta en la necesidad que tiene el Juez
o el Fiscal investigador de ser ilustrado sobre
determinados aspectos cientficos, artsticos o tcnicos
que l no conoce y que son necesarios para resolver un
caso concreto
El Juez no puede saberlo todo y necesita un

conocimiento especializado para interpretar algn
elemento incorporado en el proceso.
Existe la necesidad de que las decisiones de los Jueces se

funden en criterios lgicos, objetivos y racionales.

Aun cuando el juez posea para el caso
particular conocimientos especiales sobre la
cuestin que se presenta, no le est
permitido prescindir del auxilio del perito.
Esto debido a que el fundamento de su

sentencia no podra tener como sustento,
en lo referente a ese extremo, sus propios
conocimientos, con lo que se violara el
principio de necesidad de prueba
La finalidad de la pericia es que el
juzgador descubra o valore un elemento
de prueba, tiene como finalidad
nicamente descubrir, en el problema
asignado al perito, la verdad concreta y
explicarla cientfica o tcnicamente o
segn la regla de la experiencia

El perito es un especialista que posee
conocimientos tcnicos, cientficos o
artsticos en determinada materia. Con sus
conocimientos ilustra al Juez y tambin al
Fiscal investigador.
Actualmente los peritos son nombrados por

el Fiscal Investigador quien est informado
del tipo de especialista que requiere frente a
un caso determinado.
Art. 173 del Nuevo Cdigo Procesal Penal:
El juez competente, y durante la Investigacin
Preparatoria el Fiscal o el Juez de la Investigacin
Preparatoria en los casos de prueba anticipada,
nombrar un perito. () Sin embargo, se podr
elegir dos o ms peritos cuando resulten
imprescindibles por la complejidad del asunto
cuando se requiera el concurso de distintos
conocimientos en diferentes
Art. 161 del Cdigo de Procedimientos Penales:
Los peritos sern dos, el juez instructor deber
nombrar de preferencia a especialistas donde los
hubiere, y, entre stos a quienes que se hallen
sirviendo a Estado. A falta de profesionales
nombrar a personas de reconocida
honorabilidad y competencia en la materia
disciplinas.
Si el juez instructor designa peritos que no estn
al servicio, en el mismo auto les fijara honorario.
Clasificacin de los peritos:
Porla relacin de dependencia.:

Pueden ser peritos oficiales y peritos particulares
De acuerdo a la certificacin de su competencia.

Se distinguen en peritos diplomados y peritos idneos
Por el origen de la seleccin

Se distinguen en peritos de parte y peritos de oficio

La nueva ley procesal,
distingue entre peritos
oficiales y peritos de parte,
siendo esta una clasificacin
que atiende al origen de
seleccin.
Los peritos oficiales ejercen
su funcin por designacin
oficial, se caracterizan entre
otras cosas por la gratuidad de
su labor, juramentacin,
presentacin del informe,
examen.
El perito de parte es designado por la parte
interesada sea esta procesado o agraviado.
El perito de parte, es propuesto cuando el
fiscal o juez designe perito oficial y dentro
del quinto da de notificadas las partes; est
facultado para presenciar las operaciones
periciales del perito oficial, hacer las
operaciones y dejar constancia de su saber y
conocimiento.
El Nuevo Cdigo Procesal Penal precisa
que la labor pericial tambin puede
cumplirse por personas jurdicas
especializadas en la materia objeto de la
pericia; igualmente, prescribe que _en
principio_ sta tarea corresponde ser
realizada por los Cuerpos Especializados en
Criminalstica de la polica Nacional, por el
Instituto de Medicina Legal, por el Sistema
Nacional de Control y ao los dems
organismos tcnicos del Estado.
El perito designado tiene la obligacin
de ejercer el cargo , salvo que est
incurso en alguna causal de
impedimento. Prestar juramento o
promesa de honor de desempear el
cargo con verdad y diligencia,
oportunidad en que expresar si e asiste
algn impedimento. Ser advertido de
que incurre en responsabilidad penal, si
falta a la verdad.
La disposicin o resolucin de nombramiento
precisar el punto o problema sobre el que
incidir la pericia, y fijar el plazo para la
entrega del informe pericial, escuchando al
perito y a las partes. Los honorarios de los
peritos, fuera del supuesto de gratuidad, se
fijarn con arreglo a la Tabla de Honorarios
aprobada por Decreto Supremo y a propuesta
de una Comisin Interinstitucional, presidida
y nombrada por el Ministerio de Justicia.

1.- No podr ser nombrado perito, el que se
encuentra incurso en las mismas causales
previstas en los numerales 1) y 2) a del
artculo 165. Tampoco lo ser quien hay
sido nombrado perito de parte en el
mismo proceso o en proceso conexo,
quien est suspendido o inhabilitado en el
ejercicio de su profesin , y quien hay sido
testigo del hecho objeto de la causa.
2.- El perito se excusar en los casos
previstos en el numeral anterior. Las
partes pueden tacharlo por esos motivos.
En tales casos, acreditado el motivo del
impedimento, ser subrogado. La tacha
no impide la presentacin del informe
pericial.
3.- El perito ser subrogado, previo

apercibimiento, si demostrase negligencia
en el desempeo de la funcin.
Pericia psicolgica
Pericia psiquitrica
Pericias fsico-qumicas
Pericia de dosaje etlico
Pericia biolgica

Pericia grafotcnica
Contable y valorativa
De antropologa forense
Pericia balstica
Absorcin atmica

El informe pericial es el resultado del
trabajo realizado por el perito, que
contiene, la opinin del perito, la
explicacin detallada de las
operaciones tcnicas realizadas y de
los principios cientficos o tcnicos
en que se basa. En nuestra nueva
legislacin la presentacin del informe
pericial, reviste un carcter formal.
_El informe de los peritos debe contener:
1.
a) El nombre, apellido y Documento

Nacional de Identidad del perito, as como
el nmero de su registro profesional en
caso de colegiacin obligatoria.
b) La descripcin de la situacin o estado
de los hechos, sea persona o cosa, sobre los
que se hizo el peritaje.
c) La exposicin detallada de lo que se ha
comprobado en relacin al encargo.
d) La motivacin o fundamentacin del
examen tcnico.
e) La indicacin de los criterios cientficos
o tcnicos, mdicos y reglas de los que se
sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones
g) La fecha , sello y firma.

2._ El informe pericial puede
contener juicios respecto a la
responsabilidad o no
responsabilidad penal del
imputado en relacin con el
hecho delictuoso materia del
proceso.
El perito de parte, que discrepe con las
conclusiones del informe pericial
oficial puede presentar su propio
informe, que se ajustar a las
prescripciones del articulo 178, si
perjuicio de hacer el anlisis crtico
que le merezca la pericia oficial.

En el caso que existan varios peritos
oficiales, y estos discrepan, cada uno
presentar su respectivo informe pericial.
En el supuesto que el perito de parte
discrepe con las conclusiones del informe
pericial oficial, puede presentar su propio
informe, que se deber ajustar a las
prescripciones del artculo 178, en este caso
se debe poner en conocimiento del perito
oficial a efectos que se pronuncie.
La prueba pericial debe ser
incorporada la proceso mediante la
declaracin de los peritos en Juicio
Oral; el examen a los peritos debe
estar orientado a la explicacin de
las conclusiones a las cuales se ha
arribado.
De acuerdo con el artculo 378. 5 del NCPP :
El examen del perito se iniciar con la exposicin breve
del contenido y conclusiones del informe pericial.
Si es necesario se ordenar la lectura del dictamen
pericial.
Seguidamente, se le exhibir el informe y se le
consultar si corresponde al que ha emitido , si ha
sufrido alguna alteracin y si es su firma la que aparece al
final del dictamen.
A continuacin, se les pedir explique las operaciones
periciales que han realizado, y ser interrogado por las
partes en el orden que establezca el juez, comenzando
por quien propuso la prueba y luego los restantes.

Se da en caso de discrepancia entre dos
peritos, el Juez promueve de oficio un
debate, que se desarrolla con exposicin
de motivos de manera resumida de sus
respectivos informes.
La realizacin del debate es esencial en

caso de contradiccin entre peritos.
En caso de informes periciales oficiales
discrepantes se promover , de oficio
inclusive en el curso del acto oral, un
debate pericial.
En el caso de que el informe pericial de

parte tenga conclusiones discrepantes
con el informe pericial oficial es
obligatorio abrir debate pericial entre
ambos.
Ratificacin y Debate pericial:
Presentacin del informe.- Entrega personal del informe
pericial al Juez , donde examina el dictamen pericial
Ratificacin del informe.-
El juez examina a los peritos como si fuesen testigos,
preguntndoles:
a) si ellos son autores del dictamen que presentan
b) si han procedido imparcialmente en el examen y en la
informacin que suscriben
c) todas las circunstancias que juzgue necesario aclarar y que se
deriven ya de los hechos que se conocen por la instruccin ya de
los que resulten de los dictmenes
Si hubiera contradiccin en los
dictmenes, el juez abrir un debate, en
que cada uno de los peritos exponga los
motivos que tiene para opinar como lo
hace, debiendo el juez exigirles que
redacten, en sntesis, los argumentos
expuestos. Los peritos no pueden negarse
a dar las explicaciones que el juez les pida.
Debern llevarse a esta diligencia las
personas o cosas materia del dictamen
pericial, siempre que sea posible.
ACUERDO PLENARIO
N 2-2007/CJ-116
Valor probatorio de la
pericia no ratificada

Es razonable excepcionar la obligatoriedad
del examen pericial realizado en sede de
instruccin cuando el dictamen o informe pericial- que
siempre debe leerse y debatirse en el acto oral- no requiere
de verificaciones de fiabilidad adicionales o cuando su
contenido est integrado por aportes tcnicos consolidados.
Sin embargo, si las partes lo solicitan o requerida la
concurrencia de los peritos y stos -por cualquier motivo-
no concurren, la regla ser la prdida de eficacia
probatoria autnoma de la pericia.

7. Es evidente que la prueba pericial es de
carcter compleja; y, ms all de los actos
previos de designacin de los peritos [que no
ser del caso cuando se trata de instituciones
oficiales dedicadas a esos fines, como la
Direccin de Criminalstica de la Polica
Nacional, el Instituto de Medicina Legal, la
Contralora General de la Repblica cuando
emite los denominados Informes Especiales-,
que gozan de una presuncin iuris tantum de
imparcialidad, objetividad y solvencia, consta de
tres elementos:
a)el reconocimiento pericial (reconocimientos,
estudios u operaciones tcnicas, esto es, las
actividades especializadas que realizan los
peritos sobre el objeto peritado), b) el
dictamen o informe pericial que es la
declaracin tcnica en estricto sentido-, y c) el
examen pericial propiamente dicho. A ellos, de
uno u otro modo, se refiere el Cdigo de
Procedimientos Penales tanto al regular la
instruccin como al normar el juicio oral.
8. La obligatoriedad del examen pericial en caso de
pericias preprocesales o realizadas en sede de
instruccin surge del artculo 259 del Cdigo de
Procedimientos Penales. Si bien esa es la regla general
en materia pericial, que concreta el principio de
contradiccin- y cuando se hace en el acto oral, que es
su sede natural, adicionalmente cumple los principios
de inmediacin y publicidad, es razonable excepcionarlo
sin mengua del contenido esencial de dichos principios
cuando su contenido est integrado por aportes
tcnicos consolidados que no slo se basan en hechos
apoyados exclusivamente por la percepcin de una
persona primaca del aspecto tcnico sobre el fctico
perceptivo- , con lo que el derecho de defensa no se
desnaturaliza ni se lesionan los principios de
inmediacin, contradiccin y oralidad

En esos casos, sencillamente, el examen
pericial, como toda prueba con un aspecto
relevantemente documental, no es condicin
ineludible de la pericia como medio de prueba
vlido, valorable por el juez del juicio. En
consecuencia, su no actuacin no es causal de
nulidad de la sentencia la obligatoriedad a que
hace referencia la ley procesal no la ata a la
nulidad de la pericia en caso de
incumplimiento- ni de exclusin de la pericia
como medio de prueba

9. Lo expuesto precedentemente no significa
que las partes no tienen derecho a solicitar la
presencia de los peritos para el examen
correspondiente. Slo se tiene en cuenta (1) las
caractersticas de la prueba pericial con especial
referencia cuando se trata de pericias
institucionales o emitidas por rganos oficiales-,
y (2) que los principios han de acomodarse a la
realidad social la presencia ineludible de los
peritos que la elaboran impedira la eficacia de la
funcin pericial de esos organismos pues se
dedicaran a concurrir a cuanto rgano judicial
los cite con mengua efectiva a su labor de auxilio
a la justicia-,
ello sin perjuicio de reconocer que la
actividad impugnativa de la defensa
puede cuestionar o atacar el aspecto
fctico - falsedad- o el aspecto tcnico
inexactitud- del informe pericial. Para lo
primero, sin duda, es indispensable la
concurrencia de los peritos, pero para lo
segundo, basta el anlisis integral del
dictamen pericial y, en su caso, su
refutacin mediante pericia de parte.
Si las partes no interesan la
realizacin del examen pericial o no
cuestionan el dictamen pericial,
expresa o tcitamente- lo que
presupone el previo conocimiento
del dictamen y acceso a sus fuentes-
es obvio que su no realizacin en
nada afecta el derecho a la prueba ni
los principios que lo rigen.
Por el contrario, si las partes lo solicitan o
requerida la concurrencia de los peritos y
stos por cualquier motivo- no concurren,
el anlisis de la eficacia procesal del informe
pericial estar dado por las caractersticas del
cuestionamiento formulado, la necesidad
objetiva del examen pericial solicitado y los
recaudos de la causa. En estos casos, la regla
ser la prdida de eficacia probatoria
autnoma de la pericia, a menos que las
objeciones de las partes debidamente
explicitadas- carezcan por entero de entidad,
por ser genricas o formularias, o por ser
tardas o extemporneas.
Careo

Es una diligencia judicial que se lleva a
cabo cuando existen notorias
discrepancias entre las declaraciones
prestadas por los inculpados entre s y
entre las de stos, con las declaraciones
de los testigos, y consiste en
contraponer sus posiciones a fin de
descubrir cul de las afirmaciones se
corresponde con la realidad.
Es un medio de prueba autnomo
El careo se conforma como un medio de prueba combinado o

mixto entre los medios de prueba que hubiesen discordado en
sus versiones sobre uno o varios hechos.
El objeto principal del careo es poder despejar la incertidumbre

creada ante las declaraciones vertidas por los i8mputados y
testigos en el proceso penal.
El careo a diferencia de otros medios de prueba se hace

necesario no por un hecho anterior o extrao al proceso, si no
por hechos que surgen en el proceso, constituido por
declaraciones contradictorias prestadas ante el Juez de la causa.

La autoridad judicial valorar el careo
conjuntamente con las dems pruebas
actuadas, en especial, con las referidas
anteriormente por ellos. De tal manera
que si se acredita la falsedad del
testimonio, ste carecer de valor
probatorio.
Debe afirmarse la importancia de los
principios de inmediacin y
contradiccin expuestos en al di8ligencia
de careo.
Por qu se hace procedente este medio
particular?
Procurar establecer las razones por las que no
existe coincidencia sobre ciertos hechos, y si a
consecuencia del careo se logra la coincidencia,
establecer si de ese resultado se puede lograr la
conviccin judicial (finalidad de la prueba).
Se debe despejar la incertidumbre creada por
las declaraciones contradictorias.

Cuando entre lo declarado por el imputado y lo declarado
por otro imputado, testigo o el agraviado surjan
contradicciones importantes, cuyo esclarecimiento requiera
or a ambos, se realzar el careo.
Procede tambin entre agraviados o entre testigos o stos
con los primeros.
No procede el careo entre el imputado y la vctima menor
de catorce aos de edad, salvo que quien lo solicite o su
defensa lo solicite expresamente

1._ El juez har referencia a las declaraciones de los
sometidos a careo, les preguntar si las confirman o las
modifican, invitndoles, si fuere necesario, a referirse
recprocamente a sus versiones.
2._ Seguidamente el Ministerio Pblico y los dems

sujetos procesales podrn interrogar a las personas
sometidas a careo exclusivamente sobre los puntos
materia de contradiccin y que determinaron la
procedencia de la diligencia. Entonces, fijados los
puntos controvertidos

Presupuesto exigible para el Careo:
El presupuesto exigible bsico para que

exista el careo, de acuerdo con el Nuevo
Cdigo procesal Penal , es que existan
contradicciones importantes entre dos
sujetos (entre imputados,
imputado/testigo, imputado/agraviado,
entre agraviados.
Presupuesto exigible para la
confrontacin:
El presupuesto exigible para la
confrontacin es que existan declaraciones
contradictorias de un mismo sujeto en
etapas distintas del proceso (artculo 378.8:
Durante el contra interrogatorio, las
partes podrn confrontar al perito o testigo
con sus propios dichos u otras versiones
de los hechos presentadas en el juicio
Inspeccin judicial

La inspeccin judicial, consiste en aqulla
actividad indagatoria regida por la
autoridad judicial, para examinar
directamente el lugar donde se cometi el
delito, haciendo uso de los sentidos,
dentro de los cuales predomina la vista (se
le conoce tradicionalmente como
inspeccin ocular)

La inspeccin es el medio de prueba
por el cual el juez toma directo
conocimiento de hechos y
materialidades que resultan relevantes
para el objeto del proceso.
As, el juez o Tribunal toma
contacto personal con los rastros y
efectos materiales que el hecho
delictivo hubiere dejado o de la
ausencia de ellos.
Surge de la necesidad de
conocer el lugar donde se
cometi el delito a fin de tener
mayores elementos de Juicio
para alcanzar los objetivos del
Proceso Penal.

El objeto de la Inspeccin Judicial son los hechos que el
Juez puede examinar y conocer, que ocurrieron con
anterioridad a la diligencia, pero subsisten total o
parcialmente, o que permiten encontrar vestigios , huellas o
rastros importantes.
En cambio si los hechos pasados no han dejado huellas, ni
rastros o estos ya no existen , entonces carecera de objeto la
inspeccin
La inspeccin judicial va dirigida a la prueba, pues adems
de conservar la prueba, la autoridad judicial va a describir
objetivamente el lugar del crimen

Es de naturaleza judicial
Al Juez Penal le corresponde la direccin de esta actividad
investigatoria, el principio de la Inmediacin judicial juega un
rol muy importante, de ah que no se deba delegar en autoridad
administrativa, ni auxiliar de justicia, que no sea un Juez
Es de naturaleza esttica
La autoridad judicial y dems sujetos procesales que participan
de la diligencia, conocen el lugar o escena del delito tal como
se encontr luego de perpetrado el delito. No hay mayor
dinamismo que la apreciacin judicial y tambin de las partes
Uno de los actos previos ms importantes lo constituye el

aseguramiento del lugar a fin que la autoridad judicial realice la
inspeccin.
Se decide de oficio o a peticin de parte
De acuerdo a la naturaleza del delito, a las circunstancias propias
de su comisin y a la necesidad de clarificar lo ocurrido, el Juez
Penal podr realizar la inspeccin judicial de oficio, las partes
tambin tienen derecho a peticionar la prctica de esta diligencia
al Juez Penal
Se realiza con la debida formalidad legal

Estamos ante una diligencia de carcter formal y por lo tanto se
expresa en acta.
Oportunidad de su realizacin
La inspeccin judicial se realiza durante la Investigacin Judicial
o Instruccin
Suficiencia
La diligencia debe comprender todos los actos
necesarios, urgentes y precisos, sin que falte uno por
insignificante, la descripcin debe ser completa
Claridad
La diligencia debe practicarse con la mayor claridad
posible y la redaccin debe ser precisa, procurando
que la reproduccin sea lo ms fiel posible
Controlada

La
Reconstruccin

Es el acto procesal que consiste en la
reproduccin artificial e imitativa del
hecho materia del proceso, en las
condiciones que se afirma o se presume
que se ha producido, con el fin de
comprobar si se efectu o pudo
efectuarse de acuerdo con las
declaraciones y dems pruebas actuadas.
Sirve de complemento a las narraciones
realizadas acerca de los hechos.
Es de naturaleza judicial
La reconstruccin se realiza bajo direccin del
Juez Penal, rige as mismo el Principio de
Inmediacin.
Es de naturaleza dinmica
Se requiere la participacin de las personas
procesales: imputado, agraviado y testigos segn
sea el caso, ya que de lo que se trata es la
reproduccin fiel de lo que se declaro
anteriormente, en bsqueda de obtener la mayor
claridad de su dicho a travs de la representacin
Se decide de oficio o a peticin de parte
De acuerdo a la naturaleza del delito, a las circunstancias
propias de su comisin y a la necesidad de clarificar lo
ocurrido, el Juez Penal podr realizar la Reconstruccin de
oficio, las partes tambin tienen derecho a peticionar la
prctica de esta diligencia al Juez Penal
Se realiza con la debida formalidad legal
Estamos ante una diligencia de carcter formal y por lo
tanto se expresa en acta.
Oportunidad de su realizacin
La inspeccin judicial se realiza durante la Investigacin
Judicial o Instruccin

DILIGENCIAS
ESPECIALES

DILIGENCIAS ESPECIALES
Concepto:
Son las diligencias practicadas por el Fiscal,
encargado de la investigacin y tiene por
objeto: Identificar, reconocer y analizar al
ser humano
Conjunto de elementos materiales y
manifestaciones externas producidas
directamente por el delito en las personas o
en las cosas objeto del mismo
Procede el levantamiento de cadver por parte del
Fiscal, cuando se trate de muerte sospechosa,
debiendo extender un acta.
Es importante esta diligencia, ya que los detalles
y la descripcin que contiene ayudarn al mdico
necropsiador a establecer las causas de la muerte
de la persona
Se puede delegara a la polica o al Juez de Paz

Descripcin del escenario.- Debe ser
que refleje fielmente el lugar y los
elementos existentes en el.
Identificacin.- Se procede a la
identificacin del cadver buscando los
documentos personales que se hallen, de
no ser identificado el cadver se expondr
en la Morgue
Procede en:
Personas vivas en los casos: desaparecidos,
usurpacin de personalidad, enfermos mentales o
amnsicos y menores de edad
Cadveres recientes o putrefactos
Restos humanos seos
En caso de muerte sospechosa segn el Art. 239

del CPP procede antes de la inhumacin y
despus de la exhumacin
Es el examen que practica el mdico legista
sobre el cadver de una persona con el fin de
determinar las causas de la muerte.
Como diligencia especial en el Proceso Penal

tenemos la Necropsia forense o autopsia judicial.
Art. 240 del CPP: esta diligencia se practica

por los peritos del Instituto Mdico Legal, en
presencia del fiscal
Ley N 26715, no es exigible la Necropsia
cuando la muerte es producida por accidente
o como consecuencia de un desastre natural
La misma ley establece que el Fiscal

Provincial dispondr la Necropsia si
considera que existen indicios de la comisin
del delito ajeno al accidente
Los peritos redactaran un documento:

protocolo de Necropsia
Levantamiento del cadver.-
El mdico
legista presente luego de constatar la muerte de
la persona, recoger los indicios del estado del
cuerpo , de los fenmenos cadavricos,
Examen externo del cadver. Identificacin
del cadver, signos que arrojen causas de
muerte y la fecha de la muerte
Examen interno del cadver.-
El medico realizara la apertura de tres
cavidades: craneal, pectoral y abdominal
Declaracin del mdico que realizo la Necropsia ,
contiene los siguientes datos:
Datos de identificacin del occiso
Signos cadavricos y tiempo aproximado de muerte
Examen fsico externo
Examen toxicolgico
Examen antomo- patolgico
Formula dentara
Conclusiones
Causas de muerte
Provienen de las voces latinas ex que
significa fuera y humus que significa
tierra
La exhumacin es la accin de
desenterrar a un cadver como
consecuencia de una orden judicial y con
el nico fin de identificarlo y practicar la
autopsia o necropsia
Setrata de una situacin especial, por el cual el
Fiscal estima necesario que el cadver se someta
a un tratamiento de embalsamiento a fin de que
se pueda conservar lo mejor posible, atendiendo
a que en el curso de la investigacin pueda
realizarse una nueva pericia. Solo se ordena en
los casos de muerte sospechosa de delito y
previo informe mdico. La ley procesal dispone
que tal procedimiento est a cargo de un
profesional competente.

A diferencia de la legislacin
vigente , se establece que no
se podr autorizar la
incineracin del cadver
durante la investigacin, sino
hasta que la sentencia quede
firme y por la autoridad
jurisdiccional.
Esta diligencia se practica cuando existe sospecha
de envenenamiento y exige que el perito examine
las vsceras y las materias sospechosas que se
encuentren en el cadver o en otra parte ; tales
muestras se colocarn en envases aparentes,
cerrados y lacrados y se remitirn ala laboratorio
especializado ( Art. 198).
Se realiza esta diligencia especial en caso de
homicidio, y se establece que las materias objeto de
pericia se conservar, si fuera posible para ser
presentad en el juicio oral.
Para el caso de agresiones corporales es
necesario contra con la pericia que sustente
la calificacin jurdico-penal. En tal sentido,
la pericia comprender principalmente dos
puntos:
a) la determinacin del arma o instrumento
que haya ocasionado la lesin; y
b) si la lesin dej deformaciones o seales
permanentes en el rostro , o se puso en
peligro la vida, caus enfermedad incurable
o la prdida de un miembro u rgano.
En el caso de agresin sexual, se dispone
expresamente que la pericia sea realizada
por el mdico encargado del servicio y
con la asistencia , si fuere necesario, de
un profesional auxiliar.
Este profesional auxiliar es un mdico
perito o un mdico legista, en los lugares
donde cumplan con dicha funcin, en
todo caso, podrn intervenir otro
mdicos , cuidando la designacin por la
especialidad.

Concepto: La prueba pericial es la opinin fundada volcada en un dictamen de
una persona especializada o informada en ramas del conocimiento que el juez o
abogados desconocen.
Cuando la prueba de un hecho depende de un conocimiento tcnico o cientfico, el

juez ser asistido por una persona en su calidad de perito judicial.
En la prueba pericial se admite la intervencin en un proceso de la persona en su

calidad de perito, auxiliar de la justicia, dotado de los conocimientos de alguna
rama de las ciencias, tcnicas o artes, quien es introducido en el proceso para
emitir un dictamen, sobre cuestiones concretas sobre su especialidad.
Naturaleza: Es un medio de prueba, en la cual la actividad del perito se orienta a la

produccin del convencimiento psicolgico del juez sobre la existencia o
inexistencia de los hechos afirmados, finalidad a la cual en definitiva tiende la
actividad probatoria.

La prueba pericial no es una prueba ms, sino un medio, debido que la prueba est
constituida por el hecho mismo y los peritos lo ponen de manifiesto. Los hechos no
son producidos por los peritos, son los hechos cuestionados por las partes lo que
deben ser aclarados por la persona especializada en alguna rama de la ciencia,
tcnica o arte.
La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada por el juez, teniendo en
consideracin la competencia de los peritos, la conformidad o disconformidad de sus
opiniones, los principios cientficos en que se funden y las dems pruebas y
elementos de conviccin que la causa ofrezca.
Los peritos no se limitan a suministrar datos o introducir hechos en el proceso

judicial, sino que formulan apreciaciones o valoraciones y dan opiniones fundadas
La prueba pericial no es vinculante al juez, tribunal o Ministerio Pblico, debido a la

naturaleza de la prueba pericial. Las pruebas obtenidas sern valoradas con arreglo
a la sana critica. El tribunal formar su conviccin de la valoracin conjunta y
armnica de todas las pruebas producidas.

6.- CARACTERISTICAS GENERALES DE LA PERITACION.
La pericia es el resultado de una actividad humana, pues son los peritos quienes
constatan, observan y verifican para as emitir un dictamen.
La actividad se despliega fuera del proceso por parte de los peritos, pero con
destinacin al proceso. Debe ocurrir durante la existencia de un proceso o en
diligencias procesales previas o posteriores complementarios.
El dictamen debe versar sobre hechos. No puede versar sobre cuestiones jurdicas.
Debe tenerse un encargo judicial, cuando se despliega la actividad indicada, para
que se pueda hablar de perito. Se requiere nombramiento y posesin para que surja
la predisposicin en emplear los conocimientos que se tienen.
La naturaleza del hecho crea la necesidad la pericia.
Es una declaracin de ciencias, es un concepto. El perito expone lo que sabe para
que el juez se informe y a su vez tenga a su disposicin para su valoracin un medio
probatorio.

Metodologa en pericia:
El mtodo de la pericia contable no se confunde con el de auditoria. El
mtodo bsico de la pericia contables es el analtico y de mayor
amplitud.
Es preciso:
Identificar bien el objeto de la pericia
Planear competentemente el trabajo
Ejecutar el trabajo basado en evidencias inequvocas, plenas y
totalmente confiables.
Tener mucha cautela en la conclusin y solo emitirla despus de que se
est absolutamente seguro sobre los resultados.
Concluir de forma clara, precisa e inequvoca.

Errores y pericia:
Las normas contables clasifican los

errores en:
Errores de esencia
Errores de forma.
Las normas establecen que prevalece la
esencia sobre la forma.
El error es un vicio involuntario, de
escrituracin o de demostraciones
contables, ect. Se diferencia, pues, del
fraude.
Fraudes y pericia:
La cuestin del fraude es

siempre grave. Detectada el
fraude, por la gravedad que
representa, debe ser siempre
relatada, si afecta la opinin
requerida.
Muchas pericias son motivadas
para detectarse el fraude.
Indicios y pericia:
Indicios no es lo mismo que prueba.
Como la pericia debe ser una prueba, no puede
ofrecer sus conclusiones apenas con base a
indicios.
El indicio es un camino, jams una prueba.
As por ejemplo, si una empresa mantiene
compras superiores a sus volmenes de ventas,
hay un indicio de que pueda estar habiendo
irregularidades en las adquisiciones, pero no es
una prueba.
Siendo el dictamen pericial un fuerte elemento
de decisin, no debe tener su opinin conclusiva
basada slo en indicios.
Pericia contable no es lo mismo que Auditoria
Contable. Varan en cuanto a la naturaleza de
causas y efectos, de espacio y de tiempo.
La pericia sirve a una poca, a un cuestionamiento,
a una necesidad; la auditoria tiende a ser una
necesidad constante, atendiendo un nmero mucho
mayor de interesados, sin necesidad de rigores
metodolgicos tan severos.
La auditoria tiene como objetivos normas de mayor
amplitud, la gestin como algo en continuo; en
cuanto la pericia pretende ser especifico, tiene
carcter de eventualidad.

Evidencia sustantiva en la pericia contable:
Es importante sealar algunos puntos sobre Norma de Auditoria
relativa a la Evidencia y la Evidencia en Auditoria Forense o Pericia
Contable.
Las Normas de Auditoria se circunscriben en las Declaraciones y
Guas Internacionales de Auditoria y Servicios Relacionados,
emitidas por el Comit de Prcticas Internacionales de Auditoria de
la Federacin Internacional de Contadores I.F.A.C.
El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, en su compendio de
normas, concretamente el n 7: Obtencin de evidencia suficiente
y competente: mediante procedimientos de auditoria el auditor
debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en
el grado que requiera para suministrar una base objetiva para la
emisin de su opinin. Se entiende por suficiencia de evidencia la
que al auditor le es preciso obtener a travs de pruebas selectivas y
test para llegar a conclusiones razonables sobre los documentos que
le son sometidos a examen.

Sin embargo, en la prueba pericial contable no es suficiente una evidencia
relativa de los hechos a probar. Las especiales circunstancias de la pericia
requieren obtener evidencia absoluta de los hechos. Es necesario comprobar
fehacientemente las afirmaciones o negaciones de los hechos que se le imputan
al querellado o denunciado o que aduce el demandante contra el demandado.
En resumen, lo que exige de todo dictamen veraz es que las pruebas sean
concluyentes y evidentes. Slo as la opinin del perito podr rendir a la
evidencia, revocando los argumentos de la parte equivocada, sea la querellante
o querellada, demandante o demandada, o bien orientar sobre la procedencia o
improcedencia de la denuncia.
Por consiguiente, las revisiones de los libros y documentos agregados en autos y
dems actuaciones de auditoria dirigidas concretamente a la deteccin de actos
delictivos, tienen dos proyecciones diferenciadas:
Revisiones de constatacin
Revisiones de revelacin o de descubrimiento
En las revisiones de Constatacin, el perito debe limitarse a constatar la
veracidad o falsedad de los hechos delictivos en autos.
En las revisiones de revelacin o de descubrimiento (los hechos delictivos se
basan a presunciones o indicios), el perito deber probar la veracidad o falsedad
mediante la reduccin a la evidencia.
Riesgos en la pericia contable:
Los servicios contables, como cualquier otro, poseen sus mrgenes de riesgos,
la pericia todava, el riesgo es mas significativo, pues puede llevar a una
opinin errnea, produciendo una falsa prueba, con lesin directo a terceros.
El perito no puede errar, tiene para esto que precaverse de todos los medios a
su alcance.
Tales precauciones deben ser adoptadas, principalmente, con relacin a los
siguientes factores:
Tiempo atribuido: solo aceptar la tarea en tiempo hbil para que pueda
desempearla con rigor.
Plano de trabajo: elaborar un plano amplio y competente para la ejecucin
de la pericia y escoger los mejores criterios de desempeo del mismo.
Desempeo exigente: en el desempeo de la ejecucin del plano debe el
perito usar su autoridad para que todo le sea ofrecido a tiempo y
completamente.
Apoyo especializado: en los casos, por ejemplo, como los sistemas
informatizados donde las entradas en computadoras no poseen documentos
(ejemplo: cajas electrnicas de bancos) exigir riguroso apoyo de programacin
de verificacin con asistencia especializada de alto nivel.

Resguardo de informes: todo informe suministrado en base a
conocimiento de servicios, o conocimientos de hechos que sean
relevantes para el juicio, deben ser recogidos en testimonios escritos y
firmados por los testigos.
Informaciones de terceros: cuando cabe, debe el perito apelar a
informaciones de terceros, ajenas al proceso, pero ligadas con la
empresa a travs de transacciones (por ejemplo: pedio de confirmaciones
de saldos con proveedores, clientes, etc.)
Declaraciones: en caso de necesidad, el perito puede pedir a la empresa
que est bajo su examen, una carta de la administracin que declare que
los elementos exhibidos son exclusivos y que no existen otros producidos
en otro local.
Precio: compatible con la calidad y cantidad del trabajo a ejecutar.
En suma, es preciso que el perito adopte todas las medidas posibles de
precaucin para que garantice su trabajo y para que posteriormente no
perjudique a terceros.
Un trabajo pericial tiene siempre riesgos, necesitando de cautelas
especiales.

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ART. 406 DESISTIMIENTO

ART. 407 AMBITO DEL RECURSO

ART. 408 EXTENSION DEL RECURSO

ART. 409 COMPETENCIA DEL TRIBUNAL REVISOR

ART. 410 IMPUGNACION DIFERIDA

ART. 411 LIBERTAD DE LOS IMPUTADOS

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POR LA EXISTENCIA POR SUS OBJETIVOS

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