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– AUDITORÍA III – LIC. FERNANDO SANTOS !"!#

UMG agosto 3

CURSO
AUDITORÍA III
LIC. FERNANDO SANTOS
LIC. PABLO BARRIENTOS
SHUBERT HERNANDEZ

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DISTRIBUIDORA LUX, S. A.
AUDÍTORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PRÁCTICA
POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DEL CURSO
DICIEMBRE DE 2020
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DISTRIBUIDORA LUX S. A.

El 31 de mayo de 2020, fuimos nombrados nuevamente, auditores externos para revisar, de acuerdo con
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Guatemala, los Estados Financieros de Distribuidora Lux,
S. A. (la Compañía), por el año que finalizará al 31 de diciembre de 2020, con el objetivo de emitir nuestra
opinión sobre la razonabilidad de sus estados financieros, mismos que fueron elaborados conforme a NIIF
plenas.

La actividad principal de la compañía consiste en la importación y distribución en el País de aparatos
electrodomésticos, y adicionalmente la prestación de servicios de mantenimiento y venta de repuestos de
los aparatos que distribuye. La Compañía opera en el territorio de la república de Guatemala, contando con
75 puntos de venta distribuidos en el interior y capital del País; la Compañía pertenece a un grupo de
empresas con presencia en toda Latinoamérica, encontrándose la casa matriz en Corea del Sur; País del cual
se importa un 90% de los productos que distribuye. Dado que pertenece a un grupo comercial con
presencia en otros países de la región, la Compañía, realiza importantes transacciones con dicho grupo,
transacciones en las cuales las condiciones podrían ser diferentes que si se realizaran con empresas ajenas al
grupo económico. Las políticas comerciales son dictadas por la casa matriz, dichas políticas incluyen la
fijación de márgenes de utilidad por línea de producto, política de crédito a los clientes, políticas contables
(estimación de cuentas incobrables, estimaciones para obsolescencia de inventarios, estimaciones de
compensaciones laborales, etc.), la política de mercadeo es elaborada por la casa matriz para todas las
compañías que pertenecen a su grupo económico.

La participación de mercado de la Compañía en el año 2019 fue del 28% y para el 2020 se estimó en un 20%,
sus principales competidores en el país y su participación de mercado al 2018 fueron: Almacenes Sipan, S. A.
(20%), Almacenes Curazao, S. A. (37%), Electrónicos Panamericanos, S. A. (10%). Las ventas totales del
sector se estimaron para 2019 en US$35.0 millones, dadas las condiciones económicas prevalecientes a nivel
internacional, sectores como el de Electrodomésticos vieron fuertemente reducidos sus niveles de ventas,
de esa cuenta las ventas de la compañía fueron menores en un 12% con relación a lo presupuestado, las
ventas hubieran sido aun menores si la Compañía no hubiera disminuido sus márgenes de utilidad y
flexibilizado sus políticas de crédito, esto último en detrimento del período medio de cobro de su cartera de
clientes. Adicionalmente, la compañía en febrero de 2020, suscribió un contrato de distribución para 5
departamento occidentales con Agencias Xay, S. A., la cual devenga una comisión del 10% sobre los
productos vendidos, recibidos a consignación de la Compañía.

Control interno:

1. La compañía trabaja principalmente con dos bancos, el Banco BNA, S. A. funciona como banco
operativo y el otro banco principal es el Banco Perla Norte, S. A. del cual ha obtenido un sogregiro
bancario que utiliza conforme sus necesidades de liquidez. Adicionalmente, se manejan fondos
fijos por algunos puntos de venta, que se reponen cada 15 días. Las cuentas son conciliadas
mensualmente, por el encargado de la tesorería, quien también efectúa los registros contables por
las partidas en conciliación que determina. La auditoría interna de la Compañía no realiza arqueos
de los fondos fijos y tiene por política únicamente confirmar los saldos bancarios al final del
ejercicio contable.
2. La cantidad de cheques emitidos mensualmente se considera inusual dada la naturaleza de las
operaciones de la compañía, únicamente dos funcionarios tienen firmas autorizadas en las cuentas
bancarias las cuales por practicidad no son mancomunadas.
3. Un 35% de las ventas de la compañía son al contado y el 65% al crédito. La mayor parte de los
ingresos por las ventas al contado y las cobranzas son depositadas diariamente en su totalidad.
Existen ventas en cuenta corriente a un distribuidor del interior del país y el plazo de cobranza
promedio observado es de 75 días, fecha de factura. En la evaluación del control interno de esta
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área se determinó que existe una alta cantidad de devoluciones sobre ventas. La fuerza de ventas
de la compañía (1 supervisor que tienen a su cargo 3 vendedores cada uno, dependiendo del
tamaño del punto de venta), reciben una comisión del 2.5% sobre el valor facturado, el cual se
calcula y liquida en forma mensual, independientemente de la fecha de cobro de la facturación.
4. Un 90% de los inventarios se adquieren a la casa matriz, con quien se tiene un plazo medio de pago
de 30 días factura; adicionalmente, se pueden adquirir inventarios de otras compañías relacionadas
que forman parte del grupo, con quienes se tiene un período medio de pago de 20 días factura, las
compras y ventas de la Compañía no son conciliadas en forma mensual, la Administración no
considera necesario realizar confirmaciones periódicas de saldos ni de operaciones con partes
relacionadas.
5. Auditoría interna contempla realizar inventarios selectivos 2 veces al año. Auditoría interna no
acostumbra realizar un inventario completo al final del año, las existencias, generalmente se
determinan por los saldos que arroja una toma de inventarios selectiva en la bodega principal y por
el sistema de kardex de los punto de venta.
6. Los inventarios son llevados a los locales de ventas que en un 98% son arrendados por la compañía
y funcionan también como depósitos. En las instalaciones arrendadas las pólizas de seguro contra
todo riesgo son contratadas por los propietarios de esos inmuebles, la Administración ha decidido
no contratar sus propias pólizas de seguro dado que considera un gasto innecesario. Todas las
salidas de los inventarios son registradas y valuadas por el sistema PEPS, no obstante en este
período la administración decidió realizar un cambio al método de costos promedios.
7. Los bienes fijos de la compañía son depreciados de acuerdo a la vida útil estimada por la
Administración.
8. La Gerencia controla las operaciones de la Compañía mediante el uso de presupuestos
debidamente autorizados los cuales se revisan y actualizan por lo menos una vez al año. El
departamento de contraloría analiza y explica mensualmente las variaciones que se dan entre lo
real y lo presupuestado y mantiene un control apropiado de las operaciones contables, lo cual
justifica, según la administración, el no realizar inventarios al final del año.
9. No obstante lo anterior, nuestra experiencia ha demostrado que no existen balances mensuales
confiables ya que los trabajos de análisis de cuentas son preparados en su mayoría al cierre del
ejercicio.
10. No se detectaron otras observaciones importantes.


La información contable de la Compañía para realizar la auditoría se presenta en la página siguiente. NOTA:
RECUERDE QUE PARA PODER REALIZAR UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS, LA ADMINISTRACIÓN
DE LA ENTIDAD AUDITADA ES LA RESPONSABLE DE LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. NO
OBSTANTE LO ANTERIOR, ESTA PRÁCTICA PRETENDE EVALUAR SU CONOCIMIENTO EN LA ELABORACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS, POR LO QUE, CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN USTED DEBE ELABORAR
LOS ESTADOS FINANCIERO A AUDITAR (considere no hacer cambios en la naturaleza y clasificacion de los
saldos de la balanza de saldos proporcionada)

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Saldos al Saldo al
Nombre de la cuenta 31/12/20 31/12/19
S/La compañía S/ Informe de CPA

Caja general 235,000.00

Fondo fijo 25,800.00 40,000.00
Banco Perla Norte, S. A. -450,000.00
Banco BNA, S. A. 2,125,000.00
Bank of Miami 100,000.00
Banco de la Esperanza, S. A. 135,000.00
Banco Comercial, S. A.- operaciones 1,144,245.00
Banco Comercial, S. A. - Ahorro 484,185.00
Documentos por cobrar 988,872.00 412,701.00
Clientes 25,857,488.00 16,425,080.00
Funcionarios y empleados 250,504.00 325,450.00
Deudores diversos 1,728,072.00 30,724.00
Anticipo para gastos de viaje 2,013,000.00 163,000.00
Estimación de cuentas dudosas -367,874.40 -328,501.60
Productos para la venta 29,880,560.00 9,937,420.13
Repuestos y accesorios 3,160,091.00 1,825,300.00
Mercaderías en tránsito 2,336,000.00 2,325,000.00
Reserva de valuación inventarios -888,056.00 -993,742.01
Inversiones en valores 25,000,200.00 6,370,000.00
Gastos anticipados 3,900,000.00 3,200,000.00
Terrenos 12,379,064.00 1,379,064.00
Edificios 7,570,472.00 2,570,472.00
Depre. Acum Edificios -993,144.00 -611,096.80
Equipo de transporte 1,707,992.00 1,457,992.00
Depre. Acum transporte -830,102.00 -778,104.00
Gastos de instalación 1,227,936.00 877,936.00
Amort Acum Gts de instalación -277,936.00 -190,142.40
Documentos a pagar 600,000.00 600,000.00
Prestamos corto plazo 2,525,000.00 84,000.00
Prestamos a largo plazo 17,700,000.00 0.00
Proveedores 12,325,400.00 2,325,400.00
Acreedores diversos 697,413.06 74,864.00
Impuesto sobre la renta 5,454,023.90 0.00
Indemnizaciones 8,825,309.20 4,600,000.00
Capital social 16,000,000.00 2,000,000.00
Reserva legal 2,972,035.69 0.00
Reserva de reinversión 5,671,758.00 671,758.00
Revaluación de activos 11,000,000.00
Utilidades retenidas 33,042,998.75 35,710,960.32
Ventas brutas -132,785,580.00 -192,539,091.00
Devol. Y rebajas sobre ventas 2,437,050.00 4,979,459.25
Costo de ventas 84,726,554.00 112,701,761.03
Gastos de ventas 16,490,607.59 28,133,944.76
Gastos de administración 11,069,091.59 13,129,174.22
Gastos y productos financieros 1,800,000.00 84,000.00
Gastos de distribución 6,024,502.00 2,415,038.00
Otros ingresos -5,070,000.00 -1,345,000.00

INFORMACIÓN FINANCIERA ADICIONAL:
1. Durante el año 2020, se incrementó en Q5,000,000.00 la Reserva para reinversión.
2. En marzo de 2020, en la Asamblea Totalitaria de Accionistas se decretaron y pagaron dividendos por Q4,549,676.80
3. Las utilidades retenidas incluyen el resultado neto del ejercicio.
4. Durante el año 2020, se dieron de baja vehículos totalmente depreciados por Q250,000.00. Las depreciaciones y
amortizaciones acumuladas en el “estado del resultado del período” fueron de Q771,838.80
5. Durante el año 2020, los accionistas de la Compañía, reunidos en Asamblea General Extraordinaria, decidieron incrementar
el capital autorizado de Q2,000,000.0 a Q40,000,000.0, los trámites legales de dicho incremento se concluyeron el 20 de
diciembre de 2020 y, el 31 de diciembre de 2020 el accionista mayoritario suscribió y pago acciones por Q14,000,000.0,
firmando un compromiso legal para completar el incremento de capital pendiente a más tardar al 30 de junio de 2021.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Rubro Saldo en Q.
Caja chica 25,800
Caja general 235,000
Banco Perla Norte, S. A. (450,000)
Banco BNA, S. A. 2,125,000
Bank of Miami 100,000
Banco de la Esperanza, S. A. 135,000
Total 2,170,800

CAJA CHICA
Corresponde a fondos a cargo de las gerencias de región, al momento de realizar el arqueo respectivo, se
determinó lo siguiente:

Gerencia de Región 1:
• El 40.5% del saldo está soportado con facturas de los meses de octubre a diciembre de 2020,
correspondientes a gastos administrativos varios, que incluyen la adquisición de bienes
efectivamente recibidos y consumidos por la Compañía al 31 de diciembre de 2020.
• 20% del saldo está soportado con vales a cargo de la Gerencia General, del mes de octubre de
2020, como anticipos a viáticos por viajes a los puntos de venta departamentales, dichos viáticos no
ha sido liquidados por la Gerencia General.
• Se encontraron 12 billetes de Q200 c/u; 20 billetes de Q100 c/u y 3 billetes de US$100 c/u.

Gerencia de Región 2
• Contablemente tiene a su cargo un saldo de Q3,466 al momento del arqueo el gerente se negó a
proporcionar el efectivo para su respectivo conteo.

CAJA GENERAL
Al efectuar el arqueo de caja general se detectó que el efectivo correspondían a ventas realizadas en
efectivo durante la última semana de diciembre de 2020 y depositadas en el Banco BNA, S. A. el 15 de enero
de 2021.

BANK OF MIAMI
El banco nos confirmó un saldo de US$20,000.00 está cuenta no ha tenido movimiento desde el mes de
enero de 2020. Según las explicaciones dadas por el Contador General, esta cuenta se abrió como resultado
de una operación que se iba realizar en el extranjero por la compra de inventario.

BANCO BNA, S. A.
El Contador de la Compañía proporcionó la siguiente conciliación bancaria

Saldo según banco Q2,026,603
Operaciones registradas solo por banco
Transferencia bancaria de un cliente el 20/12/2020 (50,000)
NC 90 por intereses devengados en diciembre 2020 en la (10,109)
cuenta
Cheque No. 655 por Q5,000 pagado por el banco en Q15,000 10,000
ND comisión en cobros ajenos 1,300
Total (48,809)

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Operaciones registradas solo por contabilidad
Depósitos del 31/12/2020 435,000
Cheques en circulación (286,784)
Otros pendientes de depurar
NC comisión en cobros del exterior (1,010)
Total 147,206

Los cheques en circulación corresponden a cheques emitidos en distintas fechas de los años 2010 a 2015.

BANCO PERLA NORTE, S. A.
Se recibió la confirmación de saldo del Banco, la cual concilia con el saldo contable, según la confirmación el
sobregiro tiene un vencimiento de 30 días y cobra una tasa de interes del 1.25% mensual sobre saldos y
0.25% mensual sobre fondos no utilizados. El monto total del sobregiro autorizado es de Q500,000. Como
garantía del sobregiro autorizado la compañía ha pignorado inventario hasta por Q700,000.

BANCO DE LA ESPERANZA, S. A.
No se obtuvo confirmación de saldos, tampoco se obtuvo la conciliación bancaria de la misma, el Contador
de la Compañía únicamente proporcionó el estado de cuenta obtenido de la Banca en Línea, el funcionario
indicó que no tiene conciliación bancaria ya que el saldo del estado de cuenta concilia con el saldo contable.

CLIENTES:

La integración y antigüedad de saldos de clientes se muestra a continuación:

Vencido
CLIENTES No vencido Total
0-30 días 31 -60 días 61 - 90 días más de 90 días
Elektrica, S. A. de C. V. Salvador 7,810,869.60 325,000.00 8,135,869.60
Elektrica, S. A. de C. V. Perú 3,648,961.36 124,000.00 86,787.44 3,859,748.80
Elektrica, S. A. - Honduras 2,215,024.16 125,000.00 2,340,024.16
Distribuidora La Morenita - Escuintla 798,444.45 226,036.23 143,393.72 1,167,874.40
Electricos Marleni, S. A. 239,533.33 320,828.99 560,362.32
Electronicos Super Hogar, S. A. 233,652.66 13,365.26 22,911.88 21,002.57 290,932.37
Almacenes Nikon, S. A. 159,688.89 119,766.67 39,922.22 79,844.44 399,222.22
Almacen El Chapin 616,385.27 91,126.81 707,512.08
Distribuora Doña Tenchita 838,755.56 20,827.00 15,231.98 19,484.98 894,299.52
Electricos para Su Hogar, S. A. 729,014.49 194,403.87 48,600.97 972,019.33
Otros deudores con saldos menores a Q100.0 miles 2,920,724.64 781,086.96 729,014.50 520,724.64 1,578,072.46 6,529,623.20
20,211,054.41 2,250,314.98 950,474.30 668,655.03 1,776,989.28 25,857,488.00

Se procedió a enviar confirmaciones de saldos a los clientes que presentan un saldo mayor o igual a Q100.0
miles. Como resultado de dicha circularización se obtuvieron los resultados siguientes:

Saldo en Q. Saldo Q Saldo US$
CLIENTES
S/ Conta S/ Cliente S/ Cliente
Elektrica, S. A. de C. V. Salvador 8,135,869.60 1,035,739.19
Elektrica, S. A. de C. V. Perú 3,859,748.80 503,226.70
Elektrica, S. A. - Honduras 2,340,024.16 305,087.90
Distribuidora La Morenita - Escuintla 1,167,874.40 1,047,345.63
Electricos Marleni, S. A. 560,362.32 560,362.32
Electronicos Super Hogar, S. A. 290,932.37 0
Almacenes Nikon, S. A. 399,222.22 264,222.22
Almacen El Chapin 707,512.08 707,512.08
Distribuora Doña Tenchita 894,299.52 625,300.00
Electricos para Su Hogar, S. A. 972,019.33 849,019.33
19,327,864.80 4,053,761.58 1,844,053.79

Al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio vigente según el Banco de Guatemala fue Q7.67 por US$1.00.

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Por las diferencias establecidas se procedió a realizar procedimientos adicionales, estableciendo lo
siguiente:

• Lux, S. A. de C. V. Salvador indicó no estar de acuerdo con el saldo, ya que el 30 de diciembre de
2020, entrego al Gerente de Créditos un cheque por US$25,000.00, ese cheque se le entregó al
Gerente personalmente, aprovechando una visita que él realizó a El Salvador.
• Electrónicos Súper Hogar, S. A., indicó que el pago de la deuda lo realizó el 3 de enero de 2021.
Usted examinó el pago respectivo, a satisfacción.
• Almacenes Nikon, S. A. indicó que la factura No. 23332 del 28 de octubre de 2020 por Q135,000.00
no le fue despachada, por lo que no reconoce dicha obligación.
• Eléctricos para Su Hogar, S. A., indicó que sobre la Factura No. 233228 del 28 de febrero de 2020,
realizó devoluciones de mercadería por Q123,000.00 por lo que no reconoce dicha obligación, al
consultarle al Gerente de Créditos, éste indicó que efectivamente se recibieron esas devoluciones,
pero que por problemas en el área de inventarios, todavía no se les ha dado el ingreso respectivo.
• Por el cliente “Distribuidora Doña Tenchita”, la compañía no presentó información suficiente para
aclarar la diferencia, derivado de lo cual usted realizó procedimientos adicionales mediante los
cuales determinó que la compañía no cuenta con facturas o documentos que soporten el cobro de
la diferencia; adicionalmente, determinó que dicho saldo está integrado con las facturas que la
compañía presenta como saldos vencidos por Q55,543.96 y lo restante corresponde a la última
facturación al cliente.

La política de la compañía, dictada por casa matriz, para constituir provisiones para cuentas de dudoso
cobro, establece que éstas se constituyen sobre los saldos con una antigüedad mayor a 60 días; no obstante,
al analizar con el Gerente de Créditos, los saldos vencidos con una antigüedad inferior a 60 días, usted
determinó que al menos Q605,000.00 (de esos saldos con antigüedad inferior a 60 días) presentan una
dudosa recuperación, extremo que es compartido por el Gerente de Créditos.

DOCUMENTOS POR COBRAR Y DESCONTADOS

Los “Documentos por Cobrar” corresponden a títulos de crédito (pagarés) que la compañía ha obtenido de
algunos deudores por cuentas comerciales, estos títulos se obtuvieron como garantía del cobro de los saldos
adeudados, con base en contratos de crédito celebrados con importantes distribuidores de la compañía.
Como herramienta para manejar la liquidez la compañía recurre a descontar esos títulos de crédito en
operaciones de factoraje, con Financiera Comercial, S. A., las operaciones de factoraje son realizadas bajo la
modalidad “sin recurso”.

Como parte de sus procedimientos de auditoría, solicitó a la compañía integración la cual no fue
proporcionada; adicionalmente, se determinó que derivado de la falta de dichas integraciones y a la
desincorporación del auxiliar contable que tenía a su cargo el control de la cuenta, se desconoce la ubicación
fisica de los documentos de soporte que podrían constituirse en el documento ejecutivo de cobro de los
saldos acumulados en la cuenta contable.

ANTICIPOS PARA GASTOS DE VIAJE

Del examen de la integración de este rubro usted determina que el saldo acá acumulado corresponde al
registro contable del cheque No. 3543 girado el 24 de octubre de 2020 (de la cuenta que la compañía tiene
en Banco BNA, S. A.) girado a favor de Banco Pronet, S. A., para la compra de US$256,000.00, al momento
de girar el cheque la compañía dio instrucciones a Banco Pronet, S. A., para que los dólares fueran
trasferidos a una cuenta en Miami cuyo beneficiario final fue la casa matriz de la compañía. Al indagar las
razones de la trasferencia, determina que se hizo como “contribución” a gastos de viaje para funcionarios de
casa matriz, por viajes que realizarán a Guatemala en febrero, marzo y abril de 2021, con el objetivo que
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vengan a dar asesorías en mercadeo a la compañía. Por el saldo se realizó confirmación a casa matriz, quien
confirma haber recibido los US$25 6,000.00 los cuales no seran reembolsables.

Sobre los demás saldos correspondientes al rubro de cuentas por cobrar no se consideró necesario realizar
trabajo de auditoría.

INVENTARIOS

La compañía presentó las siguientes integraciones de los rubros de inventarios al 31 de diciembre de 2020:

Precio Vta.
Artículo No. Unidades Costo Total
Unitario
ARTÍCULOS PARA LA VENTA
Refrigeradora de 16" 325 3,270.00 5,395.50 1,062,750.00
Refrigeradora de 20" 350 4,204.00 6,936.60 1,471,400.00
Estufas de Gas 350 1,450.00 1,200.00 507,500.00
Estufas Eléctricas 440 2,320.00 3,828.00 1,020,800.00
Equipo de sonido marca S 360 1,800.00 1,530.00 648,000.00
Equipo de sonido marca P 544 2,430.00 4,009.50 1,321,920.00
Horno Microonda Digital 351 1,000.00 1,650.00 351,000.00
Horno Microonda Manual 475 700.00 455.00 332,500.00
Licuadora Marca F 850 599.00 988.35 509,150.00
Licuadora Marca H 455 850.00 1,402.50 386,750.00
Licuadora Marca N 425 1,020.00 380.00 433,500.00
Teléfono celulares marca A 1,200 1,850.00 3,052.50 2,220,000.00
Teléfono celular marca B 520 1,300.00 3,200.00 676,000.00
Teléfono celular marca C 350 1,380.00 2,277.00 483,000.00
Unidad busca personas "Bi-per" 4,504 100.00 - 450,400.00
Televisor de 32" 389 2,400.00 3,960.00 933,600.00
Televisor de 42" 360 4,200.00 6,930.00 1,512,000.00
Televisor de 60" 450 8,000.00 13,200.00 3,600,000.00
Televisores UHD 80" 200 30,000.50 54,000.90 6,000,100.00
Lavadoras Marca P 425 3,200.00 5,280.00 1,360,000.00
Lavadoras Marca S 440 3,200.00 5,280.00 1,408,000.00
Secadora de ropa Marca N 250 4,300.00 7,095.00 1,075,000.00
Radio despertador Marca S 250 540.00 891.00 135,000.00
Muebles de Sala 200 4,499.00 7,423.35 899,800.00
Material promocional vario 3,280 330.00 - 1,082,400.00

Precio Vta.
Costo
REPUESTOS Y ACCESORIOS No. Unidades promedio Total
promedio
Unitario

Repuestos varios para unidades

busca personas "Bi-per" 32,030 22.30 ** 714,269.00 1/
Repuestos Refrigeradoras 3,230 490.00 1,230.00 1,582,700.00
Repuestos para equipo de audio 3,230 150.00 3,223.00 484,500.00
Repuestos para Lavadoras 1,130 335.06 445.00 378,617.80

** Derivado de lo antigüo de estos aparatos y a que no existe una empresa de
telecomunicaciones que preste este servicio, la compañía no cuenta con listados de precio de
venta para los mismos.

1/ Dado lo obsoleto de estos repuestos la compañía no realizó inventario físico de los mismos,
situación que se repite desde hace varios años, la existencia teórica corresponde a la información
contenida en el sistema electrónico de inventarios de la compañía.


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MERCADERÍA EN TRANSITO
Imp. Y
Costo derechos
Proveedor No. Orden Fecha orden
US$ arancelarios
estimados
Lux, S. A. de C. V. México 340 20/12/19 186,512.82 136,320.00
Lux, S. A. de C. V. México 345 25/12/19 55,846.15 25,560.00
Lux, S. A. de C. V. Perú 435 28/12/19 55,220.65 8,520.00
Total 297,579.62 170,400.00

Los impuestos y derechos arancelarios estimados no están incluidos en el costo de la
mercadería en tránsito.
La compañía tiene registrados estos inventarios a un tipo de cambio promedio de Q7.85 que
corresponde al tipo de cambio al momento de la contabilización.

La compañía realizó una toma física de inventarios el 30 de diciembre de 2020, en dicha toma física participó
personal nuestro quienes realizaron los conteos físicos respectivos.

En la toma física de inventarios nuestro personal determinó los aspectos siguientes:
1. La compañía no emitió con anticipación los reportes teóricos de existencias, dichos reportes fueron
emitidos el mismo día en que se realizó el conteo.
2. Las existencias no se encontraban adecuadamente ordenadas y ubicadas por categoría de
inventario, adicionalmente el código físico asignado a los ítems, en algunos casos no correspondía
con el código asignado en el sistema kardex de inventario.
3. Las diferencias entre los conteos físicos y el listado de existencias teóricas no fue investigado en el
momento de la toma física, el encargado del inventario de la compañía indicó que esas diferencias
serían investigadas el primer día hábil de labores del año 2021.

En la siguiente página se presenta el resultado de los conteos físicos realizados, tanto por auditoría externa
como por la compañía. La compañía no realizó inventario físico de los inventarios de repuesto y accesorios,
puesto que su política así lo establece, las existencias corresponden a los datos que muestra el sistema
kardex de inventarios.

Inventario físico practicado
Existencias S/Kardex
Artículo Conteo Físico por
Conteo Físico S/Cía. de la compañía
Auditoria Externa
ARTÍCULOS PARA LA VENTA
Refrigeradora de 16"
325
325
325
Refrigeradora de 20"
340
340
350
Estufas de Gas
219
219
350
Estufas Eléctricas No incluido en la muestra No incluido en la muestra 440
Equipo de sonido marca S No incluido en la muestra
360
360
Equipo de sonido marca P
544
544
544
Horno Microonda Digital No incluido en la muestra
351
351
Horno Microonda Manual No incluido en la muestra No incluido en la muestra 475
Licuadora Marca F
850
850
850
Licuadora Marca H
455
455
455
Licuadora Marca N
430
430
425
Teléfono celulares marca A
1,118
1,118
1,200
Teléfono celular marca B
518
520
520
Teléfono celular marca C
350
350
350
Unidad busca personas "Bi-per" No incluido en la muestra No incluido en la muestra 4,504
Televisor de 32"
389
389
389
Televisor de 42"
360
360
360
Televisor de 60"
445
450
450
Televisor UHD 80" No incluido en la muestra No incluido en la muestra 200
Lavadoras Marca P
425
425
425
Lavadoras Marca S
440
440
440
Secadora de ropa Marca N No incluido en la muestra No incluido en la muestra 250
Radio despertador Marca S
250
250
250
Muebles de Sala
200
200
200
Material promocional vario No incluido en la muestra No incluido en la muestra 3,280
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La auditoría interna de la compañía le proporcionó un detalle trimestral de las compras de mercadería para
la venta, dicho detalle se presenta a continuación:

Gastos de
Devoluciones
Trimestre Compras Compras netas IVA Monto neto IVA trasnsporte y TOTAL
S/Compras
otros

Enero-Marzo 17,864,374.42 131,477.16 17,732,897.27 1,899,953.28 15,832,943.99 1,314,771.56 17,147,715.55

Abril-Junio 26,525,516.12 19,721.57 26,505,794.55 2,839,906.56 23,665,887.99 2,629,543.11 26,295,431.10
Julio-Agosto 21,244,096.00 151,198.73 21,092,897.27 2,259,953.28 18,832,943.99 1,314,771.56 20,147,715.55
Sept-Diciempre 39,909,890.55 151,198.73 39,758,691.82 4,259,859.84 35,498,831.98 3,506,057.48 39,004,889.46
105,543,877.09 453,596.19 105,090,280.90 11,259,672.95 93,830,607.95 8,765,143.70 102,595,751.65

Dentro del programa de auditoría se contempló examinar aquellas compras realizadas en el trimestre de
Septiembre a Diciembre cuyo monto sea superior a Q1,000,000.00, obteniendo el resultado siguiente:

Proveedor Factura No. Fecha Valor IVA Neto-IVA Ingreso Fecha de Ingreso

Lux, S. A. de C. V. México DC-11239 1/12/20 8,617,810.1 923,336.8 7,694,473 49918 6/12/20

Lux, S. A. de C. V. México DC-23340 10/12/20 10,772,262.6 1,154,171.0 9,618,092 10048 15/12/20
Lux, S. A. de C. V. El Salvador ES-301803 12/12/20 4,308,905.0 461,668.4 3,847,237 10408 15/12/20
Lux, S. A. de C. V. Péru PR-31234 15/12/20 6,463,357.6 692,502.6 5,770,855 120475 21/12/20

La compañía tiene como política registrar una estimación para obsolescencia de inventarios, equivalente al
10% sobre aquellos inventarios que tengan una rotación mayor o igual a 120 días, durante su examen usted
determinó que los aparatos “Unidades Busca Personas Bi-Per” presenta una rotación de 950 días, por lo que
se considera prácticamente obsoletos y de difícil realización; adicionalmente, determinó que los hornos
microondas manuales presentan desperfectos que no fueron cubiertos por el proveedor, por lo que la
compañía ha decidido no ofrecerlos en venta al público; otros inventarios que presentaron una rotación
mayor a 120 días fueron los celulares marca B y las estufas a gas.

La compañía utiliza el método de costeo promedio para todos los artículos de una misma clase, incluyendo
los inventarios de repuestos y accesorios.

INVERSIONES EN VALORES

Se obtuvo la integración de las inversiones en valores de la compañía, la cual se encuentra clasificada de
conformidad con los planes de gestión de tesorería de la compañía.

Tasa de Prima Fecha
Títulos valores incluidos en un modelo de negocio de gestión de Fecha
Valor Facial Interes Pago de cupón (Descuento) vencimient
negociación Compra
Anual pagado o
Acciones de la compañía Elektrica, S. A. de C. V. El Salvador 3,000,000.00 4.0% Trimestral 60,000.00 31/01/20 31/12/2021
Pagares financieros emitidos por Financiera Tintrab - Guatemala 5,000,000.00 5.0% Bimensual 125,000.00 31/01/20 31/10/2021
Bonos emitidos por El Gobierno de Honduras 1,000,000.00 5.5% Mensual (20,000.00) 28/02/20 31/12/2021
Bonos emitidos por Cemex Mexico 1,000,000.00 3.0% Semestral 60,000.00 31/01/20 31/12/2020
Bonos Fonpetrol Venezuela 10,000,000.00 6.0% Trimestral 31/01/20 30/11/2020
Total 20,000,000.00 225,000.00

Títulos valores incluidos en un modelo de negocio de gestión de

cobro de flujos de fondos contractuales
Bonos emitidos por el Ministerio de Finanzas de Guatemala 2,500,000.00 4.5% Anual - 31/08/14 31/08/2021
Bonos emitidos por el Banco VBB Santander - España 2,500,200.00 3.0% Anual - 31/12/13 31/08/2021
Total 5,000,200.00

Como parte de los procedimientos de auditoría se enviaron confirmaciones de saldos a los emisores de los
títulos valores, obteniendo respuestas satisfactorias a las mismas.

Respecto del comportamiento de precio de mercado de los títulos valores usted obtuvo la información
siguiente:
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Valor de cotización en Bolsa de Valores - Año 2020
Títulos valores incluidos en un modelo de negocio de gestión de
Valor Facial Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
negociación

Acciones de la compañía Elektrica, S. A. de C. V. El Salvador 3,000,000.00 100% 105% 105% 105% 105% 105% 98% 80% 85% 70% 75% 90%
Pagares financieros emitidos por Financiera Tintrab - Guatemala 5,000,000.00 No hay valor de cotización
Bonos emitidos por El Gobierno de Honduras 1,000,000.00 98% 110% 110% 110% 110% 110% 110% 100% 97% 90% 90% 90%
Bonos emitidos por Cemex Mexico 1,000,000.00 105% 105% 105% 105% 105% 105% 105% 110% 110% 110% 110% 110%
Bonos Fonpetrol Venezuela 10,000,000.00 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 70%
Total 20,000,000.00

Títulos valores incluidos en un modelo de negocio de gestión de

cobro de flujos de fondos contractuales
Bonos emitidos por el Ministerio de Finanzas de Guatemala 2,500,000.00 No hay valor de cotización
Bonos emitidos por el Banco VBB Santander - España 2,500,200.00 100% 105% 105% 105% 105% 105% 98% 80% 85% 70% 75% 90%
Total 5,000,200.00

La compañía registró los títulos valores a su valor facial, las primas o descuentos al momento de la compra,
fueron registrados en el resultado del período y al 31 de diciembre de 2020, se encuentran acumulados en el
rubro “Gastos y productos financieros”.

Derivado del comportamiento en el mercado de valores de los títulos emitidos por el Banco VBB Santander-
España, la compañía el 31 de diciembre de 2020 decidió modificar el plan de gestión de negocio de esos
títulos decidiendo su negociación en el momento en que las condiciones de mercado sean favorables.

La compañía no ha reconocido ninguna variación en el valor de mercado de los títulos valores, aduciendo
que tiene como modelo de negocio para gestionar esas inversiones, únicamente percibir los flujos de
efectivo que le generen las inversiones en las fechas pactadas, esos titulos valores no tienen pagos parciales
de capital, únicamente el pago al vencimiento del plazo. Argumenta que el marco de referencia de
información financiera utilizado para elaborar sus estados financieros, le permiten únicamente registrar los
titulos valores al momento de la compra y registrar como ingresos los intereses devengados, sin mayor
tratamiento contable.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La compañía presentó la siguiente integración de los saldos iniciales:

Saldos iniciales Año 2020
Actio % Dep.
Costo Dep. Acumulada Adiciones Retiros

Terrenos
1,379,064.00
11,000,000.00
Edificios
2,570,472.00

(611,096.80)

5,000,000.00 10%
Equipo de transporte
1,457,992.00

(778,104.00)
(250,000.00) 20%
Total
5,407,528.00

(1,389,200.80)

16,000,000.00

(250,000.00)


La compañía ha adoptado el método del costo menos depreciación acumulada, como política contable para
la medición posterior de sus activos fijos.

Pese al método de medición posterior adoptado por la compañía, el 30 de diciembre de 2020 registró en
patrimonio, como superávit por revaluación, un incremento en el valor de sus terrenos, dicho incremento se
fundamenta en un avalúo contratado con Ingenieros Valuadores, S. A., éstos consideran que el valor de un
bien inmueble ubicado en Juan Gaviota, Monterrico, en el cual se construyó una casa de descanso para los
altos funcionarios de la compañía, se ha incrementado; principalmente, porque se encuentra a un costado
de una propiedad de la señora Roxandra Valdeti, a criterio de los ingenieros valuadores, ese solo hecho hace
que la plusvalía de la casa de descanso propiedad de la compañía se incremente en Q10,000,000.00. Por el
avalúo la compañía pago Q1,000,000.00.

Dentro de los vehículos de reparto, se encuentra una flotilla de vehículos que son utilizados por la alta
dirección y se utiliza para viajar a los puntos de venta de la compañía. En el mes de octubre de 2020 la
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compañía vendió un vehículo que estaba totalmente depreciado, cuyo costo fue de Q250,000.00, la venta se
realizó en Q350,000.00.

El 1 de septiembre de 2020 se adquirió a Distribuidora Doña Tenchita, un edificio por el cual se canceló
Q5,000,000.00 a dicho edificio la compañía tiene planificado trasladar todas sus oficinas administrativas, se
estima que los costos de acondicionamiento ascenderán a Q2,325,000.00 y se espera que los mismos estén
concluidos en junio de 2021, fecha en la cual se ha contemplado el traslado a las nuevas instalaciones. Para
la compra de este edificio la compañía contrato en abril de 2020 un crédito bancario por Q4,000,000.00 con
la entidad bancaria Banca Fue, S. A.

PRESTAMOS BANCARIOS

La compañía presentó la siguiente integración de los préstamos bancarios, adicionalmente se determinó que
los intereses tanto de los préstamos bancarios como de los títulos valores se encuentran registrados en los
rubros de “Gastos y productos financieros” y “Otros Ingresos” del estado de resultados. La compañía no
proporcionó integración de ambos rubros de resultados.

Fecha Fecha
Banco Monto Destino Tasa de interes Garantía
Conseción Vencimiento
Banco de la Industria, S. A. 8,900,000.00 Capital de trabajo 19.0% 31/01/19 19/06/23 Fiduciaria
Banco del Comerciante, S. A. 2,000,000.00 Capital de trabajo 14.0% 30/04/19 20/12/20 Hipotecaria
Banca Fue, S. A. 4,000,000.00 Capital de trabajo 15.0% 30/04/20 21/12/21 Fiduciaria
Banca Soli, S.A. 3,125,000.00 Capital de trabajo 12.0% 31/01/20 22/09/21 Prendaria
Banco Banamex 2,200,000.00 Capital de trabajo 16.0% 4/01/20 31/12/20 Fiduciaria

El resultado de las confirmaciones externas enviadas fue satisfactorio.

PROVEEDORES

La compañía presentó la siguiente integración de sus proveedores:

Pendiente de
No. Fecha
Proveedor Pago S/Cía
Factura/Orden Factura/orden
US$
Lux, S. A. de C. V. México 340 20/12/20 116,512.82
Lux, S. A. de C. V. México 345 25/12/20 21,846.15
Lux, S. A. de C. V. Perú 435 28/12/20 7,282.05
Lux, S. A. de C. V. México DC-11239 1/12/20 280,000.0
Lux, S. A. de C. V. México DC-23340 10/12/20 550,000.0
Lux, S. A. de C. V. El Salvador ES-301803 12/12/20 350,000.0
Lux, S. A. de C. V. Perú PR-31234 15/12/20 310,000.0

Los saldos de proveedores en moneda extranjera están expresados contablemente a un tipo de cambio de
Q7.265 por US$1.00

El resultado de las confirmaciones externas enviadas fue el siguiente:

Pendiente de
No. Fecha Saldo
Proveedor Pago S/Cía
Factura/Orden Factura/orden S/Confirmación
US$
Lux, S. A. de C. V. México 340 20/12/20 116,512.82 1,316,594.87
Lux, S. A. de C. V. México 345 25/12/20 21,846.15 246,861.50
Lux, S. A. de C. V. Perú 435 28/12/20 7,282.05 7,282.05
Lux, S. A. de C. V. México DC-11239 1/12/20 280,000.0 3,164,000.00
Lux, S. A. de C. V. México DC-23340 10/12/20 550,000.0 6,215,000.00
Lux, S. A. de C. V. El Salvador ES-301803 12/12/20 350,000.0 300,000.00
Lux, S. A. de C. V. Perú PR-31234 15/12/20 310,000.0 325,000.00

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Las confirmaciones enviadas por Lux, S. A. de C. V. México están expresadas en Pesos mexicanos, usted
obtuvo información que al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio vigente para esa moneda fue de
11.30 pesos mexicanos por 1.00 Dólar de los Estados Unidos de América.

Las confirmaciones de saldos enviadas por las demás compañías están expresadas en US Dólares. Al
consultar al contador general de la compañía sobre las diferencias observadas, éste le indicó que las
diferencias no han podido ser conciliadas.

INDEMNIZACIONES
La compañía tiene por pólitica laboral una indemnización universal, la cual es calculada en base a estudios
actuariales, el incremento observado en el año 2020 corresponde a la deficiencia actuarial calculada con
base a estudio actuarial contratado por la compañía, esa deficiencia actuarial fue reconocida en los
resultados del período 2020 en el rubro “Gastos de Distrubución” el reconocimiento únicamente alcanzó el
80% de la deficiencia determinada en el estudio actuarial, la compañía espera registrar el restante 20% en el
año 2021.

CAPITAL

Por el rubro de capital se obtuvo copia del Acta de la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en la cual se
descidió el incremento en el capital pagado, así como copía de la boleta de depósito en la cual ingresó a las
cuentas bancarias de la compañía la ampliación pagada.

RESULTADOS

Durante el año la compañía recibió las siguientes cantidades en sus cuentas de depósitos monetarios
correspondientes a ventas al contado y cobros a clientes:

Enero 6,576,390.05
Febrero 10,522,224.08
Marzo 9,206,946.07
Abril 5,261,112.04
Mayo 13,810,419.10
Junio 7,891,668.06
Julio 9,232,085.49
Agosto 11,229,801.71
Septiembre 5,261,112.04
Octubre 13,152,780.10
Noviembre 17,756,253.13
Diciembre 17,098,614.13
126,999,406.00


Los montos fueron establecidos mediante el examen de los estados de cuenta bancarios y recibos de caja
emitidos durante el año.

GASTOS DE VENTA:

Los gastos de venta se integran de la siguiente manera:

GASTOS DE VENTA Saldo
Depreciaciones y amortizaciones 771,838.80
Publicidad 145,364.18
Sueldos y prestaciones laborales (Vendedores) 10,499,160.00
Comisiones sobre ventas 3,258,713.25
Arrendamientos puntos de venta 1,815,531.36
16,490,607.59

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Al realizar el examen de nóminas se determinó que en promedio durante el año han laborado para la
compañía 250 vendedores y 75 jefes de punto de venta, el sueldo promedio de los vendedores ha sido de
Q2,800.00 al mes más una bonificación del 2.5% sobre ventas netas, dicha bonificación por políticas de la
compañía es calculada con base a las ventas netas del mes, distribuyendo el 2.5% a la fuerza de venta activa
durante el mes.

El sueldo de los 75 jefes de punto de venta la compañía los ha contabilizado como Gastos Administrativos,
de acuerdo con políticas corporativas de la Casa Matriz.

No. Sueldo Sueldo
Personal
Personas promedio promedio Mes

Jefes Pt. Venta 75 4,300.00 322,500.00

Vendedores 250 2,800.00 700,000.00

Personal Administrativo
Gerente General 1 15,000.00 15,000.00
Gerente Región 2 1 7,500.00 7,500.00
Gerente Región 3 1 7,500.00 7,500.00
Gerente Región 4 1 7,500.00 7,500.00
Contabilidad 3 15,600.00 46,800.00
Auditoría interna 3 17,400.00 52,200.00
Otras áreas 8 28,000.00 224,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos de administración se integran de la siguiente manera:
Gastos de administración
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Saldo
Agua Luz y Teléfono 418,988.44
Sueldos y prestaciones laborales (Jefes Ptos de Vta.) 4,837,113.00
Sueldos y prestaciones laborales (Personal administrativo) 5,407,067.40
Otros 405,922.75
11,069,091.59

GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

Corresponde a los gastos financieros generados por los préstamos bancarios contratados por la compañía;
así como productos financieros generados por la inversiones en títulos valores, la compañía proporcionó las
integraciones siguientes:

Gasto Producto
Banco Activo
financiero financiero
Banco de la Industria, S. A. 1,598,342.47 Acciones de la compañía Elektrica, S. A. de C. V. El Salvador 110,000.00
Banco del Comerciante, S. A. 280,000.00 Pagares financieros emitidos por Financiera Tintrab - Guatemala 229,166.67
Banca Fue, S. A. 400,000.00 Bonos emitidos por El Gobierno de Honduras 45,833.33
Banca Soli, S.A. 343,750.00 Bonos emitidos por Cemex Mexico 27,500.00
Banco Banamex 346,535.16 Bonos Fonpetrol Venezuela 550,000.00
2,968,627.63 Bonos emitidos por el Ministerio de Finanzas de Guatemala 112,500.00
- 1,150,006.00 Bonos emitidos por el Banco VBB Santander - España 75,006.00
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GASTOS DE DISTRIBUCIÓN

Por los gastos de distribución, a excepción de la deficiencia actuarial identificada en el rubro de
INDEMNIZACIONES, no fue posible obtener información en cuanto a la integración y naturaleza de los demás
saldos registrados en dicho rubro, esto debido a que la Dirección indica que los gastos registrados son
confidenciales y por politicas de casa matriz no pueden dar acceso a esa información.

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OTROS INGRESOS

Dentro de los otros ingresos la compañía ha acumulado los productos financieros generados por las
inversiones en títulos valores, por la diferencia la compañía no presentó integración ni información que
permita dar razonabilidad al saldo.

RESULTADO DE PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DE AUDITORIA

La confirmación de los Abogados de la compañía se recibió el 10 de febrero de 2021, en ella indican que la
compañía entabló una demanda judicial en contra de la entidad “Electrica, S. A.” (la demanda planteada fue
aceptada en un Juzgado del país el 21 de octubre de 2020), porque considera que los logotipos, nombre
comercial y colores, son una copia de los patentados por DISTRIBUIDORA LUX, S. A., en dicha demanda la
compañía plantea una compensación por daños económicos equivalentes al 10% de las ventas totales de
“Electrica, S. A.”, las cuales han ascendido a Q132,500,800.00. A criterio de la compañía, “Electrica, S. A.” se
ha beneficiado de la posición de mercado de ésta, para alcanzar dichas ventas.

Adicionalmente, los Abogados de la compañía indican que el 15 de enero de 2021 recibieron una
notificación del Registro General de la Propiedad, en la cual se indica que el tramite iniciado para la
inscripción de dominio del edificio adquirido por la compañía el 1 de septiembre de 2020, no pudo ser
anotada, debido a que el edificio comprado garantiza un crédito hipotecario que el anterior propietario
(Distribuidora Doña Tenchita) ha adquirido de Banco Fihsosa, S. A., dado que el crédito contratado por
Distribuidora Doña Tenchita no ha sido cancelado, la inscripción de dominio no puede ser anotada.

Los Abogados indican que en el primer caso existe un 90% de posibilidades que la compañía gane la acción
judicial entablada, y en el segundo caso indican que están en negociaciones con Distribuidora Doña
Tenchita, para que cancele el crédito hipotecario que garantiza el bien inmueble adquirido, de lo contrario
iniciaran una demanda judicial en contra de Distribuidora Doña Tenchita por estafa.

Los Abogados también indican que el Asociación de Empleados de la compañía entabló una demanda en el
ramo laboral, puesto que la compañía no pagó el Bono 14 en los años 2019 y 2020, el cual tampocó se
provisionó conforme las Legislación laboral del País, bajo el argumento que en el país de casa matriz esa
prestación no es pagada a los empleados y en los contratos de trabajo estos renuncian a dicha
compensación. Los Abogados indican que el proceso judicial inició en octubre de 2019 y se está a la espera
de la sentencia que emita la Corte de Constitucionalidad instancia hasta la cual la compañía a acudido ante
fallos negativos de los demas organos juridiccionales. Se espera que la sentencia se emita en 2021 y que sea
conforme a los fallos ya emitidos por los organos juridiccionales de menor jerarquía que la Corte de
Constitucionalidad, por el año 2019 se estima que el total de prestación no pagado por la compañía ascienda
al mismo monto de 2020, de resultar negativo el amparo planteado ante la CC, la compañía podría tambien
tener que pagar unas costas judiciales equivalentes al 10% de las prestaciones no pagadas.

Por publicaciones de prensa el 2 de febrero de 2021, usted se entera que altos funcionarios (accionistas) de
la Casa Matriz de la compañía, están enfrentando procesos legales en México, en los cuales la Autoridad de
Comercio de dicho país les acusa del delito de “usura”, ya que el Banco Comercial, S. A. B. C.V propiedad de
dichas personas y que forma parte del “Grupo Económico” de Distribuidora Lux, S. A., cobra tasas de interés
superiores al 150% anual, práctica que está prohibida por las leyes comerciales de dicho país. Estos
funcionarios han manifestado su intención de vender su participación accionaria en todas las compañías en
las cuales poseen inversiones, incluyendo la compañía guatemalteca en la cual poseen el 52% del
participación en el capital.

De acuerdo a publicaciones del 5 de febrero de 2021 realizadas por la bolsa de valores de El Salvador, usted
establece que la compañía “Electrica, S. A. de C. V. El Salvador”, en la cual Distribuidora Lux, S. A., tiene una
participación en acciones preferentes, declaró dividendos el 31 de diciembre de 2020 por US$3,500,000.00.
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De acuerdo a la estructura accionaria de esa compañía, a Distribuidora Lux, S. A., le corresponderían
dividendos equivalentes a un 1.5% de los dividendos decretados.

OTRA INFORMACIÓN

Los estados financieros de la compañía fueron aprobados el 20 de enero de 2021, el trabajo de campo de la
auditoría fue concluido el 20 de febrero de 2021; el Informe se fechó 21 de febrero de 2021.

La Administración aceptó todos los ajustes por usted propuestos, excepto los relacionados con el rubro de
cuentas por cobrar; adicionalmente, la Administración es del criterio que las cuestiones del apartado del
“Resultado de procedimientos de cierre de auditoría”, no modifican los estados financieros aprobados por
ésta.

SE PIDE: ELABORAR LOS PAPELES DE TRABAJO DE ESTA AUDITORÍA (PLANEACIÓN-DESARROLLO-
CONCLUSIÓN) ASÍ COMO EL INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE EL CUAL DEBERA CONTENER: EL
INFORME Y LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS (SIN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS).
Observe las fechas de entrega establecidas en el cronograma del curso.