Taller de preparación y metodología de la Auditoría Integral

Tutor

Alexandra Carolina Malangón Duque

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Bogotá, Distrito Capital

2018

Instrucciones:

1
De acuerdo con lo visto en la unidad 2, establezca el proceso de planeación de una auditoría y

determine las herramientas a utilizar según la empresa en la que se vaya a trabajar.

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

Identificación de la Empresa a Auditar

Antecedentes históricos

La empresa de carácter comercial, se denomina POTRERITOS S.A.S., fue constituida en el año

2001 bajo la figura asociativa Ltda, y posteriormente en el año 2012 se transformó en una S.A.S.

con único accionista.

De conformidad con lo establecido estatutariamente y en consonancia con el certificado de

existencia y representación legal expedido por la Cámara de comercio de Villavicencio el día 9

de julio del 2018, el capital Autorizado de la sociedad es ochocientos millones de pesos Mcte.

($800.000.000) dividido en 800.000 acciones de valor nominal $1.000 cada una. El capital

suscrito y pagado es la suma de quinientos millones de pesos Mcte. ($500.000.000).

Objeto social

2
Compra, venta y comercialización de ganado y sus productos derivados. Realización de toda

actividad lícita en el territorio Colombiano

Control Interno Contable y Financiero

 La contabilidad de la empresa ha sido llevada de acuerdo con las normas legales establecidas

en el decreto 2649 de 1993.

 En nuestra revisión la contabilidad se encontraba a corte de 31 de mayo de 2017, por

consiguiente se evidencia que la información se encuentra actualizada y en proceso de

reconstrucción, sin embargo no se pudo evidenciar que los saldos se encuentren debidamente

conciliados situación necesaria para la toma de decisiones de forma efectiva y oportuna.

 La sociedad no cuenta con un tesorero y los pagos son efectuados directamente por el

auxiliar contable, de allí se ha evidenciado: Bienes o servicios pagados, que usualmente no

son recibidos; Alteración en facturas y registros contables

 La sociedad no cuenta con Políticas contables definidas.

 Los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2017, al ser cruzados con la información

contable presentaban diferencias con el registro contables.

3
 La empresa utiliza un sistema de información integrado denominado CONTACTUS. A la

fecha el programa contable se encuentra desactualizado, pues se encuentra pendiente de

parametrizar.

 Conforme a lo antes mencionado, se observó que a la fecha se realizan procesos manuales de

digitación documental. Así las cosas, los procesos contables generan una sensación de

control bajo en la entidad, por esta razón, se corre riesgo de que los datos financieros no sean

razonables, oportunos y útiles.

 El día 31 de diciembre de 2017 mediante nota contable No 1712-125, donde se deterioraron

mercancías obsoletas por la suma de $89.015.513.oo, correspondientes a setenta (35) ítems,

los cuales se encuentran en custodia del Jefe de Ventas pero no han sido inspeccionados para

validar su obsolescencia.

Estados Financieros

No es evidenciable la oportunidad de las operaciones diarias realizadas por la Empresa debido al

atraso sustancial en la contabilidad y la desactualización del programa contable Contactus,

factores que no permiten vislumbrar la agilidad de los procesos y determinación de desviaciones

de su control interno en tiempo real.

Conciliaciones Bancarias

4
La conciliación bancaria es una de las herramientas primordiales de control del efectivo.

Podemos resumir los siguientes puntos:

 Las conciliaciones bancarias del año 2017 se encuentran al día, no se han efectuado

conciliaciones durante el 2018.

Deudores

Al cierre del 31 de diciembre de 2017 las cuentas por cobrar a favor de la entidad, no se

encuentran totalmente depuradas y soportadas, debido al extravío de información y documentos

soportes. Lo que ha generado cuentas por cobrar no liquidadas oportunamente

Propiedad, Planta y equipo

La Empresa no posee módulo de propiedad, planta y equipo, estos son controlados en una hoja

electrónica de Excel por parte del aprendiz SENA. Se detectó que existen pérdidas en el

almacén

Pasivos

5
La sociedad al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo con los estados financieros presenta pasivos

totales por valor de $ 200.000.000.

Cuentas por pagar Seguridad social y parafiscales

Se evidenció con las copias de los pagos efectuados a EPS, fondos de pensiones, ARL, Cajas de

Compensación, Sena, ICBF, que la Empresa presentó un atraso en el pago de seguridad social

correspondiente a los meses de Agosto, Octubre y Diciembre de 2017, generando un sobrecosto

por intereses $925.600. De allí se desprende que no se ha cancelado oportunamente el

pago de salud y pensión

Control Interno Administrativo

Planeación Estratégica:

Misión

POTRERITOS S.A.S. es una empresa con proyección nacional, que tiene como misión

desarrollar operaciones de comercio orientadas fundamentalmente a la comercialización y de

productos ganaderos y cárnicos derivados, cubriendo y respondiendo ante el mercado interno

mediante una adecuada infraestructura física, tecnología y un equipo humano profesional e

idóneo que garantiza el cumplimiento de nuestros compromisos y la satisfacción de las

necesidades y expectativas del cliente a través de altos estándares de calidad y seguridad

6
Visión

En los próximos años, POTRERITOS S.A.S. se posicionará como una de las empresas líderes en

el mercado expandiendo sus productos a lo largo del territorio colombiano, contribuyendo al

mejoramiento económico del País.

Fortaleceremos nuestras alianzas estratégicas en procura de mejorar nuestros parámetros de

calidad y excelencia, manteniendo nuestros valores como base fundamental del desempeño

empresarial.

Es importante mencionar que la visión de la empresa no se encuentra vinculada a un tiempo de

cumplimiento, lo que no permitiría medir el logro de los objetivos en un lapso planteado y así

mismo dificultaría el control enfocado al cumplimiento de las metas.

Organigrama

7
Empleados y distribución de funciones

La empresa a la fecha no ha elaborado manuales u otra versión de documentos que contengan la

asignación de funciones para cada uno de los cargos con que se cuenta en la planta de personal.

De conformidad con la última nómina liquidada, la empresa cuenta con 23 empleados vinculados

mediante contrato laboral a término fijo e indefinido, distribuidos en 10 cargos, cuya rotación se

presenta en un nivel alto, en proporción de 7ª 9 empleados rotan al año.

8
Procedimientos y Riesgos

La empresa no ha documentado un mapa de procesos y caracterización de procedimientos que

presenten la situación global de la operación en sus niveles estratégicos, misionales y de apoyo.

Al momento de dar inicio al acuerdo de aseguramiento, carece de una matriz o medición que

refleje un estudio de los riesgos a que está expuesta.

Dentro de la planta de personal, no se encuentran asignadas a ningún empleado funciones de

auditoría interna, tampoco se estableció la realización de las mismas por una organización

externa.

Custodia de la información

La entidad en el año 2017 adquirió un inmueble para el funcionamiento de las oficinas y el

desarrollo de sus actividades. Anteriormente se encontraba en oficinas arrendadas. Al momento

del traslado a las oficinas propias, todo el archivo documental que incluye (Soportes

contractuales, soportes tributarios, contables y comerciales) fue entregado a una empresa de

transportes que nunca llegó a su destino y por consiguiente no se tienen archivos físicos del año

2017 desde enero a junio.

La entidad no maneja clausulas o acuerdos de confidencialidad con el cliente interno y externo

9
 Control Interno Tributario

 La Empresa no registra ningún requerimiento por parte de la DIAN.

Registro único tributario de fecha: 18 de marzo de 2017.

Razón social: POTRERITO S.A.S:

Nit: 800-786.687-3
Dirección: DIAGONAL 26 No. 15-24
Teléfono: 8005541
Correo Electrónico: gerenciadministrativa@hotmail.com
Representante Legal: Gustavo Villalobos
Cédula: 73.141.765
(4620) Comercio al por mayor de materias primas

Actividad económica: agropecuarias; animales vivos.

Responsabilidad Impuestos Nacionales

Impuesto de renta y complementario régimen ordinario (05)

Retención en la fuente a título de renta (07)

10
Informante de exógena (14)

Obligación de facturar por ingresos, bienes y/o servicios excluidos

Impuesto sobre la renta para la equidad CREE (35)

Control Interno Legal y de cumplimiento

Estatutos

Libros de Comercio

La empresa no ha diligenciado el Libro de Actas de Accionistas, que debió implementar desde el

año 2012 cuando se produjo su transformación de sociedad Ltda a S.A.S., Las decisiones del

máximo órgano se han plasmado en correos electrónicos o escritos que no cumplen formalidad

Alguna.

Tampoco se cuenta con el Libro de Registro de las acciones y los correspondientes títulos

accionarios que respalden la propiedad.

Los libros de Contabilidad, de acuerdo con lo informado son llevados en medio electrónico. Sin

embargo se constató que el mecanismo usado son archivos de Excel que se guardan en memoria

USB cuya custodia corresponde al contador de la empresa. Con lo que se concluye que no

11
garantizan la inalterabilidad de su contenido, su conservación, seguridad de la información,

como lo exige la norma.

Procesos jurídicos

La empresa se encuentra vinculada a 4 procesos jurídicos, en calidad de demandado. Tres de

ellos son procesos laborales declarativos, en los que se pretende demostrar que el contratista

realmente sostuvo una relación laboral y por consiguiente se ordene el pago de salarios,

prestaciones y todas las acreencias laborales, actualizadas al momento del fallo y calculadas

desde el inicio de la prestación del servicio personal. Las pretensiones a la fecha de emisión del

diagnóstico, ascienden a $680.000.000 millones de pesos. Dos de los tres procesos se encuentran

en segunda instancia con fallo favorable al demandante en primera instancia.

Otra de ellas es una acción civil que pretende el pago de una suma equivalente a $600.000.000

millones de pesos como resultado de la venta de un lote de Ganado que posteriormente resultó

contaminado con aftosa

Contratación Laboral

Los empleados son vinculados mediante contrato de trabajo a término fijo o indefinido,

dependiendo del cargo. Se emplean formatos minerva para las contrataciones y a la fecha 12 de

los 22 contratos se encuentran pendientes de ser firmados por las partes.

12
En el registro de vacaciones enviado por la entidad se evidencia personal con períodos de

vacaciones vencidos

Control Interno de los Sistemas de Información

La responsabilidad del proceso de Gestión de la Información no está a cargo de un Jefe de

Sistemas, cada empleado tiene asignadas algunas actividades relacionadas con el funcionamiento

de los sistemas de gestión de la información y de los recursos informáticos disponibles.

POTRERITOS S.A.S., cuenta con un software llamado Contactus, que abarca los módulos

administrativo, financiero y comercial. Se evidencia una solicitud de 52 requerimientos para el

cierre del año 2017 y a la fecha solo hay 10 que se han cumplido o se han implementado y no se

tiene definida una fecha de entrega por lo que la incertidumbre aumenta o se genera un desgaste

a nivel de recurso humano.

Copias de Respaldo

POTRERITOS S.A.S cuenta desde el mes de enero del 2018 con un sistema de respaldo para el

servidor, está programado para realizar copias de seguridad dos veces por día, además, se

realizan dos copias semanalmente en un disco duro externo que actualmente la Empresa no

custodia externamente, si no que reposa en la oficina de la Gerencia General.

13
Licenciamiento

Para efectos legales, el Sistema no cuenta con los equipos licenciados con su respectivo office y

Windows. Tan solo cuenta con el licenciamiento o legalidad de uso de software Contactus.

Plan de Contingencia

POTRERITOS S.A.S no tiene un plan de contingencia bajo el tema de “Riesgos”.

Identificación de los riesgos en Empresa a Auditar

De causa interna

1. Falta de controles en las diferentes actividades de la empresa

2. Alta rotación del personal

3. Falta de manual de funciones y procedimientos documentados

4. No establecimiento de una matriz para la identificación, medición mitigación y control de

riesgos

5. Falta de archivo documental sobre la operación de la entidad desde enero a junio del año

2017

6. Procesos jurídicos que pueden impactar los recursos económicos

14
 7. Alteración de la información contable, con ocasión a la forma en que son manejados los

libros de contabilidad.

8. Falta de soporte de las decisiones del máximo órgano social, por la carencia del libro que

la ley exige tener registrado para tal fin.

9. Pagos aplicados por un funcionario de mediana jerarquía, sin control de un superior

jerárquico

De causa Externa

1. Reformas legales o tributarias

2. Establecimiento de nuevas exigencias para la comercialización de Ganado

3. Políticas de economía nacional que establezcan restricciones o nuevos controles al

comercio de Ganado

4. Apertura económica

5. Contaminación del ganado que se expanda a las principales zonas ganaderas del país

6. Perdida de la Categoría libre de Aftosa para Colombia

7. Contrabando de Ganado originado por la crisis en Venezuela

Equipo Profesional Asignado

El equipo de trabajo estará compuesto por profesionales de diferentes áreas con el fin de cubrir

cada una de las esferas del control interno de la Empresa

Supervisión y revisión

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Gerente Regional de Auditoría: Oscar Cruz (Contador público especialista en Revisoría Fiscal y

Magister en Administración Empresarial- Administrador de Empresas con énfasis en Finanzas)

Lider de Auditoría: Jean Rene Romero (Contador público especialista en Auditoría)

Trabajo de Campo

Auditor para el Control Interno Financiero, Contable y Tributario: Juan Acosta Martinez

(Contador Público)

Auditor para el Control Interno Legal: Olga Ahumedo Bravo (Abogada)

Auditor para el Control Interno a los sistemas de información: Sergio Ibañez (Ingeniero de

Sistemas)

Auditor para el Control Interno Administrativo y Riesgos: Luz Adriana López Narváez

(Ingeniera industrial)

Técnicas de Auditoría

Las técnicas utilizadas:

1. Estudio General. Tomando como punto de partida el diagnóstico que nos refleje la

situación de la empresa desde un punto de vista integral

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 2. Análisis de cifras. Identificando las cuentas más representativas en atención al objeto

social y al negocio que desarrolla la empresa

3. Inspecciones físicas. Visitas in situ, para obtener información y acceder a la evidencia

que relacionada con cada área de la auditoría integral, inventarios, mercancías y demás

bienes.

4. Observación: revisión ocular de los documentos, soportes y demás archivos relacionados

en las áreas auditar y seguimiento presencial a la ejecución de los procesos

5. Confirmación: Con terceros deudores se efectuarán procesos de circularización de

cartera

PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

Villavicencio. 12 de julio del 2018

COT – 585 - 18

Señores:

POTRERITO S.A.S

Ciudad

REF: COTIZACION ECONÓMICA DE LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

INTEGRAL Y DE RIESGOS PERIODO ENERO 2017 A DICIEMBRE 2017

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Respetado señores:

Agradecemos el tenernos como una alternativa para realizar la “Auditoría Externa Integral y de

Riesgos” a su prestigiosa entidad.

Aprovechando esta comunicación deseamos hacerles conocer nuestra Firma y algunos de sus

logros, así como ponernos a su disposición para cualquier tema que usted requiera.

De igual manera queremos presentarle nuestra Compañía como una buena alternativa para la

prestación de Servicios de Auditoría Externa, Revisoría Fiscal, Auditoría Interna,

Consultoría,”, y en todo lo relacionado con nuestro objeto social: AUDITA S.A. es una

compañía especializada en este tipo de labores.

Nos complace enormemente tener la posibilidad de participar en la selección de su AUDITORÍA

EXTERNA, cargo que sabemos es de suma importancia y que requiere amplia trayectoria y

conocimientos de todo el devenir empresarial por parte de los ofertantes.

Seguros de cumplir con los requisitos para el cargo, nos permitimos a continuación presentarles

nuestra metodología y la propuesta económica para la prestación de los servicios de

AUDITORÍA EXTERNA.

18
Nuestra Firma se encuentra dentro del selecto grupo de empresas certificadas y es la

primera

Firma de auditoría en el país certificada con ISO 9001:2015, con el alcance total de sus

servicios. Pusimos en revisión y análisis nuestros procesos, actividades, sistema de gestión

de calidad y conocimientos, de un ente certificador internacional como el ICONTEC,

quienes avalaron nuestra búsqueda de un excelente servicio y de mejoramiento continuo,

reafirmando la garantía que les presentamos a nuestros clientes de un servicio de óptima

calidad y otorgando como resultado el certificado que adjuntamos para su conocimiento.

19
ENFOQUE MODERNO DE LA AUDITORÍA EXTERNA

Hoy en día, ante los constantes cambios en el entorno económico y legislativo, el rápido avance

en la tecnología y los sistemas de información, las exigencias de certificación en calidad de las

compañías y del Estado mismo, se hace necesario que las entidades cuenten con un servicio de

AUDITORÍA EXTERNA más actuante, que contribuya al direccionamiento estratégico y al

control de la gestión de sus administradores, que generen valor agregado a las instituciones a las

cuales prestan sus servicios.

Por estas razones, nuestra Firma ha desarrollado un enfoque moderno del servicio, manteniendo

el enfoque tradicional operativo y agregándole el enfoque gerencial que nuestros clientes

necesitan, para lograr su mejoramiento continuo.

¿POR QUÉ NUESTRA EMPRESA PARA OCUPAR UN CARGO TAN IMPORTANTE

PARA SU ENTIDAD?

En primera medida, porque somos una Firma dedicada exclusivamente a la REVISORIA

FISCAL, a la AUDITORÍA EXTERNA (AUDITORÍA TRIBUTARIA, AUDITORÍA

INTERNA, AUDITORÍA FINANCIERA, AUDITORÍA EN SALUD, AUDITORÍA DE

SISTEMAS, AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO, AUDITORÍA LEGAL, AUDITORÍA

AL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD, AUDITORIA DE RIESGOS), En segunda

instancia porque nuestra compañía, sus socios y principales auditores, tienen más de 40 años de

20
trayectoria en el manejo de su objeto social, y se caracteriza por prestar un servicio eficiente,

oportuno y de excelente calidad.

NUESTRO CAPITAL INTELECTUAL

Nuestra Firma cuenta con profesionales de la contaduría pública, abogados, administradores de

empresas y de negocios, ingenieros industriales, ambientales, auditores médicos, ingenieros

químicos e ingenieros de sistemas, todos ellos especialistas en nuestro objeto social, en

administración y evaluación de empresas, sistemas de gestión de calidad, al igual que en todas

las labores técnico contables y de administración moderna de empresas.

NUESTROS CLIENTES

Tenemos experiencia en más de mil (1000) empresas, que nos han honrado con su confianza para

el cargo, entidades vigiladas por diferentes Superintendencias, tales como las de Servicios

Públicos, Vigilancia, Sociedades, Financiera, de Valores, de Economía Solidaria, de Subsidio

Familiar y de Salud, al igual que por el Fogafin, y con todos los objetos sociales conocidos en el

ambiente empresarial.

Entre nuestros clientes del sector de Propiedad Horizontal podemos mencionar al Unión

Nacional de Asociaciones Ganaderas- Unaga, Asociación de Productores de Ganado

Normando –Asonormando-, Ganaderos S.A.S entre otros.

OFICINAS

21
Contamos con oficinas Villavicencio, Bogotá, Montería, Bucaramanga, y Medellín y

cubrimiento a nivel nacional en las principales ciudades del país.

COTIZACIÓN ECONÓMICA

El valor de los honorarios de los para la ejecución de la labor serían los siguientes:

Auditoría Externa Integral 2016 …………..……..….……....$28.000.000 más IVA

Auditoría de Riesgos …………..……..….……......................$12.000.000 más IVA

El valor del IVA será calculado de acuerdo con la tasa legal y con base en el valor contratado.

Este precio no es inflexible, y podría modificarse o negociarse según sus comentarios y

sugerencias, tanto en precios como en funciones, llegando al mejor acuerdo entre las partes y

siempre estableciendo las obligaciones a nuestro cargo.

ENTREGABLES Y VISITAS A REALIZAR

El plazo de ejecución de la labor será el siguiente:

Una vez sea aprobada nuestra propuesta, se programará la fecha de inicio de la labor, la cual será

acordada con la administración de la entidad, teniendo en cuenta que la disponibilidad para el

inicio es inmediata una vez se firme el contrato de prestación de servicios, el plazo de ejecución

de la labor de campo será de 20 días hábiles y 8 días adicionales para la preparación del informe
22
respectivo. Sin embargo si una vez validado el volumen de la información, se detecta que se

requiere tiempo adicional, esto será informado a la administración

Cordialmente,

DRA. OLGA AHUMEDO BRAVO

Directora Mercadeo y Contratación Regional Norte

AUDITAS.A.

23
 Detalles del Contrato de Servicios

CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO. Por medio del presente contrato el CONTRATISTA se

obliga con la SOCIEDAD CONTRATANTE a realizar la auditoría externa integral, a la

información Financiera, contable, el Control Interno, Cumplimiento de los asuntos legales y la

Gestión de los Administradores en una Entidad, Control Interno a los sistemas de información y

Auditoría de Riesgos de manera objetiva, técnica, con independencia de la Administración, con

el enfoque y alcance necesarios para emitir la totalidad de las certificaciones, dictámenes,

informes que el cargo de Auditor Externo exige, de acuerdo con la propuesta de servicios

presentada, la cual hace parte integral del presente contrato y con herramientas y técnicas

apropiadas y con fundamento en las mejores prácticas indicadas en las Normas Internacionales

de Auditoría –NIA’s-, en el modelo COSO, y las normas vigentes en Colombia

PÁRAGRAFO: El periodo objeto de auditoría comprenderá las operaciones desarrolladas entre

el 1 de enero del 2017 y el 31 de diciembre del 2017

CLÁUSULA TERCERA. OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE. Son obligaciones del

CONTRATANTE: 1. Permitir y garantizar la efectiva realización de los procedimientos de

auditoría necesarios para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de

los asuntos sujetos a la auditoría o verificación del auditor, según el caso. 2.1. Permitir y facilitar

la inspección en cualquier tiempo de los bienes de la sociedad o de terceros que se encuentren en

poder de ésta, libros de contabilidad, libros de actas, libro de registro de accionistas,

correspondencia, comprobantes de cuentas, soportes y demás papeles de la sociedad y que se

24
requieran según el CONTRATISTA para el desarrollo de la labor encomendada; 2.2.

Suministrar al CONTRATISTA la información en forma oportuna que le requieran para

establecer a través de ella un control permanente de los valores sociales. 2.3. Confirmar por

escrito al CONTRATISTA tanto las informaciones verbales que se le suministren durante el

desarrollo de la auditoría, como el entendimiento de la administración de la SOCIEDAD sobre

las aseveraciones implícitas en los Estados Financieros; 2.4.Colaborar diligentemente en la

obtención de evidencia externa requerida por el CONTRATISTA como extractos,

confirmaciones, conceptos de expertos y de los abogados que representen la SOCIEDAD en los

procesos en que ella sea parte, así como para hacer posible la inspección de bienes en poder de

terceros; 2.5. Impartir, a través de los órganos competentes, instrucciones a los administradores,

empleados, para que presten adecuada colaboración al CONTRATISTA en aquello que de

acuerdo con las leyes, este contrato y las normas de auditoría aplicables sea necesario para que

éste cumpla satisfactoriamente sus obligaciones. 2.6 Permitir la revisión de la información y

suministrarla cuando sea necesario, de manera que se permita al CONTRATISTA desarrollar el

objeto contractual adecuadamente, prestando toda la cooperación del personal y el apoyo de la

administración del CONTRATANTE. 3. El CONTRATANTE dispondrá de un lugar aceptable

y adecuado para laborar dentro de las instalaciones de la Compañía.

CLÁUSULA CUARTA. DURACIÓN. El término de duración del presente contrato es de 2

meses hábiles contados a partir del 03 de julio de 2018. Sin embargo las partes podrán ampliarlo

mediante acuerdo por escrito si se requiere.

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 Cronograma del trabajo de Auditoría Integral

Mes
Agosto
Actividad Responsable Julio
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Semana 1 Semana II Semana III Semana IV Semana V Se mana VI Semana VII Semana VIII
ETAPAS DE LA AUDITORIA INTEGRAL
Etapa Inicial
Presentación y sustentación propuesta de servicios
Aceptación de la propuesta de servicios
Elaboración del acuerdo de aseguramiento
Etapa de Planeación
Gerente Regional
Planeación de Auditoría 8
Gerente Regional
Reunión de apertura y documentación de Auditoría 8
Reuniones de entendimiento y conocimiento del Gerente Regional
cliente de Auditoría 8 8
Gerente Regional
Diagramación del entendimiento de Auditoría 8
Gerente Regional
Generación de un diagnóstico inicial de Auditoría 8
Gerente Regional
Diseño de pruebas y matriz de Auditoría 8
Gerente Regional
Elaboración del cronograma de Auditoría de Auditoría 8 4
Gerente Regional
Aprobación del programa de Auditoría de Auditoría 4

Etapa de Eje cución

Visita in situ por parte del equipo de trabajo Líder de Auditoría 4

Solicitud de información Líder de Auditoría 4

Aplicación de pruebas previamente determinadas Auditores 8 8 8

Ejecución que consiste en la aplicación del programa

de auditoría para evaluación del control interno
Auditores 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
administrativo, legal, de los sistemas de información,
contable, tributario y financiero
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Etapa de Cierre
Reunión de Cierre con la administración y las áreas
auditadas Auditores 8
Elaboración de Informe Auditores 8 8 8 8
Revisión del informe por el lider de auditoría Líder de Auditoría 8
Ajustes al informe Auditores 8
Revisión del informe por el Gerente Regional de Gerente Regional
Auditoría de Auditoría 8 8
Gerente Regional
Emisión y envío del informe final de Auditoría 8
Horas Diarias 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Total horas por día # 8 8 8 0 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

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