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No lleva contabilidad
No maneja su propio fondo de caja, sino que ste proviene de la casa central
10.000,
00
10.000,
00
10.000,
00
Envo de
muestras a la
agencia
Envo de muestras a
la agencia
----------------------//------------------
------------------------//------------------
b Fondo fijo de la
-) agencia
5.000,0
0
Fondo Fijo de la
Agencia
5.000,0
0 Bancos
Bancos
Establecimiento
de un fondo de
caja en la
Agencia
Establecimiento de
un fondo de caja en
la Agencia.
---------------------//--------------------
------------------//---------------------
Cuentas por
c Cobrar o
-) Bancos
100.000
,00
Ventas de la
Agencia
-Registros de
las ventas por
cuenta de la
Agencia.
Registro de ventas
efectuadas
---------------------/
/--------------------
-----------------------//-----------------
Costo de Venta
de la Agencia
Embarques
para la Agencia
-Para rebajar el
costo de las
mercancas
5.000,0
0
65.000,
00
No se hace este
asiento
65.000,
00
5.000,0
0
100.000
,00
100.000
,00
vendidas por la
agencia.
---------------------/
/-------------------d Gastos de la
-) Agencia
-------------------------//------------------2.800,0
0
Gastos
2.800,0
0 Bancos
Bancos
Reposicin de
gastos
realizados por
la Agencia
Pago de gastos
realizados por la
Agencia.
--------------------//
--------------------
---------------------------//
---------------------
e Gastos de la
-) Agencia
Gastos de la
Agencia
600,00
Bancos
600,00 Bancos
Pago de gatos a
cargo de
Agencia
Pago de gastos de la
Agencia
-------------------//-----------------
--------------------//--------------------
f- Ventas de la
) Agencia
2.800,0
0
100.000
,00
No se hace este
asiento
Costo de ventas
de la Agencia
65.000,
00
Gastos de la
Agencia
3.400,0
0
Prdidas y
Ganancias Agencia
31.600,
00
2.800,0
0
600,00
600,00
Para cerrar la
cuentas de
gastos, costos e
ingresos de la
Agencia y
determinar su
utilidad.
---------------------/
/---------------------
-----------------------//--------------------
empresa vende a las sucursales a un precio superior al costo, se deber hacer una
separacin de la parte que representa el costo y la parte que representa la utilidad
adicional, en cuyo caso se usarn las siguientes cuentas:
CAJA O BANCOS
DEBE
HABER
10.000,00
10.000,00
50.000,00
50.000,00
COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
-Compra a crdito efectuadas por la sucursal.-
10.000,00
10.000,00
------------------------//-------------------------4-)
CAJA O BANCOS
2.000,00
5.000,00
VENTAS
7.000,00
CAJA O BANCOS
DEBE
HABER
4.200,00
4.200,00
7.500,00
CAJA O BANCOS
7.500,00
GASTOS
1.200,00
CAJA O BANCOS
1.200,00
4.000,00
4.000,00
INVENTARIO FINAL
55.100,00
COSTO DE VENTAS
4.900,00
50.000,00
COMPRAS
10.000,00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas netas
7.000,00
50.000,00
10.000,00
60.000,00
55.100,00
4.900,00
2.100,00
(-) Gastos
1.200,00
900,00
Caja o Bancos
3.500,00
800,00
Inventario de mercancas
55.100,00
59.400,0
59.400,00
0
TOTAL DE ACTIVO:
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar
2.500,00
PATRIMONIO:
Casa Central
56.900,00
59.400,0
56.900,00
0
ASIENTOS DE CIERRE:
VENTAS 7.000,00
PRDIDAS Y GANANCIAS 900,00
COSTO DE VENTAS 4.900,00
GASTOS 1.200,00
-Para cerrar los ingresos, costos y gastos y
Reflejar la utilidad.
----------------------t--------------------------------PERDIDAS Y GANANCIAS 900,00 OFICINA CENTRAL - CUENTA CORRIENTE 900,00
-Capitalizacin de las utilidades de la Sucursal.
------------------------------//---------------------------REGISTROS CONTABLES EN LOS LIBROS DE LA CASA CENTRAL:
CUENTAS Y DETALLE
DEBE
HABER
1.
10.000,00
CAJA
10.000,00
50.000,00
50.000,00
CAJA
4.000,00
4.000,00
900,00
900,00
CUENTAS:
Bancos
CASA
CENTRAL
SUCURSAL
3.200,00
750,00
2.900,00
800,00
Inventario Inicial
3.000,00
1.500,00
1.400,00
250,00
----
1.500,00
7.500,00
-----------
400,00
----------
18.000,00
7.000,00
5.000,00
-----------
19.000,00
1.000,00
---------
5.000,00
2.700,00
1.200,00
Los inventarios finales fueron: Para la Casa Central 5.000,00 y para la Sucursal 1.500,00,
todo adquirido de otras empresas.
ASIENTOS DE CIERRE DE LA SUCURSAL:
Ventas 7.000,00
Inventario Final 1.500,00
Compras 1.000,00
Gastos 1.200,00
Embarques de Casa Central 5.000,00
Prdidas y Ganancias 1.300,00
-Cierre de las cuentas de ingresos y gastos-
CASA
CENTRA
L
SUCURS
AL
AJUSTES Y
ELIMINACIONE
S
DEBE
HABE
R
ESTADO
COMBINA
DO
GANANC.
Ventas
18.000,
00 7.000,00
25.000,00
Embarques
para la
Sucursal
b-)
5.000,
00
5.000,00
-------
Inventario
Final
5.000,00
1.500,00
6.500,00
Total
28.000 8.500,0
,00
0
31.500,0
0
Inventario
Inicial
3.000,0
0
----------
3.000,00
Compras
19.000,0
0
1.000,00
20.000,00
-------------
Embarques
de Casa
Central
-----------
Gastos
2.700,0
0 1.200,00
3.900,00
24.700 7.200,0
,00
0
26.900,0
0
Total
Utilidad
neta del
periodo
b-)
5.000,
00
5.000,00
3.300, 1.300,0
00
0
5.00
0,00
5.00
0,00
---------
4.600,00
ESTADO DE
UTIL.
RETEN:
Utilidad de
periodos
anteriores
400,00
400,00
Utilidad neta
del periodo
3.300,0
5.000, 5.000,
0 1.300,00
00
00
Utilidades
Retenidas
3.700, 1.300,0
00
0
5.00
0,00
5.00
0,00
4.600,00
5.000,00
BALANCE
GENERAL:
Bancos
3.200,0
0
750,00
3.950,00
Cuentas por
cobrar
2.900,00
800,00
3.700,00
Inventario
Final
5.000,00
1.500,00
6.500,00
Sucursal
Cuenta
Corriente
1.500,0
0
-----------
Total
12.600 3.050,0
,00
0
Cuentas por
pagar
1.400,0
0
a-)
1.500,
00
14.150,0
0
250,00
1.500,00
1.650,00
a-)
1.500,
00
-----------
Capital Social
7.500,00
Utilidades
Retenidas
3.700,0
5.000, 5.000,
0 1.300,00
00
00
Total
-----------
12.600 3.050,0
,00
0
---------
7.500,00
6.50
0,00
6.50
0,00
5.000,00
14.150,0
0
Usando los mismos datos haga lo que se le pide en el punto A, pero suponiendo
que ambas empresas utilizan inventario perpeto.
PRACTICA 3. La compaa Inversiones Oro, S.A., abre una sucursal en Golfito a la cual enva
el 14 de febrero de 1998 20.000,00 en efectivo y 80.000,00 en mercancas.
El 10-2-98 realiza las siguientes operaciones:
De cada coln que la casa central factura a la Sucursal 0.30 son de utilidad.
De cada coln que vende la Sucursal 0,25 son de utilidad.
El porcentaje de compras a otras empresas en el inventario final de la sucursal
es de un 30%.
Se pide:
10.000,00
15.000,00
27.950,00
20.400,00
Inventario
Activos Fijos
Compras
Fletes
Gastos
5.000,00
160.000,00
20.000,00
50.00
20.000,00
11.000,00
16.000,00
2.200,00
3.200,00
Capital Social
70.000,00
Utilidades Retenidas
11.000,00
Ventas
Sumas iguales
10
165.000,00
278.400,00 278.400,00