PRESUPUESTO FINANCIERO: FLUJO DE CAJA

Preparar el flujo de caja, de acuerdo a la sguiente información

1. Las compras y ventas programadas para el año 2021 son los siguientes:
El primer semestre disminuirá el 15% y el segundo semestre se incrementará en 25%. Considerar las ventas his
del año 2019
VENTAS Y COMPRAS AÑO: 2019
ENERO 5000 Und. MAYO 4000 Und. SETIEMBRE
FEBRERO 4300 Und. JUNIO 4500 Und. OCTUBRE
MARZO 3800 Und. JULIO 4800 Und. NOVIEMBRE
ABRIL 5500 Und. AGOSTO 4700 Und. DICIEMBRE

2. Precio de venta: Primer semestre S/. 18.00; segundo semestre s/. 30

4. Precio de costo S/. 13.00
4. Las ventas se efectuaran de la siguiente manera:
a. 50% al contado
b. 40% cobrado a los 30 dias de la venta
c. 10% cobrado a los 60 dias de la venta
5. Las compras se pagarian al contado en el mes de la operación
6. Los gastos de operación fueron estimados en S/. 50,000 anuales, los que incluian los aportes y contribuciones
sociales siguientes: SNP, AFP, ESSALUD
7. Los gastos de ventas se estimaron en:
Si las ventas es mayor de S/.80,000; 5.5%, caso contrario 2.5%
8. Los gastos financieros se estimaron en S/. 220 mensuales y se consigarian en el flujo de efectivo
9. Los impuestos locales se estimaron en S/. 8,500 anuales y se pagaran el 50% en el primer trimestre
y la diferencia en el segundo trimestre
10. Se programa el pago de dividendos en el mes de octubre con carácter de adelanto por un monto total de S/.
11. Se programó la compra de un automovil marca NISSAN S/. 30,000 pagadero en 02 armadas:
60% en el primer semestre y la diferencia en el segundo semestre.
12. Pagos a cuenta de impuesto a la renta, se programó a partir del mes de marzo por S/. 2,800 mensuales
13. El saldo inicial de caja seria de S/. 30,000
14. Debe de mantenerse en caja un saldo mensual no inferior a S/. 4,000
n 25%. Considerar las ventas historicas

3400 Und.
2000 Und.
3500 Und.
4500 Und.

an los aportes y contribuciones

l flujo de efectivo
n el primer trimestre

anto por un monto total de S/. 40,000

en 02 armadas:

o por S/. 2,800 mensuales

SOLUCION
1. Calculamos el PRESUPUESTO DE COMPRAS Y PAGOS
En base al cuadro de compras y ventas programadas; sabiendo que el precio
de costo es S/. 13.00. Obtenemos el siguiente cuadro

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Pago al contado S/ 55,250 S/ 47,515 S/ 41,990 S/ 60,775 S/ 44,200 S/ 49,725

2. Calculamos el PRESUPUESTO DE VENTAS

Si el precio de venta es S/. 20.00, obtendendremos el siguiente presupuesto:

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

contado 50% S/ 38,250 S/ 32,895 S/ 29,070 S/ 42,075 S/ 30,600 S/ 34,425
30 dias 40% S/ 30,600 S/ 26,316 S/ 23,256 S/ 33,660 S/ 24,480 S/ 27,540
60 dias 10% S/ 7,650 S/ 6,579 S/ 5,814 S/ 8,415 S/ 6,120 S/ 6,885
Total S/ 76,500 S/ 65,790 S/ 58,140 S/ 84,150 S/ 61,200 S/ 68,850

2. Calculamos el PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Considerando el punto 4, obtenemos el siguiente cuadro:

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

contado 50% S/ 38,250 S/ 32,895 S/ 29,070 S/ 42,075 S/ 30,600 S/ 34,425
30 dias 40% S/ 30,600 S/ 26,316 S/ 23,256 S/ 33,660 S/ 24,480
60 dias 10% S/ 7,650 S/ 6,579 S/ 5,814 S/ 8,415
Total S/ 38,250 S/ 63,495 S/ 63,036 S/ 71,910 S/ 70,074 S/ 67,320
 JUL AGO SET OCT NOV DIC
S/ 78,000 S/ 76,375 S/ 55,250 S/ 32,500 S/ 56,875 S/ 73,125
Ajustado

JUL AGO SET OCT NOV DIC

S/ 90,000 S/ 88,125 S/ 63,750 S/ 37,500 S/ 65,625 S/ 84,375
S/ 72,000 S/ 70,500 S/ 51,000 S/ 30,000 S/ 52,500 S/ 67,500
S/ 18,000 S/ 17,625 S/ 12,750 S/ 7,500 S/ 13,125 S/ 16,875
S/ 180,000 S/ 176,250 S/ 127,500 S/ 75,000 S/ 131,250 S/ 168,750

JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE

S/ 90,000 S/ 88,125 S/ 63,750 S/ 37,500 S/ 65,625 S/ 84,375
S/ 27,540 S/ 72,000 S/ 70,500 S/ 51,000 S/ 30,000 S/ 52,500 S/ 67,500
S/ 6,120 S/ 6,885 S/ 18,000 S/ 17,625 S/ 12,750 S/ 7,500 S/ 13,125
S/ 123,660 S/ 167,010 S/ 152,250 S/ 106,125 S/ 108,375 S/ 144,375 S/ 80,625
 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
5000 4300 3800 5500 4000 4500 4800 4700
4250 3655 3230 4675 3400 3825 6000 5875

FEB

S/ 16,875
S/ 16,875
SET OCT NOV DIC
3400 2000 3500 4500
4250 2500 4375 5625
 FLUJO DE
PERIODO ENERO A DIC

DETALLE ENE FEB MAR ABR

INGRESOS
Saldo Inicial S/ 30,000 S/ 6,701 S/ 16,649 S/ 24,805
Ventas S/ 38,250 S/ 63,495 S/ 63,036 S/ 71,910
TOTAL INGRESOS S/ 68,250 S/ 70,196 S/ 79,685 S/ 96,715

EGRESOS
Compras S/ 55,250.00 S/ 47,515.00 S/ 41,990.00 S/ 60,775.00
Gastos de Operacion S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67
Gastos de ventas S/ 1,912.50 S/ 1,644.75 S/ 1,453.50 S/ 4,628.25
Gastos financieros S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00
Impuestos locales S/ 4,250.00
Compra de automovil
Impuesto a la renta S/ 2,800.00 S/ 2,800.00
Adelanto dividendos
TOTAL EGRESOS S/ 61,549.17 S/ 53,546.42 S/ 54,880.17 S/ 72,589.92

Caja minima S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00

Total egresos final S/ 65,549.17 S/ 57,546.42 S/ 58,880.17 S/ 76,589.92
Exceso o deficit S/ 2,700.83 S/ 12,649.42 S/ 20,805.25 S/ 20,125.33
Prestamo
Interes
SALDO FINAL S/ 6,700.83 S/ 16,649.42 S/ 24,805.25 S/ 24,125.33
 FLUJO DE CAJA
PERIODO ENERO A DICIEMBRE DEL 2021

MAY JUN JUL AGO SET OCT

S/ 24,125 S/ 41,283 S/ 27,720 S/ 56,293 S/ 130,048 S/ 212,849

S/ 70,074 S/ 67,320 S/ 123,660 S/ 167,010 S/ 152,250 S/ 106,125
S/ 94,199 S/ 108,603 S/ 151,380 S/ 223,303 S/ 282,298 S/ 318,974

S/ 44,200.00 S/ 49,725.00 S/ 78,000.00 S/ 76,375.00 S/ 55,250.00 S/ 32,500.00

S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67 S/ 4,166.67
S/ 1,530.00 S/ 1,721.25 S/ 9,900.00 S/ 9,693.75 S/ 7,012.50 S/ 1,875.00
S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00 S/ 220.00
S/ 4,250.00
S/ 18,000.00
S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00
S/ 40,000.00
S/ 52,916.67 S/ 80,882.92 S/ 95,086.67 S/ 93,255.42 S/ 69,449.17 S/ 81,561.67

S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00

S/ 56,916.67 S/ 84,882.92 S/ 99,086.67 S/ 97,255.42 S/ 73,449.17 S/ 85,561.67
S/ 37,282.67 S/ 23,719.75 S/ 52,293.08 S/ 126,047.67 S/ 208,848.50 S/ 233,411.83

S/ 41,282.67 S/ 27,719.75 S/ 56,293.08 S/ 130,047.67 S/ 212,848.50 S/ 237,411.83

 NOV DIC

S/ 237,412 S/ 274,506
S/ 108,375 S/ 144,375
S/ 345,787 S/ 418,881

S/ 56,875.00 S/ 73,125.00
S/ 4,166.67 S/ 4,166.67
S/ 7,218.75 S/ 9,281.25
S/ 220.00 S/ 220.00

S/ 12,000.00
S/ 2,800.00 S/ 2,800.00

S/ 71,280.42 S/ 101,592.92

S/ 4,000.00 S/ 4,000.00
S/ 75,280.42 S/ 105,592.92
S/ 270,506.42 S/ 313,288.50

S/ 274,506.42 S/ 317,288.50