EXPLIQUE LA CLASIFICACION DE LOS ILICITOS ADUANEROS

Los Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a
la Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importacin y
Exportacin. Adems de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos
obligatorios, requisitos y caractersticas exigidos por las normas tributarias y facturas u otros
documentos obligatorios a travs de mquinas fiscales.
Los ilcitos aduaneros se clasificaran en:

INFRACCIONES

1. LEVES.- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley Aduanera o en el

Cdigo Fiscal de la Federacin.
2. GRAVES.- son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que la conducta
cause un dao, sino que constituya una amenaza o peligro para la normal percepcin de los
tributos aduaneros.

DELITOS.- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposicin de la ley para sustraer
mercancas de la intervencin aduanera.

Constituye ilcito aduanero toda accin u omisin que infrinja la Ley General De
Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.
Las disposiciones sobre ilcitos aduaneros se aplicarn a toda persona que hubiera iniciado
el acto ilcito en territorio extranjero y cuyos efectos se produzcan en Bolivia.
El que hubiera sido juzgado y tenga sentencia ejecutoriada o se hubiera dictado resolucin
administrativa pasada en autoridad de cosa juzgada, por ilcitos aduaneros tipificados en la Ley
General De Aduanas y de acuerdo con los procedimientos previstos en la misma, no podr ser
nuevamente juzgado por delitos o faltas tipificadas en otras leyes sustantivas, por los mismos
actos.
Las normas sobre ilcitos aduaneros no tienen efecto retroactivo, salvo en los siguientes
casos:
a) Cuando los hechos y actos dejen de ser delitos o contravenciones.
b) Cuando se establezcan sanciones ms benignas.

c) Cuando se establezcan trminos de prescripcin ms breves.

Las personas que dirijan, organicen, propicien o formen parte de agrupaciones sin
personalidad jurdica, asumirn plena responsabilidad por los ilcitos aduaneros en que incurran.
De la comisin de un delito aduanero surgen las siguientes responsabilidades:

una penal aduanera, otra

tributaria aduanera y

cuando corresponda, la responsabilidad civil,

Estas responsabilidades sern determinadas por el rgano jurisdiccional aduanero.
De la comisin de contravenciones surge responsabilidad de resarcimiento tributario y de
sanciones administrativas que correspondan.
LOS DELITOS ADUANEROS
Comete Delito Aduanero la persona que cometa Contrabando, Defraudacin aduanera,
Usurpacin de funciones aduaneras, Sustraccin de prenda aduanera, Falsificacin de
documentos aduaneros, Asociacin delictiva aduanera, Falsedad aduanera, Cohecho activo y
pasivo en la actividad aduanera, y Trfico de influencias en la actividad aduanera.
CONTRABANDO
Comete delito de contrabando:

Quien instruya o realice trfico de mercancas para su introduccin o extraccin del

territorio aduanero nacional en forma clandestina.

Quien realice trfico de mercancas sin la documentacin legal o en violacin de los

requisitos esenciales exigidos por las normas aduaneras o por leyes especiales.

Quien realice trfico de mercancas eludiendo el control aduanero o por vas u horarios
no habilitados. El Control, Aduanero es el conjunto de medidas adoptadas por al AN con el
objeto de asegurar el cumplimiento de la legislacin aduanera y de otras disposiciones cuya
aplicacin y ejecucin es de su competencia.

Quien realice transbordo de mercancas infringiendo disposiciones de esta Ley o las

descargue en lugares distintos de la Aduana De Destino (oficina aduanera donde finaliza una

operacin de trnsito aduanero), salvo fuerza mayor comunicada en el da a la administracin

de la aduana.

Quien comercialice mercancas transportadas ilegalmente.

Quien realice trfico o comercializacin de mercancas extranjeras dentro del territorio

nacional sin el amparo de la respectiva documentacin aduanera.

Quien tenga o comercialice mercancas cuya importacin se encuentre prohibida.

Quien tenga mercancas extranjeras sin la autorizacin de la Aduana Nacional o

comercialice mercancas, mientras estn bajo el Rgimen de Trnsito Internacional.

Quien no entregue los documentos de transporte normalmente exigibles por la

Administracin Aduanera.

Quien ingrese mercadera por un lugar no habilitado del territorio nacional.

Quien descarg la mercanca sin la previa entrega del Manifiesto Internacional de Carga,
a los depsitos aduaneros autorizados.
SANCIN AL CONTRABANDO
El contrabando ser sancionado con las siguientes penas:
1 PRIVACIN DE LIBERTAD.
a) De un mes a un ao, cuando el valor de la mercanca no exceda de cien salarios mnimos
nacionales (ao 2012 = Bs. 830).
b) De un ao a tres aos, cuando el valor de las mercancas sea mayor a cien salarios
mnimos nacionales y no exceda a quinientos salarios mnimos.
c) De tres a seis aos, cuando el valor de las mercancas exceda a quinientos salarios
mnimos.
2 COMISO DE LAS MERCANCAS.
El comiso es el Pena de perdimiento de la cosa en que incurre quien comercia en gneros
prohibidos. El vocablo comiso es equivalente a decomiso.
Adems de la privacin de la libertad, se aplicarn como sancin accesoria en todos los
casos:

a) El comiso de las mercaderas en favor del Estado sin importar el valor de las mismas.
Cuando las mercancas no puedan ser objeto de comiso, la sancin econmica consistir en el
pago de una multa igual a doscientos por ciento del valor de las mercancas.
b) Comiso de los instrumentos y/o unidades de transporte que hubieran servido para el
contrabando, excepto de aquellos medios y unidades de transporte de propiedad total o parcial
del Estado, sin perjuicio de la aplicacin de las responsabilidades previstas en la Ley No.- 1178
Sistema de Administracin, Fiscalizacin y Control Gubernamental (SAFCO) de 20 de julio de
1990 contra los servidores pblicos.
3 AGRAVANTES. Teniendo en consideracin la gravedad del delito podrn aplicarse
adems, las siguientes sanciones:
a) Inhabilitacin para ejercer directa o indirectamente actividades relacionadas con
operaciones aduaneras y de comercio de importacin y exportacin por el tiempo de dos meses
a cinco aos.
b) Inhabilitacin para el ejercicio del comercio, por el tiempo de uno a tres aos.
c) Prdida de las concesiones, exenciones tributarias y prerrogativas aduaneras que gocen
las personas fsicas o jurdicas.
d) Suspensin de la inscripcin en los registros pblicos, por un mximo de tres aos.
LA DEFRAUDACIN ADUANERA
La Defraudacin Aduanera es un delito aduanero consistente en la disminucin o el no pago
de los tributos aduaneros, por operacin aduanera en las que dolosa y falsamente se declara la
calidad, cantidad, valor, peso u origen de las mercancas o servicios.
El que comete Delito De Defraudacin De Tributos Aduaneros est obligado al pago de los
tributos aduaneros defraudados y se le aplicarn las siguientes sanciones:
a) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento del monto de los tributos
aduaneros defraudados, cuando el mismo no exceda a doscientos salarios mnimos nacionales,
y

b) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento de los tributos aduaneros
defraudados y privacin de libertad de uno a tres aos, cuando el monto de los tributos
defraudados sea mayor a doscientos salarios mnimos nacionales.
USURPACIN DE FUNCIONES ADUANERAS
Comete delito de Usurpacin De Funciones Aduaneras, quin ejerza atribuciones de
funcionario o empleado pblico aduanero o de auxiliar de la funcin pblica aduanera, sin estar
debidamente autorizado o designado para hacerlo y habilitado mediante los registros
correspondientes, causando perjuicio al Estado o a los particulares.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos.
SUSTRACCIN DE PRENDA ADUANERA
Comete delito de Sustraccin De Prenda Aduanera el que mediante cualquier medio
sustraiga o se apoderare ilegtimamente de mercancas que constituyen prenda aduanera.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos, con el
resarcimiento de los daos y perjuicios y la restitucin de las mercancas o su equivalente a
favor del consignante, consignatario o propietario de las mismas, incluyendo el pago de los
tributos aduaneros.
En el caso de los depsitos aduaneros, el resarcimiento tributario se sujetar a los trminos
de los respectivos contratos de concesin o administracin.
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS ADUANEROS
Comete delito de Falsificacin De Documentos Aduaneros, el que falsifique o altere
documentos, declaraciones o registros informticos aduaneros.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de uno a tres aos y el pago de la
multa.
ASOCIACIN DELICTIVA ADUANERA
Cometen delito de Asociacin Delictiva Aduanera los funcionarios o servidores pblicos
aduaneros, los auxiliares de la funcin pblica aduanera, los transportadores internacionales,
los concesionarios de depsitos aduaneros o de otras actividades o servicios aduaneros;

consignantes, consignatarios o propietarios de mercancas y los operadores de comercio

exterior que participen en forma asociada en la comisin de los delitos aduaneros.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de dos a cinco aos.
FALSEDAD ADUANERA
Comete delito de Falsedad Aduanera el servidor pblico que posibilite y facilite a terceros la
importacin o exportacin de mercancas que estn prohibidas por ley expresa; o posibilite la
exoneracin o disminucin indebida de tributos aduaneros, as como los que informan o
certifican falsamente sobre la persona del importador o exportador o sobre la calidad, cantidad,
precio, origen, embarque o destino de las mercancas.
Este delito ser sancionado con privacin de libertad de dos a cuatro aos.
COHECHO ACTIVO Y PASIVO ADUANERO
Comete delito de cohecho activo aduanero cuando una persona natural o jurdica oferta o
entrega un beneficio a un funcionario con el fin de que contribuya a la comisin del delito.
El cohecho pasivo se produce con la aceptacin del funcionario aduanero y el
incumplimiento de sus funciones a fin de facilitar la comisin del delito aduanero.
TRFICO DE INFLUENCIAS EN LA ACTIVIDAD ADUANERA
Comete Trfico De Influencias En La Actividad Aduanera cuando autoridades y/o
funcionarios de la Aduana Nacional aprovechan su jurisdiccin, competencia y cargo para
contribuir, facilitar o influir en la comisin de los delitos descritos anteriormente, a cambio de una
contraprestacin monetaria o de un beneficio vinculado al acto antijurdico.
PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR LOS DELITOS ADUANEROS
JURISDICCIN Y COMPETENCIA PENAL ADUANERA. Son rganos de la jurisdiccin
penal aduanera, la Corte Suprema Plurinacional y las Cortes Superiores de Distrito en su Sala
Penal y los Tribunales Aduaneros de Sentencia en los Distritos Judiciales.
Los miembros de los Tribunales Aduaneros de Sentencia sern designados de acuerdo con
la Ley de Organizacin Judicial, Ley del Consejo de la Judicatura y la Constitucin Poltica del
Estado Plurinacional.

El Ministerio Pblico dirige la investigacin de los delitos aduaneros y promueve la accin

penal aduanera ante los rganos jurisdiccionales, de acuerdo con las atribuciones, funciones y
responsabilidades establecidas en la Ley General de Aduanas y en la Ley del Ministerio Pblico.
La administracin aduanera es el rgano tcnico encargado de la investigacin de ilcitos
aduaneros bajo la direccin del Ministerio Pblico y tiene facultades para la identificacin y
aprehensin de los presuntos autores, cmplices y encubridores de los delitos aduaneros.
Deber efectuar el decomiso de las mercancas, los medios y los instrumentos de los delitos.
Acumular y asegurar las pruebas, as como ejecutar las diligencias que sean dispuestas por
el Ministerio Pblico o, en su caso, por el Tribunal Aduanero de Sentencia.
Para conocer y resolver las acciones penal y resarcitoria aduaneras, las autoridades
jurisdiccionales penales aduaneras procesarn los delitos aduaneros en las siguientes etapas:
a) ETAPA DE INVESTIGACIN que ser llevada por el Ministerio Pblico, coadyuvado por la
administracin aduanera, bajo el control del Tribunal Aduanero de Sentencia, sin que implique
comprometer la imparcialidad de la autoridad jurisdiccional.
b) ETAPA DE JUICIO Y DE SENTENCIA, que ser llevada por el Tribunal Aduanero de
Sentencia.
c) ETAPA DE LOS RECURSOS, que se podr tramitar en instancia de apelacin o revisin,
ante la Corte Superior del Distrito y recurso de casacin que ser substanciada ante la Corte
Suprema Plurinacional. El proceso ser pblico, oral, continuo y contradictorio.
Durante la etapa de la investigacin, el Tribunal Aduanero de Sentencia ser competente
para:
a) Recibir comunicaciones del Ministerio Pblico o de la Administracin Aduanera sobre
cualquier hecho delictivo aduanero, para controlar que realicen la investigacin correspondiente
dentro de los plazos establecidos en esta Ley y emitir las resoluciones que correspondan
durante esta etapa de investigacin.
b) Recibir del Ministerio Pblico denuncias de delitos aduaneros, a instancia de la
administracin aduanera o de personas particulares, dictar la apertura o rechazo de la causa.
c) Aplicar, modificar o suspender medidas cautelares de carcter real y personal.

d) Velar por el respeto de las garantas constitucionales.

e) Conocer y resolver los incidentes y excepciones que se suscitaran.
f) Conocer el procedimiento para la reparacin del dao tributario aduanero y civil, cuando se
haya dictado sentencia condenatoria.
g) Dictar sentencia.
h) Otras que confiera la Ley General De Aduanas y normas legales especiales.
La competencia de los Tribunales Aduaneros de Sentencia se abre con la recepcin del
informe del Ministerio Pblico sobre el inicio de la investigacin del delito aduanero.
Sern competentes los Tribunales Aduaneros del Distrito Judicial donde se hubiera cometido
el delito o, en su defecto, los ms prximos cuando en ese Distrito no exista autoridad
jurisdiccional aduanera. En caso de conflicto de competencia, el que determine la Corte
Suprema Plurinacional.
El Tribunal Aduanero de Sentencia perder competencia:
a) Por excusa declarada legal.
b) Por recusacin declarada probada.
c) Por conclusin del proceso.
d) Por conceder recurso de apelacin restringida

DIFERENCIAS ENTRE CONTRABANDO E ILICITOS ADUANEROS

Contrabando:
Consiste en la introduccin de mercanca al territorio nacional o la extraccin de la misma,
burlando el pago de los impuestos aduaneros que lo graban tcnicamente hablando. El acto del
contrabando es una evasin fiscal porque se da el hecho imponible, pero la persona utiliza
medios ilcitos para no cumplir la obligacin tributaria
Se refiere al trfico doloso de mercanca sometida a alguna restriccin o prohibicin
Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a la
Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importacin y
Exportacin.