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Administración de Aduanas
LEGISLACIÓN ADUANERA
1. Introducción
2. Definición de fraude, ilícitos: clasificación
3. Decisiones sobre materia sancionatoria
4. Infracciones aduaneras: categorías
5. Infracciones por falta de cumplimiento de restricciones
6. Infracciones por incumplimiento de obligaciones y condiciones
7. Infracciones atinentes a los regímenes de exención y exoneración
8. Infracciones relativa al régimen de admisión temporal
9. Infracciones referentes a exportación
10. Infracciones cometidas por los auxiliares de la administración aduanera,
importadores, y exportadores
11. Otras infracciones
12. El contrabando
13. Tipos penales
14. El embargo y el comiso
15. La guarda y la custodia y la disponibilidad de los efectos
16. El privilegio fiscal
17. Las fases del contrabando: la relación específica y otras facetas del
proceso
18. La devolución de mercancías o el reintegro de su valor por vía de los
documentos correspondientes
19. La remuneración a denunciantes, aprehensores e instituciones
participantes
20. Ilícitos económicos, financieros y tributarios
21. Comparación entre ilícito tributario y aduanero
22. El código penal y el código orgánico procesal penal
23. Su aplicabilidad en materia aduanera
24. Conclusión
25. Bibliografía
INTRODUCCIÓN
existieron aduanas en aquellas ciudades que tenían un gran auge comercial como:
el carácter de contribución general sobre todos los productos que ingresaban por
operaciones con mercancías a través de las fronteras del país, por las vías
marítimas, aéreas, terrestres o postales. Además rige las relaciones entre los
Este acto ilegal se realiza por una o varias personas físicas o jurídicas cuyo
Clasificación:
autoridad.
Clasificación:
En el artículo 159 se establece que las multas en función del valor en aduana
ordenamiento jurídico vigente, por acción u omisión. O bien, puede definirse como
toda acción u omisión que contravenga o vulnere las disposiciones del régimen
Categorías
debe atenerse a los principios propios de lo jurídico-penal, asique nadie podrá ser
sancionado por actos u omisiones que en el momento de producirse no
.- Infracción penal. Para que sea considerada infracción penal deben cumplirse
generadora de sanciones:
comiso.
INFRACCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y
CONDICIONES
Capítulo II
EXONERACIÓN
aduaneros, por otra persona o con fines distintos a los considerados para la
procedencia de la liberación, es sancionable con multa equivalente al doble
sean enviadas a la aduana dentro del lapso establecido para ello, por causa
imputable al exportador.
ADMINISTRACIÓN ADUANERA
cien unidades tributarias (100 U.T.) y mil unidades tributarias (1.000 U.T.).
OTRAS INFRACCIONES
(100 U.T.) a mil unidades tributarias (1.000 U.T.), las infracciones cometidas
sido declarados de uso restringido por esta última. 3) Cuando dañen los
componentes materiales o físicos de los aparatos, las máquinas o los
sistemas informáticos.
EL CONTRABANDO
corrupción.
del contrabando:
Administración Pública.
TIPOS PENALES
con precisión las acciones consideradas como delito a las cuales se les asigna un
prohibido está permitido-, una de las reglas fundamentales del Estado de derecho.
puede considerarse delito por un juez; de este modo una normal penal está
a. Traición a la patria.
c. Rebelión.
Los cuales se encuentran descritos en el capítulo de Los Delitos Contra La
Artículo 128. Cualquiera que, de acuerdo con una Nación extranjera o con
treinta años.
EL EMBARGO Y EL COMISO
manos de la justicia los bienes de su deudor, con el objetivo de que los venda en
El comiso es una sanción penal que procede sobre los bienes del penalmente
responsable, cuando provienen o son producto directo del delito, o han sido
utilizados como medio o instrumentos para la ejecución del mismo. Las armas, por
ejemplo, en la medida que sobre ella existe un monopolio estatal, deben dejarse a
declaración.
Artículo 26. Las personas que operen recintos, almacenes o depósitos bajo
monto de los créditos fiscales que corresponda pagar por las mercancías
que excluyen del pago de un impuesto un hecho realizado por un sujeto pasivo,
valor añadido (IVA) se exima del pago los bienes y servicios indispensables para
con el fin de vigilar el tránsito de toda mercancía que cruce a través de las
aduanero hasta que se autoriza su levante. En esta etapa, la mercancía puede ser
documentarias o comerciales.
LA DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS O EL REINTEGRO DE SU VALOR POR
INSTITUCIONES PARTICIPANTES
previa autorización legal, que por sus funciones públicas o por razón de sus
lado también puede definirse como la infracción que lesiona o hace peligrar
que pueden ser consideradas un delito. Es decir, las conductas que más
gravemente afectan a otras personas y pueden ser castigas con distintas penas.
Los diferentes tipos de delito van cambiando a través del tiempo por muchos
tecnológicos.
cubierta por los cinco libros del código se divide de la manera siguiente: el libro
primero trata la parte general del procedimiento penal y todo lo relativo al régimen
las demás armas que no fueren de guerra, pero respecto a las cuales
gravan sobre el comercio exterior. Sin embargo, estas han comenzado a jugar un
Las aduanas colaboran con la seguridad internacional, revisando que todas las
adquiriendo mayor vigencia, puesto que las nuevas competencias reclaman que
las aduanas cooperen con otros organismos para evitar que se manejen precios-
https://www.monografias.com/trabajos55/ilicitos-de-aduana/ilicitos-de-
aduana2.shtml
https://www.monografias.com/trabajos55/ilicitos-de-aduana/ilicitos-de-
aduana.shtml
https://www.bancaynegocios.com/el-seniat-y-los-ilicitos-tributarios/
https://www.aduanas.gub.uy/innovaportal/v/2659/8/innova.front/fraude-
aduanero.html
https://economipedia.com/definiciones/fraude-fiscal-mercantil.html
https://www.conceptosjuridicos.com/fraude/
https://definicion.de/fraude/#:~:text=Del%20lat%C3%ADn%20fraus%2C%20un%2
0fraude,el%20Estado%20o%20una%20empresa).&text=Nos%20encontramos%20
con%20el%20hecho%20de%20que%20existen%20m%C3%BAltiples%20tipos%2
0de%20fraude.
https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancario
https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude
http://virtual.urbe.edu/tesispub/0060167/cap02.pdf
https://vlexvenezuela.com/vid/decreto-constituyente-reforma-decreto-839857879
https://www.studocu.com/es/document/universidad-de-cantabria/derecho-
penal/apuntes/el-codigo-penal-concepto-de-infraccion-penal-delito-las-personas-
responsables-criminalmente-de-los-delitos-las-circunstancias-que-modifican-la-
responsabilidad-penal/3146406/view
https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_ven_anexo6.pdf
http://www.minpet.gob.ve/images/biblioteca/leyes/LEY_ORGANICA_DE_ADUANA
S.pdf