Anlisis del

punto de
equilibrio
Universidad politcnica de honduras.
Integrantes:
1.) Cinthia Sorto.
2.) Claudia Aguilera
3.)Julio E. Martnez

26-5-2013

Introduccin:
En el presente informe se le presenta la informacin ms relevante sobre el
anlisis del punto de equilibrio con el propsito de conocer sobre este tema y
de ayudar al lector a determinar el valor del punto de equilibrio para un
proyecto, aprender a calcular el valor del punto de equilibrio entre dos
alternativas y utilizarlo para elegir una alternativa.

Objetivo General:
En este informe nos enfocamos en un solo objetivo, que es determinar, para
una o ms alternativas, el nivel de actividad necesario o el valor de un
parmetro para alcanzar el punto de equilibrio.

Que es el punto de equilibrio?

El Punto de Equilibrio es aquel punto de actividad en el cual los ingresos
totales son exactamente equivalentes a los costos totales asociados con la
venta o creacin de un producto. Es decir, es aquel punto de actividad en el
cual no existe utilidad, ni prdida.
El anlisis de punto de equilibrio tiene el propsito de determinar el valor
de una variable o un parmetro de un proyecto o alternativa que iguala dos
elementos, como por ejemplo, el volumen de ventas que igualara ingresos y
costos.
El anlisis del equilibrio sirve para:
1. Determinar el nivel de operaciones necesario para cubrir todos los costos
relativos a estas
2. Evaluar la rentabilidad de los diversos niveles de produccin y ventas
3. Planear la produccin
4. Planear las ventas
5. Planear resultados antes y despus de ISR y PTU
6. Controlar costos
7. Tomar decisiones

VARIABLES ASOCIADAS AL PUNTO DE EQUILIBRIO

Segn su definicin el anlisis del punto de equilibrio estudia la relacin
existente entre costos y gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de
ventas (de produccin) y utilidades operacionales. Por ende es imperativo
conocer de manera precisa la naturaleza y el comportamiento de los costos
asociados al proceso productivo y/o financiero, segn sea el caso.

Para el anlisis del punto de equilibrio es frecuente clasificar los costos y

gastos en dos grupos: fijos y variables; an cuando un costo fijo y un gasto
fijo no equivalen a lo mismo, y an cuando un costo variable y un gasto
variable no son iguales.
Tipos de punto de equilibrio:
a. Punto de equilibrio operativo
Es el nivel de ventas requerido para cubrir todos los costos de operacin. En
este
punto las utilidades son iguales a cero (ventas - costos de operacin = 0)

b. Punto de equilibrio monetario

El punto de equilibrio puede ser calculado en trminos monetarios mediante
el uso
de un margen de contribucin (o contribucin marginal)
Contribucin marginal.- "se define como el porcentaje de cada unidad
monetaria

c. Punto de equilibrio en efectivo

En ocasiones resulta til aplicar un anlisis de equilibrio en efectivo. Consiste
en encontrar el punto de equilibrio operativo o monetario, cuando ciertos
cargos no requieren desembolsos de efectivo, como las depreciaciones de
activos fijos (lnea recta), las cuales por lo general constituyen una
proporcin importante de los costos fijos de la empresa.

Anlisis del punto de equilibrio

Un estudio de punto de equilibrio se lleva a cabo cuando dos alternativas con
la finalidad de determinar cundo una alternativa es igualmente aceptable.
El anlisis de punto de equilibrio casi siempre se aplica en decisiones de
hacer o comprar cuando las corporaciones y los negocios deben decidir
respecto de la fuente de los elementos fabricados, servicios de toda clase,
etc.
Los estudios de punto de equilibrio se valen de estimaciones que se
consideran ciertas; es decir, si se espera que los valores estimados varen
suficientemente coma para que influyan muy probablemente en el resultado.
Anlisis del punto de equilibrio para un proyecto nico
Cuando una de las literales de la ingeniera econmica se desconocen (P, F, A,
i o n) o no se han calculado, se puede determinar una cantidad de punto de
equilibrio formulando una ecuacin de equivalencia para VP o VA e
igualndola a cero. Los mtodos empleados para el clculo de dicha cantidad
son:
Solucin directa a mano si uno de los factores se encuentra presente
(digamos, P/A) o solo se calculan cantidades nicas (por ejemplo, P y F).
Ensayo y error a mano cuando se encuentran factores mltiples.
Determinacin de la cantidad de punto de equilibrio para una variable de
decisin.
La variable puede ser un elemento de diseo para minimizar costo, o el nivel
de produccin que se requiere para generar ingresos que excedan los costos
un 10%. Dicha cantidad, llamada punto de equilibrio Qpe, se determina
utilizando frmulas para los ingresos y costos con valores diferentes da la
variable Q. la magnitud de Q pueden expresarse en unidades anuales,
porcentajes de capacidad, horas al mes y muchas otras dimensiones.

Por lo general se adopta una ecuacin de ingresos lineal, aunque

generalmente una ecuacin no lineal es mas realista y puede representar un
ingreso unitario cresiente con grandes volmenes.
Los costos que pueden ser lineales o no lineales, normalmente incluyen dos
elementos fijos y variables
Costos fijos (CF): incluyen costos como edificios, seguros, gastos generales
fijos, un nivel minimo de mano de obra, recuperacin de capital de equipo y
sistema de informacin.
Costos variables (CV): incluyen costos totales como la mano de obra directa,
materiales, costos indirectos, contratistas, mercadotecnia, publicidad y
garantas.
Los costos fijos se reducen mediante equipo mejorado, sistemas de
informacin y la utilizacin intensiva de la plantilla laboral, paquetes de
beneficios de menos costos, funciones especficas de subcontratacin, etc.
Los costos variables cambian con el nivel de produccin, el tamao de la
plantilla laboral y otros parmetros, con frecuencia es posible reducir los
costos variables a travs de diseo de productos perfeccionados, eficiencia
de fabricacin, calidad y seguridad mejorada y volumen de ventas ms
elevado.
Cuando se suma CF y CV forman la ecuacin de costo total CT.
Para un valor especifico aunque desconocido de la variable de decisin Q, las
relaciones de ingreso y costo total se intersecan para identificar el punto de
equilibrio Qbe. Si Q>Qbe, existe una utilidad previsible; pero si Q<Qbe,
entonces hay una perdida.

Las utilidades se escriben de la siguiente manera:

Utilidades = ingresos costo total
Utilidades=R - CT
R=CT
rQ= FC+VC=FC+vQ
Donde

r=ingreso por unidad

v=costo variable por unidad

Al resolver para la cantidad de equilibrio Qbe se obtiene:

Qbe=
Ejemplo:
Lufkin triler corporation ensambla 30 remolques cada mes para camiones
de 18 llantas en sus instalaciones de la costa este, la produccin a cado a 25
unidades mensuales durante los ltimos 5 meses, como consecuencia de la
recesin econmica mundial en los servicios del transporte se dispone de la
siguiente informacin :
Costas fijos CF = 750,000
Costos variables por unidad v= 35,000
Ingreso por unidad r= 75,000
a.) Como se compara el nivel de produccin reducido de 25 unidades
mensuales con el punto de equilibrio actual?
Qbe=
=
=18.75 unidades por mes

b.) Cul es el actual nivel de utilidades mensual para las instalaciones?

Utilidades = R-CT = rQ (CF+vQ)
= (r v)Q CF
= (75 35)25 750
= $250
Actualmente hay una utilidad de $250,000 mensuales.

c.) Cul es la diferencia entre los ingresos y el costo variable por remolque
que es necesario equilibrar a un nivel de produccin mensual de 15
unidades, si los costos fijos se mantienen constantes?
Para determinar la diferencia r v se emplea la ecuacin (13.3) con
una utilidad = 0, Q = 15 y CF = $75. En unidades de $1000,
0 = (r v)(15) 750
rv =

= $50 por unidad

La dispersin entre r y v debe ser de $50,000. Si v se mantiene en

$35,000, el ingreso por remolque debe incrementarse de $75,000 a
$85,000 para alcanzar apenas el equilibrio a un nivel de produccin de
Q = 15 mensuales.
En ciertas circunstancias, el anlisis del punto de equilibrio se realiza sobre
una base sobre por unidad y resulta mas significativo. Aun en ese caso , el
valor de Q se calcula por medio de la ecuacin, pero la relacin CT se divide
entre Q para obtener una expresin para el costo por unidad, tambin
denominado costo promedio por unidad.

Cu=

El presidente de una compaa local, online ontime inc es pera que un

producto tenga una vida til de entre 1 y 5b aos. Desea conocer el numero
dde unidades de equilibrio que deben vender anualmente para lograr la
recuperacin dentro de cada uno de los periodos de 1 ao , 2 aos y asi
sucesivamente hasta llegar a 5 aos. Encuentre las respuestas con soluciones
a mano y por computadora. Los clculos del costo y los ingresos son los
siguientes:
Costos fijos: inversin inicial $80000 con $1000 de costo de operacin anual
Costo variable: $8 por unidad
Ingresos: dos veces el costo variable para los primeros 5 aos y 50% de costo
variable de ah en adelante.

Solucin a mano
Defina X como el numero de unidades vendidas anualmente para conseguir
el equilibrio y np como el periodo de recuperacin donde np : 1, 2, 3, 4 y 5
aos. Hay dos incognitas y uan ecuacin de manera que es necesario
establecer valores de una variable y despejar la otra. Aplique el siguiente
enfoque: establezca el costo anual y las ecuaciones de ingresos sin tomar en
cuenta el valor del dinero en el tiempo despus utilice los valores np para
destinar el valor de equilibrio de x
Costos fijos 80000/np + 1000
Costo variable 8x
Ingresos 16x aos 1 a 5
4x ao 6 y siguientes

Iguale los ingresos al costo total y despeje x

Ingreso = costo total
16x= 80000/np +1000 + 8x
X= 10000/np + 125

Sustituya los valores 1 a 5 en np y despeje x por ejemplo una recuperacin

en 2 aos necesita ventas de 5125 unidades anuales con el objetivo de
alcanzar el punto de equilibrio.

Anlisis de punto de equilibrio entre dos alternativas

El anlisis de punto de equilibrio implica la determinacin de una variable
comn o parmetro econmico entre dos alternativas. El parmetro puede
ser la tasa de inters, el costo inicial P, el costo anual de operacin (CAO) o
cualquier otro parmetro.

A menudo el analisi de punto de equilibrio implica ingresos o costos variables

comunes a ambas alterativas tales como precio unitario costo de operacion
costo de los materiales y costo de mano de obra
El enfoque del analisi de punto de equilibrio comunmente se usa para tomar
desiciones enttre fabricar o comprar en el punto donde se cruzan las dos
realciones de costo se encuentra la capacidad para decidir entre fabricar o
comprar