Manual de Gestión: Del Canon

Manual de Gestin del Canon
Herramienta para la gestin de las inversiones municipales

Este Manual proporciona una gua bsica para autoridades y funcionarios municipales con informacin relevante para fortalecer la gestin de las inversiones pblicas financiadas con recursos de canon. El Manual de Gestin del Canon ha sido desarrollado como parte del Programa Canon. El Programa Canon es una iniciativa innovadora liderada por la Corporacin Financiera Internacional (IFC) que se viene implementando con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID), mediante el cual se busca incrementar el impacto de la inversin municipal sobre la reduccin de la pobreza. El Programa Canon est conformado por cuatro socios estratgicos comprometidos con el desarrollo social y econmico del Per: la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la Confederacin Nacional de Instituciones Empresariales Privadas (CONFIEP), la Sociedad Nacional de Minera, Petrleo y Energa (SNMPE) y la Corporacin Financiera Internacional (IFC). Per, Septiembre de 2009
Herramienta para la gestin de las inversiones municipales
ndice
A1. El Canon
Qu es el Canon? Objetivo del Canon Tipos de Canon 1 1 2
A2. El Canon Minero

Definicin Determinacin del Canon Minero Distribucin del Canon Minero Transferencia del Canon Minero Uso de recursos del Canon Minero 1 2 2 4 6
A3. El Canon Petrolero

Definicin Determinacin del Canon Petrolero Distribucin y transferencia del Canon Petrolero Uso de recursos del Canon Petrolero 1 1 2 4
A4. El Canon Gasfero

Definicin Constitucin y fuentes Distribucin y transferencia del Canon Gasfero Uso de recursos del Canon Gasfero Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea - FOCAM 1 1 3 4 5
ndice
B0. Introduccin a la Gestin de Inversiones B1. Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones
Los instrumentos de gestin Organizacin de la entidad asociada a la gestin de inversiones Recursos necesarios para una adecuada gestin de las inversiones pblicas Coordinacin interna Buenas Prcticas 1 3 4 5 6
B2. Acceso y uso de informacin de las autoridades, funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones
Sistema de informacin Monitoreo de la gestin de inversiones Transparencia en la administracin pblica Informacin pblica Rendicin de cuentas Buenas Prcticas 1 2 5 6 7 9
B3. Identificacin de la idea de proyecto

Las potencialidades El problema Las alternativas de solucin Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto de inversin Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las demandas o iniciativas de inversin La idea de proyecto 1 2 3 4 4 6
ndice
Priorizacin de un proyecto de inversin Buenas Prcticas
7 9
B4. Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual)

Aspectos a tomar en cuenta para la programacin de inversiones Programa Multianual de Inversin Pblica (PMIP) Programacin Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Programacin Operativa de Inversiones (POI) Plan Anual de Adquisiciones (PAC) Buenas Prcticas 1 2 4 6 6 9
B5. Preinversin
Niveles de estudios en los estudios de preinversin Contenido mnimo de los estudios de preinversin Evaluacin de los estudios de preinversin Declaratoria de viabilidad Buenas Prcticas 2 4 4 5 6
B6. Ejecucin de proyectos

Expediente tcnico o estudio definitivo Ejecucin del proyecto Buenas Prcticas 1 2 8
ndice
B7. Gestin administrativa de proyectos

Gestin presupuestaria de proyectos Gestin de adquisiciones del proyecto Buenas Prcticas 1 6 9
B8. Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin

Financiamiento del programa de inversin Eficiencia en la ejecucin del programa de inversin Distribucin de los recursos de inversin Operacin y mantenimiento de proyectos Evaluacin ex-post Buenas Prcticas 1 1 1 2 3 4
Normas Legales del Canon
Lista de Acrnimos
BN CAP DGAES DNPP DNTP FOCAM INEI MAPRO MEF MINEM MOF OPI OSCI OSINERG PAC PIA PIM PIP PCM PDC PMIP POI ROF
Banco de la Nacin Cuadro para Asignacin de Personal Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales Direccin Nacional de Presupuesto Pblico Direccin Nacional del Tesoro Pblico Fondo de Desarrollo Econmico del Proyecto Camisea Instituto Nacional de Estadstica e Informtica Manual de Procesos y Procedimientos Ministerio de Economa y Finanzas Ministerio de Energa y Minas Manual de Organizacin y Funciones Oficina de Programacin de Inversiones Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera Plan Anual de Adquisiciones Presupuesto Institucional de Apertura Presupuesto Institucional Modificado Proyecto de Inversin Pblica Presidencia del Consejo de Ministros Plan de Desarrollo Concertado Plan Multianual de Inversin Pblica Programacin Operativa de Inversiones Reglamento de Organizacin y Funciones
Lista de Acrnimos
RUC SIAF SNIP SUNAT TdR UE UF UIT
Registro nico de Contribuyente Sistema Integrado de Administracin Financiera Sistema Nacional de Inversin Pblica Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria Trminos de Referencia Unidad Ejecutora Unidad Formuladora Unidad Impositiva Tributaria
Seccin A
Aspectos Generales del Canon
A1. El Canon A2. El Canon Minero A3. El Canon Petrolero A4. El Canon Gasfero
Seccin A1
El Canon
Qu es el Canon? Objetivo del Canon Tipos de Canon
A1. El Canon
Seccin
A1
Qu es el Canon?
El Canon es un porcentaje del total de ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotacin econmica que realizan las empresas privadas de los recursos naturales, recibido y es entregado a los Gobiernos Regionales y Locales ubicados en la jurisdiccin donde operan las empresas.
El Canon es un derecho constitucional, as lo establece el artculo 77 de la Constitucin Poltica del Per: El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su programacin y ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin. Corresponden a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una participacin adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la explotacin de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon.
La distribucin del Canon la hace el Gobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o departamentos que se encuentran dentro del rea de influencia, directa o indirecta, de las actividades extractivas de los recursos naturales no renovables.
Qu son recursos naturales no renovables? Los recursos naturales no renovables son recursos naturales agotables, que no se pueden regenerar una vez que han sido utilizados. Por ejemplo: gas, petrleo, oro, cobre, carbn, entre otros.
Objetivo del Canon

El objetivo del Canon es lograr que los Gobiernos Regionales (regiones) y Locales (provincias y distritos) reciban recursos econmicos para promover su desarrollo sostenible a travs de inversiones que permitan mejorar la calidad de vida de la poblacin. Estos recursos deben ser utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de inversin de impacto regional o local, y para investigacin y desarrollo tecnolgico por parte de las universidades.
El Canon es entregado como compensacin a la poblacin que recibe el mayor impacto a partir de la explotacin de los recursos naturales no renovables.
A1. El Canon
Seccin
A1
Tipos de Canon
De acuerdo con las leyes del Per, existen seis tipos de canon, clasificados en funcin al recurso natural que sea explotado: Canon Minero Originado en el aprovechamiento de recursos minerales metlicos y no metlicos. Canon Petrolero Originado en la produccin de petrleo. Canon Gasfero Originado en la explotacin de gas natural y condensados (cuando cambia la temperatura y presin del gas extrado, y se convierte en lquido). Canon Hidroenergtico Originado en la concesin de generacin de energa elctrica que utilice el recurso hdrico (agua). Canon Pesquero Originado en la extraccin comercial de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas martimas, y continentales lacustres (lagos y lagunas) y fluviales (ros, arroyos, quebradas, torrentes). Canon Forestal Originado en el aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.
A1. El Canon
Seccin
A1
Los tipos de Canon ms importantes que existen, por los montos que representan para los Gobiernos Regionales y Locales son: El Canon Minero Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos). El Canon Petrolero Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del petrleo. A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petrleo presenta un sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableci una tasa adicional a la determinada inicialmente. Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento. El Canon Gasfero Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del gas natural y los condensados del gas natural (cuando cambia la temperatura y presin del gas extrado, y se convierte en lquido).
El Canon de Hidrocarburos est constituido por el Canon Petrolero y el Canon Gasfero.
Seccin A2
El Canon Minero
Definicin
Diferencia entre Canon Minero, Regala Minera y Derecho de Vigencia de Mina
Determinacin del Canon Minero Distribucin del Canon Minero

Qu es el ndice de distribucin del Canon Minero?
Transferencia del Canon Minero

A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero?
Uso de recursos del Canon Minero

En qu no se deben usar los recursos del Canon Minero? Cules son las funciones de los administradores del Canon Minero?
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Definicin
Es una participacin econmica que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos).
La minera metlica comprende la explotacin de minerales metalferos, es decir aquellos a partir de los cuales se obtienen metales luego de un tratamiento adecuado. Por ejemplo: oro, plata, cobre, hierro, nquel, aluminio, plomo, entre otros.
La minera no metlica comprende las actividades de extraccin de recursos minerales que, luego de un adecuado tratamiento, se transforman en productos aplicables en diversos usos industriales y agrcolas, gracias a sus propiedades fsicas y/o qumicas. Por ejemplo: caliza, hormign, sal comn, arena, arcilla, mrmol, carbn, slice, yeso, arcilla, magnesio, asbesto, grafito natural, entre otros.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente. Diferencia entre Canon Minero, Regala Minera y Derecho de Vigencia de Mina A pesar de que los tres conceptos estn relacionados a pagos que deben hacer los titulares de las empresas mineras al Estado, tienen significados distintos. El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras al Estado. La Regala Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta la produccin de minerales de las empresas mineras. Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo en cuenta el nmero de hectreas otorgadas en concesin.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Canon Minero
Regala Minera
Derecho de Vigencia de Mina
Definicin
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos).
Es el pago que las empresas mineras hacen al Estado por el derecho de la explotacin de sus recursos naturales.
Es el pago anual por mantener en vigencia una concesin para realizar en determinado territorio la explotacin los recursos minerales.
Ejemplo
La empresa minera El metal precioso, ubicada en la regin de El Amanecer, pag a la SUNAT un impuesto a la renta de 100 millones de soles. Por lo tanto, el Ministerio de Economa y Finanzas distribuye un porcentaje de este monto entre el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales de la regin en que se encuentra.
La empresa minera El metal precioso, vendi 300 millones de dlares. Le corresponde pagar una regala al Estado un porcentaje de este monto.
El territorio dado en concesin a la empresa minera El metal precioso mide 6,000 Has. Por lo tanto le corresponde paga un monto anual de acuerdo al costo del derecho de vigencia.
Determinacin del Canon Minero

El Canon Minero est constituido por el cincuenta por ciento (50%) del Impuesto a la Renta, que pagan las empresas mineras al Estado por el aprovechamiento de los recursos minerales metlicos y no metlicos. Este monto es distribuido entre los Gobiernos Regionales y Locales de los departamentos en cuya jurisdiccin se encuentran las concesiones mineras de explotacin.
El Impuesto a la Renta es el impuesto que afecta a las utilidades de las empresas mineras que realizan operaciones de extraccin y comercializacin de recursos naturales minerales de manera efectiva.
Distribucin del Canon Minero

El Canon Minero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea de influencia (directa o indirecta) de las actividades de extraccin minera.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Los Gobiernos Regionales entregarn el veinte por ciento (20%) del total recibido por Canon a las universidades pblicas de su jurisdiccin. Este monto se deber utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento de investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pblica y prevencin de enfermedades endmicas; sanidad agropecuaria; preservacin de la biodiversidad y el ecosistema de la zona geogrfica de influencia donde se desarrollan las actividades econmicas extractivas y utilizacin eficiente de energas renovables y procesos productivos.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o departamentos donde se encuentra ubicada la concesin minera en explotacin otorgada de acuerdo a lo establecido en el Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera1 .
Para la distribucin de los ingresos provenientes del Canon entre los Gobiernos Locales Provinciales y Distritales, se utilizar la Cartografa Digital Censal elaborada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), que demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del pas, hasta que se disponga la cartografa oficial con precisin de lmites de la totalidad de distritos y provincias del pas.
Porcentaje 10%
Beneficiarios Municipalidad distrital donde explota el recurso natural. se
Criterios de Distribucin Si existe ms de una municipalidad, se reparte en partes iguales. Poblacin e ndice de Necesidades Bsicas Insatisfechas.
Canon Minero
25%
Municipalidades de la Provincia donde se explota el recurso natural, excluyendo al distrito o distritos productores. Municipalidades del Departamento donde se explota el recurso natural, excluyendo a la provincia donde se encuentra el recurso natural. Gobierno Regional donde se explota el recurso natural.
40%
Poblacin e ndice de Necesidades Bsicas Insatisfechas.
25%
80% al Gobierno Regional 20% a Universidad Nacional
Aprobado mediante Decreto SupremoN 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Para determinar qu monto del canon minero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija los ndices de Distribucin Minera, para lo cual tomar como criterios el nmero de habitantes y las necesidades bsicas insatisfechas de la poblacin en cada jurisdiccin, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas mineras. Qu es el ndice de Distribucin del Canon Minero? Es la expresin numrica del resultado de la relacin entre el indicador de poblacin y el indicador de las necesidades bsicas insatisfechas. Es decir, relacionar el nmero de personas que habitan en un territorio con la demanda por servicios pblicos bsicos que no han sido provistos a los pobladores, tales como: agua potable, desage, luz, vivienda, postas mdicas, colegios, etc.
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT Brinda informacin sobre montos pagados por Impuesto a la Renta. Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI Brinda informacin sobre indicador de poblacin y necesidades bsicas insatisfechas.
Ministerio de Economa y Finanzas Dentro de los 3 primeros meses del ao. determina Monto del Canon Minero a ser transferido a cada regin.
Transferencia del Canon Minero

El reglamento de la Ley del Canon Minero seala que las transferencias se harn a partir del mes siguiente de haberse recibido la informacin de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) sobre los recursos que las empresas mineras han pagado por Impuesto a la Renta. Hasta hace algunos aos, dichas transferencias se podan hacer hasta en 12 cuotas mensuales. Sin embargo la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2007 precis que el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) realizar una nica transferencia del Canon Minero dentro de los sesenta (60) das calendario despus de terminado el perodo de regularizacin del Impuesto a la Renta.
El monto correspondiente a cada Gobierno Regional o Local se depositar en la cuenta existente para tal efecto en el Banco de la Nacin. Los intereses generados en estas cuentas slo podrn ser utilizados para los fines previstos por la Ley del Canon.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
En el siguiente cuadro se encuentran las entidades pblicas involucradas en la transferencia del Canon Minero, y luego una breve explicacin del rol de cada entidad del Gobierno Nacional que participa en este circuito:
Mina
Poblacin
bienes y servicios pblicos
Empresa Minera
Gobiernos Regionales y Locales
MINEM
SUNAT
INEI MEF: DGAES y DNPP
Banco de la Nacin
Institucin
Rol en la Transferencia del Canon Minero Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del ao, la siguiente informacin actualizada de las empresas mineras que hayan realizado actividades de explotacin de minerales en el ao anterior: > Listado de empresas mineras y su Registro nico de Contribuyente (RUC). > Ubicacin distrital, provincial, departamental de los yacimientos mineros, as como el volumen de extraccin por yacimiento.
Ministerio de Energa y Minas (MINEM)
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES) del MEF Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP) del MEF Banco de la Nacin (BN)
Entrega al MEF la relacin de los montos de Impuesto a la Renta que han pagado las empresas mineras en el ejercicio fiscal del ao anterior.
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del ao, la siguiente informacin: > Indicador de la Poblacin para cada distrito. > Indicador de Necesidades Bsicas Insatisfechas. Determina el ndice de Distribucin del Canon Minero. Esta informacin, debe ser publicada en el Portal de Transparencia del Estado y el Diario Oficial El Peruano. Adems deber ser comunicada a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP). De acuerdo con los montos que van a ser transferidos a cada Gobierno Regional o Local, dispone el depsito de las transferencias en cuentas especiales a nombre de cada entidad, en el Banco de la Nacin. Remite a cada Gobierno Regional o Local la nota de abono correspondiente, sealando el tipo de Canon por el cual recibe la transferencia, as como el perodo al que pertenece el abono en la cuenta.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero? De acuerdo con lo precisado en el artculo 7, numeral 7.1, literal a de la Ley de Canon, los Gobiernos Regionales y Locales estn obligados a transferir recursos para inversin a los centros poblados de su jurisdiccin. Sin embargo, la Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 27972 2 no realiza precisin alguna sobre la transferencia de Canon Minero a las Municipalidades de Centro Poblado.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos transferidos por concepto de Canon Minero en la pgina web del Aplicativo de Distribucin de Recursos la Secretara de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros: http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx O en la pgina web del MEF: http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx
Uso de recursos del Canon Minero

Las reglas para el uso de los recursos estn sealadas en la Ley del Canon Minero3 y su reglamento4 . Sin embargo estas disposiciones han sido modificadas desde el ao 2006 a travs de disposiciones de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. Financiamiento de proyectos de inversin en infraestructura pblica Estos proyectos debern estar destinados a la construccin, reparacin o ampliacin de infraestructura pblica que contribuyan a mejorar la actividad productiva y la calidad de vida de la poblacin. Por ejemplo: puentes, colegios, centros cvicos, lozas deportivas, entre otros. Financiamiento de proyectos de inversin productiva y desarrollo sostenible Estos proyectos tienen como finalidad desarrollar una actividad que genere beneficios econmicos. De esta forma se impulsa aquellas iniciativas de la poblacin en desventaja econmica, para crear, consolidar o mantener un proyecto que genere empleos dignos y durables. Las municipalidades en cuyas jurisdicciones se explotan los recursos naturales, estn obligadas a destinar el treinta por ciento (30%) del Canon Minero asignado, para realizar proyectos de inversin pblica en desarrollo a las comunidades o centros poblados donde se explota el recurso mineral.
2 3
Publicada el 27 de mayo del 2003. Ley N 27506, publicada el 10 de julio del 2001. 4 Decreto Supremo N 005-2002-EF, publicado el 9 de enero del 2002.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Por ejemplo: asistencia tcnica en la mejora de la produccin agropecuaria, mecanismos y estrategias de comercializacin, formacin y desarrollo de competencias, innovacin tecnolgica de la crianza de ganado, entre otros. Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin en servicios pblicos Estos proyectos tienen como finalidad brindar un servicio pblico que genere beneficios a la comunidad, y debern estar enmarcados dentro de las competencias del Gobierno Regional o Local. Por ejemplo: salud, educacin, limpieza, agua, alcantarillado, mercados, parques y jardines, entre otros. Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de competencia de otros niveles de gobierno Estos proyectos debern ser ejecutados por la entidad (Gobierno Regional o Local) que cofinancia el mismo. Las transferencias del monto cofinanciado se aprueban por convenio. Por ejemplo: un proyecto de inversin para la construccin de un camino de impacto provincial, cofinanciado por el Gobierno Local. Mantenimiento de infraestructura pblica Est referido a los gastos que el Gobierno Regional o Local realiza para que, al trmino de una obra, los bienes construidos mantengan buenos niveles de funcionamiento y operacin. De esta manera se puede alargar la vida til proyectada para la inversin realizada, reduciendo las demandas de nueva inversin para los mismos fines; para ello se podr utilizar hasta el 20% del Canon Minero transferido. Por ejemplo: parchar y sealizar pistas, nivelar la superficie de los caminos y trochas, pintar o reparar los techos de centros educativos y postas mdicas, entre otros. Elaboracin de perfiles de proyectos de inversin pblica La elaboracin de perfiles comprende los gastos realizados por la contratacin de bienes o servicios para la elaboracin de los estudios de preinversin que son: perfil, prefactibilidad, factibilidad y evaluacin. Para este fin se podr utilizar hasta el 5% del Canon Minero transferido.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Convenios de inversin pblica local y regional con participacin del sector privado Esta nueva modalidad de uso del Canon Minero nace a raz de la publicacin de la Ley que impulsa la inversin pblica regional y local con participacin del sector privado. De esta manera el impulso se efectuar mediante la suscripcin de convenios de los Gobiernos Regionales y Locales con las empresas, las cuales pre-financian y/o ejecutan proyectos de inversin pblica en infraestructura, los que debern estar en armona con las polticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Supervisin del avance y calidad de obras pblicas El Gobierno Regional o Local deber contratar a una empresa para la supervisin del avance y calidad de las obras de los proyectos que se ejecutan por convenio de financiamiento con empresas privadas seleccionadas. Financiamiento de proyectos de infraestructura de servicios pblicos transferidos Los Gobiernos Locales financian la realizacin de proyectos vinculados a infraestructura de servicios pblicos de agua potable, desage, electrificacin, etc.; que son transferidos a las empresas municipales, empresas pblicas, empresas privadas o entidades que administran dichos servicios. Compra de terrenos y maquinaria pesada Siempre y cuando tales adquisiciones estn enmarcadas en la definicin, caractersticas y necesidades justificadas dentro de un proyecto de inversin pblica, de acuerdo con los estudios de preinversin y la declaratoria de viabilidad correspondiente. Casos excepcionales Dependiendo de las circunstancias, y por norma legal expresa, el Canon Minero puede usarse para fines especficos y de carcter temporal. Por ejemplo: atencin de la poblacin afectada con desastres naturales como heladas, inundaciones, sequas, terremotos, etc.
A2. El Canon Minero

Seccin
A2
Qu es un Proyecto de Inversin Pblica (PIP)? Un PIP es una intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisin de bienes o servicios de una Entidad; cuyos beneficios se generen durante la vida til del proyecto y stos sean independientes de los de otros proyectos. El proyecto de inversin pblica debe constituir la solucin a un problema vinculado a la finalidad de una Entidad y a sus competencias. Su ejecucin puede hacerse en ms de un ejercicio presupuestal, conforme al cronograma de ejecucin de los estudios de preinversin. Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica
En qu no se deben usar los recursos del Canon Minero? No se puede gastar el dinero del Canon Minero en inversiones financieras como por ejemplo: el aumento de capital de empresas municipales, adquisicin de bonos del tesoro pblico y otros. Tampoco corresponde financiar proyectos vinculados a resolver los pasivos ambientales generados por la explotacin minera, dichos gastos deben ser asumidos por las empresas mineras que los generaron, de acuerdo con la legislacin vigente de gestin ambiental. Cules son las funciones de los administradores del Canon Minero? Realizar las inversiones para el desarrollo humano integral en sus jurisdicciones. Rendir cuentas a la poblacin sobre el uso y destino de los recursos, de manera peridica. Crear indicadores y mecanismos para el monitoreo y evaluacin de impactos y costo-beneficio de las inversiones realizadas con los recursos. Rendir cuenta semestralmente a la Contralora General de la Repblica sobre los gastos efectuados con los recursos.
Para realizar los gastos se deben tomar en cuenta las normas del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), las normas de adquisiciones y contrataciones del Estado y las normas sobre adquisiciones de bienes inmuebles del Estado. Los Gobiernos Regionales deben ejecutar los proyectos de inversin pblica dentro de las normas del SNIP. Los Gobiernos Locales que han sido incorporados al SNIP por norma expresa, por adhesin voluntaria o por haber iniciado una operacin de endeudamiento externo, deben ejecutar los proyectos de inversin pblica dentro de las normas del SNIP.
Seccin A3
El Canon Petrolero
Definicin Determinacin del Canon Petrolero Distribucin y transferencia del Canon Petrolero Uso de recursos del Canon Petrolero

Seccin
A3
Definicin
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del petrleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petrleo presenta un Sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableci una tasa adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo recibe.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon y Sobrecanon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
Determinacin del Canon Petrolero

La determinacin del Canon y Sobrecanon Petrolero est precisada en una serie de normas especficas para los departamentos en cuya jurisdiccin se realizan las actividades de explotacin econmica de petrleo: Loreto, Ucayali, Piura, Tumbes y Hunuco.
Canon: 10% ad valorem sobre la produccin total de petrleo. Sobrecanon: 2.5% del valor de la produccin petrolera. Canon: 10% ad valorem sobre la produccin total de petrleo. Sobrecanon: 2.5% de la participacin sobre la renta que produce la explotacin de petrleo. Canon: 10% del valor de la produccin de hidrocarburos en la zona.
Loreto y Ucayali
Piura y Tumbes Hunuco
Para determinar qu monto del Canon y Sobrecanon Petrolero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija los ndices de distribucin, elaborados en base a la informacin proporcionada por el Ministerio de Energa y Minas, Per Petro S.A., y el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI).

Seccin
A3
Ministerio de Energa y Minas
Per Petro S.A.
INEI Alcanza indicador de necesidades bsicas insatisfechas y proyecciones de poblacin.
Ministerio de Educacin Alcanza la relacin de institutos superiores tecnolgicos y pedaggicos estatales.
Alcanza informacin fiscalizada de petrleo a nivel departamental, provincial y distrital.
Ministerio de Economa y Finanzas determina ndice de distribucin.
Los criterios para construir los ndices de distribucin del Canon Petrolero, son los siguientes:
En base al ndice de actual de distribucin equitativa provincial por territorio y al interior de cada provincia por una combinacin de factores de poblacin, pobreza, contaminacin ambiental y necesidades bsicas. De acuerdo a los porcentajes de distribucin establecidos por el artculo 8 de la Ley N 24300 (Ley para efectos del artculo 121 de la Constitucin, considerarse renta la totalidad de los impuestos directos que percibe el estado, derivados de la explotacin de recursos naturales). De acuerdo a los indicadores de poblacin, necesidades bsicas insatisfechas y niveles de produccin de hidrocarburos por circunscripcin.
Tumbes y Piura
Loreto y Hunuco
Ucayali
Distribucin y transferencia del Canon Petrolero

El Canon y Sobrecanon Petrolero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotacin.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y Locales en cuya circunscripcin se realice la actividad de explotacin de petrleo, de acuerdo a lo dispuesto por Ley para cada uno de los departamentos.

Seccin
A3
La distribucin del Canon Petrolero es particular para cada departamento involucrado y beneficia a los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades Pblicas, Institutos Superiores Tecnolgicos y Pedaggicos Estatales e Instituto de Investigacin de la Amazona Peruana.
Porcentaje 52% Loreto 40% 5% 3% 40% 20% 20% 10% 5% 3% 2% 50% 40% 5% 20% 20% Piura 50% 5% 5% Gobierno Regional Municipalidades Provinciales del Departamento Universidad Nacional de la Amazona Instituto de Investigacin de la Amazona Peruana Gobiernos Locales de Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento Gobiernos Locales de Municipalidades de la Provincia donde se explota el recurso Gobierno Regional Gobierno Local de la Municipalidad donde se explota el recurso Universidades Pblicas Institutos Tecnolgicos Nacionales Instituto de Investigacin de la Amazona Peruana Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento Gobierno Regional Universidades Nacionales Gobierno Regional Municipalidades Distritales y Provinciales donde se ubica la produccin Otras Municipalidades Distritales y Provinciales del Distrito Universidades Pblicas Institutos Superiores Pedaggicos y Tecnolgicos Nacionales Beneficiarios
Hunuco
Tumbes
Ucayali
100%
Consejos Municipalidades del Distrito de Puerto Inca
Una vez que el MEF determina los ndices de distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero, la Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) depositar en una cuenta del Banco de la Nacin los montos transferidos a los Gobiernos Regionales, Locales y otras instituciones.

Seccin
A3
Uso de recursos del Canon Petrolero

Al igual que en la determinacin y distribucin, el uso de los recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero est regulado por una legislacin especial para cada departamento.
Loreto y Ucayali Piura y Tumbes Hunuco
Ejecucin de planes y programas de inversin. Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica u obras de infraestructura de impacto regional o local. El mismo que Loreto y Ucayali: ejecucin de planes y programas de inversin.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos transferidos por concepto de Canon Petrolero en la pgina web del Aplicativo de Distribucin de Recursos la Secretara de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros: http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx O en la pgina web del MEF: http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx
Seccin A4
El Canon Gasfero
Definicin Constitucin y fuentes Distribucin y transferencia del Canon Gasfero Uso de recursos del Canon Gasfero Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea - FOCAM
Definicin Constitucin Distribucin Transferencia Uso de recursos del FOCAM

Seccin
A4
Definicin
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del gas natural y los condensados de gas natural. Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasfero sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
Constitucin y fuentes
El Canon Gasfero est constituido por: El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas que realizan actividades de explotacin de gas natural. El 50% del monto recaudado por concepto de Regalas por la explotacin de gas natural. Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas natural proveniente de contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se establece mediante Decreto Supremo. En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta periodicidad (anual y/o mensual), a fin de determinar el monto total del Canon Gasfero se deber tener en cuenta dos procedimientos distintos, uno para el monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto proveniente de las regalas y la participacin del Estado en los contratos de servicio.

Seccin
A4
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasfero proveniente del Impuesto a la Renta:
INEI Proporciona el indicador de Poblacin y de Necesidades Bsicas Insatisfechas de cada municipalidad distrital y provincial.
Ministerio de Energa y Minas Dentro de los primeros tres meses del ao informa al Ministerio de Economa y Finanzas de los titulares de concesin, nmero de RUC y distrito donde se ubica el recurso.
Ministerio de Economa y Finanzas
Dentro de los 10 das hbiles de recibida la informacin, solicita a SUNAT los montos del Impuesto a la Renta pagados por los titulares de concesin.
Mediante Resolucin Ministerial aprueba los ndices de distribucin y calcula el monto del Canon Gasfero.
Transfiere el Canon Gasfero a los Gobiernos Regionales y Locales hasta en 12 cuotas consecutivas mensuales.
SUNAT Proporciona montos del Impuesto a la Renta pagados por los contribuyentes.
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasfero proveniente de las Regalas y de la participacin del Estado en los contratos de servicio:
Per Petro S.A. Realiza el clculo que las empresas deben pagar cada mes.
Empresas que realizan actividades de explotacin de gas natural Pagan regalas cada mes, en funcin al volumen de produccin fiscalizada de cada pozo de produccin.
Per Petro S.A.
Ministerio de Economa y Finanzas
Deposita el dinero en una cuenta del Banco de la Nacin.
Mediante Resolucin Ministerial aprueba los ndices de distribucin y calcula el monto del Canon Gasfero.
Transfiere el Canon Gasfero a los Gobiernos Regionales y Locales hasta en 12 cuotas consecutivas mensuales.

Seccin
A4
Distribucin y transferencia del Canon Gasfero

El Canon Gasfero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotacin.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y Locales en cuya circunscripcin se realice la actividad de explotacin del gas natural y sus condensados, otorgados bajo los contratos dispuestos en el Texto nico Ordenado de la Ley Orgnica de Hidrocarburos.
Cmo se elabora el ndice de distribucin del Canon Gasfero? La elaboracin del ndice de distribucin est a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), en base a criterios de poblacin y de necesidades bsicas insatisfechas.
Ministerio de Energa y Minas
INEI
Ministerio de Economa y Finanzas Elabora ndice de distribucin.
Dentro de los primeros tres meses del ao informan al MEF la informacin necesaria para elaborar los ndices de distribucin.
Transferencia del Canon Gasfero Una vez que el MEF determina el ndice de distribucin, la entidad que canaliza la transferencia del Canon Gasfero es la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la que lo distribuye a travs de una cuenta abierta por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) del MEF. El Canon Gasfero es distribuido a los Gobiernos Regionales y Locales de acuerdo a los siguientes porcentajes:
Porcentaje Canon Gasfero 40% 25% 25% 10%
Beneficiarios Gobierno Locales de Departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural. Gobiernos Locales de Distritos y Provincias donde se explota el recurso natural. Gobiernos Regionales donde se explota el recurso natural. Gobiernos Locales de Municipalidades donde se explota el recurso natural.

Seccin
A4
Uso de recursos del Canon Gasfero

Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasfero sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
Adems de lo mencionado en el prrafo anterior: > Cada Gobierno Regional transfiere directamente el 20% de los recursos percibidos por concepto de Canon Gasfero a las Universidades Pblicas de la regin. Los fondos sern destinados exclusivamente a la inversin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional. Cuando en la regin exista ms de una Universidad Pblica, el Gobierno Regional los recursos en partes iguales, y en caso no exista ninguna universidad, el Gobierno Regional podr disponer del monto correspondiente. > Los Gobiernos Locales donde se realiza la actividad de explotacin, debern destinar el 30% del monto que les corresponda, a la inversin productiva para el desarrollo sostenible de las comunidades donde se expide dicho recurso natural. Dicho monto es determinado y comunicado por la PCM.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos transferidos por concepto de Canon Gasfero en la pgina web del Aplicativo de Distribucin de Recursos la Secretara de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros: http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx O en la pgina web del MEF: http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx

Seccin
A4
Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea - FOCAM

Definicin Es un fondo monetario intangible creado por la Ley que crea el Fondo de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto Camisea - FOCAM 1 , destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los departamentos por donde pasan los ductos principales conteniendo los hidrocarburos de los Lotes 56 y 88, a fin de mejorar el bienestar de las comunidades involucradas y coadyuvando a la preservacin del ambiente y de la ecologa.
Los departamentos en los que se distribuye el FOCAM son Ayacucho, Huancavelica, Ica, y el rea de Lima Provincias. El departamento de Ucayali tambin se incluye dentro de los destinos del FOCAM, sin embargo cuenta con una reglamentacin distinta.
El FOCAM ser destinado a los departamentos mencionados exclusivamente para: Financiar proyectos de inversin en infraestructura econmica y social de sus Gobiernos Regionales y Locales. Financiar proyectos de investigacin en las universidades pblicas.
El FOCAM se crea en virtud de uno de los 21 compromisos asumidos el 4 de marzo del 2004 por el Gobierno del Per con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), en el marco del Prstamo Programa de Fortalecimiento Institucional y de Apoyo a la Gestin Ambiental y Social del Proyecto Camisea. Para ver los compromisos asumidos por el gobierno peruano, ver el siguiente link: http://www.labor.org.pe/descargas/Compromisos%20Gob.%20BID.%20 Camisea.pdf
Constitucin El FOCAM est constituido por el 25% de las regalas que recibe el Gobierno Nacional provenientes de los Lotes 88 y 56, luego de efectuadas las deducciones del Canon Gasfero y otras deducciones correspondientes a Per Petro SA, OSINERG y el Ministerio de Energa y Minas.
Ley N 28451, publicada el 30 de diciembre del 2004.

Seccin
A4
Distribucin Los recursos del FOCAM sern distribuidos entre los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Pblicas, de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y el rea de Lima Provincias, de acuerdo al ndice de distribucin elaborado por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). Cmo se elabora el ndice de distribucin para los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y el rea de Lima Provincias?
INEI > Proyecciones de la poblacin estimada para el ao en que se realiza la distribucin a nivel departamental, provincial y distrital. > Indicador de necesidades bsicas insatisfechas, segn departamentos, provincias y distritos. Ministerio de Energa y Minas > Circunscripciones por las que atraviesa el trazo de los ductos principales procedentes de los lotes 56 y 58. > Longitud de los ductos de gas natural y lquidos asociados existentes en la jurisdiccin. Asamblea Nacional de Rectores
> Relacin de Universidades Pblicas de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima (excepto Lima Metropolitana).
Ministerio de Economa y Finanzas Calcula los ndices de distribucin del FOCAM correspondiente a cada uno de los Gobiernos Regionales, Locales y Universidades Pblicas.

Seccin
A4
Cmo se elabora el ndice de distribucin para el departamento de Ucayali? El clculo se efecta sobre la base del promedio simple de la participacin relativa de la superficie y de las necesidades bsicas insatisfechas, esta ltima ponderada con la poblacin. Para el caso de las Universidades Pblicas, la distribucin se realizar en partes iguales. Porcentajes de distribucin del FOCAM para los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima:
Beneficiarios Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima (excepto Lima Metropolitana)
Porcentaje
Criterios de Distribucin
30%
Gobiernos Regionales.
Segn importancia relativa del indicador compuesto de poblacin y necesidades bsicas insatisfechas y de la longitud de los ductos en cada regin. Segn importancia relativa del indicador compuesto de poblacin y necesidades bsicas insatisfechas y de la longitud de los ductos en cada provincia. Segn importancia relativa del indicador compuesto de poblacin y necesidades bsicas insatisfechas y de la longitud de los ductos en cada distrito. Segn importancia relativa del indicador compuesto de poblacin y necesidades bsicas insatisfechas. En partes iguales.
30% FOCAM
Municipalidades Provinciales.
15%
Municipalidades Distritales (por donde pasan los ductos).
15%
Municipalidades Distritales (por donde no pasan los ductos). Universidades Pblicas.
10%
Porcentajes de distribucin del FOCAM para el departamento de Ucayali:

Porcentaje 60% 13% FOCAM 10% 10% 4% 3% Beneficiarios Gobiernos Locales de la provincia Atalaya. Gobierno Regional de Ucayali. Gobiernos Locales de la provincia de Coronel Portillo. Gobiernos Locales de la provincia de Padre Abad. Universidades Pblicas. Gobiernos Locales de la provincia de Purs.

Seccin
A4
Transferencia La Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) del MEF depositar los montos del FOCAM de acuerdo a los ndices de distribucin, en una cuenta especial en el Banco de la Nacin denominada MEF-Focam, a favor de los Gobiernos Regionales y Locales. Los depsitos a favor de las Universidades Pblicas son efectuados directamente por Per Petro SA. Uso de recursos del FOCAM Los fondos del FOCAM debern ser destinados al financiamiento de proyectos u obras de infraestructura (construcciones) de impacto regional y local respectivamente.
En el caso de Ucayali, el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales debern destinar prioritariamente los recursos del FOCAM para el financiamiento de proyectos de inversin pblica y de manejo ambiental sostenible, que favorezcan a las comunidades nativas, asignndoles no menos del 20% del total percibido.
Los proyectos que tengan como destino los recursos del FOCAM debern cumplir con alguno de los siguientes criterios: Que tengan las caractersticas de un proyecto de inversin pblica de acuerdo con los criterios establecidos en el Sistema Nacional de Inversin Pblica - SNIP, cuando le sean aplicables. Que implique gastos destinados a financiar el mantenimiento de la infraestructura econmica y social existente. Que sirva para formular estudios (por ejemplo diagnsticos, acondicionamiento de gestin, zonificacin ecolgica y proyectos de preinversin). Que permita la capacitacin y asistencia tcnica para desarrollar capacidades de gestin y formulacin de proyectos de inversin pblica, as como el seguimiento y monitoreo. Que sirva para acciones destinadas a la conservacin del medio ambiente y la ecologa.
El diseo, implementacin y ejecucin de los citados proyectos debern respetar las normas de proteccin del medio ambiente.

Seccin
A4
En qu no se puede usar los recursos del FOCAM? En el pago de remuneraciones y retribuciones de las personas que presten servicios a las entidades beneficiadas, bajo cualquier contrato. Bienes y servicios para el mantenimiento de infraestructura, distinta a la infraestructura econmica y social existente, que sean de propiedad de las entidades beneficiadas. Intervenciones fuera de las circunscripciones de los departamentos beneficiados.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos transferidos por concepto de FOCAM en la pgina web del Aplicativo de Distribucin de Recursos la Secretara de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros: http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx O en la pgina web del MEF: http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx
Seccin B
Gestin de los Recursos del Canon
B0. Introduccin a la Gestin de Inversiones B1. Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones B2. Acceso y uso de informacin de las autoridades, funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones B3. Identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin B4. Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual) B5. Preinversin B6. Ejecucin de proyectos B7. Gestin administrativa de proyectos B8. Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin
Seccin B0
Introduccin a la Gestin de Inversiones
B0. Introduccin a la Gestin de Inversiones

Seccin
B0
En los ltimos aos, los Gobiernos Regionales y Locales han venido recibiendo transferencias de dinero por concepto de Canon, lo que hace necesaria una adecuada gestin de recursos provenientes del mismo, a fin generar beneficios e impactos sociales y econmicos a nivel regional y local.
Recordemos que: Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon sern utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
El Programa Canon ha identificado ocho mbitos relacionados a la gestin de inversiones, vinculando acciones relacionadas a la gestin tcnica de proyectos (programacin, diseo, ejecucin, etc.) con acciones relacionadas a la gestin administrativa de proyectos (programacin presupuestal, contabilidad, finanzas, requerimiento de servicios, etc.). Los ocho mbitos de anlisis en la gestin de inversiones son: Organizacin y recursos. Acceso a informacin. Identificacin de la idea de proyecto. Programacin de inversiones (multianual y anual). Preinversin. Ejecucin de proyectos. Gestin administrativa de proyectos. Resultados de la gestin de inversin (post inversin).
B0. Introduccin a la Gestin de Inversiones

Seccin
B0
Acceso a la Informacin de las Autoridades, Funcionarios y Ciudadanos
Identificacin de la Idea de Proyecto
Preinversin
Ejecucin de Proyectos
Programacin de Inversiones (Multianual y Anual)
Gestin Administrativa de Proyectos
Resultados de la Gestin de Inversiones (Post Inversin)
Identificacin de la Idea de Proyecto
Preinversin
Ejecucin de Proyectos
Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones
Seccin B1
Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones

Los instrumentos de gestin
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Manuales de Procesos y Procedimientos (MAPRO) Caractersticas de una organizacin eficiente
Organizacin de la entidad asociada a la gestin de inversiones

Organizacin del SNIP que debe ser considerada en el diseo organizacional del Gobierno Regional o Local
Recursos necesarios para una adecuada gestin de las inversiones pblicas Coordinacin interna
Qu es un comit de gestin?
Buenas Prcticas
B1. Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones

Seccin
B1
La organizacin del Gobierno Regional o Local es un aspecto muy importante a tener en cuenta cuando se quiere usar los recursos del Canon de manera eficaz y eficiente. Sin un buen diseo de la organizacin, los proyectos a ejecutar pueden tener muchas dificultades en su operacin y resultado final.
La eficacia se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable respecto a la programacin prevista, en cambio la eficiencia es la capacidad para optimizar los insumos (entendindose como la mejor combinacin y la menor utilizacin de recursos para producir bienes y servicios) empleados para el cumplimiento de metas.
Por ello, las entidades pblicas deben revisar permanentemente si cuentan con una organizacin adecuada para la gestin de todo el Programa de Inversiones. Es decir que deben evaluar si cuentan con la estructura, procesos, personal, infraestructura, tecnologa, y mecanismos de coordinacin y toma de decisiones que les permita manejar los recursos disponibles para invertir.
Es importante que el diseo de la organizacin se encuentre en armona y articulado con el Plan de Desarrollo Concertado (PDC), las acciones contenidas en los Planes Estratgicos Institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Presupuesto Institucional.
Los instrumentos de gestin

Los instrumentos de gestin son documentos tcnicos que regulan aspectos de la gestin interna de las entidades pblicas. Los instrumentos de gestin relacionados al diseo de la organizacin son los siguientes: Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
En los Gobiernos Regionales y Locales, los instrumentos de gestin son aprobados por Ordenanza Regional y Ordenanza Municipal, respectivamente.

Seccin
B1
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) Norma la gestin institucional y establece: i) estructura orgnica de la entidad: rganos y unidades orgnicas, por ejemplo gerencias, reas, jefaturas, sub gerencias, ii) funciones generales y especficas de la entidad y de cada uno de sus rganos y unidades orgnicas; y, iii) relaciones de coordinacin y control entre rganos, unidades orgnicas y entidades. Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) Contiene la correcta definicin de cargos, acorde con la estructura orgnica de la entidad, sobre la base de su estructura orgnica vigente prevista en su ROF. Los cargos contenidos en el CAP son clasificados y aprobados por la propia entidad.
Normas aplicables para la elaboracin y aprobacin del ROF y CAP. ROF: Decreto Supremo N 043-2006-PCM de fecha 26 de junio del 2006. CAP: Decreto Supremo N 043-2004-PCM de fecha 18 de junio del 2004.
En la pgina web de la Presidencia del Consejo de Ministros se encuentra el Manual para la elaboracin del ROF, y los formatos y anexos para la elaboracin del CAP. http://www.pcm.gob.pe/InformacionGral/sgp/sgp-rof_cap_tupa.htm
Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Asigna competencias y funciones especficas de cada rea y cargo vigente de la organizacin de la entidad. Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO) Identifica las acciones de cada actividad que realiza la entidad, su secuencia lgica y simplificada, los responsables y plazos previstos para su cumplimiento.entidad.

Seccin
B1
Caractersticas de una organizacin eficiente El diseo de la organizacin debe ser dinmico y flexible, realizndose los cambios que sean necesarios, en funcin a las estrategias y prioridades en un proceso de mejora y adaptacin continua, con el fin de lograr los objetivos de gestin en beneficio de la comunidad, logrando un equilibrio entre los costos de las acciones y la disponibilidad de los recursos financieros. La estructura orgnica debe tener pocos niveles de jerarqua, con reas que integren procesos para evitar la burocracia. Los procesos deben ser claros y simples, que permitan una adecuada atencin al ciudadano y una racional asignacin de personal y de recursos materiales y econmicos de la entidad. Es decir, la organizacin tendr una estructura horizontal, con menos jefaturas y mayor personal operativo. La asignacin de personal debe ser racional: > Las personas deben ser contratadas para efectuar las tareas que corresponden a su especialidad y no contratar a personal no calificado. > La organizacin slo debe crecer cuando sea necesario incrementar la produccin de bienes y servicios a la comunidad, siempre y cuando est asegurado el financiamiento de los gastos correspondientes a corto y mediano plazo. Los recursos materiales y econmicos de la entidad deben ser asignados adecuadamente, segn los presupuestos institucionales aprobados, aprovechndolos al mximo. Los procesos deben ser claros y simples para que permitan una adecuada atencin a la poblacin, eliminando las deficiencias o acciones de poco valor y limitan alcanzar mayores niveles eficacia y eficiencia en la ejecucin de las inversiones.
Organizacin de la entidad asociada a la gestin de inversiones

Las normas del Sistema Nacional de Inversiones (SNIP) establecen una organizacin del Sistema Nacional, lo cual no significa necesariamente la creacin de nuevas reas dentro de la entidad. En los Gobiernos Regionales y Locales basta con incorporar en el ROF las funciones que se establecen en el SNIP dentro de los rganos o unidades orgnicas afines que existan en la entidad.

Seccin
B1
Organizacin del SNIP que debe ser considerada en el diseo organizacional del Gobierno Regional o Local El SNIP establece que la organizacin para la gestin de las inversiones debe contemplar las funciones de:
rgano o Unidad Orgnica rgano Resolutivo Funciones Representar legalmente de la entidad. Realizar la evaluacin de los estudios de preinversin, emitiendo la declaracin de viabilidad o no viabilidad de un proyecto de inversin pblica, conforme a las facultades que le son delegadas por el rgano rector del SNIP. Formular los proyectos de inversin en concordancia con los lineamientos de poltica dictados por la institucin en el marco de sus funciones. Ejecutar el proyecto de inversin pblica de acuerdo a la normatividad presupuestaria, financiera y administrativa vigente.
Oficina de Programacin de Inversiones (OPI)
Unidad Formuladora (UF)
Unidad Ejecutora (UE)
La Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica publicada el 21 de marzo del 2009, precisa la organizacin del rgano Resolutivo, OPI, UF y UE, as como sus funciones y responsabilidades. Para ver el texto de la Directiva, escribir la siguiente direccin en internet: http://www.mef.gob.pe/DGPM/docs/legal/normasv/snip/Directiva_General_ SNIP_Mar2009.pdf
Recursos necesarios para una adecuada gestin de las inversiones pblicas

Para una adecuada gestin de las inversiones pblicas es necesario que se identifique y evale si la entidad cuenta con los recursos necesarios para gestionar el Programa de Inversin vigente. Para ello se debe evaluar si en la entidad se cuenta con lo siguiente: Recursos humanos, en cantidad y con experiencia para la gestin del personal tcnico y administrativo para la gestin de inversiones. Ambientes de trabajo e instalaciones, suficientes y adecuadas para el trabajo de las personas que gestionan las inversiones. Equipos y herramientas, en cantidad y adecuados para la gestin de los procesos para el desarrollo y ejecucin de inversiones. Tecnologas de informacin y telecomunicaciones, disponibles y accesibles que permitan a los recursos humanos de la entidad coordinar la gestin de las inversiones.

Seccin
B1
Coordinacin interna
Dada la importancia de una adecuada gestin de inversiones, el Gobierno Regional y Local, deber contar tanto con recursos necesarios para gestionar el Programa de inversin, como con mecanismos de coordinacin interna a fin de acelerar los procesos de gestin y toma de decisiones. En tal sentido, se propone la conformacin de Comits de Gestin en la entidad. Qu es un comit de gestin? Es el mecanismo apropiado para lograr una adecuada gestin de inversiones y est constituido por todos los funcionarios de la entidad que estn vinculados a la gestin tcnica y administrativa de las inversiones. Los Comits de Gestin funcionan permanentemente en reuniones semanales o quincenales, en las que se realiza el monitoreo del avance de los proyectos y del Plan de Inversiones, tomando decisiones en relacin a la asignacin de responsabilidades individuales o de grupo para atender la solucin a los problemas o deficiencias detectadas o para mejorar la productividad y resultados de las acciones. Los acuerdos del Comit de Gestin de Inversiones deben formalizarse a travs de Resolucin de Gerencia Regional o Municipal, en el que se definan la naturaleza y alcance de las obligaciones y las responsabilidades para los funcionarios y trabajadores que se deriven de los Acuerdos del Comit, los cuales deben tener el carcter de obligatorio cumplimiento. El incumplimiento de estos acuerdos deber ser sancionado conforme a la legislacin vigente.
Para que la institucin pblica sea eficaz y eficiente en la gestin de inversiones debe existir: Voluntad poltica para fortalecer las capacidades institucionales y superar las debilidades existentes en la organizacin. Capacidad tcnica para adecuar y ejecutar de manera eficiente las disposiciones y procedimientos establecidos en las normas legales.
Buenas Prcticas
Seccin
B1
Seccin B1 Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones

Instrumentos de Gestin
Dimensin ROF Buenas Prcticas Recomendadas La estructura debe estar formalizada y en funcionamiento, sin que se produzcan conflictos de competencia entre reas y las funciones asignadas. Las reas para la gestin de inversiones cuentan con los cargos necesarios para atender las competencias asignadas, en razn al volumen de inversiones y la especialidad del trabajo que desarrollan. Los cargos de las reas para la gestin de inversiones tienen funciones y responsabilidades equilibradas y compatibles con las funciones asignadas y se ha delegado a funcionarios de segundo o tercer nivel jerrquico la toma de decisiones en aspectos de gestin tcnico y administrativa Los procedimientos para la gestin de inversiones estn definidos, aprobados y en funcionamiento, son adecuados al tamao del programa de inversin y cumplen las acciones exigidas por los sistemas administrativos del Estado. Se eliminan las reas que no agreguen valor al ciclo de gestin y que detengan los procesos o generen excesivos tiempos de espera para la toma de decisiones.
CAP
MOF
MAPRO
Diseo organizacional
Dimensin Buenas Prcticas Recomendadas La institucin cuenta con un ROF aprobado e implementado de acuerdo al tamao del programa de inversin, sin que se produzcan conflictos de competencia entre reas y las funciones asignadas son concordantes con las competencias definidas por los sistemas administrativos del Estado. La institucin cuenta con un CAP aprobado e implementado y las reas cuentan con una adecuada asignacin de cargos en razn al volumen y especialidad del trabajo que desarrollan. La institucin cuenta con un MOF aprobado e implementado para cada rea y cargo de la organizacin, y se ha delegado la toma de decisiones en aspectos de gestin tcnica y administrativa de los proyectos. Los procedimientos para la gestin de inversiones estn definidos, aprobados y en funcionamiento, son adecuados al tamao del programa de inversin y cumplen con los sistemas administrativos del Estado. La institucin cuenta con procedimientos formales de coordinacin interna; adems, existe una instancia especial para la coordinacin en temas sobre la gestin de inversiones.
Diseo estructural
Asignacin de cargos
Asignacin de funciones
Procesos y procedimientos
Coordinacin Interna
Buenas Prcticas
Seccin
B1
Recursos Humanos
Dimensin Seleccin y contratacin de personal Remuneraciones, honorarios y compensaciones Administracin de personal Desarrollo de personal
Buenas Prcticas Recomendadas Las reas vinculadas a la gestin de inversiones cuentan con el personal necesario, el cual es contratado a travs de procedimientos formales y transparentes, en funcin al mrito, competencias y experiencia. La tasa de rotacin del personal es baja. Las remuneraciones del personal se asignan en base a criterios definidos en funcin a la responsabilidad, carga de trabajo y nivel de competencias del trabajador. Existe un rea y funcionario responsable de la gestin y administracin del personal que tiene tienen conocimiento sobre las normas que regulan la administracin de personal. Existe un plan de capacitacin del personal y se tiene conocimiento de la lnea de carrera o desarrollo dentro de la institucin.
Infraestructura y equipamiento
Dimensin Ambientes de trabajo Buenas Prcticas Recomendadas Las reas vinculadas a la gestin de inversiones desempean su trabajo en un local en condiciones ambientales apropiadas y que favorece la coordinacin y el trabajo en equipo. El personal que realiza actividades vinculadas a la gestin de inversiones cuenta con el equipamiento necesario y adecuado para la realizacin de sus actividades. Se han implementado y se usan sistemas informticos y tecnologa de telecomunicaciones apropiadas para mejorar la gestin de las inversiones.
Equipamiento Uso de tecnologas informticas y telecomunicaciones
Seccin B2
Acceso y uso de informacin de las autoridades, funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones
Sistema de informacin Monitoreo de la gestin de inversiones
Qu son los indicadores?
Transparencia en la administracin pblica

La transparencia en la gestin pblica es obligatoria?
Informacin pblica
Qu son los portales de informacin pblica?
Rendicin de cuentas
Cundo se debe producir la rendicin de cuentas de las autoridades a los ciudadanos?
Buenas prcticas
Seccin
B2
La informacin es importante para que las autoridades, funcionarios y ciudadanos puedan adoptar decisiones adecuadas y oportunas para la gestin eficaz y eficiente de las inversiones pblicas. Para ello es necesario que la informacin est actualizada y disponible, y sea confiable. Sin un sistema de informacin, se generara confusin e incertidumbre, tanto en la organizacin como en la poblacin, creando desconfianza frente a las decisiones que se adoptan en Gobierno Regional o Local en relacin con la gestin de las inversiones pblicas.
Sistema de informacin
Un Sistema de Informacin determina los procesos y actividades crticas que deben ser controladas, organizando y procesando un conjunto de indicadores que deben ser accesibles en diferentes instancias de la organizacin, a fin que puedan servir de soporte para la toma de decisiones y que aseguren un desempeo apropiado en la gestin de las inversiones pblicas.
Las decisiones deben tomarse sobre la base de un conocimiento sustentado de la realidad y no slo por experiencia o intuicin personal.
Un sistema de informacin para la gestin de inversiones debe: Ser definido por los diversos agentes que participan en la gestin institucional. Alimentar los procesos de evaluacin, proporcionando los datos requeridos para elaborar los indicadores que permitan realizar los diagnsticos y las evaluaciones de los resultados, efectos e impactos de las acciones realizadas en relacin con la gestin de las inversiones. Garantizar la calidad de los datos y su registro, definiendo los procedimientos de validacin y anlisis de consistencia. Es necesario programar el ingreso de datos de las distintas fuentes. Definir los indicadores correspondientes a cada mbito del desarrollo del territorio, y de los procesos y sus resultados, tomando en cuenta: > La facilidad y periodicidad en la obtencin de los insumos de datos requeridos. > Fuentes y forma de ingreso al sistema. > Procesamiento y salida de la informacin hacia los usuarios.
Seccin
B2
Usuarios de un sistema de informacin para la gestin de inversiones

Nivel Estratgico Nivel Tctico Nivel Operativo
Usuarios
> Presidente Regional o Alcalde > Consejeros Regionales o Regidores > Ciudadanos > Representantes de organizaciones pblicas o privadas
> > > > > >
Presidente Regional Gerente Regional Alcalde Gerente Municipal Gerentes Subgerentes o Jefes de Unidad
> Lderes de proceso o actividades > Supervisores > Trabajadores que forman de la gestin de inversiones
Monitoreo de la gestin de inversiones

Es un proceso de seguimiento del Plan de Inversin, basado en la recoleccin, organizacin y anlisis de informacin relevante para la gestin de los proyectos, realizados en forma continua y que permita la toma de decisiones durante la ejecucin de todas las fases del ciclo de la gestin de inversiones. A travs del monitoreo o seguimiento, los funcionarios y trabajadores de la entidad identifican, gestionan y procesan los datos para generar peridicamente indicadores en las diferentes fases del ciclo integral de la gestin de inversiones. El monitoreo de la gestin de inversiones es un proceso complejo, ya que corresponde a las autoridades municipales, ciudadanos y organizaciones de la sociedad determinar las medidas correctivas o cambios que resulten necesarios para que las inversiones cumplan con los objetivos ylas demandas del desarrollo.
Los objetivos de realizar un monitoreo de las inversiones pblicas son: > Facilitar la evaluacin de los resultados e impactos de las inversiones en la mejora de la calidad de vida de la poblacin. > Generar informacin til que permita mejorar el conocimiento sobre el proceso de gestin integral del ciclo de las inversiones y tener un mayor control sobre las acciones que se desarrollan para la realizacin de las inversiones. > Identificar el grado de avance y dificultades que se enfrentan durante el proceso de gestin de inversiones, facilitando la toma de decisiones para alcanzar los mejores resultados en la eficiencia, eficacia y calidad de las inversiones. > Mejorar los mecanismos de transparencia, y acceso a la informacin por parte de la poblacin; as como la rendicin de cuentas de la gestin de inversiones.
Qu son los indicadores? Son un instrumento fundamental en la gerencia pblica moderna, ya que permiten realizar la evaluacin y el seguimiento de gestin de las inversiones municipales, tanto a nivel de ejecucin de inversiones como en sus efectos e impactos, positivos o negativos, para el desarrollo local.
Seccin
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Un indicador: > Es toda cantidad, valor o elemento que permite conocer el estado de un hecho, expresando su variacin, comportamiento, la intensidad o relacin de una o ms caractersticas, variables, hechos o fenmenos. > Puede ser presentado como una cifra absoluta, porcentaje, promedios u otras medidas estadsticas. > Sirve para observar y medir los cambios cuantitativos (mayores o menores) y cualitativos (positivos o negativos) que presenta cierta variable en determinado momento del tiempo o entre diferentes perodos de tiempo. > Debe ser til para realizar el anlisis de una situacin, permitiendo tomar decisiones sobre lo que se hizo, se est haciendo o se debe hacer en el futuro para el logro de los objetivos propuestos.
Los indicadores para la evaluacin del desempeo en la gestin de inversiones pueden ser de: insumo, proceso, producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador Definicin Mide (cuantifica) los recursos fsicos, humanos y financieros utilizados en la ejecucin del plan de inversiones. Mide el desempeo de la productividad alcanzada por las personas, reas o grupos de trabajo en relacin con los principales hitos del ciclo de gestin de inversiones, para lo cual se compara las cantidades de actividades planificadas respecto de la cantidad de actividades realmente ejecutada en un perodo de tiempo determinado como de corte para la evaluacin. Mide la cantidad de bienes o servicios que el proyecto o el plan de inversiones genera a favor de la comunidad. Mide el progreso en relacin con el objetivo sealado para el proyecto o para el plan de inversin, las mediciones para el indicador se realizan despus de la puesta en marcha de un proyecto, es decir durante la fase de operacin en la post inversin. Mide el efecto directo o indirecto que generan las inversiones en la localidad, normalmente las mediciones se realizan en el mediano o largo plazo. Ejemplo Nmero de profesionales, cantidad de horas de trabajo utilizadas o disponibles para desarrollar un trabajo, das de trabajo consumidos, etc.
Insumo
Proceso
Das de demora del proceso de compra.
Producto
Nmero o cantidad de kilmetros de carreteras entregadas y en funcionamiento. Si el indicador de producto sealado era el nmero o cantidad de kilmetros de carretera construidas, el indicador de resultado podra ser el volumen de carga que se transporta por dicha carretera en un tiempo determinado. Continuando con el caso de las carreteras, el indicador podra ser Ingreso per cpita en las poblaciones sobre las cuales influye la carretera construida.
Resultado
Impacto
Seccin
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Los indicadores para el seguimiento de la gestin de inversiones pueden ser de: insumo, proceso, producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador
Definicin Miden (cuantifican) los recursos fsicos, humanos y financieros utilizados en la ejecucin de los proyectos. Estos indicadores son tiles para dar cuenta de los recursos necesarios para el logro final de los proyectos de inversin. Miden el desempeo de la productividad alcanzada por las personas, reas o grupos de trabajo en relacin a los principales hitos del ciclo de gestin de inversiones. Para ello, se comparan las actividades planificadas respecto de la cantidad de actividades realizadas, en un perodo de tiempo determinado. Estos indicadores son tiles para la evaluacin del desempeo en mbitos donde los productos o resultados son ms complejos de medir. Expresan la cantidad de bienes o servicios que el proyecto o el Programa de Inversiones genera a favor de la comunidad; estos indicadores de producto estn sealados en los Estudios de Preinversin y en el Expediente Tcnico. Miden el progreso en relacin con el objetivo sealado para el proyecto o para el Plan de Inversin. Las mediciones para el indicador se realizan despus de la puesta en marcha de un proyecto, es decir, durante la fase de operacin Estos indicadores deberan estr sealados en el Estudio de Preinversin correspondiente. Miden el efecto directo o indirecto que generan las inversiones en la localidad. Normalmente las mediciones se realizan en el mediano o largo plazo.
Ejemplo
Insumo
> Nmero de profesionales. > Cantidad de horas de trabajo utilizadas o disponibles para desarrollar un trabajo. > Das de trabajo consumidos.
Proceso
Das de demora del proceso de compra.
Producto
Nmero de kilmetros de carreteras entregadas y en funcionamiento.
Resultado
Si el indicador de producto sealado era la nmero de kilmetros de carretera construidas, el indicador de resultado puede ser el volumen de carga que se trasporta por dicha carretera en un tiempo determinado.
Impacto
Continuando con el caso de las carreteras, el indicador puede ser Ingreso per cpita en las poblaciones sobre las cuales influye la carretera construida.
Seccin
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Transparencia en la administracin pblica

Transparencia significa disponer de las herramientas de informacin necesarias para obtener una rendicin de cuentas clara de los funcionarios y servidores pblicos. Tiene como objetivo informar cmo fueron utilizados el dinero, los recursos y los resultados y objetivos logrados en el ejercicio de la funcin pblica. La informacin transparente de la gestin permite la formulacin de mejores polticas pblicas, ms slidas y crebles, que cuentan con el respaldo de una opinin pblica bien informada.
La transparencia de la gestin pblica local comprende: > Una clara definicin de funciones y responsabilidades: la delimitacin de la estructura y responsabilidades de la institucin, las funciones de las distintas reas de gestin del gobierno, relaciones entre el Gobierno Local y los ciudadanos y las organizaciones de la sociedad civil, deben estar definidas y difundidas. > El acceso del pblico a la informacin: se debe publicar informacin fiscal y de gestin completa, dando a conocer las fechas en las que esta estar a disposicin de los ciudadanos. > La transparencia en la preparacin, ejecucin y publicacin del presupuesto: supone no slo la publicacin oficial, sino aquella que permita una mejor comprensin de la informacin que se proporciona para todos los ciudadanos. > La garanta de integridad: hay que asegurar la calidad de los datos fiscales y la informacin sobre la gestin municipal. Asimismo debe existir una rigurosa evaluacin de la informacin, que permita a los ciudadanos verificar que es real y confiable.
Los responsables de la transparencia en la gestin pblica son: La autoridad elegida por voto popular o los titulares de pliego de cada una de las instituciones o dependencias pblicas de todos los niveles de gobierno. Los funcionarios pblicos que realizan la gestin pblica. Los servidores pblicos que poseen o administran la informacin de las acciones correspondientes a la gestin pblica. Los ciudadanos y las instituciones de la sociedad civil, a travs del ejercicio contino del derecho a acceso a la informacin, con lo cual crear en la institucin pblica las capacidades de transparencia.
Seccin
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La transparencia en la gestin pblica es obligatoria? La transparencia en la gestin pblica implica una responsabilidad tica y moral de las autoridades y funcionarios que administran los recursos que son pblicos. Dicha responsabilidad debera ser suficiente para que existan mecanismos de transparencia de la gestin pblica. Sin embargo, la legislacin en el Per ha establecido dos normas de obligatorio cumplimiento sobre las cuales deben responder tanto autoridades, funcionarios como servidores pblicos: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, Texto nico Ordenando de la Ley N 27806 - Decreto Supremo N 043-2003-PCM. Norma publicada el 24 de abril del 2003. Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica - Decreto Supremo N 072-2003-PCM. Norma publicada el 7 de agosto del 2003.
Informacin pblica
Es toda aquella informacin contenida en documentos escritos, fotografas, grabaciones, soporte magntico o digital, o en cualquier otro formato, creada u obtenida por una entidad del Estado, que se encuentre en su posesin o bajo su control. Ello incluye la documentacin o informacin financiada por el presupuesto pblico, as como las actas de reuniones oficiales. Toda informacin que posea el Estado se presume pblica. Cualquier ciudadano o institucin, sin expresin de causa, puede solicitar la informacin pblica que le interese. En este caso, la institucin deber atender la solicitud en un plazo no mayor a siete das, pudiendo extenderse el plazo, por siete das adicionales, en caso exista motivo justificado y ste sea comunicado al solicitante.
Costo para acceder a la informacin pblica: El solicitante slo debe abonar a la institucin el costo que demanda la reproduccin de la copia en el medio elegido para la entrega de la informacin (fotocopia, diskette, CD). Dicho monto debe estar previamente aprobado y publicado en el Texto nico de Procedimientos Administrativos - TUPA de la entidad. Cualquier otro pago exigido por la institucin es ilegal!
Qu son los portales de informacin pblica? Todas las entidades pblicas estn obligadas, por ley, a contar con un Portal de Transparencia, excepto las localidades que por razones tecnolgicas la localidad no cuente con acceso a Internet. En dicho caso, la entidad est obligada a publicar en peridicos murales ubicados dentro de la institucin o en lugares pblicos de mayor acceso a los ciudadanos, la informacin bsica de transparencia de la gestin.
Seccin
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Las entidades de la Administracin Pblica establecern progresivamente, de acuerdo a su presupuesto, la difusin a travs de Internet de la siguiente informacin: > Datos generales de la entidad de la Administracin Pblica que incluyan principalmente las disposiciones y comunicados emitidos, su organizacin, organigrama, procedimientos, el marco legal al que est sujeta y el Texto nico Ordenado de Procedimientos Administrativos, que la regula, si corresponde. > La informacin presupuestal que incluya datos sobre los presupuestos ejecutados, proyectos de inversin, partidas salariales y los beneficios de los altos funcionarios y el personal en general, as como sus remuneraciones. > Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. La publicacin incluir el detalle de los montos comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad de bienes y servicios adquiridos. > Actividades oficiales que desarrollarn o desarrollaron los altos funcionarios de la respectiva entidad, entendindose como tales a los titulares de la misma y a los cargos del nivel subsiguiente. > Informacin sobre las finanzas pblicas. > Informacin adicional que la entidad considere pertinente. Fuente: artculo 5 del Texto nico Ordenado de la Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Rendicin de cuentas
La gestin de los recursos pblicos supone un compromiso tico de hacer un buen uso del dinero que es de todos los ciudadanos y ciudadanas. La Ley del Canon seala que los funcionarios, servidores y autoridades pblicas tienen la obligacin de hacer buen uso de los recursos y rendir cuentas semestralmente. En tal sentido, la rendicin de cuentas constituye la ltima etapa del ciclo de inversiones, a travs de la cual se presenta a la comunidad los resultados obtenidos como consecuencia de las acciones realizadas en la ejecucin de las inversiones pblicas, a lo largo del ao. En este proceso se informa sobre el logro de las metas de inversin y los productos que por dicha inversin se han generado y puesto al servicio de la colectividad; sirve para evaluar el grado de impacto que han generado las inversiones en el desarrollo y en la mejora del bienestar de los ciudadanos. Fases del proceso de rendicin de cuentas de las inversiones pblicas
Aprobacin del Informe por parte del titular de la entidad y Concejo Regional o Local
Recoleccin y procesamiento de informacin
Elaboracin del Informe de Rendicin de Cuentas
Publicacin y difusin del informe de Rendicin de Cuentas
Seguimiento y fiscalizacin de los acuerdos concertados
Realizacin de audiencias pblicas de rendicin de cuentas
Educacin y formacin ciudadana para el proceso de rendicin de cuentas
Seccin
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Las normas que disponen la obligacin de rendir cuentas son: > Constitucin Poltica del Per. > Ley de Bases de la Descentralizacin - Ley N 27783, publicada el 20 de julio del 2002. > Ley Orgnica de Gobiernos Regionales - Ley N 27867, publicada el 18 de noviembre del 2002. > Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 27972, publicada el 27 de mayo del 2003. > Ley del Canon - Ley N 27506, publicada el 10 de julio del 2001. > Directiva de Rendicin de Cuentas de los Titulares de las Entidades, emitida por la Contralora General de la Repblica y publicada el 16 de mayo del 2001.
Cundo se debe producir la rendicin de cuentas de las autoridades a los ciudadanos? El titular de la entidad debe rendir cuenta de su gestin ante su respectivo rgano de gobierno y los ciudadanos, como mnimo, una vez al ao. Las normas no definen la forma o procedimientos para realizar la rendicin de cuentas, sin embargo, conforme a lo dispuesto en el artculo 197 de la Constitucin Poltica del Per, corresponde al Concejo Regional o Municipal reglamentar mediante ordenanza la forma de participacin ciudadana en los procesos de rendicin de cuentas. El instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo, publicado el 11 de abril del 2008, recomienda que la rendicin de cuentas se realice en Talleres de Trabajo con los agentes participantes, a ms tardar el mes de marzo de cada ao.
La Contralora General de la Repblica ha establecido a travs de diversas Directivas la informacin que las entidades deben entregar peridicamente para la rendicin de cuentas, y para el cumplimiento de normas referidas a la gestin de los recursos pblicos. Las Resoluciones que aprueban dichas Directivas, as como la informacin relacionada a la rendicin de cuentas se encuentran publicadas en la pgina web de la Contralora General de la Repblica: http://www.contraloria.gob.pe/rendicionCuentas/index.asp
Buenas Prcticas
Seccin
B2
Seccin B2 Acceso y uso de informacin de las autoridades, funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones
Monitoreo de inversiones
Dimensin Indicadores Buenas Prcticas Recomendadas Est identificada la demanda de informacin institucional y se cuenta con indicadores para su medicin peridica. Est definida el rea y funcionario responsable para el monitoreo de las inversiones y se generan reportes para la toma de decisiones. Los reportes de resultados de indicadores generan recomendaciones de medidas correctivas que son implementadas, identificando las responsabilidades de cada rea y funcionario. Se realiza una evaluacin peridica de la gestin de inversiones.
Reportes
Medidas correctivas
Evaluacin del ciclo de gestin
Informacin y conocimiento
Dimensin Acceso a informacin externa Buenas Prcticas Recomendadas Est identificada la demanda de informacin requerida para la toma de decisiones. La institucin cuenta con dicha informacin actualizada y es empleada como sustento para sus decisiones. Existe un proceso definido y se cumple para la actualizacin del diagnstico de la realidad de la jurisdiccin, el cual permite identificar la demanda poblacional y la potencialidad del territorio. Existen mecanismos de gestin actualizada de la informacin y documentacin sobre la realidad de la jurisdiccin e institucional y son usados por las autoridades y funcionarios.
Diagnstico de la jurisdiccin
Gestin del conocimiento
Buenas Prcticas
Seccin
B2
Transparencia y Rendicin de Cuentas
Dimensin Acceso a informacin pblica
Buenas Prcticas Recomendadas Existe un procedimiento establecido que permite a los ciudadanos el libre acceso a la informacin pblica de la institucin. La entidad tiene un portal de transparencia actualizado que facilita al ciudadano la comprensin de la informacin publicada. O, en su defecto, existe una vitrina o peridico mural en el local institucional. Est definido el proceso, normas y mecanismos para la rendicin social de cuentas.
Transparencia
Rendicin de cuentas
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Seccin B3
Identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin
Las potencialidades El problema Las alternativas de solucin Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto de inversin Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las demandas o iniciativas de inversin La idea de proyecto Priorizacin de un proyecto de inversin Buenas prcticas
B3. Identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin

Seccin
B3
La identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin consiste en recoger y organizar las demandas o iniciativas de inversin de los ciudadanos y organizaciones de la jurisdiccin. El objetivo es ordenar, agrupar, validar y priorizar las demandas de la poblacin para que puedan ser convertidas en soluciones a travs de proyectos de inversin. Es importante verificar los problemas que deben solucionarse o las potencialidades que deben desarrollarse a fin de lograr un desarrollo humano integral y sustentable. Las potencialidades Potencialidades son los recursos, oportunidades y articulaciones que existen en nuestro territorio y estn disponibles para superar las limitaciones y generar mayores oportunidades para el desarrollo humano integral y sustentable. Las potencialidades son diversas y se presentan como recursos o capital existente que, teniendo demanda en el mercado, no se utilizan o se utilizan parcialmente. Las potencialidades tienen dos caractersticas: Existencia de uno o ms recursos o capital, inadecuada o insuficientemente utilizados en un determinado lugar. Posibilidad de ser utilizados, si se combinan eficientemente, para generar nuevos procesos productivos. Es importante no confundir las potencialidades con recursos naturales. Si bien los recursos naturales pueden contribuir al desarrollo, su sola existencia no lo garantiza. Ejemplos:
Definicin Correcta Definicin Incorrecta Actividades de ecoturismo Ro para hacer canotaje
Definicin Correcta Definicin Incorrecta
Iniciativas de gremios empresariales para impulsar inversiones Empresas

Seccin
B3
El problema
Un problema normalmente est asociado a: Necesidades insatisfechas. Inconvenientes para poder satisfacer tales necesidades. Existencia de algo malo o deficiente, en vez de algo que se considera bueno o mejor. Elementos que restan posibilidades para generar oportunidades del desarrollo humano en un territorio. Es importante no confundir el problema (necesidad insatisfecha, inconvenientes, disminucin de oportunidades), con la definicin de una alternativa de solucin. Ejemplos:
Definicin Correcta Definicin Incorrecta Alta tasa de enfermedades respiratorias en la comunidad Falta un centro mdico en la comunidad
Definicin Correcta Definicin Incorrecta
Inseguridad ciudadana Ausencia de policas
En ambos casos las definiciones incorrectas son alternativas de solucin. Los problemas de una comunidad pueden ser innumerables, por ello es indispensable que al momento de hacer el anlisis se asigne una prioridad u orden de importancia en la que deben ser atendidos. Por lo tanto, a la hora de definir un problema se debe identificar sus causas y efectos, a fin de conocer su importancia e incidencia en el bienestar de la poblacin.
Efecto
PROBLEMA
Alternativa de solucin
Causa

Seccin
B3
Las alternativas de solucin

Una dificultad que suele presentarse en la planificacin de las inversiones es la inadecuada identificacin de las alternativas de proyecto para la solucin de los problemas o el desarrollo de potencialidades.
Por ejemplo, si la poblacin identifica como problema se han incrementado las enfermedades infecto-contagiosas en el pueblo, y considera que la solucin al problema identificado se traduce en una demanda de inversin: que la municipalidad realice un proyecto de ampliacin de la posta mdica.
En el momento de evaluar el problema y la solucin planteada, el equipo tcnico de la municipalidad debe realizar una adecuada identificacin del problema, sus causas y efectos. Finalmente propone las siguientes alternativas de solucin: Ampliar un turno con ms personal mdico para atender la mayor demanda de atencin de enfermos. Realizar un programa de educacin en salud preventiva para la poblacin, para que asuman buenos hbitos de higiene que limiten la propagacin de enfermedades contagiosas. Efectuar una fumigacin o vacunacin, segn corresponda, a fin de erradicar la causa de la enfermedad. Las alternativas de solucin no necesariamente se tienen que convertir en intervenciones municipales con carcter de proyecto de inversin. En este caso, plantean la realizacin de actividades de la gestin del rea de salud municipal o de otras instancias de Gobierno Nacional o Regional.
El equipo tcnico del Gobierno Regional o Local tiene la responsabilidad de proponer las diferentes alternativas de solucin, luego de analizar el problema, sus causas y efectos.

Seccin
B3
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto de inversin

Un diagnstico participativo de la realidad territorial permite comprender y colocar dentro del contexto del territorio la demanda para el desarrollo integral de la localidad. Adems, permite identificar las potencialidades, limitaciones y problemas, lo que proporciona la informacin necesaria para formular estrategias orientadas a solucionar los problemas locales.
El diagnstico participativo es un proceso mediante el cual, a travs de diversas actividades, tcnicas e instrumentos se recoge, consolida y analiza informacin de la realidad distrital, provincial o regional. Su resultado es informacin integral y socialmente compartida de las distintas dimensiones del desarrollo local: poblacional, social, cultural, geogrfica, ambiental, poltica y econmica.
Diagnstico Participativo
permite identificar
Potencialidades Problemas
Alternativa de solucin
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las demandas o iniciativas de inversin
Una vez que el equipo tcnico identifica todas las demandas o iniciativas de inversin, deber realizar en primer lugar las siguientes acciones: Verificar que las demandas de inversin correspondan a las competencias del nivel de gobierno. Verificar que las demandas de inversin no sean atendidas por otro proyecto local, regional o nacional. Comprobar en campo que las demandas de inversin guardan correspondencia con la realidad y objetivos del desarrollo local. Agrupar las demandas de inversin a fin de evitar el fraccionamiento, atomizacin o dispersin de la inversin. Realizar coordinaciones con otras instituciones pblicas y/o privadas a fin de evaluar la posibilidad de complementariedad o financiamiento compartido de los proyectos. En caso la demanda de inversin de los ciudadanos no cumpla con los requisitos para convertirse en Idea de Proyecto de Inversin, la demanda debe quedar registrada, y se recomienda comunicar a los ciudadanos que el problema ser resuelto con la programacin de actividades y servicios ordinarios, que brinde la entidad que corresponda.

Seccin
B3
No toda demanda o iniciativa se resuelve con proyectos de inversin, muchas veces pueden ser resueltos con acciones de coordinacin, mantenimiento, provisin de recursos, entre otros.
En el proceso para definir la Idea de Proyecto de Inversin, se recomienda que el equipo tcnico desarrolle lo siguiente:
Ubicar el problema Recopilar fuentes de informacin y verificar los datos en el terreno con los afectados.
Caracterizar el problema
Precisar localizacin geogrfica, sealando las caractersticas del rea en sus principales condiciones para el desarrollo de las actividades econmicas, sociales, culturales, as como las caractersticas geogrficas, climticas y poblacionales de la zona.
Identificar la antigedad del problema
Indagar sobre los antecedentes del problema, precisando si el problema se presenta de manera continua o peridica. Indagar en las instituciones pblicas o privadas, si existieron en el pasado proyectos o programas para solucionar el problema y cules fueron sus resultados.
Precisar causas y efectos del problema
Realizar una descripcin breve de las causas y efectos del problema, analizando cules son las alternativas posibles para abordarlo, con visin de corto plazo, mediano o largo plazo.
Investigar existencia de problemas afines
Identificar los programas o proyectos que pretenden solucionar un problema similar en otras localidades. Rescatar lecciones de dichos proyectos y proyectar alternativos.
Proyectar evolucin del problema
Indicar cul ser la evolucin del problema en caso no se solucione. Se recomienda establecer la lnea base con indicadores, que permitir realizar comparaciones entre la situacin sin proyecto y con proyecto.

Seccin
B3
La Idea de Proyecto de Inversin

La descripcin de las principales caractersticas del proyecto requiere de un trabajo tcnico y participativo, en base a lo cual se elabora una Ficha Tcnica en la que se define una ruta crtica para el desarrollo y ejecucin del proyecto, debiendo organizarse un registro de estas Fichas Tcnicas de Idea de Proyecto de Inversin para llevar un control y seguimiento apropiado.
Formulacin y registro de la Idea de Proyecto de Inversin Debe generarse una Ficha Tcnica de la Idea de Proyecto de Inversin, donde se precisan las caractersticas tcnicas, se establecen riesgos y medidas de mitigacin, as como la ruta crtica de desarrollo y ejecucin. Las Fichas Tcnicas se registran en una nica base de datos a cargo de un solo funcionario que controla su estado de desarrollo. Programacin del desarrollo de la Idea de Proyecto de Inversin
Recopilacin de informacin
Deben identificarse las fuentes de informacin secundaria y realizar trabajo de campo tcnico con los potenciales beneficiarios, a fin de obtener informacin primaria que permita la mejor definicin de los antecedentes y caractersticas de la idea de proyecto.
Se realizan los procedimientos para la asignacin de prioridades en el desarrollo de los proyectos, adems se coordina la atencin oportuna de las necesidades de recursos y acciones administrativas correspondientes.
Se recomienda al equipo tcnico del Gobierno Regional o Local que la definicin tcnica del proyecto se realice con la participacin de los actores y potenciales beneficiarios, a fin de identificar adecuadamente el problema, sus causa y efectos, con lo cual se puede discutir las diferentes alternativas, seleccionando la ms adecuada sobre la cual se define y describe la Idea de Proyecto de Inversin.

Seccin
B3
Priorizacin de un proyecto de inversin

Luego de haber identificado la mejor alternativa para la solucin de cada uno de los problemas y que el equipo tcnico registre Idea de Proyecto (puede ser en una ficha), los ciudadanos, a travs del presupuesto participativo, debern establecer el orden de prioridad con la que ser programada la planificacin multianual de los proyectos inscritos en el Banco de Ideas de Proyectos del Gobierno Regional o Local. Para la asignacin de prioridad es necesario tomar en cuenta los criterios para priorizar la asignacin de los recursos regionales o locales en los proyectos, es decir, conseguir resultados con la menor inversin posible. La priorizacin es la asignacin de los recursos municipales a proyectos de inversin, y debe cumplir dos aspectos:
Eficiencia Eficacia Conseguir resultados con la menor inversin posible. Solucionar problemas y alcanzar los objetivos del desarrollo local y regional.
Los criterios para asignar la priorizacin de recursos tienen que ser valorizados asignndoles una puntuacin, segn su nivel de importancia, por ejemplo del 1 al 5 (la puntuacin se designa en equipo). La valoracin se realiza a partir de las necesidades de la comunidad, de las prioridades institucionales, de la capacidad tcnica y presupuestaria del Gobierno Regional o Local, del entorno cultural, etc. Este anlisis debe realizarse a cada uno de los proyectos propuestos; los proyectos que obtengan la mayor puntuacin sern los elegidos para iniciar el proceso de inversin.
Diagnstico Participativo Potencialidades Problemas Alternativas de solucin
Alternativa elegida
Idea de proyecto
Priorizacin de proyectos

Seccin
B3
A continuacin se presenta un modelo de Ficha con los criterios y tabla de puntuacin:

Criterios Atiende las causas de los problemas de la poblacin ms pobre o vulnerable de la comunidad? Es identificado como prioritario por la mayora de la poblacin para resolver problemas o satisfacer necesidades bsicas? Favorece la capacidad productiva de la poblacin, sea en inversin social (capital humano) o inversin en infraestructura econmica (capital fsico)? Incrementa el valor de inversiones realizadas en aos anteriores y que no fueron concluidas? Una obra inconclusa tiene cero valores reales en su contribucin a la produccin social o econmica. Concentra los recursos y esfuerzos institucionales? Las pequeas inversiones suelen no atender las causas reales de los problemas, sino sus efectos; por lo tanto, los resultados de impacto en beneficio de la poblacin son muy limitados. Garantiza su sostenibilidad a nivel institucional, social y financiero? Lo contrario produce como resultado inversiones que se convierten en elefantes blancos, es decir, existe la infraestructura pero sta se deteriora rpidamente por falta de recursos para financiar su operacin y mantenimiento). Cuenta con aportes financieros de otras instituciones pblicas o privadas?. Los proyectos que tienen otros aportes en su financiamiento deben contar con una mayor atencin al momento de determinar su prioridad, ya que ellos apuntan a la solucin de problemas que involucran mbitos mayores al de los de carcter local. Cuenta con aportes adicionales de tipo financiero, material o laboral por parte de la poblacin?. A los proyectos que tienen estas caractersticas deben asignrseles una mayor importancia, ya que indican de manera directa el compromiso de dicha poblacin para la sostenibilidad de la inversin. La inversin o explotacin del servicio es realizada por el sector privado, mediante concesin u otra modalidad permitida por ley?. Con ese tipo de proyectos el gobierno regional o local puede concentrar sus recursos en la solucin de problemas sociales. Soluciona los problemas en menor tiempo? Soluciona los problemas de un mayor nmero de pobladores de la comunidad? Tiene un impacto positivo en la conservacin o recuperacin del ambiente? Genera ingresos al Gobierno Regional o Local? Total 1 2 3 4 5 Total
Una vez que las Ideas de Proyecto de Inversin (potenciales proyectos) han sido priorizadas, se debe iniciar la evaluacin y programacin de las mismas.
Buenas Prcticas
Seccin
B3
Seccin B3 Identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin

Identificacin de las demandas de inversin
Dimensin Identificacin de las demandas de inversin Registro y control de las demandas de inversin Buenas Prcticas Recomendadas Existe en la institucin un procedimiento definido que contempla distintas fuentes para la recopilacin de las demandas de inversin en la jurisdiccin. Existe un formato de solicitud de inversin al cual los ciudadanos pueden acceder y se cuenta con un funcionario responsable de la atencin de las demandas de inversin. Estn definidos los procedimientos y criterios para priorizar la atencin de las demandas de inversin, verificando previamente el inters de los potenciales beneficiarios y la pertinencia de la inversin con respecto a los objetivos de desarrollo.
Asignacin de prioridades
Organizacin de las demandas de inversin

Dimensin Pertinencia de demandas Buenas Prcticas Recomendadas Est definido el procedimiento para que el rea tcnica verifique que la demanda de inversin corresponde a las competencias del nivel de gobierno y realice un anlisis de riesgos y potencialidades durante su ejecucin. Existen procedimientos y criterios para agrupar las demandas de inversin, a fin de evitar el fraccionamiento, atomizacin o dispersin de la inversin y asignar la prioridad para su desarrollo. Existen procedimientos para coordinar con otras instituciones pblicas y/o privadas los planes de inversin y verificar la duplicidad, complementariedad o cofinanciamiento de los proyectos.
Organizacin de las demandas
Coordinacin interinstitucional
Buenas Prcticas
Seccin
B3
Definicin de la idea de proyecto

Dimensin Obtencin de informacin Formulacin y registro de la idea de proyecto Programacin del desarrollo de la idea de proyecto Buenas Prcticas Recomendadas Estn identificadas las fuentes de informacin secundaria y se realiza trabajo de campo y con los potenciales beneficiarios para la obtencin de informacin primaria que permita la mejor definicin de las caractersticas de la idea de proyecto. Existe una ficha tcnica de la idea de proyecto en la que se describen las caractersticas, riesgos, la ruta crtica de desarrollo y ejecucin del proyecto. La ficha se registra en una base de datos. Existen procedimientos para la asignacin de prioridades en el desarrollo de los proyectos y se verifica la disponibilidad de recursos y coordinan las acciones administrativas correspondientes.
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Seccin B4
Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual)

Aspectos a tomar en cuenta para la programacin de inversiones Programa Multianual de Inversin Pblica (PMIP)
Qu aspectos se deben tomar en cuenta para formular el PMIP? Procedimiento en la elaboracin del PMIP Cundo debe actualizarse el PMIP?
Programacin Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Programacin Operativa de Inversiones (POI) Plan Anual de Adquisiciones (PAC)
Puede modificarse el PAC?
Buenas prcticas

Seccin
B4
La Programacin de Inversiones apunta a lograr un mayor nivel de eficacia en los resultados de la gestin de inversiones, a fin de lograr las metas y objetivos establecidos en los Planes de Desarrollo, generando mayores y mejores condiciones para la competitividad y productividad y el desarrollo humano integral de la jurisdiccin. Adems debe permitir el desarrollo de un gestin de inversiones con responsabilidad y transparencia, promoviendo la mayor participacin de los ciudadanos en la planificacin, monitoreo y fiscalizacin de los proyectos de inversin pblica.
La Programacin de Inversiones Pblicas es un proceso tanto tcnico como poltico. Como proceso tcnico los funcionarios y trabajadores de la entidad identifican los proyectos que deben ejecutarse para el logro de los objetivos de desarrollo estratgico en base a las propuestas o demandas de los ciudadanos y ciudadanas; y como proceso poltico los ciudadanos, organizaciones y autoridades del Gobierno Regional o Local definen la prioridad en la que se debe programar la ejecucin de los proyectos, a travs del correspondiente Consejo de Coordinacin Regional o Local.
Los instrumentos para la programacin multianual y anual desarrollados a continuacin, son los siguientes: Programa Multianual de Inversin Pblica (PMIP) Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Programacin Operativa de Inversiones (POI) Plan Anual de Adquisiciones (PAC)
Aspectos a tomar en cuenta para la programacin de inversiones

Para el desarrollo eficiente, eficaz y transparente en la programacin de los proyectos de inversin, se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos: Reducir la tensin o pugna debidas a los diversos intereses que existen en la comunidad y lograr que las demandas se prioricen en funcin al bien comn; se debe distinguir entre los temas importantes, estructurales y productivos para un desarrollo sustentable. Es misin del Gobierno Regional o Local, mediar entre las diferencias de inters entre los ciudadanos y sus organizaciones. Identificar, agregar y organizar las demandas de la comunidad, hasta llegar a una demanda priorizada. Se debe buscar una demanda representativa o con plena legitimidad social, relacionada con la visin estratgica y proyectada a mediano plazo. Evitar la atomizacin de las intervenciones, ya que ello reduce la eficacia y eficiencia de la gestin, genera demasiadas expectativas en la poblacin e impide que los escasos recursos sean utilizados para producir impactos en el desarrollo.

Seccin
B4
Realizar estudios de preinversin para asegurar que la intervencin a realizar con el proyecto de inversin no producir efectos negativos a la comunidad, evalundose los impactos ambientales, costos de mantenimiento y recursos que permitirn financiarlos.
Programa Multianual de Inversin Pblica (PMIP)

Es un instrumento de programacin de las inversiones identificadas y concertadas para el logro de los objetivos del desarrollo integral de la localidad. El PMIP contiene los Proyectos de Inversin Pblica (PIP) que deben ser ejecutados por la entidad con financiamiento pblico total o parcial. Las inversiones son priorizadas para un perodo de 3 aos, en funcin a las necesidades del desarrollo como de las capacidades institucionales para su financiamiento. El PMIP incorpora los proyectos de inversin que constituyen soluciones a los principales problemas identificados en el proceso de planeamiento del desarrollo concertado y debidamente priorizados en el proceso de presupuesto participativo. Qu aspectos se deben tomar en cuenta para formular el PMIP? Para la formulacin del PMIP la entidad deber tomar en cuenta los siguientes aspectos: Los proyectos de inversin incorporados en el PMIP deben considerar los costos estimados de operacin, mantenimiento y reposicin, a fin de asegurar su sostenibilidad durante la vida til del proyecto. Antes de programar nuevos proyectos de inversin, se deber asegurar la asignacin de recursos correspondiente a la operacin y mantenimiento de los proyectos activos e infraestructura pblica existente, a fin de permitir su adecuado funcionamiento. El cronograma de ejecucin de cada proyecto debe ser consistente con el plazo de ejecucin y los montos de inversin estipulados en los estudios de preinversin del proyecto, de modo que se asegure que los beneficios del proyecto se generen en los plazos previstos y no se incurra en mayores costos y gastos. Las entidades y empresas que pertenecen o estn adscritas a un Gobierno Regional o Gobierno Local, remiten a la Oficina de Programacin de Inversiones (OPI) de la entidad sus propuestas de proyecto para ser incorporadas en el PMIP. Para el primer ao del PMIP, la asignacin presupuestaria total ser la que se estime para dicho ao de acuerdo a las proyecciones de ingresos del presupuesto institucional (PIM); para los dos aos siguientes se tomar en cuenta las proyecciones de recursos pblicos contemplados en el Marco Macroeconmico Multianual aprobado por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). Los Gobiernos Regionales, como paso previo a la elaboracin de su PMIP, debern coordinar con los Gobiernos Locales que se ubiquen en su circunscripcin territorial, a fin de evitar duplicidades en los proyectos de inversin, y deber concertar esfuerzos para formular proyectos integrales y de cofinanciamiento.

Seccin
B4
Criterios de priorizacin para elaborar el PMIP: 1. Proyectos en ejecucin que culminen en el ao fiscal siguiente. 2. Proyectos en ejecucin que culminen sucesivamente en los aos posteriores. 3. Nuevos proyectos de inversin que cuenten con viabilidad y presenten mayor rentabilidad social. 4. Nuevos proyectos de inversin que cuenten con viabilidad y cuya fuente de financiamiento sea donacin o cooperacin tcnica no reembolsable. 5. Proyectos de inversin en formulacin registrados en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP).
Procedimiento en la elaboracin del PMIP

Instancia correspondiente del Gobierno Regional o Local Convoca participacin ciudadana para presentar anteproyecto PMIP. Consejo de Coordinacin Regional o Local Concreta inclusin de proyectos que puedan ser incorporados en el PMIP.
OPI
Titular de la entidad
Consejo Regional o Municipal Ratifica acuerdo con el Consejo de Coordinacin Regional o Local.
Frmula anteproyecto PMIP.
Aprueba PMIP.
Finalmente, el Gobierno Regional o Local publica el PMIP en su pgina web. En caso no tenga pgina web lo publicar en carteles ubicados en el local institucional.
Durante fase de programacin presupuestaria presenta a la Direccin General de Programacin Multianual (DGPM) del MEF el PMIP aprobado.
Comunica a la Oficina de Presupuesto la relacin de proyectos priorizados a ser incorporados en el presupuesto del Sector Pblico del siguiente ao fiscal.
Aprueba PMIP.
La OPI formula el anteproyecto del PMIP, tomando en cuenta lo siguiente: Proyectos que cuentan con la declaratoria de viabilidad del SNIP, por lo menos para los dos primeros aos que comprenden el PMIP. Para el ltimo ao, y siempre que no existan suficientes proyectos con declaratoria de viabilidad del SNIP, se podr programar proyectos que se encuentran en formulacin o evaluacin y que estn debidamente registrados en el Banco de Proyectos del SNIP; si an as no se cubre la proyeccin de los recursos disponibles, se incorpora los proyectos en orden de prioridad del Banco de Ideas de Proyectos de la entidad que cuenten con la Ficha Tcnica de Idea de Proyecto.

Seccin
B4
Cundo debe actualizarce el PMIP? El PMIP 2010-2012 podr incorporar los ajustes necesarios y ser actualizado hasta el 10 de junio de 2009. Dicha informacin ser considerada en la programacin presupuestaria del ao fiscal 2010. Asimismo, el PMIP 2010-2012 podr ser ajustado hasta el 30 de setiembre de 2009, tomando en cuenta la informacin considerada en el proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010, as como la incorporacin de nuevos PIP. Durante la primera semana de enero del ao fiscal 2010, el aplicativo PMIP actualiza los PMIP de manera automtica en lo correspondiente a lo aprobado por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para dicho periodo. En qu casos se puede modificar el PMIP? Los casos que justifican la necesidad de modificacin del PMIP, pueden ser, por ejemplo: Actualizacin del PMIP: En cuanto a sus caractersticas tcnicas, objetivos y presupuesto, siempre y cuando se haya modificado los respectivos estudios de preinversin que cuenten con una nueva declaratoria de viabilidad, conforme a las normas del SNIP. Eliminacin de un proyecto: Un proyecto de inversin se puede retirar del PMIP as como postergar su ejecucin para futuros ejercicios fiscales, siempre que se cuente con el acuerdo concertado de los talleres del proceso participativo y/o por acuerdo de concertacin del Consejo de Coordinacin Regional o Local y/o por Acuerdo del Concejo Regional o Municipal segn corresponda. Inclusin de un proyecto: Un proyecto de inversin nuevo se podr incluir en el PMIP, por acuerdo del Concejo Regional o Municipal, siempre que dicho proyecto cuente por lo menos con acuerdo concertado del Consejo de Coordinacin Regional o Local. La inclusin deber contar con el informe tcnico de la Subgerencia de Planificacin respecto de la relacin y vinculacin que el nuevo proyecto tiene con los objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.
Programacin Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
El Presupuesto Institucional es la previsin de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio determinado. Constituye un instrumento de gestin que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en el Plan Operativo Institucional. El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), es el presupuesto Inicial aprobado por el Titular del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la Entidad por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. El Presupuesto Institucional Modificado (PIM), es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el PIA as como las modificaciones presupuestarias efectuadas durante el ejercicio presupuestario.

Seccin
B4
El Presupuesto Institucional aprobado ser publicado en el portal de transparencia o en las vitrinas de acceso al pblico de cada entidad. Asimismo debern registrar las operaciones presupuestarias en el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), donde los ciudadanos y ciudadanas podrn tener acceso a dicha informacin a travs del Portal de Transparencia econmica del MEF: www. transparencia-economica.mef.gob.pe
Procedimiento para la aprobacin del PIA:

Oficina de Planificacin y Presupuesto o instancia correspondiente
Oficina de Planificacin y Presupuesto
Titular de la entidad
Consejo de Coordinacin Local o Regional Concreta sobre conveniencia y oportunidades de la programacin de proyectos que se espera sean ejecutados como parte del Plan Anual de Inversiones. Se podr incluir proyectos de inversin previstos para otros ejercicios fiscales en el PMIP.
Consejo Regional o Municipal
Frmula anteproyecto del Plan Anual de inversin, tomando en consideracin el Programa Operativo de Inversiones y verificando que se cumpla lo aprobado en el PMIP.
Convoca talleres del presupuesto participativo para presentar el anteproyecto del Plan Anual de inversin Pblica.
Aprueba Proyecto del Plan Anual de Inversin Pblica en base a los acuerdos del presupuesto participativo.
Ratifica acuerdo del Consejo de Coordinacin Regional o Local.
Los ciudadanos podrn incorporar por acuerdo concertado proyectos de inversin previstos para otros ejercicios fiscales en el PMIP.
Aprueba el Plan Anual de Inversin Pblica. Se podr incluir proyectos de inversin previstos para otros ejercicios fiscales en el PMIP.
El PIA aprueba despus de que el Congreso de la Repblica aprueba la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal correspondiente, teniendo como fecha lmite para la aprobacin por el Consejo Regional o Municipal el 31 de diciembre, bajo responsabilidad del titular de la entidad y de los integrantes del Consejo respectivo.

Seccin
B4
Programacin Operativa de Inversiones (POI)

Es un instrumento de gestin institucional que se formula a travs de un proceso de concertacin con la poblacin y las organizaciones de la sociedad civil, donde se obtiene las prioridades en que debe ser programada la ejecucin de las inversiones en el ejercicio presupuestal del ao siguiente. Para ello se realizan talleres de proceso participativo (Presupuesto Participativo) y sesiones del Consejo de Coordinacin Regional o Local a propuesta del titular de la entidad. Una vez logrado el acuerdo, la OPI, en coordinacin con la Unidad Ejecutora (UE) y el rea de presupuesto de la entidad, elaboran la programacin operativa de inversiones. Luego el titular de la entidad remite la programacin operativa al Concejo Regional o Local para la aprobacin del Programa Anual de Inversiones Pblicas, el mismo que deber formar parte del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA).
Cul es la relacin entre la Programacin Operativa de Inversiones y el Presupuesto Institucional? La programacin operativa es un proceso tcnico liderado por el rea encargada de la gestin de inversiones de la entidad, en coordinacin con la oficina de presupuesto de la entidad y bajo la supervisin de la OPI. El resultado de la programacin operativa es la base y el sustento para la formulacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y para la formulacin del Plan Anual de Contrataciones1 (PAC) de la entidad.
Plan Anual de Adquisiciones (PAC)

En la fase de programacin y formulacin del Presupuesto Institucional, cada una de las dependencias de la Entidad determinar, dentro del plazo sealado por la normativa correspondiente, la programacin de acuerdo a sus prioridades. En tal sentido, el PAC es el documento de gestin institucional en el que constan, de manera planificada y ordenada los requerimientos de bienes, servicios y obras de la entidad en funcin de las metas presupuestarias establecidas. Una vez aprobado el Presupuesto Institucional, el rgano encargado de las contrataciones revisar, evaluar y actualizar el proyecto de PAC sujetndolo a los montos de los crditos presupuestarios establecidos en el Presupuesto Institucional.
El PAC ser aprobado por el Titular de la Entidad dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a la aprobacin del Presupuesto Institucional.
Denominacin establecida en la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada lo denominaba Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAC).

Seccin
B4
Procedimiento para la aprobacin del PAC:

Mxima autoridad administrativa (Gerente Regional o Municipal) o en su defecto: Otro funcionario previa delegacin del titular de la entidad
Responsable del rea de adquisiciones
rea de adquisiciones de la entidad
en coordinacin con: rea tcnica de gestin de inversiones, OPI, Oficina de Planificacin y Presupuesto Recoge demanda de requerimientos para la ejecucin de la programacin operativa de inversiones.
en coordinacin con:
rea de adquisiciones de la entidad
rea tcnica de la gestin de inversiones
Investiga mercado para verificar si los requerimientos pueden ser atendidos.
Frmula PAC.
PIA aprobado.
Aprueba y actualiza PAC.
El PAC y la resolucin que lo aprueba deben publicarse en el portal de Internet del Gobierno Regional o Local, en la seccin de transparencia y en el portal de Internet del SEACE a cargo del Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado2 (OSCE).
De acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La derogada Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada estableca como ente rector de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (CONSUCODE).

Seccin
B4
Puede modificarse el PAC? El PAC puede modificarse, siempre y cuando las modificaciones hayan sido aprobadas por el Gerente Regional o Municipal, previamente debe haberse aprobado la modificacin del Presupuesto Institucional (PIM). El PAC podr ser modificado de conformidad con la asignacin presupuestal o en caso de reprogramacin de las metas institucionales, es decir, cuando se tenga que incluir o excluir procesos de seleccin o el valor referencial difiera en ms de veinticinco por ciento (25%) del valor estimado y ello vare el tipo de proceso de seleccin.
La entidad que realice procesos de seleccin que no estn previamente considerados en el PAC, incurre en una falta grave, cuya responsabilidad recae en los funcionarios o autoridad que autorizaron el proceso, el que es considerado nulo y sin efecto legal.
Buenas Prcticas
Seccin
B4
Seccin B4 Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual)

Programacin multianual de las inversiones (formulacin del PMIP)
Dimensin Definicin de la oferta multianual de inversin pblica
Buenas Prcticas Recomendadas Se ha definido un proceso para elaborar el PMIP con criterios de asignacin de prioridad para el desarrollo y ejecucin de los proyectos; se organiza el gasto para todas las fases del ciclo de inversin en funcin a los objetivos del desarrollo de la jurisdiccin y a las restricciones presupuestarias e institucionales. Est definido el proceso y responsabilidades para la formulacin y aprobacin del PMIP, el cual que contempla una validacin de las prioridades de inversin. El PMIP considera un periodo aceptable para la elaboracin de estudios de preinversin, la evaluacin y declaratoria de viabilidad, y diferencia proyectos nuevos y en ejecucin, asignando recursos para operacin y mantenimiento de las inversiones. Existen procedimientos para la actualizacin del PMIP, como accin previa a la realizacin del proceso del presupuesto participativo.
Formulacin y aprobacin del PMIP
Actualizacin del Plan Multianual de Inversin Pblica
Programacin anual de inversiones (formulacin del PIA)

Dimensin Programacin operativa de las inversiones Buenas Prcticas Recomendadas Se realiza una programacin operativa anual-mensualizada de la ejecucin fsica y presupuestaria de estudios de preinversin, ejecucin de proyectos y actividades de operacin y mantenimiento de inversiones, en funcin a las restricciones financieras e institucionales. Existe una estrecha coordinacin y las responsabilidades estn definidas entre las reas tcnicas y administrativas vinculadas a la gestin de inversiones para la formulacin del PIA. El PIA incluye recursos para culminar proyectos en ejecucin, dar continuidad a nuevas etapas de los proyectos iniciados, asigna gastos para preinversin, incluye nuevos proyectos y asigna presupuesto para los gastos de Operacin y Mantenimiento. El mximo rgano de gobierno aprueba el PIA respetando los compromisos del proceso participativo y considerando las prioridades del PMIP.
Formulacin del PIA de inversiones
Aprobacin del PIA de inversiones
Buenas Prcticas
Seccin
B4
Programacin anual de las adquisiciones y contrataciones (formulacin del PAC)
Dimensin Identificacin y organizacin de requerimientos
Buenas Prcticas Recomendadas Se determina el cuadro anual de necesidades de inversin de la UF, UE y OPI tomando en cuenta la programacin operativa y PIA de Inversin aprobado, agrupando y organizando los requerimientos para reducir los procesos de seleccin. Existe un proceso y responsabilidades definidas para la formulacin del PAC, observndose una estrecha coordinacin entre las reas tcnicas y administrativas. El PAC es aprobado y actualizado trimestralmente por el funcionario de logstica o administracin en base al calendario de compromisos.
Formulacin del PAC
Aprobacin del PAC
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Seccin B5
Preinversin
Niveles de estudios en los estudios de preinversin

Estudio a nivel de perfil Estudio a nivel de prefactibilidad Estudio a nivel de factibilidad
Contenido mnimo de los estudios de preinversin Evaluacin de los estudios de preinversin

Alternativas para realizar la evaluacin Resultados de la evaluacin de un proyecto de inversin
Declaratoria de viabilidad Buenas prcticas
B5. Preinversin
Seccin
B5
Es la primera de las tres fases del ciclo de proyecto dispuestas por el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). La fase de preinversin est compuesta por un conjunto de actividades orientadas a obtener informacin sobre el Proyecto de Inversin Pblica (PIP) que se pretende desarrollar, con la finalidad de contar con informacin oportuna para reducir el riesgo en la toma de decisiones. La fase de preinversin busca evaluar la conveniencia de realizar un proyecto. Para ello, se elaboran diversos niveles de estudios de preinversin que permiten determinar la mejor alternativa para dar solucin al problema que se espera superar. La finalidad de la fase de preinversin es lograr un PIP bien formulado, que cuente con un diagnstico realizado de forma completa y de calidad.
La fase o etapa de preinversin est conformada por los siguientes procesos principales: 1. Generacin y anlisis de la Idea de Proyecto. 2. Estudio a nivel de perfil. 3. Estudio a nivel de prefactibilidad. 4. Estudio a nivel la factibilidad. 5. Evaluacin de los estudios de preinversin. 6. Declaratoria de viabilidad.
La preinversin permite definir y optimizar los aspectos tcnicos, financieros, institucionales y logsticos. Se analiza si el PIP responde realmente a una necesidad o la solucin de un problema de la poblacin o si contribuye al desarrollo de una potencialidad local. La alternativa seleccionada deber garantizar la factibilidad tcnica, econmica, social y ambiental de la ejecucin del proyecto y pronosticar la vida til del proyecto de inversin pblica. La evaluacin de las alternativas de solucin debe realizarse en funcin a los siguientes criterios: nmero de beneficiarios, mbito geogrfico y relacin entre la inversin requerida y los objetivos planteados para el desarrollo local. Para validar cada una de las alternativas propuestas y encontrar la mejor, el equipo tcnico debe tomar en cuenta los siguientes criterios:
Criterios de Validacin Efecto Alcance Costo Duracin Sinergia Grado en que el proyecto resuelve el problema. Nmero de beneficiarios del proyecto. Recursos necesarios para realizar el proyecto. Tiempo necesario para la ejecucin del proyecto. Influencia del proyecto para la solucin de otros problemas.
B5. Preinversin
Seccin
B5
Las normas del SNIP son de cumplimiento obligatorio para los Gobiernos Regionales y Locales adscritos por decisin voluntaria mediante acuerdo del Concejo Municipal o por norma explcita.
Cules son los niveles de estudios de preinversin? La fase de preinversin se inicia con la elaboracin de un perfil, luego, un estudio de prefactibilidad y si fuera necesario, se elabora un tercer nivel de estudios llamado factibilidad, de acuerdo a lo siguiente: En cada uno de los niveles de estudios de preinversin se profundiza el anlisis e informacin que sirve de base para determinar la conveniencia de ejecutar o no un PIP, determinando los costos, beneficios e impactos que se lograrn en la calidad.
Cada Gobierno Regional o Local debe definir el rea orgnica que asumir las funciones de Unidad Formuladora (UF) de proyectos de inversin.
Niveles de estudios en los estudios de preinversin

Estudio a nivel de perfil El perfil es un anlisis preliminar de los aspectos tcnicos, del mercado, de beneficios y costos; es el nivel mnimo obligatorio de estudio de preinversin de acuerdo a las normas del SNIP. El objetivo principal de elaborar el perfil es la identificacin del problema y sus causas, los objetivos del proyecto, la adecuada identificacin de alternativas para la solucin del problema, y la evaluacin preliminar de dichas alternativas. Algunos aspectos de los contenidos mnimos que corresponden a un estudio de perfil son:
Identificacin del problema Determinacin de oferta y demanda Formulacin de alternativas Evaluacin social Define rea de estudio de influencia, describe el problema que da origen al proyecto, identifica sus causas y efectos, as como los medios y alternativas para solucionarlo. Desarrolla el rea de estudio y de influencia, oferta, demanda, clculo de dficit y lnea base. Busca optimizar la situacin actual, precisa el dimensionamiento, localizacin, viabilidad y sostenibilidad del proyecto, tecnologa a emplear e impacto ambiental. Estima costos y beneficios, calcula indicadores privados y sociales, realiza anlisis de sensibilidad y sostenibilidad del proyecto.
B5. Preinversin
Seccin
B5
En la Gua General de Identificacin, Formulacin y Evaluacin Social de Proyectos de Inversin Pblica a nivel de Perfil se encuentran conceptos tericos y ejemplos prcticos, as como una gua metodolgica para la elaboracin un perfil de proyecto de inversin pblica. http://www.mef.gob.pe/DGPM/instrumentos.php
Estudio a nivel de prefactibilidad El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solucin identificadas en el nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la informacin desarrollada en el perfil. Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes. Incluye la seleccin de tecnologas, as como la localizacin, tamao y momento de inversin, a fin de lograr una mejor definicin del proyecto y sus componentes. Estudio a nivel de factibilidad El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo precisar las alternativas de solucin identificadas en el nivel de perfil, teniendo como base un mayor detalle de la informacin desarrollada en el perfil. Se incorporan datos adicionales que permiten descartar ciertas alternativas y perfeccionar las restantes. Incluye la seleccin de tecnologas, as como la localizacin, tamao y momento de inversin, a fin de lograr una mejor definicin del proyecto y sus componentes. Las normas vigentes del SNIP establecen que nivel de estudio de preinversin requerido, se encuentra en funcin al monto estimado de inversin para ejecutar el proyecto:
Nivel de estudio exigido Perfil simplificado (para PIP menor) Perfil Prefactibilidad Factibilidad
Monto de inversin estimada del PIP Igual o menor a S/.1200,000.00 Igual o menor a S/.6000,000.00 Mayor a S/.6000,000.00 y hasta S/.10000,000.00 Mayor a S/.10000,000.00 Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
B5. Preinversin
Seccin
B5
Contenido mnimo de los estudios de preinversin

La Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica1 determina los contenidos mnimos del cada nivel de estudio de preinversin, de acuerdo al tipo de anlisis que se debe realizar a fin de verificar la factibilidad de un Proyecto de Inversin Pblica (PIP).
Las guas, formatos y sistemas de registros para la formulacin y evaluacin de los estudios de preinversin se pueden encontrar en: http://www.mef.gob.pe/DGPM/indexdirectiva.php
Evaluacin de los estudios de preinversin

De acuerdo con las normas del SNIP, la evaluacin de los proyectos de preinversin debe ser realizada por un rea distinta a la que realiz el estudio. El rea responsable de la evaluacin social de los estudios de preinversin se llama Oficina de Programacin e Inversiones (OPI). La evaluacin implica analizar las alternativas de los proyectos formulados, en base a dos metodologas alternativas: costo-efectividad y costo-beneficio. El anlisis se realiza a nivel econmico, social y ambiental, luego se elige la mejor alternativa de proyecto.
En caso fuera necesario, la Oficina de Programacin de Inversiones (OPI) puede solicitar a la Unidad Formuladora puntos de anlisis o estudios adicionales complementarios a los contenidos mnimos que establece el SNIP.
Alternativas para realizar la evaluacin Directamente por el personal profesional de la institucin que labora en la OPI A travs de otra entidad pblica (Gobierno Regional o Gobierno Local) luego de haber suscrito un convenio, o Subcontratando personal profesional especializado; dependiendo de las caractersticas de la institucin y de la naturaleza del proyecto.
Para la evaluacin de un proyecto debe utilizarse el Protocolo de Evaluacin aprobado por el SNIP, el mismo que puede encontrarse en la siguiente direccin de Internet: http://www.mef.gob.pe/DGPM/instrumentos.php
Aprobada por Resolucin Directoral N 002-2009-EF/68.01, publicada el 5 de febrero del 2009.
B5. Preinversin
Seccin
B5
Resultados de la evaluacin de un proyecto de inversin Luego de la evaluacin del estudio de preinversin, la OPI puede emitir una de las siguientes opiniones: Declarar la viabilidad del proyecto. Aprobar el proyecto, solicitando un nivel mayor de estudios de preinversin. Observar el proyecto. Rechazar el proyecto.
Luego de realizar la evaluacin de un proyecto, la OPI debe registrar los resultados en el Banco de Proyectos del SNIP, al cual tienen acceso todos los ciudadanos a travs del Portal en Internet: http://www.mef.gob.pe/propuesta/DGPMSP/portal.php
Declaratoria de viabilidad
Es el acto formal en el que la OPI declara el proyecto: Socialmente rentable, es decir, que se ha probado que los beneficios sociales son mayores a los costos de ejecucin del proyecto Sostenible ya que cuenta con los recursos suficientes para cubrir su operacin y mantenimiento Compatible con las polticas y planes de desarrollo local, dado que la solucin propuesta se ha enmarcado en los objetivos y polticas respectivas. La Declaratoria de Viabilidad implica que el proyecto de inversin est autorizado para pasar a la etapa de ejecucin; recin a partir de lo cual puede programarse la ejecucin del proyecto. La Unidad Ejecutora est obligada, durante la formulacin de los estudios definitivos, expediente tcnico y la ejecucin, a cumplir los parmetros que definieron el proyecto en los estudios de preinversin.
Las autoridades y funcionarios pblicos que ejecuten inversiones en proyectos que no cuenten con la declaratoria de viabilidad, son susceptibles de denuncia penal y sanciones administrativas.
Buenas Prcticas
Seccin
B5
Seccin B5 Preinversin
Preparacin para la formulacin y evaluacin de estudios de preinversin (perfil, prefactibilidad y factibilidad)
Dimensin Definicin de aspectos tcnicos Buenas Prcticas Recomendadas Se han definido criterios y estndares de calidad que deben ser exigidos para la formulacin y evaluacin de los estudios de preinversin, los cuales son supervisados por personal de la institucin. Se cuenta con trminos de referencia estandarizados por tipo de proyecto y se entrega al formulador informacin actualizada de la idea de proyecto, informacin secundaria y precios de referencia de insumos y mano de obra para elaborar el presupuesto del proyecto. Existen y se cumplen los criterios para determinar la modalidad de ejecucin de la formulacin y evaluacin de los estudios (tercerizados o realizados con personal de la institucin). Los trminos de referencia tienen establecidos criterios tcnicos, contractuales y el perfil de los consultores requerido.
Disponibilidad de informacin
Definicin de aspectos administrativos
Formulacin de estudios de preinversin (perfil, prefactibilidad y factibilidad)

Dimensin Inicio del estudio Formulacin del estudio Supervisin de la formulacin del estudio Buenas Prcticas Recomendadas Se entregan antecedentes del proyecto al formulador responsable y se confirma su comprensin respecto de los objetivos esperados. Cuando se requiere un expertisse particular se contratan consultores especializados (si el proyecto es muy complejo). Est definido el responsable de supervisar la elaboracin del estudio de preinversin, verificndose criterios de calidad durante la formulacin y antes del envo del estudio a la OPI para su evaluacin.
Buenas Prcticas
Seccin
B5
Evaluacin de los estudios de preinversin (incluye declaratoria de viabilidad de proyectos)

Dimensin Inicio de la evaluacin Evaluacin de los estudios de preinversin Viabilidad de los estudios de preinversin Buenas Prcticas Recomendadas La OPI cuenta con el personal profesional suficiente y competente o coordina la contratacin de profesionales especializados. La OPI cuenta con un protocolo de evaluacin por tipo de proyecto y es utilizado por los profesionales para evaluar y formular las observaciones que correspondan a los estudios de preinversin dentro del plazo legal. La OPI suscribe la declaratoria de viabilidad de los proyectos cumpliendo con las normas del SNIP y se registran oportunamente los resultados de la evaluacin y de la viabilidad en el Banco de Proyectos en el SNIP-NET.
Seccin B6
Ejecucin de proyectos
Expediente tcnico o estudio definitivo Ejecucin del proyecto

Modalidades de ejecucin de proyectos Determinacin de la modalidad de ejecucin del proyecto Aspectos a tener en cuenta durante la ejecucin de un proyecto Instrumentos para realizar el seguimiento de ejecucin fsica y econmica de la obra
Buenas prcticas
B6. Ejecucin de Proyectos

Seccin
B6
La ejecucin de proyectos o fase de inversin incorpora las actividades necesarias para generar la capacidad de generar los bienes o servicios que ofrece el proyecto. Se inicia con la elaboracin del expediente tcnico o plan de trabajo detallado y termina con la puesta en marcha u operacin del Proyecto de Inversin Pblica (PIP). Los procesos que se desarrollan en la fase de inversin son: Formulacin del expediente tcnico y de los estudios definitivos. Ejecucin y supervisin del PIP. Informe de trmino del proyecto.
Titular del Pliego (Gerente Regional o Gerente Municipal, previa delegacin) PIP declarado viable ingresa a fase de inversin. Elaboracin de Expediente Tcnico o Estudio Definitivo.
Unidad Ejecutora Elabora informe de cierre de PIP y lo remite a OPI.
OPI
Aprueba el Expediente Tcnico.
Ejecucin y Supervisin del PIP.
Registra informe en Banco de Proyectos.
Fase de Inversin
Durante la fase de inversin, un PIP puede tener modificaciones sustanciales y no sustanciales que pueden afectar o no la viabilidad del PIP. Los tipos de modificaciones y acciones a realizar se encuentran en la Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica1 , la cual se encuentra en el siguiente link: http://www.mef.gob.pe/DGPM/normatividad.php
Expediente tcnico o estudio definitivo

El Expediente Tcnico es un estudio de inversin que busca determinar las caractersticas tcnicas del proyecto, es decir, preparar todos los requisitos necesarios para asegurar la adecuada ejecucin del proyecto. El expediente tcnico puede a su vez requerir algunos estudios definitivos que complementen la informacin necesaria antes del inicio de construccin del proyecto.
Resolucin Directoral N 002-2009-EF, publicada el 21 de marzo del 2009 y modificada por Resolucin Directoral N 004-2009-EF, publicada el 15 de abril del 2009.

Seccin
B6
El Expediente Tcnico puede ser elaborado por personal de la propia entidad pblica o por consultores externos contratados, segn las caractersticas del proyecto y de la institucin responsable de su elaboracin.
Contenido del expediente tcnico: > Memoria descriptiva > Topografa y mecnica de suelos. > Diseo arquitectnico. > Diseos de ingeniera (planos, especificaciones, descripciones de clculo). > Diseo de servicios complementarios (servicios bsicos, vas de acceso). > Estudio de impacto ambiental. > Equipamiento y materiales necesarios. > Programacin de obras. > Diseo del sistema de seguimiento. > Bases tcnicas y administrativas. > Presupuesto detallado (metrados). > Valor referencial, anlisis de precios. > Flujo de caja. > Permisos y autorizaciones legales y administrativos para poder dar inicio a la obra.
Una vez que el Expediente Tcnico est terminado, se remite para su aprobacin al titular del pliego o al funcionario que ste haya delegado para la aprobacin. Una vez aprobado, se emite una resolucin sealando el monto total de la inversin y las fuentes de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
Si el Expediente Tcnico no se realiza o su elaboracin no se ha realizado correctamente, durante la ejecucin del proyecto se pueden presentar ciertos problemas, que pueden generar lo siguiente: > La institucin incurre en mayores gastos ocasionados por la necesidad de adicionales de obra. > Se requiere mayor tiempo de ejecucin al inicialmente previsto. > Se presentan controversias con la empresa contratista, lo que puede conducir a la resolucin de los contratos por causal de nulidad.
Ejecucin del proyecto

Es la etapa en la que se desarrolla la obra fsica o la implementacin de las actividades programadas del proyecto. Se inicia cuando se asignan recursos en el Presupuesto Institucional para su ejecucin y termina cuando la obra es entregada lista para entrar en operacin, o al instante en que se completa la ltima actividad, en el caso de un proyecto consistente en la entrega de un servicio. En la ejecucin del proyecto se materializa la alternativa de solucin del problema seleccionada en los estudios de preinversin.

Seccin
B6
Para garantizar un adecuado desarrollo del proyecto, las principales actividades que se deben realizar son: > Definicin de la modalidad de ejecucin. > Realizacin de los procesos de seleccin segn la modalidad de ejecucin del proyecto seleccionada. > Determinacin y designacin del personal tcnico de obra: Residente o Inspector de Obra y Supervisor de Obra. > Habilitacin del cuaderno de obra. > Entrega de terreno. > Ejecucin presupuestaria y financiera. > Ejecucin fsica. > Supervisin tcnica. > Seguimiento fsico-financiero. > Informe final de ejecucin del proyecto. > Entrega del proyecto concluido.
Modalidades de ejecucin de proyectos El artculo 59 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto2 , establece que la ejecucin de las actividades, proyectos y componentes, puede ser de dos tipos: ejecucin presupuestaria directa y ejecucin presupuestaria indirecta o por contrata. Ejecucin Presupuestaria Directa Tambin llamada de Ejecucin Directa, se realiza cuando la entidad contando con su personal e infraestructura, ejecuta de manera presupuestal y financiera las actividades y proyectos as como sus respectivos componentes. La norma que regula la ejecucin de obras por administracin directa es la Resolucin de Contralora N 195-88-CG3 , precisa que las entidades que programen la ejecucin de obras bajo esta modalidad, deben contar con: Asignacin presupuestal. Personal tcnico -administrativo. Equipos necesarios.
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Ley N 28411, publicada el 8 de diciembre del 2004. Publicada el 18 de julio de 1988.

Seccin
B6
Ejecucin Presupuestaria Indirecta o por Contrata Tambin llamada por Contrata, se realiza cuando la ejecucin fsica y/o financiera de las actividades y proyectos as como de sus respectivos componentes, es realizada por una entidad distinta al pliego; pudiendo delegarse la ejecucin a travs de un contrato o convenio celebrado con una entidad pblica o privada, a ttulo oneroso o gratuito. Determinacin de la modalidad de ejecucin del proyecto No existen montos lmites o topes para definir si una obra se realiza por la modalidad de Administracin Directa o por Contrata. Los requisitos que deben cumplirse para elegir la modalidad de ejecucin de la obra por administracin directa, caso contrario se deber optar por la modalidad de contrata son: Existencia de asignacin presupuestal correspondiente. Existencia de personal tcnico-administrativo y equipos necesarios, a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas. El costo total de la obra a ejecutarse por administracin directa resulta igual o menor al presupuesto base (deducida la utilidad), situacin que deber reflejarse en la liquidacin de la obra. Contar con una unidad orgnica responsable de cautelar la supervisin de las obras programadas. En caso se elija ejecutar el proyecto por contrata, la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 20094 determina los procesos de seleccin para efectuar las licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones, se sujetan a los siguientes montos:
Modalidad Licitacin pblica Monto Si el valor referencial es igual o superior a trescientos cuarenta (340) Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Si el valor referencial es inferior a trescientos cuarenta (340) UIT. Cuando el monto del valor referencial de una obra pblica sea igual o mayor a mil ciento noventa y dos (1,192) UIT, el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisin y control de obras.
Adjudicacin directa
Ley N 29289, publicada el 11 de diciembre del 2008.

Seccin
B6
Aspectos a tener en cuenta durante la ejecucin del proyecto A continuacin, se enumera una serie de aspectos que se debern tener en cuenta durante la ejecucin del proyecto, ya sean realizados por administracin directa o por contrata. Personal tcnico que se debe designar o contratar para la ejecucin de la obra Los profesionales que se encargarn de llevar a cabo la ejecucin del proyecto son el Residente o Inspector de obra y el Supervisor de obra. El Residente o Inspector de obra, es el responsable de la ejecucin de los proyectos en cumplimiento y aplicacin del Expediente Tcnico aprobado y la ejecucin del presupuesto correspondiente de la obra. Debe ser un profesional, ingeniero o arquitecto, habilitado por su colegio profesional y contar con experiencia en el tipo de proyecto a ejecutar. El Supervisor de obra, es el responsable de realizar el control tcnico de la obra. Debe tener como mnimo la misma calificacin y experiencia que el profesional designado como Residente o Inspector de obra. Cuaderno de obra Es un documento de registro de los sucesos y las comunicaciones ms importantes relacionadas a la ejecucin del proyecto. Este cuaderno es llevado por el Residente y el Supervisor de obra, donde se registra acontecimientos como: constancia de hechos, movimientos de materiales y equipos, ocurrencias con el personal, clima y situaciones imprevistas que deben quedar registradas para ser consultadas a fin de esclarecer reclamos, pedidos y/o consultas. Informe de avance de ejecucin Es un documento elaborado por el Residente y el Supervisor de Obra, que contiene la descripcin de los avances de obra y se debe precisar como mnimo la siguiente informacin: Descripcin cualitativa y cuantitativa de los avances valorizados expresados en trminos de cantidades como de frentes de obra. Principales problemas presentados durante el perodo. Relacin de los ingresos de los principales materiales y equipos, as como movimiento de la mano de obra. Hechos relevantes sucedidos en el perodo. Previsin de avances para el siguiente mes.

Seccin
B6
Copia de la hoja resumen de la valorizacin y de la factura. Copia del cuaderno de obra. Entrega del terreno Es un acto formal, por medio del cual la entidad entrega al contratista el terreno donde se va a ejecutar el proyecto. A partir de este acto, y hasta la recepcin de la obra, el contratista asume la responsabilidad y el cuidado del terreno. Control econmico de la obra Est relacionado al control previo y a los pagos que se deben hacer al contratista, tomando en cuenta los procedimientos administrativos, presupuestarios y financieros que corresponden de acuerdo a Ley. El control econmico comprende las siguientes actividades: Adelantos. Valorizaciones de avance. Reajuste de precios. Presupuestos adicionales. Otros conceptos como intereses o mayores gastos generales. Saldo por liquidacin del contrato. Recepcin de obra Consiste en el retorno de las responsabilidades del contratista hacia la institucin que lo contrat, referidas al terreno y los bienes que se generado. El proceso de recepcin de la obra empieza con la comunicacin del contratista de haber culminado los trabajos y termina con la emisin del acta de recepcin, o en su defecto, con la intervencin econmica de la obra y la resolucin del contrato en caso de incumplimiento del contratista.

Seccin
B6
Instrumentos para realizar el seguimiento de ejecucin fsica y econmica de la obra Para el seguimiento y el control de los plazos, as como el control econmico de la ejecucin del proyecto de inversin, se suelen utilizar los siguientes instrumentos: Calendario de avance de obra valorizado. Cronograma de desembolsos. Programacin de obra PERT-CPM. Calendario de adquisicin de materiales e insumos. Calendario de entrega de materiales e insumos. Calendario de avance de obra vigente. Calendario de avance de obra actualizado. Nuevo calendario que contemple la aceleracin de los trabajos, usualmente denominado calendario acelerado de avance de obras.
Aspectos a tener en cuenta durante la ejecucin del proyecto: > Realizar el seguimiento y verificacin de avance de metas fsicas y presupuestarias programadas para la ejecucin del proyecto. > Realizar el control y verificacin de cumplimiento de criterios y estndares de calidad durante el proceso constructivo del proyecto. > Verificar que se cumplan las condiciones del expediente tcnico y/o del contrato. > Contrastar la valorizacin de obra con las condiciones de viabilidad del proyecto. > Formulacin del informe de trmino de proyecto por parte del Inspector o Supervisor de obra. > Designar la comisin de recepcin de obra que verifica en campo la culminacin y funcionamiento de la obra, luego de lo cual sus miembros suscriben el acta de recepcin de obra. > Definir las competencias y actividades que deben ser realizadas por cada rea y funcionario de la entidad, tanto en los aspectos tcnicos como administrativos para ejecutar las inversiones de acuerdo a la programacin.
Buenas Prcticas
Seccin
B6
Seccin B6 Ejecucin de Proyectos

Preparacin de la formulacin de estudios de inversin (expediente tcnico y estudios definitivos)
Dimensin Definicin de aspectos tcnicos Disponibilidad de informacin Definicin de aspectos administrativos Buenas Prcticas Recomendadas Estn determinados los requerimientos tcnicos y estndares de calidad que deben ser exigidos para la formulacin de los estudios de inversin. La entidad cuenta con precios referenciales para la formulacin del presupuesto del proyecto y facilita al proyectista los antecedentes del proyecto. Existen criterios para determinar la modalidad de ejecucin de los estudios; se cuenta con modelos de los trminos de referencia por tipo de proyecto; y la UF coordina con el rea de presupuesto la atencin de los requerimientos.
Formulacin de estudios de inversin (expediente tcnico y estudios definitivos)

Dimensin Formulacin de los estudios de inversin Buenas Prcticas Recomendadas Se entregan los antecedentes del proyecto y se coordina con el formulador los objetivos, criterios tcnicos y estndares de calidad del proyecto. Se cuenta con estndares por tipo de proyecto para la presentacin del expediente tcnico y de estudios complementarios. Estn definidos los procedimientos y responsabilidades para la supervisin de los estudios de inversin; se verifica el cumplimiento de los TdR, con los resultados de otros estudios, la existencia de las condiciones legales de los terrenos y la concordancia de los estudios de inversin con las condiciones de viabilidad. Se emplea un protocolo de evaluacin que verifique el cumplimiento de las condiciones de los TdR y las condiciones de viabilidad del proyecto; adems, la facultad para emitir la resolucin que aprueba el expediente tcnico y dispone la ejecucin del proyecto est delegada.
Supervisin de los estudios de inversin
Aprobacin de los estudios de inversin
Buenas Prcticas
Seccin
B6
Preparacin del inicio de ejecucin del proyecto

Dimensin Buenas Prcticas Recomendadas Se entrega la informacin existente al residente o contratista sobre el proyecto, tal como: pagos previos o adelantos, fianzas, expediente tcnico, estudios especializados, cuaderno de obra, etc. La UE verifica que el contratista o residente de obra revise y acepte el expediente tcnico. Se realiza formalmente la entrega del terreno al ejecutor del proyecto y se suscribe el acta correspondiente, previa verificacin de la disponibilidad fsica y legal del terreno. Se cuenta con criterios para designar al residente, inspector o supervisor de obra segn corresponda. Se han estandarizado trminos de referencia para la contratacin de servicios.
Informacin y documentacin
Disponibilidad de entrega del terreno Determinacin del personal tcnico de obra
Ejecucin del proyecto

Dimensin Seguimiento y monitoreo Buenas Prcticas Recomendadas Se realiza el seguimiento y verificacin de avance de metas fsicas y presupuestarias programadas para la ejecucin del proyecto. Se realiza el control y verificacin de cumplimiento de criterios y estndares de calidad durante el proceso constructivo del proyecto, se verifica que se cumplan las condiciones del expediente tcnico y/o del contrato. Se designa la comisin de recepcin de obra que verifica en campo la culminacin y funcionamiento de la misma, suscribindose el acta de recepcin de obra. El supervisor o inspector de obra prepara el informe de trmino de proyecto.
Supervisin
Trmino del proyecto
Seccin B7
Gestin administrativa de proyectos
Gestin presupuestaria de proyectos

Habilitacin de crditos Ejecucin de presupuesto Control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria
Gestin de adquisiciones del proyecto

El comit especial Liquidacin tcnica, financiera y legal del proyecto Qu es la declaratoria de fbrica en los proyectos de inversin?
Buenas prcticas
B7. Gestin Administrativa de Proyectos

Seccin
B7
La naturaleza pblica de los recursos de inversin exige el cumplimiento de procedimientos y normas que aseguren una adecuada disposicin y uso de los recursos pblicos, exigiendo adems prcticas de transparencia y rendicin de cuentas por parte de autoridades. La gestin administrativa incluye procesos presupuestarios, logsticos, contables y de tesorera, en las diferentes etapas del desarrollo y ejecucin de proyectos de inversin.

La gestin presupuestaria de proyectos analiza la concordancia entre la programacin anual con la ejecucin efectiva de las inversiones, adems revisa la existencia de procedimientos para la ejecucin presupuestaria y la coordinacin existente entre todas las reas vinculadas a la gestin de inversiones. La gestin presupuestaria de proyectos comprende: Habilitacin de crditos. Ejecucin del presupuesto. Control y evaluacin.
rea responsable Abastecimiento o Logstica rea usuaria que da conformidad y Contabilidad
Etapa Compromiso Se acuerda la realizacin del gasto. Devengado Se reconoce la obligacin de un pago derivado de un gasto aprobado y comprometido. Pago Se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacin comprometida.
Calendario de Compromisos
Ejecucin del Gasto
Tesorera
Habilitacin de crditos Este proceso comprende la formulacin del calendario trimestral de compromiso, que debe realizarse de manera coordinada para la correcta habilitacin del crdito presupuestario correspondiente a cada proyecto antes del inicio de su ejecucin.

Seccin
B7
La programacin trimestral mensualizada Si bien es cierto el presupuesto institucional est aprobado y las actividades programadas, ste no deja de ser una proyeccin de ingresos y gastos que abarca a todo un ejercicio fiscal, existiendo incertidumbre sobre la oportunidad y monto de la recaudacin estimada. Adems existen otros factores que pueden alterar las programaciones de gasto efectuadas para el ao, por ejemplo los factores climatolgicos pueden generar retrasos en la ejecucin de proyectos y por lo tanto alteraciones en los cronogramas para llevar a cabo procesos de seleccin, nueva priorizacin de proyectos, impugnaciones a procesos de seleccin, etc. Las programaciones trimestrales mensualizadas, al cubrir un periodo menor, permiten hacer ms predecibles los flujos, tanto de ingresos como de gasto, por lo tanto el factor incertidumbre tiende a reducirse.
Presupuesto Institucional Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Set. Oct. Nov. Dic.
Programacin trimestre 1 mensualizada
Qu rea de la Municipalidad debe formular la programacin trimestral mensualizada de los Proyectos de Inversin? En funcin a las prioridades concertadas en el Presupuesto Participativo, el Plan Operativo Institucional (POI), el Plan Anual de Contrataciones (PAC), es responsabilidad de las reas tcnicas ejecutoras de inversiones del Gobierno Regional o Local, formular con anticipacin no menor de 15 das hbiles del inicio del trimestre, su cronograma de metas fsicas y necesidades de gasto para el trimestre de manera mensualizada, a fin que la Oficina de Presupuesto pueda elaborar de manera adecuada y consistente el calendario de compromisos. Ejecucin del presupuesto Corresponde a las acciones de compromiso, devengado y pago de acuerdo a las normas del Sistema Nacional de Presupuesto (SNIP). En esta etapa el rea tcnica verifica la disponibilidad presupuestaria antes de solicitar los requerimientos y genera los informes de conformidad luego de verificar si el proveedor ha cumplido con las normas sealadas en el contrato y en los Trminos de Referencia (TdR).
Las operaciones presupuestarias se registran en el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).

Seccin
B7
Calendario de Compromisos Es el producto resultante de la programacin trimestral mensualizada de la ejecucin presupuestaria en el Gobierno Regional o Local. A fin de poder ejecutar el gasto con cargo a actividades y proyectos contenidos en el Presupuesto Institucional, obligatoriamente se deber contar con un Calendario de Compromisos que autorice dicho gasto.
El Calendario de Compromisos se elabora de manera trimestral y mensualizada, y se aprueba dentro de los cinco das previos al inicio de cada trimestre. Una vez aprobado, el rea Presupuesto ingresa en el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) la autorizacin correspondiente de los crditos presupuestarios para el trimestre.
Quin aprueba el Calendario de Compromisos? Es el Titular del Pliego mediante Resolucin Regional o de Alcalda, a propuesta del rea de presupuesto, con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional.
Presupuesto Institucional Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Set. Oct. Nov. Dic.
Calendario de Compromisos trimestral mensualizado
Se puede modificar el Calendario de Compromisos? El Calendario de Compromisos slo se modifica mediante ampliacin, slo por motivos excepcionales y debidamente sustentados, caso contrario se estara demostrando y/o avalando programaciones improvisadas.

Seccin
B7
El Compromiso Presupuestario Mediante el compromiso presupuestario se afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias. El compromiso no debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral del Gasto ni de los Calendarios de Compromisos aprobados. En esta fase se produce la afectacin preventiva del Presupuesto Institucional y marca el inicio de la ejecucin del gasto. Est prohibida la realizacin de compromiso si no se cuenta con la respectiva asignacin presupuestaria aprobada. El devengado Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del compromiso presupuestario contrado. Comprende la liquidacin, identificacin del acreedor y la determinacin del monto, a travs del respectivo documento oficial. En el caso de bienes y servicios, se configura, a partir de la verificacin de conformidad del bien recepcionado, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa. El Devengado representa la afectacin definitiva de una asignacin presupuestaria en el Presupuesto Institucional
Se debe de verificar, para el caso de adquisicin de bienes y servicios, que la fecha del comprobante de pago reconocido por SUNAT (Factura, Boleta de Venta, etc.) tenga fecha posterior a la fecha de la Orden de Compra o de Servicio.
El Pago Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en la cual el monto del gasto devengado se cancela total o parcialmente, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. La programacin de Pagos es elaborada por el rea de Tesorera y autorizada por el funcionario del rea de Administracin. Los documentos oficiales que confirman el pago de un compromiso devengado son: El comprobante de pago. El cheque; La carta orden.
Est
prohibido
efectuar
Pagos
de
obligaciones
no
devengadas.

Seccin
B7
Control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria Una vez definidos los documentos que sustentan el pago de los compromisos devengados durante cada fase de desarrollo o ejecucin de los proyectos, el rea de Finanzas realiza el control previo de los documentos de los compromisos devengados y realiza la evaluacin semestral de la ejecucin presupuestaria. A travs de la evaluacin presupuestaria se realiza el seguimiento de los niveles de ejecucin de los ingresos y gastos, a fin de determinar si corresponden a lo previsto en el Presupuesto Institucional, as como medir la eficiencia y eficacia de la gestin presupuestal en trminos de cumplimiento de objetivos institucionales y metas propuestos en el Plan Operativo Institucional (POI) y en el Presupuesto Institucional. Con qu periodicidad se realizan las Evaluaciones Presupuestarias? Las evaluaciones presupuestarias se realizan de manera semestral y anualmente, sobre la base de la informacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la ejecucin presupuestaria correspondiente a dichos perodos. Las evaluaciones presupuestarias se realizan:
Al primer Semestre del ao fiscal Anual Sobre la base de la informacin correspondiente a los avances de metas fsicas y el avance financiero al 30 de junio del ao en curso. Sobre la base de la informacin correspondiente a los avances de metas fsicas y el avance financiero al cierre del ejercicio presupuestario.
Los principales propsitos de la evaluacin presupuestaria son: Determinar el grado de Eficacia en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos. Determinar el grado de Eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuestarias, con relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos. Identificar y determinar las causas de las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin de ingresos y egresos, comparndolas con la estimacin de los fondos pblicos y la previsin de gastos contemplados en el PIA y PIM. Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria de Gobierno Regional o Local, vinculada con la produccin de bienes y servicios que se brinda a la comunidad. Formular medidas correctivas, a fin de optimizar la gestin presupuestaria institucional, a fin de alcanzar las metas previstas en los sucesivos ejercicios presupuestarios.

Seccin
B7
El responsable de la evaluacin presupuestaria es el Titular del Pliego, por lo tanto deber dictar las medidas necesarias a fin de asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos que requiere la evaluacin presupuestaria. La Oficina de Presupuesto es la responsable tcnica de todo el proceso de evaluacin, en tal sentido deber coordinar, recopilar y consolidar la informacin proveniente de los diferentes rganos estructurales del Gobierno Regional o Local, y elaborar los documentos denominados Informe Semestral de la Evaluacin Presupuestaria e Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria segn sea el caso.
Gestin de adquisiciones del proyecto

Consiste en realizar las acciones para la preparacin, convocatoria y desarrollo de los procesos de seleccin considerados en PAC, ajustados a la programacin operativa trimestral mensualizada y la habilitacin de los crditos presupuestarios considerados en el calendario trimestral de compromisos. El rea encargada de la gestin de adquisiciones del proyecto es el rea de abastecimiento o logstica, en estrecha coordinacin con las reas tcnicas y la Oficina de Presupuesto, a fin de proveer de los bienes, servicios y contratacin de obras en el cumplimiento de los plazos y calidad previstos en los expedientes tcnicos de los proyectos.

Seccin
B7
Proceso para la adquisicin de inversiones:
rea Tcnica
rea de Abastecimiento o Logsticca Realiza estudio de mercado en cuanto a la existencia, caractersticas tcnicas y precios de los requerimientos. Formula expediente del proceso de seleccin. Solicita al Titular de la Entidad la conformacin de un Comit Especial.
Titular de la Entidad
Comit Especial
rea de Abastecimiento o Logsticca
Formula requerimientos.
Emite resolucin de conformacin de Comit Especial
Aprueba bases administrativas del proceso de seleccin.
Emite Orden de Servicio, Orden de Compra y suscripcin del contrato.
El requerimiento deber estar considerado en el PAC, Presupuesto Institucional y Calendario Trimestral de Compromisos.
Realiza la convocatoria al proceso y vela por su normal desarrollo durante la recepcin de propuestas, apertura de sobres, calificaciones de proveedores y otorgamiento de la Buena Pro.
Informa el rea tcnica (Unidad Ejecutiva) del proveedor que atender el requerimiento y las condiciones tcnicas, administrativas y plazos en las que se proveer el bien, servicio o ejecucin de obra.
El comit especial La Ley de Adquisiciones del Estado precisa que para las licitaciones pblicas y concursos pblicos, el Titular de la entidad deber designar un Comit Especial que deber encargarse de elaborar las Bases y organizar, conducir y ejecutar el proceso de seleccin hasta la firma de la Buena Pro, o se cancele el proceso de seleccin.
El Comit Especial est conformado por tres miembros de distintas reas y es autnomo en sus decisiones.

Seccin
B7
Liquidacin tcnica, financiera y legal del proyecto La liquidacin de un proyecto es la culminacin de la fase de inversin, que se inicia despus de la recepcin final de la obra o de la culminacin de todas las actividades del proyecto. Las principales acciones en el proceso de liquidacin son: Formulacin de observaciones al ejecutor del proyecto. Recepcin del proyecto. Liquidacin tcnica del proyecto (define las caractersticas tcnicas con las que se ha ejecutado el proyecto). Liquidacin financiera del proyecto (determina el costo final de la obra). Saneamiento fsico-legal (aprueba la Declaratoria de Fbrica y se inscribe la propiedad en el marges de bienes municipales, en la Oficina Registral correspondiente y en los registros oficiales que correspondan segn la naturaleza del proyecto). Qu es la declaratoria de fbrica en los proyectos de inversin? La declaratoria de fbrica es el reconocimiento legal de la existencia de una obra. Una vez elaborada la liquidacin de obra, el contratista entregar a la entidad la minuta de declaratoria de fbrica o la memoria descriptiva valorizada, segn sea el caso. La solicitud de inscripcin de la declaratoria de fbrica se presenta en la Oficina Registral de la jurisdiccin mediante escritura pblica. El contratista podr realizar el trmite de inscripcin siempre y cuando haya sido previsto en las Bases y su costo haya sido incluido en su propuesta econmica, caso contrario la entidad deber tramitarlo directamente.
Para obtener mayor informacin sobre los procesos de seleccin y adquisiciones, revisar la pgina web del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE): www.osce.gob.pe
Buenas Prcticas
Seccin
B7
Seccin B7 Gestin Administrativa de Proyectos

Dimensin Buenas Prcticas Recomendadas Est definida la responsabilidad de los funcionarios de las reas tcnicas y administrativas para la formulacin del calendario trimestral de compromisos y existe coordinacin para la adecuada habilitacin del crdito presupuestario correspondiente. El rea tcnica verifica la disponibilidad presupuestaria antes de solicitar los requerimientos y genera los informes de conformidad luego de verificar si el proveedor ha cumplido con las normas sealadas en el contrato y en los trminos de referencia. Se utiliza el SIAF para el registro de las operaciones presupuestarias. Estn definidos los documentos que sustentan el pago de los compromisos devengados durante cada fase del desarrollo o ejecucin de los proyectos y el rea de finanzas realiza el control previo de los documentos de los compromisos devengados; adems, se realiza la evaluacin semestral de la ejecucin presupuestaria.
Habilitacin de crditos
Ejecucin del presupuesto
Control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria
Gestin de adquisiciones y contrataciones de proyectos

Dimensin Buenas Prcticas Recomendadas Se coordinan los requerimientos para el desarrollo y ejecucin de los proyectos entre las reas tcnicas y logstica; se aprueban oportunamente las modificaciones al PAC y se registran en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado. El rea tcnica formula sus requerimientos y el rea logstica cuenta con informacin actualizada para elaborar el expediente de contratacin; se cuenta con bases estandarizadas de los procesos de seleccin. Los procesos de seleccin se ejecutan de acuerdo a la programacin mensual de metas de ejecucin de proyectos y se cuenta con informacin sobre antecedentes de proveedores.
Modificaciones al PAC
Expediente del proceso de seleccin de proveedores Desarrollo del proceso de seleccin de proveedores
Buenas Prcticas
Seccin
B7
Liquidacin del proyecto

Dimensin Preparacin del proceso de liquidacin Desarrollo del proceso de liquidacin y elaboracin del informe Registro de productos finales del proyecto Buenas Prcticas Recomendadas Estn definidos, formalizados e implementados los procedimientos para la liquidacin de los proyectos y se constituye el comit de liquidacin de obras. Se verifica y adjunta la documentacin en el expediente de liquidacin del proyecto. Los informes de la comisin de liquidacin de proyectos son aprobados oportunamente. Estn definidas las responsabilidades para garantizar el patrimonio institucional y se realizan los registros legales correspondientes.
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Seccin B8
Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin
Financiamiento del programa de inversin Eficiencia en la ejecucin del programa de inversin Distribucin de los recursos de inversin Operacin y mantenimiento de proyectos Evaluacin ex-post Buenas prcticas

Seccin
B8
Tomar conocimiento de los resultados del programa de inversiones es importante en tanto permitir a las autoridades conocer las prioridades y difundir los resultados del programa hacia la poblacin, en trminos de objetivos y metas alcanzadas.
Financiamiento del programa de inversin

Los resultados de la gestin financiera, en relacin a los recursos de inversin, deben determinar: Las fuentes de las que provienen los recursos que financian las inversiones pblicas La asignacin de los recursos El cumplimiento de las disposiciones legales vigentes La variacin del esfuerzo de recaudacin fiscal La capacidad de endeudamiento La capacidad de manejo y obtencin de rentabilidad financiera de los saldos no ejecutados de los recursos para inversin.
Eficiencia en la ejecucin del programa de inversin

Evala la estructura del gasto total de la entidad y la estructura del gasto de inversin. En ambos casos se analiza la coherencia y equilibrio entre los diferentes conceptos en los que se asigna el gasto, y la capacidad de gasto de inversin de acuerdo a lo programado. Analizar el tamao promedio de los proyectos y su modalidad de ejecucin de los proyectos, son indicadores de la eficiencia en la ejecucin del gasto de inversin.
Distribucin de los recursos de inversin

Analiza la concordancia de la asignacin de los recursos para inversin en los sectores y reas territoriales conforme a las prioridades de los objetivos del desarrollo y si se cuentan con criterios para determinar que sectores o reas del territorio sern priorizadas para realizar las inversiones.

Seccin
B8
Operacin y mantenimiento de proyectos

Esta rea tiene por finalidad asegurar la correcta entrega de los servicios del proyecto de inversin al pblico objetivo. Adems analiza si el mantenimiento de proyectos se ha establecido como una actividad permanente presupuestada, y si existe a programacin de acciones para lograr el adecuado funcionamiento de la infraestructura o servicios pblicos generados por el proyecto. La operacin y mantenimiento de proyectos comprende los siguientes procesos: Puesta en marcha. Operacin. Mantenimiento. Puesta en marcha Corresponde al primer perodo de operacin del proyecto, durante el cual se produce un aumento gradual de la generacin de productos o prestacin de servicios, hasta alcanzar el nivel de produccin para el cual fue diseado. Durante esta etapa se debe efectuar el anlisis de la operatividad del proyecto segn los parmetros de diseo. Dependiendo del tipo de proyecto, esta etapa puede tomar desde unos minutos hasta varios meses o aos. Operacin En esta etapa el proyecto ha alcanzado su pleno funcionamiento y opera en forma regular. No necesariamente opera en toda su capacidad, ya que se puede haber diseado con capacidad de reserva para aumentos de demanda futuros. La etapa de operacin abarca toda la vida til del proyecto, la cual puede durar meses o aos.

Seccin
B8
Mantenimiento Es la actividad permanente que debe realizar el Gobierno Regional o Local con cargo a recursos pblicos denominados gastos corrientes, a fin de lograr el adecuado funcionamiento de la obra o buen funcionamiento del proyecto, conservando su valor o incluso ampliarlo. Incluye actividades como cambios, reposiciones o limpieza de la infraestructura o equipos. Las actividades de mantenimiento se producen como consecuencia del uso o aprovechamiento del proyecto, lo cual genera desgaste. En caso no se efecte el mantenimiento previsto, la infraestructura puede colapsar o dejar de operar de manera regular, reducindose el tiempo de vida til del proyecto de inversin. Dada la naturaleza de las acciones de operacin y mantenimiento, incluidas previamente en los estudios de preinversin, no son consideradas como gasto de un proyecto de inversin pblica, por lo tanto, no se financian como gasto de inversin, sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o programa de carcter permanente o peridico. En ningn caso, dicha obra repone o incrementa valor a la infraestructura, slo permite el mantenimiento de su valor.
Las acciones de operacin y mantenimiento no son consideradas proyectos de inversin pblica, por lo tanto, no se financian como gasto de inversin, sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o programa de carcter permanente o peridico. En ningn caso, el mantenimiento repone o incrementa valor a la infraestructura, ya que slo permite el mantenimiento de su valor.
Evaluacin ex-post
La evaluacin ex-post se efecta sobre el proyecto una vez terminada su instalacin y luego de haber entrado en su fase de operacin, con el fin de analizar sus caractersticas de funcionamiento y verificar su impacto sobre el problema que debe resolver. Esta evaluacin puede ser realizada en cualquier momento de la operacin y cuantas veces se estime necesario, una vez se considere que ya se estn produciendo impactos, tanto en los beneficiarios como en el entorno.
La evaluacin ex-post determina sistemtica y objetivamente la pertinencia, eficiencia, eficacia e impacto de todas las actividades desarrolladas a la luz de los objetivos planteados. Asimismo permite mejorar las actividades que se encuentran en marcha y obtener lecciones aprendidas para futuras tomas de decisiones.
Buenas Prcticas
Seccin
B8
Seccin B8 Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin

Financiamiento del programa de inversiones
Dimensin
Buenas Prcticas Recomendadas Se conocen y se cumplen las normas relacionadas con el uso de los recursos del canon y regalas (hasta 20% de los recursos del canon y regalas son utilizados para gastos de Operacin y Mantenimiento de infraestructura y hasta 5% para financiar la elaboracin de perfiles). Las mayores transferencias de canon y regalas no disminuyen la capacidad de generar recursos directamente recaudados. Se cuenta con capacidad de endeudamiento interno y externo para el financiamiento de proyectos de inversin y se cumple con todas las reglas fiscales.
Uso del canon y regalas
Esfuerzo fiscal
Endeudamiento
Eficiencia en la ejecucin del programa de inversiones

Dimensin Estructura del gasto de inversiones Nivel de ejecucin del gasto Tamao promedio de proyectos Modalidad de ejecucin Buenas Prcticas Recomendadas Estn adecuadamente distribuidos los recursos del canon y regalas para financiar los gastos de preinversin, inversin y Operacin y Mantenimiento de proyectos. El nivel de ejecucin de las inversiones es mayor que el promedio nacional.
El tamao promedio de los proyectos es mayor a S/. 500,000. Un gran porcentaje de proyectos del programa de inversin se ejecuta por contrata o por encargo.
Buenas Prcticas
Seccin
B8
Distribucin de los recursos de inversin

Dimensin Estructura sectorial de las inversiones Concordancia de inversiones con objetivos de desarrollo Ubicacin territorial de las inversiones Concentracin de las inversiones Buenas Prcticas Recomendadas Existe una distribucin sectorial de los recursos de inversin en la que se priorizan las inversiones en servicios. Se distribuyen los recursos en forma concordante con los objetivos del desarrollo de la jurisdiccin. Se emplean criterios definidos (poblacin, cobertura de servicios bsicos) para determinar las reas que deben ser atendidas mediante proyectos de inversin pblica. En el mediano plazo los recursos para inversin se distribuyen equitativamente y se ejecutan proyectos prioritarios en diversos centros poblados.
Operacin y mantenimiento de los proyectos

Dimensin Puesta en marcha del proyecto Institucionalidad para la operacin y mantenimiento Buenas Prcticas Recomendadas Se definen con anticipacin los responsables de la Operacin y Mantenimiento de los proyectos y se verifica la calidad y funcionalidad de los productos y servicios que deben ser generados. Est definida el rea y las funciones de la institucin en relacin a las responsabilidades de Operacin y Mantenimiento de los proyectos y se han asegurado recursos para financiar el presupuesto de dichas actividades. Se cuenta con un plan de operaciones de las acciones de mantenimiento y estn definidos los procedimientos de ejecucin, supervisin y monitoreo de las actividades.
Mantenimiento
Evaluacin ex-post de proyectos

Dimensin Preparacin de la evaluacin ex-post Ejecucin de la evaluacin ex-post Mejora de las inversiones Buenas Prcticas Recomendadas Estn definidos los criterios para realizar la evaluacin ex-post de proyectos de inversin. Estn definidos los procedimientos para la evaluacin ex-post de proyectos de inversin. Los informes de evaluacin ex-post de los proyectos proponen medidas correctivas para la gestin de inversiones.
Normas Legales
del Canon
A continuacin se presenta las normas legales vigentes y actualizadas sobre las reglas en la distribucin y uso de los recursos del Canon. Dichas normas podrn ser encontradas en el CD anexo al presente Manual.
Nmero de Norma Ttulo Constitucin Poltica del Per Ley N 23350 El Gobierno promulg la Ley del Presupuesto General de la Repblica para el ao 1982 Establecen como participacin de la zona que integran los Departamentos de Piura y Tumbes el 10% de la renta que producen la explotacin del petrleo y gas en dichos departamentos, hasta la extincin total de tales recursos Elevan en dos y medio por ciento (2.5%) la participacin sobre la renta que produce la explotacin del petrleo y gas, creada por el Art. 1 de la Ley 23630 Aprueba Ley del Presupuesto de los Organismos del Sector Pblico para el ao 1989 Ley del Canon Ley complementaria de legislacin del Canon y Sobrecanon para petrleo y gas en Piura y Tumbes Ley Orgnica de Municipalidades Ley que modifica diversos artculos de la Ley N 27506, Ley del Canon Ley que modifica artculos de la Ley N 27763 Ley Complementaria de Legislacin del Canon y Sobrecanon para petrleo y gas en Piura y Tumbes Ley que modifica artculos de la Ley N 27506, Ley del Canon, modificados por la Ley N 28077 Ley que crea el Fondo de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto Camisea - FOCAM Ley que permite a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales utilizar recursos del Canon en gastos de mantenimiento, durante el ejercicio fiscal 2005. Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006 Ley que modifica la Distribucin del Canon por la produccin de petrleo y gas en el departamento de Ucayali Fecha de publicacin 30/12/1993 30/12/1981
Ley N 23630
16/06/1983
Ley N 23871
14/06/1984
Ley N 24977 Ley N 27506 Ley N 27763 Ley N 27972 Ley N 28077
31/12/1988 10/07/2001 26/06/2002 27/05/2003 26/09/2003
Ley N 28277
13/07/2004
Ley N 28322
10/08/2004
Ley N 28451
30/12/2004
Ley N 28562
30/06/2005
Ley N 28652
22/12/2005
Ley N 28699
23/03/2006
Nmero de Norma Ley N 28749 Ley N 28927
Ttulo Ley General de Electrificacin Rural Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2007 Ley que autoriza a los Gobiernos Regionales y Municipales, de las zonas declaradas en emergencia por los Decretos Supremos 014-2007PCM y 021-2007-PCM, a disponer de los recursos del Canon y Sobrecanon Minero, Regala Minera y del Fondo de Compensacin Municipal Ley del Crdito Suplementario del Presupuesto del Sector Pblico del Ao Fiscal 2007 y dictan otras medidas Ley de la Mancomunidad Municipal Autorizan utilizar los recursos del Canon, Sobrecanon y Regala Minera para la asistencia y ayuda de la poblacin damnificada del terremoto del 15/08/2007, as como a la reconstruccin, rehabilitacin y reparacin de la infraestructura afectada Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008 Dispone que los Certificados de Inversin Pblica Regional y Local CIPRL se financien con recursos del Canon, Sobrecanon y Regalas Mineras Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009 Ley de Distribucin del Sobrecanon para petrleo y gas de los departamentos de Tumbes y Piura Ley que autoriza al Pliego 515 a utilizar los recursos provenientes del Canon, Sobrecanon, Regala Minera y el Fondo de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto Camisea (FOCAM) para destinarlos a la reconstruccin y reparacin de la infraestructura afectada por los sismos del 15 de agosto de 2007 Establecen canon del 10% sobre produccin del petrleo en el Departamento de Loreto Precisan porcentajes a aplicar por concepto de Canon y Sobrecanon sobre el valor de la produccin total de petrleo y gas en el departamento de Ucayali
Fecha de publicacin 01/06/2006 12/12/2006
Ley N 29001
16/04/2007
Ley N 29035
10/06/2007
Ley N 29029
29/05/2007
Ley N 29076
23/08/2007
Ley N 29142
10/12/2007
Ley N 29230
20/05/2008
Ley N 29289
11/12/2008
Ley N 29345
09/04/2009
Ley N 29400
30/08/2009
Decreto Ley N 21678
11/11/1976
Decreto de Urgencia N 027-98
23/06/1998
Nmero de Norma Decreto de Urgencia N 100-2001 Decreto de Urgencia N 138-2001
Ttulo Autorizan utilizar recursos del FONCOMUN y del Canon Minero en gastos derivados de la emergencia producida por el sismo del 23 de junio Establecen disposiciones para la reasignacin y aplicacin de recursos a nuevos distritos creados Destinan porcentaje del Canon Petrolero que se asigna a los Gobiernos Regionales y Locales a favor de las Comunidades ubicadas en las respectivas zonas de explotacin de recursos naturales petroleros Autorizan para el presente ao fiscal la contratacin de docentes en los Gobiernos Regionales con recursos provenientes del Canon y Sobrecanon Establecen procedimientos para la transferencia de recursos del Canon Minero para el ao 2008 Facultan a los Gobiernos Regionales a celebrar convenios para cofinanciar proyectos de inversin pblica Autorizan destinar hasta un cincuenta por ciento (50%) de los recursos del Canon y Sobrecanon y la Regala Minera exclusivamente para el mantenimiento de infraestructura de impacto regional y local, priorizando infraestructura bsica Dictan medidas complementarias al Decreto de Urgencia N 028-2006 Aprueba la Ley de Promocin de Inversiones en el sector minero Aprueban Normas Reglamentarias para la Distribucin del Canon y Sobrecanon por la explotacin del petrleo y gas en los departamentos de Piura y Tumbes La participacin del 10% de la renta a que se refiere el Art. 1 de la Ley 23630, por la explotacin de petrleo y gas libre de la zona que integran los departamentos de Piura y Tumbes, incluye la produccin del Zcalo Continental adyacente a la costa de dichos Departamentos
Fecha de publicacin
10/08/2001
24/12/2001
21/10/2006
10/05/2007
26/06/2008
23/09/2009
14/05/2009
Decreto de Urgencia N 079-2009 Decreto Legislativo N 708
18/07/2009
14/11/1991
Decreto Supremo N 334-83-EFC
16/08/1983
Decreto Supremo N 002-84-EM-VM
26/02/1984
Nmero de Norma
Ttulo Comprenden dentro de los alcances del D.S. N 039-87-EF, el porcentaje de participacin de recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero para Universidades Pblicas de Loreto y Ucayali Texto nico Ordenado de la Ley General del Minera Reglamento de la Ley del Canon Se incorpora el artculo 2 y la sexta disposicin transitoria del Decreto Legislativo N 708 en el Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera Establecen la participacin del Canon Minero que corresponde a los respectivos Gobiernos Locales y Regionales Modifican los Indices de Distribucin del Canon y Sobre Canon Petrolero para diversas Municipalidades Provinciales y distritales de los departamentos de Loreto y Piura Establecen forma de Distribucin del Canon Minero entre los diversos Gobiernos Regionales y Locales Aprueban el ndice de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 1992,1993 y 1994 Fe Erratas - Decreto Supremo N 041-97-EF
Fecha de publicacin
Decreto Supremo N 171-87-EF
26/08/1987
Decreto Supremo N 014-92-EM Decreto Supremo N 005-2002-EF Decreto Supremo N 014-92-EM
04/06/1992
09/01/2002
04/06/1992
25/05/1995
28/10/1995
Decreto Supremo N 014-96-EF Decreto Supremo N 041-97-EF
01/02/1996
20/04/1997 22/04/1997 03/07/1997
Aprueban el ndice de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 1995 Establecen Distribucin de recursos del Fondo de Compensacin Municipal, Programa del Vaso de Leche, Canon Minero e Impuesto de Promocin Municipal a favor de las Municipalidades Provincial de Bagua y Distrital de la Peca Aprueban el ndice de Distribucin del Canon Minero, correspondiente al ao 1996 Aprueban el ndice de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 1997 Aprueban el ndice de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 1998
04/07/1997
Decreto Supremo N 110-97-EF Decreto Supremo N 091-98-EF Decreto Supremo N 127-99-EF
02/09/1997
03/09/1998
23/07/1999
Nmero de Norma Decreto Supremo N 091-2000-EF Decreto Supremo N 116-2001-EF Decreto Supremo N 005-2002-EF
Ttulo Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 1999 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes al ao 2000 Aprueban Reglamento de la Ley de Canon Establecen intangibilidad del pago del Canon y Sobrecanon Petrolero para los departamentos de Loreto, Ucayali, Piura y Tumbes y la provincia de Puerto Inca del departamento de Hunuco Modifican ndices de Distribucin del Canon Minero del ao 2000 de diversos distritos correspondientes a los departamentos de Huanuco, Ayacucho, Huancavelica, Tacna y Arequipa Modifican el D.S. N 005-2002-EF que aprob el Reglamento de la Ley N 27506, Ley del Canon Aprueban normas reglamentarias para la transferencia de fondos en aplicacin de la la Ley del Canon y de la Ley de Bases de la Descentralizacin Modifican el Decreto Supremo N 005-2002-EF, que aprob el Reglamento de la Ley de Canon Modifican el Decreto Supremo N 005-2002-EF, mediante el cual se aprob el Reglamento de la Ley N 27506, Ley del Canon Dictan normas reglamentarias para la distribucin de recursos a aplicarse entre las Universidades Pblicas beneficiarias del Canon y Sobrecanon a que se refiere el Art. 2 de la Ley N 27763 y el Art. 8 de la Ley N 24300 Modifican el Decreto Supremo N 005-2002-EF, mediante el cual se aprob el Reglamento de la Ley N 27506, Ley del Canon Aprueban Reglamento de la Ley de Creacin del Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea - FOCAM Modifican el D.S. N 042-2005-EF, mediante el cual se aprob el Reglamento del Fondo de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto Camisea
Fecha de publicacin 25/08/2000
22/06/2001
09/01/2002
Decreto Supremo N 009-2002-EM
24/02/2002
26/02/2002
09/01/2003
08/03/2003
Decreto Supremo N 115-2003-EF Decreto Supremo N 029-2004-EF
14/08/2003
17/02/2004
23/11/2004
22/12/2004
08/04/2005
17/06/2005
Nmero de Norma
Ttulo Reglamento de la Ley N 28699 - Ley que modifica la Distribucin del Canon por la produccin de Petrleo y Gas en el departamento de Ucayali Dispone el pago de intereses por los depsitos que las entidades precitadas mantuvieran en el Banco de la Nacin Aprueban el Reglamento de la Ley que Impulsa la Inversin Pblica Regional y Local con Participacin del Sector Privado - Ley N 29230 Modifican el Reglamento de la Ley N 27506, Ley de Canon, aprobado por el Decreto Supremo N 005-2002-EF y modificatorias Modifican el Reglamento de la Ley que Impulsa la Inversin Pblica Regional y Local con Participacin del Sector Privado, aprobado por Decreto Supremo N 147-2008-EF Aprueban Normas Reglamentarias para la Distribucin del Canon y Sobrecanon por la explotacin del petrleo y gas en los departamentos de Piura y Tumbes Aprueban los ndices de Distribucin del Canon Minero a nivel de Gobiernos Regionales y Municipalidades Provinciales y Distritales del pas Fijan criterios de Distribucin del 20% del monto recaudado a que se refiere Ley N 27506, destinado a Municipalidades de provincias beneficiadas Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 2001, a aplicarse a Municipalidades y Gobiernos Regionales Modifican y aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero, Canon Hidroenergtico y Canon Pesquero a aplicar al Gobierno Regional Lima y a la MML Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondiente al ao 2002, aplicables a Municipalidades y Gobiernos Regionales Modifican ndices de Distribucin del Canon Minero del ao 2002 correspondientes a diversas Municipalidades Provinciales y Distritales ubicadas en el departamento de Arequipa
Fecha de publicacin
24/12/2006
28/06/2007
09/12/2008
26/02/2009
21/04/2009
20/06/2009
Resolucin Ministerial N 104-95-EF-15
05/07/1995
22/06/2002
27/06/2002
07/04/2003
29/08/2003
05/10/2003
Nmero de Norma Resolucin Ministerial N 362-2004-EF-15
Ttulo Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2003, provenientes del Impuesto a la Renta Aprueban ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por transferencias correspondientes al ao 2004 Modifican ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2003 Modifican ndices de Distribucin del Canon Gasfero aprobados mediante R.M. N 3712004-EF/15 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero para el ao 2005 proveniente de regalas y la participacin del Estado en contratos de servicios Aprueban ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por transferencias correspondientes al ao 2005 Aprueban ndices de Distribucin del Fondo de Desarrollo de Camisea FOCAM correspondientes al ao 2005 Aprueban ndices de Distribucin del Fondo de Desarrollo de Camisea FOCAM correspondientes al ao 2005 Modifican el Anexo I de la R.M. N 078-2005EF/15, que aprob ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por transferencias correspondientes al ao 2005 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2004 Modifican ndices de Distribucin del Canon Minero del ao 2004 correspondientes a los Gobiernos Locales y Regionales de Arequipa, Huancavelica, Pasco y Lima Modifican ndices de distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero, a fin de incorporar en la distribucin al distrito de Andoas, provincia de Datem del Maran, departamento de Loreto Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero para el ao 2006
Fecha de publicacin
08/07/2004
Resolucin Ministerial N 409-2004-EF-15 Resolucin Ministerial N 023-2005-EF-15 Resolucin Ministerial N 024-2005-EF-15
06/08/2004
30/01/2005
29/01/2005
28/02/2005
05/03/2005
19/04/2005
19/04/2005
24/04/2005
14/07/2005
19/08/2005
06/12/2005
07/03/2006
Nmero de Norma Resolucin Ministerial N 152-2006-EF-15 Resolucin Ministerial N 338-2006-EF-15 Resolucin Ministerial N 360-2006-EF-15
Ttulo Aprueban ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por las trasferencias correspondientes al ao 2006 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2005 Modifican ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero aprobados por R.M. N 152-2006-EF-15 Modifican ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero correspondientes a la provincia de Coronel Portillo, departamento de Ucayali Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero proveniente del Impuesto a la Renta del ejercicio 2005 Aprueban ndices de Distribucin del Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea correspondiente al ao 2007 Aprueban ndices de distribucin del Canon Gasfero para el ao 2007 Aprueban ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes y del Canon por la produccin de petrleo y gas en el departamento de Ucayali por las transferencias correspondientes al ao 2007 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes al Ejercicio Fiscal 2006 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero proveniente del Impuesto a la Renta del ejercicio 2006 Aprueban ndices de Distribucin del Fondo de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto Camisea para los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Pblicas de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y Lima, excepto Lima Metropolitana, correspondientes al ao 2008 Aprueban ndices de distribucin del Canon Gasfero para el ao 2008 proveniente de regalas y la participacin del Estado en contratos en servicios
Fecha de publicacin
15/03/2006
25/06/2006
11/07/2006
15/11/2006
03/02/2007
Resolucin Ministerial N 103-2007-EF-10 Resolucin Ministerial N 115-2007-EF-15
27/02/2007
03/03/2007
15/03/2006
Resolucin Ministerial N 321-2007-EF-15 y Anexo Resolucin Ministerial N 357-2007-EF-15
08/06/2007
14/06/2007
06/02/2008
27/02/2008
Nmero de Norma
Ttulo Aprueban ndices de Distribucin del Canon por la produccin de petrleo y gas en el departamento de Ucayali por las transferencias correspondientes al ao 2008 Aprueban ndices de Distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero para Piura y Tumbes por transferencias correspondientes al ao 2008 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero de los Gobiernos Regionales correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero de los gobiernos locales correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2007 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero provenientes del Impuesto a la Renta del ejercicio 2007 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Gasfero para el ao 2009 Aprueban ndices de distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero de los departamentos de Piura y Tumbes y del Canon por la produccin de petrleo y gas en el departamento de Ucayali, por las transferencias correspondientes al ao 2009 Aprueban ndices de Distribucin del Canon Minero correspondientes para el Ejercicio Fiscal 2008 Aprueban directivas que regulan las fases de Aprobacin, Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario para el Ao Fiscal 2004 Publican estimado de recursos del Canon Minero que los Gobiernos Regionales y Locales considerarn en el PIA 2005 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2005 Establecen disposiciones aplicables a las Universidades Pblicas que reciban transferencias de los Gobiernos Regionales en aplicacin de lo dispuesto por la Ley del Canon
Fecha de publicacin
07/03/2008
30/03/2008
27/06/2008
11/07/2008
Resolucin Ministerial N 452-2008-EF-15 Resolucin Ministerial N 147-2009-EF-15
22/07/2008
14/03/2009
20/03/2009
30/06/2009
Resolucin Directoral N 047-2003-EF/76.01
29/12/2003
22/07/2004
14/06/2004
17/12/2004
Nmero de Norma Resolucin Directoral N 001-2005-EF/65.01
Ttulo Publican estimado de recursos del Canon Minero que los Gobiernos Regionales y Locales considerarn en el PIA 2006 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2006 Publican estimado de recursos del Canon Minero que los Gobiernos Regionales y Locales considerarn en el PIA 2007 Modifican cifras asignadas por concepto de Canon y Sobrecanon Petrolero de los distritos de Vice y Rinconada Llicuar en la provincia de Sechura Publican estimado de recursos del Canon Minero que los Gobiernos Regionales y Locales considerarn en el PIA 2008 Dispone que a partir del 1 de agosto la administracin de los recursos de Canon, Regalas, Rentas de Aduanas, Participaciones y FONCOMUN, se efectuara a travs de la cuenta Cuenta Central de Recurso Determinados abierta por la Direccin Nacional de Tesoro Pblico en el Banco de la Nacin Establecen procedimiento para la centralizacin progresiva de fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones en la Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico Modifican Resolucin Directoral N 013-2008EF/77.15 Comunican a alcaldes montos a considerar por las Fuentes de Financiamiento: 01 Canon y Sobrecanon y 03 Participacin en Renta de Aduanas, los que deben ser considerados en la Programacin y Formulacin Presupuestaria Correspondiente al Ao Fiscal 2004 Mantenimiento preventivo de instituciones educativas pblicas
Fecha de publicacin
17/07/2005
Resolucin Directoral N 031-2005-EF/76.01 Resolucin Directoral N 001-2006-EF/65.01 y Anexo 1
06/06/2005
03/07/2006
Resolucin Directoral N 003-2006-EF-65.01
27/07/2006
Resolucin Directoral N 002-2007-EF/65.01 y Anexo 1
13/07/2007
Resolucin Directoral N 037-2007/77.15
19/07/2007
01/05/2008
10/05/2008
Oficio Circular N 001-2003-EF/76.15.2
23/06/2003
Comunicado N 003-2009-EF-76.01
17/01/2009
El presente cuadro se encuentra actualizado al 30 de Septiembre del 2009.
10
www.programacanon.org
Este manual proporciona una herramienta de gran utilidad para autoridades y funcionarios municipales con informacin relevante para fortalecer la gestin de las inversiones pblicas financiadas con recursos del canon.
El programa Canon es una iniciativa liderada por la Corporacin Financiera Internacional (IFC), miembro del Grupo Banco Mundial, y cuenta con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID). Las opiniones expresadas en el presente documento no reflejan necesariamente el punto de vista de USAID o de IFC.

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Herramienta para la gestin de las inversiones municipales

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Herramienta para la gestin de las inversiones municipales

A2. El Canon Minero

A3. El Canon Petrolero

A4. El Canon Gasfero

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B3. Identificacin de la idea de proyecto

Manual de Gestin del Canon

Priorizacin de un proyecto de inversin Buenas Prcticas

B4. Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual)

B6. Ejecucin de proyectos

Manual de Gestin del Canon

B7. Gestin administrativa de proyectos

B8. Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin

Normas Legales del Canon

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RUC SIAF SNIP SUNAT TdR UE UF UIT

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Aspectos Generales del Canon

Manual de Gestin del Canon

Qu es el Canon? Objetivo del Canon Tipos de Canon

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Objetivo del Canon

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El Canon de Hidrocarburos est constituido por el Canon Petrolero y el Canon Gasfero.

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Determinacin del Canon Minero Distribucin del Canon Minero

Transferencia del Canon Minero

Uso de recursos del Canon Minero

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A2. El Canon Minero

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A2. El Canon Minero

Derecho de Vigencia de Mina

Determinacin del Canon Minero

Distribucin del Canon Minero

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A2. El Canon Minero

Beneficiarios Municipalidad distrital donde explota el recurso natural. se

Poblacin e ndice de Necesidades Bsicas Insatisfechas.

80% al Gobierno Regional 20% a Universidad Nacional

Aprobado mediante Decreto SupremoN 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.

Manual de Gestin del Canon

A2. El Canon Minero

Transferencia del Canon Minero

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bienes y servicios pblicos

Gobiernos Regionales y Locales

INEI MEF: DGAES y DNPP

Ministerio de Energa y Minas (MINEM)

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Uso de recursos del Canon Minero

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