Gestión Pública

Semana 09

SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
Ing. MARCO ZEGARRA ALVARADO
Docente
 AGENDA
1 REVISION DE APRENDIZAJES
JUEVES
11
2 NORMATIVIDAD DEL SN DE TESORERIA

3 PLANEACION FINANCIERA

4 GESTION INTEGRAL DE ACTIVOS Y PASIVOS

VIERNES
12
5 GESTION DE TESORERIA

6 GESTION DE RIESGOS FISCALES

 REVISION DE
APRENDIZAJES
 INVERSION PUBLICA ESTRATEGICA
DIRECCIÓN CLARA
• Metodología para planificar y seleccionar carteras estratégicas de proyectos en base a necesidades
de la población (reducir brechas).
• Se deja de lado el enfoque inercial y de corto plazo (un año) en la programación presupuestal de los
PIP.

OPORTUNIDAD Y COSTO
• Estudios de preinversión adecuados para garantizar el correcto dimensionamiento de los proyectos,
así como costos realistas.
• Procesos estandarizados que permitan reducir los tiempos de formulación y evaluación.

GARANTIZA EL MANTENIMIENTO
• Promover la programación presupuestal de partidas para la operación y el mantenimiento de todos
los proyectos de inversión.
• Evaluar los procesos de los proyectos realizados para aprender y mejorar el sistema.
DECRETO LEGISLATIVO N° 1252
(01/12/2016)
Crea el Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones y
deroga la Ley N° 27293, Ley del Sistema
Nacional de Inversión Pública.

DECRETO SUPREMO Nº 242-2018-EF

(30/10/2018)
Aprueban Texto Único Ordenado del
Decreto Legislativo N° 1252, Decreto
Legislativo que crea el Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones
ORGANOS DE INVIERTE PERU
 CICLO DE
PROYECTOS
 PROGRAMA MULTIANUAL DE
INVERSIONES DEL ESTADO
La programación multianual de inversiones tiene como objetivo lograr la vinculación entre el
planeamiento estratégico y el proceso presupuestario, mediante la elaboración y selección de
una cartera de inversiones orientada al cierre de brechas prioritarias, ajustada a los objetivos
y metas de desarrollo nacional, sectorial y/o territorial.

Indicadores Diagnósticode Criterios de Cartera de

Brechas Priorización Inversiones
de Brecha

• Objetivos priorizados en • Incluye PIe IOARR, ideas PI,

función a los objetivos • Cierre de Brechas ideas IOARR agregadas.
nacionales sectoriales
• Alineamiento • Proyección tri-anual
establecidos en el
planeamientoestratégico, estratégico (mínimo).
metas e indicadores de • Alineamiento sectorial • Orienta la programación y
brechas formulación presupuestaria
 PROYECTO DE INVERSION PUBLICA

• Intervenciones temporales, que se financian,

total o parcialmente, con recursos públicos,
destinadas a la formación de capital físico,
humano, institucional, intelectual y/o natural,
que tenga como propósito crear, ampliar,
mejorar o recuperar la capacidad de producción
de bienes y/o servicios.
 INVERSIONES QUE NO SON
PROYECTOS DE INVERSION - IOARR
• OPTIMIZACIÓN: Inversiones menores que resultan de un mejor uso y/o aprovechamiento de los
factores de producción disponibles de una UP de la oferta del servicio existente o disponible.
• AMPLIACIÓN MARGINAL: Incrementan el activo no financiero de una entidad pública:
• Caso 01: (del servicio) Amplía la capacidad de producción hasta un 20% en un proyecto
estándar.
• Caso 02: (de edificación u obra civil) No se incrementa la capacidad de producción.
• Caso 03: Adquisición anticipada de terrenos.
• Caso 04: (liberación de interferencias) Eliminación y/o reubicación de redes de servicios
públicos.
• REPOSICIÓN: Reemplazo de equipos, equipamiento, mobiliario y vehículos que han culminado
su vida útil estimada o efectiva.
• REHABILITACIÓN: Reparación de infraestructura dañada o equipos mayores que forman parte
de una UP.
 EXPEDIENTE TÉCNICO O
DOCUMENTOS EQUIVALENTES

• Lo elabora la Unidad Ejecutora de inversiones (UEI) en función de

la concepción técnica y dimensionamiento del estudio de
preinversión o de la ficha técnica.

• En el caso de aquellas inversiones que no constituyen PIP, se

elabora un informe técnico sobre la base de la información
registrada directamente en el Banco de Inversiones.
 EJECUCIÓN DEL PROYECTO

• El seguimiento de la ejecución se realiza a través de Sistema de Seguimiento de

Inversiones, herramienta que asocia el Banco de Inversiones con el SIAF.

• Si se realizan modificaciones, la UE o UF, según corresponda, deben registrarlas

en el Banco de Inversiones antes de ejecutarlas.

• Culminada la ejecución, la UE realiza la liquidación física y financiera y cierra el

registro en el Banco de Inversiones.

• Si se incorporan mayores recursos durante el año de ejecución, se puede

ejecutar proyectos no previstos en el PMI, previa aprobación del OR e informe a
la DGPMI, conforme a la normatividad presupuestaria vigente.

• En el caso de las APP, se rigen por su contrato.

 FUNCIONAMIENTO

• Comprende la operación y mantenimiento de los activos generados

con la ejecución de la inversión y la provisión de los servicios
implementados con dicha inversión.
• Las inversiones pueden ser objeto de evaluaciones ex post con el fin
de obtener lecciones aprendidas que permitan mejoras en futuras
inversiones, así como la rendición de cuentas.
• En esta fase se realiza la evaluación ex post de las inversiones de
acuerdo a la metodología y criterios que aprueba la DGPMI.
• Anexo N°12: Contenidos Mínimos para la Evaluación Ex Post de
inversiones.
 El Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones tiene como finalidad orientar el
uso de los recursos públicos destinados a la inversión
para la efectiva prestación de servicios y la provisión
de la infraestructura necesaria para el desarrollo del
país.
NORMATIVIDAD DEL
SISTEMA NACIONAL
DE TESORERIA
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1441
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

Conjunto de órganos, normas, orientados a la

procedimientos, técnicas e administración de los
instrumentos fondos públicos

cualquiera que sea la

fuente de financiamiento y
uso de los mismos
 PRINCIPIOS DEL SISTEMA

Los fondos públicos deben

Todos los fondos públicos dela encontrarse disponibles en el
UNIDAD DE CAJA
UNIDAD entidad debe estar administrada y OPORTUNIDAD momento y lugar en que se requiera
canalizada por esta entidad. para su utilización

Uso de los Fondos

Públicos en la Cuenta Única del
VERACIDAD
VERACIDAD El registro se sustenta
FUNGIBILIDAD Tesoro Público (CUT),
documentadamente
independientemente de su fuente
de financiamiento

Manejo de Fondos Públicos para su

EFICIENCIA Y óptima aplicación, minimizando los
PRUDENCIA
costos y sujeto a un riesgo prudente.
 AMBITO DE APLICACION

1. Sector Publico No Financiero

a) Entidades Publicas
b) Empresas Publicas No Financieras
c) Otras formas

2. Sector Financiero

a) Empresas Publicas Financieras

b) Otras formas
 DEFINICION

El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de principios, procesos, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión del flujo
financiero, que incluye la estructuración del financiamiento del presupuesto del Sector
Público, la gestión de activos financieros del Sector Público No Financiero y los riesgos fiscales
del Sector Público.

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado:

1. En el nivel central, por la Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de
Economía y Finanzas, quien ejerce la rectoría.

2. En el nivel descentralizado u operativo, por las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del
Sector Público y las que hagan sus veces, los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos
Locales, Empresas Públicas No Financieras y otras formas organizativas no financieras que
administren recursos públicos así como las entidades del Sector Público Financiero.
 COMPONENTES

En el nivel central En el nivel descentralizado

u operativo

Por la DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO

PÚBLICO del Ministerio de
Economía y Finanzas, que es el órgano rector
del Sistema y como tal aprueba la
normatividad,
implementa y ejecuta los procedimientos y
operaciones correspondientes de sus
atribuciones.
Por las UNIDADES EJECUTORAS y
dependencias
equivalentes en las Entidades del Sector
Público y sus
correspondientes tesorerías u oficinas que
hagan sus veces.
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO

Dirección General de Tesoro Publico del Ministerio de Economía y Finanzas es el ENTE

RECTOR del Sistema Nacional de Tesorería.

Ejerce sus atribuciones y su vinculación con los conformantes del Sistema y de la

Administración Financiera del Sector Público, según las normas que la regula.

Son funciones de la Dirección General de Tesoro:

• Ejercer la máxima autoridad técnico-normativa del Sistema Nacional de Tesorería

dictando normas relacionadas con su ámbito de competencia.
• Aprobar la normatividad y los procedimientos, de obligatorio cumplimiento por las
entidades conformantes del Sistema en el nivel descentralizado u operativo, respecto
de la gestión de los Fondos Públicos y gestión integral de activos y pasivos financieros.
• Implementar y ejecutar los procedimientos y operaciones propias del Sistema
Nacional de Tesorería.
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
• Elaborar el flujo de caja para la estructuración del financiamiento del Presupuesto del
Sector Público, que contiene la proyección de los ingresos financieros esperados y
egresos a ser ejecutados con cargo a los mismos, en un determinado período.

• Disponer la implementación de mecanismos o medios estándares de cobranza y

recaudación de ingresos, que comprende medios electrónicos y digitales, para su
oportuna acreditación en la CUT y su adecuado registro.

• Disponer la implementación de mecanismos o medios estándares para la ejecución del

pago de obligaciones que contraen las entidades del Sector Público, que comprende
medios electrónicos y digitales, con cargo a la CUT, y su adecuado registro.

• Establecer los plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y el pago de las

obligaciones legalmente contraídas por las entidades del Sector Público
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
• Proponer los lineamientos, metodologías, modelos y normativa
complementaria, para efectos de la identificación, medición,
mitigación y el monitoreo de los riesgos fiscales.

• Elaborar el Reporte Anual de riesgos fiscales así como los Informes y

reportes periódicos de su seguimiento.

• Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos de acuerdo

a lo establecido en el Decreto Legislativo Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.

• Informar de la disponibilidad de los Fondos Públicos para la

elaboración y actualización de la Programación de Compromiso
Anual.

• Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e

implementación de mecanismos o instrumentos operativos
orientados a optimizar la gestión de tesorería y de activos y pasivos
financieros.
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
• Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los Fondos
Públicos que administra y registra.

• Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera de los

Recursos Públicos (SIAF-RP), las operaciones de pagaduría con cargo a los Fondos
Públicos que administra y registra.

• Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión vinculante respecto del Sistema
Nacional de Tesorería.

• Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el Banco de la Nación o en

cualquier entidad del Sistema Financiero Nacional, que requieran las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así como
los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

• Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros, sobre la base de la

información contable y de flujo de caja.
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
• Elaborar y presentar estados financieros y el Estado de Tesorería,
conforme a la normatividad y procedimientos correspondientes.

• Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de

ingresos y egresos de los Fondos Públicos.

• Implementar la ejecución de los planes de inversión de los

excedentes de caja del Tesoro Público, en línea con la Estrategia de
Gestión Global de Activos y Pasivos Financieros.

• Establecer lineamientos para la inversión de los excedentes de

liquidez de las entidades del Sector Público No Financiero.

• Centralizar la disponibilidad de Fondos Públicos, respetando la

competencia y responsabilidad de las Unidades Ejecutoras del
Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así como de
los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales que los
administran y registran.
 NIVEL DESCENTRALIZADO U OPERATIVO
Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director General
de Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus
veces, en las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que
hagan sus veces, así como en los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales,
y su designación debe ser acreditada ante la Dirección General del Tesoro Público,
conforme a los procedimientos que se establezca.

Son funciones de los responsables de la administración de los Fondos Públicos:

• Administrar el manejo de los Fondos Públicos percibidos o

recaudados en el ámbito de su competencia.

• Coordinar adecuada y oportunamente con las áreas o responsables de la

Administración Financiera del Sector Público en el ámbito de su institución.
 NIVEL DESCENTRALIZADO U OPERATIVO
• Ejecutar los pagos de las obligaciones legalmente contraídas por la
institución, dentro de los plazos y conforme a las normas y
procedimientos establecidos por el ente rector.

• Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el

adecuado apoyo económico financiero a la gestión institucional,
implementando lo establecido por el ente rector.

• Implementar y mantener las condiciones que permitan el acceso al

SIAF-RP por parte de los responsables de las áreas relacionadas con la
administración de la ejecución financiera y operaciones de tesorería,
para el registro de la información correspondiente.

• Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso

de los Fondos Públicos, que comprende arqueos de los flujos
financieros y/o valores, conciliaciones, y demás acciones que
determine la Dirección General del Tesoro Público
 NIVEL DESCENTRALIZADO U OPERATIVO

• Implementarla Gestión de Riesgos Fiscales, en el marco de

la normativa aplicable.

Los responsables de la administración de los Fondos Públicos que

infrinjan las disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo,
son sujetos de sanciones administrativas y procesos judiciales.
 INTEGRACION INTERSISTEMICA

El Sistema Nacional de Tesorería, a través de su ente rector,

mantiene COORDINACIÓN E INTERRELACIÓN CON LOS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PÚBLICO,
especialmente con el Sistema Nacional de Endeudamiento
Público, para el cumplimiento de su finalidad y asegurar
la adecuada coherencia normativa y administrativa.

El Sistema Nacional de Tesoreria interactúa con los demás

conformantes de la Administración Financiera del Sector
Público, a través de las actividades en que participa.
 INTEGRACION INTRASISTEMICA

El Sistema Nacional de Tesoreria, comprende lo

siguiente:

1. Planeación Financiera.

2. Gestión Integral de Activos y Pasivos

Financieros del Sector Público No Financiero.

3. Gestión de Tesorería.

4. Gestión de Riesgos Fiscales.

PLANEACION
FINANCIERA
 PLANEACION FINANCIERA

La Planeación Financiera, como parte del proceso de

Gestión de Recursos Públicos de la Administración
Financiera del Sector Público, es la ESTRUCTURACIÓN
FINANCIERA DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DEL SECTOR
PÚBLICO, identificando de manera estratégica los
requerimientos de capital de corto y mediano plazo y
estableciendo los planes de inversión de los excedentes de
caja, en línea con la Estrategia de Gestión Global de Activos
y Pasivos Financieros.
 PLANEACION FINANCIERA
Para la Planeación Financiera, la Dirección General del Tesoro Público recibe información sobre:

• La estimación de INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO y niveles de gobierno, según

corresponda; así como los límites de gasto suministrados por la Dirección General de Política
Macroeconómica y Descentralización Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas

• La PROGRAMACIÓN MULTIANUAL DE INVERSIONES y la estimación de los GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO Y MANTENIMIENTO incrementales, derivados de dichas inversiones,
suministradas por la Dirección General de Programación Multianual de Inversiones del
Ministerio de Economía y Finanzas.

• La proyección de los FLUJOS DE LAS INVERSIONES en el marco de la promoción de la inversión

privada, suministrada por la Dirección General de Política de Promoción de la Inversión Privada
del Ministerio de Economía y Finanzas.

• Los gastos correspondientes a los RECURSOS HUMANOS DEL ESTADO y otros gastos por
encargo, suministrados por la Dirección General de Gestión Fiscal de los Recursos Humanos del
Ministerio de Economía y Finanzas.
 PLANEACION FINANCIERA

• El PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA y sus modificaciones,

suministrado por la Dirección General de Presupuesto Público del
Ministerio de Economía y Finanzas.

• Las OBLIGACIONES FINANCIERAS derivadas de los contratos vigentes

de bienes, servicios y obras, así como de los montos y cronogramas
de ejecución derivado del Plan Anual de Contrataciones,
suministrados por la Dirección General de Abastecimiento del
Ministerio de Economía y Finanzas.

• Los FLUJOS FINANCIEROS por toda fuente de financiamiento,

suministrados por las entidades bajo su ámbito.
 GESTION INTEGRAL DE
ACTIVOS Y PASIVOS
FINANCIEROS DEL SECTOR
PÚBLICO NO FINANCIERO
 GESTION INTEGRAL DE ACTIVOS Y PASIVOS
FINANCIEROS DEL SPNF

Como parte del proceso de Gestión de Recursos Públicos de la

Administración Financiera del Sector Público, es el manejo integrado de
los activos y pasivos financieros del Sector Público No Financiero acorde
con los lineamientos de la Planeación Financiera, CON LA FINALIDAD DE
GESTIONARLOS DE MANERA EFICIENTE, BUSCANDO MAXIMIZAR EL
RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS Y MINIMIZAR EL COSTO DE LOS PASIVOS,
CON UN RIESGO PRUDENTE.

La Dirección General del Tesoro Público formula anualmente la

ESTRATEGIA DE GESTIÓN INTEGRAL DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
del Sector Público No Financiero y es aprobada mediante resolución
ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas.
GESTION DE
TESORERIA
 GESTION DE TESORERIA
Como parte del proceso de Gestión de Recursos Públicos de la
Administración Financiera del Sector Público, es el manejo eficiente de
los Fondos Públicos a través de la GESTIÓN DE INGRESOS, DE LIQUIDEZ
Y DE PAGOS, SOBRE LA BASE DEL FLUJO DE CAJA.

Para la Gestión de Tesorería, la Dirección General del Tesoro Público

recibe información sobre:

• Los SALDOS Y LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS, suministrados

por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Economía y Finanzas.

• Los requerimientos de FINANCIAMIENTO, suministrados por la

Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de
Economía y Finanzas.
 GESTION DE TESORERIA

• El CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES, suministrado por la

Dirección General de Política Macroeconómica y
Descentralización Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas.

• Los montos y el cronograma de pagos de los contratos vigentes,

suministrados por la Dirección General de Abastecimiento del
Ministerio de Economía y Finanzas

• La Gestión de Tesorería se realiza a través de:

- Gestión de ingresos.
- Gestión de liquidez.
- Gestión de pagos
GESTION DE INGRESOS
 GESTION DE INGRESOS
Consiste en el establecimiento de lineamientos y disposiciones sobre ASPECTOS
OPERATIVOS, DE PROCEDIMIENTO O DE REGISTRO, PARA LA ACREDITACIÓN
OPORTUNA DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN LA CUT.

Las entidades recaudadoras del Sector Público No Financiero proporcionan

información sobre la estimación, determinación y percepción de sus flujos de
ingresos financieros, en los plazos y condiciones que determine la Dirección General
del Tesoro Público.

Los Recursos Directamente Recaudados se rigen de acuerdo a lo

siguiente:

• Constituyen recursos del Tesoro Público los provenientes de las tasas, ingresos no
tributarios y multas que recaudan las entidades, en el marco de la legislación
aplicable.
• Lo dispuesto no es de aplicación a las Universidades Públicas así como a aquellas
entidades cuyos Recursos Directamente Recaudados provienen del desarrollo de
actividades de comercialización de bienes y servicios autorizadas por ley expresa.
 GESTION DE INGRESOS

EJECUCIÓN FINANCIERA DE
INGRESOS DISTINTOS DE SIAF-SP
RECURSOS ORDINARIOS Sustentando

El monto
El monto Recibos de ingresos
PRIMERA ETAPA
El concepto
El concepto Papeletas de depósito
Identificar al
Identificar al deudor
deudor Notas de abono
DETERMINACIÓN
DE LOS INGRESOS Indicación de
Indicación de la
la fecha
fecha Tickets
PÚBLICOS
Periodicidad de
Periodicidad de la
la cobranza
cobranza Boletas de venta
Autoriza

Intereses aplicables
Intereses aplicables Facturas
Base Norma Legal
Tratamiento presupuestal
Tratamiento presupuestal Estados bancarios
 GESTION DE INGRESOS
SEGUNDA ETAPA

LA PERCEPCIÓN O
RECAUDACIÓN DE CAPTACIONES VINCULADAS A
LOS FONDOS SIAF-SP OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO

Sustentando
Se registraran conforme

Recibos de ingresos
Procedimientos
Etapa de la Papeletas de depósito y plazos
ejecución financiera Recauda, capta u
de los ingresos obtiene efectivamente Notas de abono establecidos
los ingresos
Tickets
Sistema Nacional
Boletas de venta de Endeudamiento
Facturas
Estados bancarios
 LOS FONDOS PÚBLICOS RECAUDADOS GESTION DE INGRESOS
Depositados

Plazo no mayor de 24 horas

Cheques Plazo adicional del canje

Plazos mayores Autorización previa de la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP)

Se realiza Con

Entidades financieras

Administradoras Privadas
Convenios de recaudación
Mejor servicio a los usuarios de Fondos de Pensiones

Banco de la Nación

Supervisadas
Superintendencia de Banca
y Seguros
GESTION DE LIQUIDEZ
 GESTION DE LIQUIDEZ
GARANTIZA LA DISPONIBILIDAD NECESARIA DE LOS FONDOS PÚBLICOS recaudados o
percibidos, para el PAGO OPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES CONTRAÍDAS de acuerdo a ley
por parte de las entidades autorizadas.

Para tal efecto, la Dirección General del Tesoro Público está facultada a utilizar mecanismos
de apoyo financiero temporal utilizando los fondos conformantes de la CUT, la Reserva
Secundaria de Liquidez y los saldos provenientes de la colocación de Letras del Tesoro
Público, en el marco del Principio de la Fungibilidad.

Las Letras del Tesoro Público son títulos valores que emite y coloca la Dirección General del
Tesoro Público, a plazos menores de un año, para financiar las necesidades estacionales de la
Caja y promover el desarrollo del mercado de capitales, en el marco del Programa de
Subastas de las Letras del Tesoro Público conformante de la Estrategia de Gestión Integral de
Activos y Pasivos Financieros, cuyo monto máximo de saldo adeudado, Al cierre de cada año
fiscal, se fija en las Leyes de Equilibrio Financiero de Presupuesto del Sector Público. El pago
de la redención de las Letras del Tesoro Público es efectuado directamente por la Dirección
General del Tesoro Público.
 GESTION DE LIQUIDEZ

La RESERVA SECUNDARIA DE LIQUIDEZ está constituida por los recursos

de libre disponibilidad del Tesoro Público al cierre de cada año fiscal,
para cubrir descalces estacionales o déficits de caja, cuyo acumulado no
excede del 1,5% del PBI nominal del año que corresponda.

El COMITÉ DE ASUNTOS FISCALES, creado en el Decreto Legislativo

Marco de la Administración Financiera del Sector Público, establece los
criterios para determinar los retiros y restituciones de la Reserva
Secundaria de Liquidez.
GESTION DE PAGOS
 GESTION DE PAGOS
PRESUPUESTO Certificación de Crédito
INSTITUCIONAL Solicitud de certificación Presupuestario
APROBADO (PIA)
O
PRESUPUESTO
COMPROMISO ANUAL
INSTITUCIONAL
MODIFICADO
(PIM)
REGISTRO DEL
COMPROMISO MENSUAL
AJUSTADO A LA PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN ACTUALIZADA DE INGRESOS
DE Y PAGOS
DEVENGADO
COMPROMISOS
ANUALIZADA
(PCA)
CALENDARIO DE PAGOS
A NIVEL DE METAS
Y
CLASIFICADORES
REGISTRO DEL GIRADO
PRIORIZADOS
(Pliego / UE)

PAGO
 GESTION DE PAGOS

La Gestión de Pagos implica el MANEJO DEL PAGO DE LAS OBLIGACIONES CON

CARGO A LOS FONDOS PÚBLICOS CENTRALIZADOS EN LA CUT, sobre la base del
registro del Devengado debidamente formalizado.

El Devengado reconoce una OBLIGACIÓN DE PAGO, previa acreditación de la

existencia del derecho del acreedor, sobre la base del compromiso previamente
formalizado y registrado; se formaliza cuando se otorga la conformidad por parte
del área correspondiente y se registra en el SIAF- RP, luego de haberse verificado
el cumplimiento de algunas de las siguientes condiciones, según corresponda:

1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.

2. Efectiva prestación de los servicios contratados.
3. Cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate
de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
 GESTION DE PAGOS
La autorización para el reconocimiento del Devengado es competencia del Director
General de Administración o Gerente de Finanzas, o quien haga sus veces o el funcionario
a quien se delega esta facultad de manera expresa.

El Devengado formalizado y registrado al 31 de diciembre de cada año fiscal puede ser

pagado hasta el 31 de enero del año fiscal siguiente.

La ejecución del pago de las obligaciones del Devengado debidamente formalizado, con
cargo a Fondos Públicos centralizados en la CUT, es de responsabilidad de la
correspondiente Unidad Ejecutora y se realiza a través de los siguientes medios:

• Transferencias electrónicas de manera obligatoria, como Planillas de Remuneraciones

y pensiones y otras obligaciones relacionadas y a proveedores y acreedores del
Estado.
• Pagos en efectivo, conforme a las modalidades contempladas por la normatividad del
Sistema Nacional de Tesorería.
 GESTION DE PAGOS

El Director General de Administración o Gerente de Finanzas, o

quien haga sus veces en la entidad, debe establecer los
procedimientos necesarios para el procesamiento de la
documentación sustentatoria de la obligación a cancelar, así
como para que las áreas relacionadas con la formalización del
Devengado cumplan, bajo responsabilidad, con la presentación
de dicha documentación con la suficiente anticipación a las
fechas o cronogramas de pago, asegurando la oportuna y
adecuada atención del mismo.
 SEGUIMIENTO DE FINANCIAMIENTO DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO

El seguimiento del financiamiento del Presupuesto del

Sector Público se realiza a través de la evaluación de las
proyecciones de los flujos financieros sobre la base del
Flujo de Caja, con el fin de que la Dirección General del
Tesoro Público informe al Comité de Asuntos Fiscales la
evolución del financiamiento del Presupuesto del Sector
Público.
 CUENTA ÚNICA DEL TESORO
El CUT es un INSTRUMENTO PARA LA GESTIÓN DE LIQUIDEZ DEL ESTADO que tiene
por finalidad consolidar los Fondos Públicos, cualquiera sea la fuente que financia el
Presupuesto del Sector Público, en una sola cuenta bancaria, a nombre de la Dirección
General del Tesoro Público en el Banco Central de Reserva del Perú, respetando su
titularidad y minimizando los costos de financiamiento temporal de las necesidades de
caja.

A través de la CUT se procesa la ATENCIÓN DE LOS PAGOS DE LAS OBLIGACIONES DE LAS

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO, independientemente de la fuente de financiamiento,
en el marco del Principio de Fungibilidad.

Comprende los FONDOS PÚBLICOS que determinan y perciben todas las entidades
pertenecientes al Sistema Nacional de Tesorería. Los saldos que se mantienen sin utilizar,
de las fuentes de financiamiento distintas de Recursos Ordinarios, son remunerados de
acuerdo con los lineamientos aplicables en el marco de la Estrategia de Gestión Integral
de Activos y Pasivos Financieros
.
 CUENTA ÚNICA DEL TESORO

Cuenta Unica
del Tesoro
Público
(CUT)

Contiene subcuentas Contiene subcuentas

bancarias de ingresos que se
autoriza para el registro y
acreditación de la
recaudación.
bancarias de gasto que debe
ser autorizada a nombre de
las Unidades Ejecutoras para
la atención del pago de las
obligaciones contraídas
CUENTA ÚNICA DEL TESORO

La aprobación de las Asignaciones

Financieras es efectuada por la
Dirección General del Tesoro Público y
su monto acumulado es el límite para
el registro del Devengado.

Los Fondos Públicos conformantes de

la CUT que financian el Presupuesto
del Sector Público son inembargables.
PROCEDIMIENTOS PARA LA
GESTION DE PAGOS
EJECUCIÓN FINANCIERA
DEL GASTO
PRIMERA ETAPA Ejecución Presupuestal Y Financiera

Registrar Mediante
COMPROMISO SIAF-SP Documentación Sustentatoria
Monto Total No Debiendo Exceder

Límite Periodo Período Fijado

Meta Presupuestaria y
Cadenas de Gasto Aplicables Calendario De Compromisos

Reflejo
Número De Registro SIAF-SP
Documentación Sustentatoria
Contar Ingreso De Los Datos En El SIAF-SP

Previo
Conformidad De Los Responsables De Su Verificación
 GESTION DE PAGOS
Factura, boleta de venta u otros comprobantes Valorización de obra acompañada
de pago reconocidos y emitidos de la respectiva factura.

Resolución de reconocimiento de derechos de Resolución de Encargos a personal de la institución,

carácter laboral, tales como Sepelio y Luto, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja
Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones. Chica y, en su caso, el documento que acredita la
rendición de cuentas de dichos fondos.
Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o
Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas Documento oficial de la autoridad competente
de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios. cuando se trate de autorizaciones para el
SEGUNDA ETAPA desempeño de comisiones de servicio.
Relación numerada de recibos por servicios públicos
como agua potable, suministro de energía eléctrica o
DOCUMENTACIÓN PARA LA Norma legal que apruebe la relación de personas
FASE DEL GASTO DEVENGADO naturales favorecidas con subvenciones autorizada
telefonía, sustentada con los documentos originales.
de acuerdo a Ley.

Relación numerada de Servicios No Personales cuyo Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
gasto se registra en la Específica 27.
Otros documentos que apruebe la DNTP.

Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso,

o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato el documento que sustenta nuevas remesas.

Resolución judicial consentida o ejecutoriada. Formulario de pago de tributos.

Nota de Cargo bancaria.

 GESTION DE PAGOS

El Gasto Devengado REGISTRO

Adquisición De Bienes Y Remuneraciones,
Formaliza Contratación De Pensiones y Retenciones
Servicios Y Obras
Recepción Satisfactoria De Los Bienes
Prestación Satisfactoria De Los Servicios

Cumplimiento De Los Términos Contractuales

Registrado
Afectando

Gasto Comprometido
Queda

Reconocida La Obligación De Pago

 GESTION DE PAGOS
Trabajadores Activos Registro
Importe Neto
REGISTRO DEL GASTO DEVENGADO Y De Los Pensionistas
Según

Adquisición De Bienes Y Remuneraciones, Mejor Fecha De Pago

Contratación De Servicios Y Obras Pensiones y Del
En el Retenciones Cronogramas Mensuales De Pagos
SIAF-SP
Procede si son: Registro
Retenciones Diversas Forma Separada
Registrados Y Procesados
Según
Por el
Cronogramas De Pagos
Sistema Electrónico De Adquisiciones
Dados por
Y Contrataciones Del Estado (SEACE)
Entidades Recaudadoras
OJO Y Acreedoras
Mediante
Pago De Retenciones Sin Fechas Obligatoriamente Dentro Del
Mes Al Que Corresponda Notificaciones De
Resoluciones Judiciales
Pago De Las Remuneraciones Y Pensiones
 GESTION DE PAGOS

Establecer los procedimientos necesarios para

efectuar una eficiente programación de sus gastos

Asegurar la oportuna y adecuada elaboración de la

documentación necesaria para que se proceda al
pago de las obligaciones.

Impartir las directivas necesarias a las oficinas

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN relacionadas con la formalización del Gasto
Devengado
 GESTION DE PAGOS
TERCERA ETAPA

Parcial o
EL PAGO Extingue Obligación Contraída
Totalmente

Gasto Devengado Y Registrado

SIAF-SP
Fondos Administrados Se pagan
Y Procesados por Recepcionado SIAF-SP
DNTP
Autorizaciones De Giro Y De Pago

Fondos Provenientes Se pagan

De Otras Fuentes De Verificado Disponibilidad Montos Depositados
Financiamiento
Cuenta Bancaria
 GESTION DE PAGOS
SIAF-SP

Vence La Obligación Contraída

MEJOR FECHA
Se debe realizar el pago del Gasto Devengado

Cronogramas mensuales de pago

de remuneraciones y pensiones

Cronogramas mensuales de pago

de obligaciones tributarias

Cronogramas mensuales de pago de obligaciones

pensionarias y de seguridad social
Términos contractuales, en las adquisiciones
de bienes y contrataciones de servicios
 AUTORIZACIÓN DE GIRO DNTP
GESTION DE PAGOS
Aprobación Del Monto Aprueba Autorización de Giro
La
Pago del Mediante
Cheque SIAF-SP
Con Tomando en cuenta
Emisión Presupuesto de Caja Gasto Devengado
De
Máximo hasta
Carta Orden Transferencia Electrónica
Cinco Días Útiles
A la A la
Cuenta Bancaria “Mejor Fecha”

Autorización de Giro
No Otorga
Equivale Responsabilidad Funcionarios
Gasto Devengado Conformidad Formalización Del Gasto Devengado Facultados
A las

Acciones Y Procesos Técnicos Referentes a

CONDICIONES PARA EL GASTO GIRADO
Registro del Gasto Girado
Contabilizado
Gasto Devengado
NÚMERO DE REGISTRO SIAF-SP
Consignarse
Comprobante de Pago
GESTION DE PAGOS
PROHIBIDO
Pagar
Nombre de beneficiarios distintos
De los
SIAF-SP.
Registrados en la fase
del Gasto Devengado
TESORERO
Verificación de los datos del Gasto Girado
registrados y transmitidos a través del SIAF-SP

Fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP

Igual o posterior

Fecha de la respectiva Autorización de Giro

PROCEDIMIENTOS DE PAGADURÍA GESTION DE PAGOS
TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
A través Cuentas Bancarias Individuales
Requiriendo
Proveedores Código de Cuenta Interbancario (CCI)

Pagar Dando Detalle De Los Recibos

Unidades Ejecutoras Servicios Públicos
Obligación Pagados por Esta modalidad

Mediante
Anticipado
Retribuciones y Complementos,
Pensiones y Otros Beneficios Banco de la Nación
A través
Gasto Girado Cuentas Bancarias Individuales Otra Institución
Bancaria Del Sistema
Requisito
Financiero Nacional
Autorización de Pago
Emiten
Anticipado
Dos (2) días hábiles DNTP

CHEQUES Y EMISIÓN DE CARTAS ORDEN
TENER EN CUENTA
Suscripción mancomunada por parte
de los funcionarios acreditados.
Atención del orden de su numeración e
impresión de la frase “No Negociable”.
A nombre del emisor de los comprobantes
de pago establecidos por la SUNAT.
GESTION DE PAGOS
Caducidad, anulación y reprogramación
de cheques y cartas orden
Presentación Se Efectúe Dentro De Los Treinta (30) Días
Calendario Contados A Partir De La Fecha De Giro O Emisión
Fuentes De Financiamiento Distintas A La De Recursos
Ordinarios, Tienen Vigencia De Un Año A Partir De La Fecha De
Su Giro O Emisión.
Caducado Debe Ser Anulado Y Registrado En El SIAF-SP
De Mantenerse La Obligación De Pago, La Unidad Ejecutora O
Municipalidad Establecerá El Procedimiento Para Su
Reprogramación Y Ulterior Aprobación De La DNTP.
 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS

Designación de Acreditación de
Responsables Titulares y Titulares y
Suplentes Suplentes

Cambio de
Usuario y Clave Titulares y
Suplentes
 MANEJO DE FONDOS EM LA
MODALIDAD DE “ENCARGOS”

Ejecución de determinadas Unidades desconcentradas

actividades y proyectos conformantes de la misma
Unidad Ejecutora

SIAF-SP “Unidades
“Encargada”
Operativas”

“Municipalidades” “Encargante”
 CONVENIOS Y DIRECTIVAS
El incumplimiento de los
términos y condiciones
Fondos que establecidos a través de la
La fuente de provengan de la correspondiente Directiva o
financiamiento fuente de Convenio dará lugar a la
de los recursos a financiamiento suspensión de la entrega de
nuevas remesas.
ser ejecutados Recursos
Ordinarios

Los encargos otorgados

“Encargante” determina los
conceptos y montos de las
transferencias y realiza el Gasto
Comprometido, Devengado y
Girado en el mismo período
por las Municipalidades
se manejan en cuentas
corrientes específicas a
solicitud de la
“Encargante”
 RENDICION DE CUENTAS

Cumplimiento de las
actividades y proyectos
encomendados, con
Las rendiciones de
indicación de la
cuentas documentadas
documentación e
sobre el estado de
información
ejecución del gasto por
sustentatoria
los encargos recibidos
deben realizarse cada 30
días. Los comprobantes de
pago que sustenten la
ejecución del gasto deben
ser emitidos a nombre de
la “Encargante”
 PAGOS INDEBIDOS Y DEVOLUCIONES

Depositados directamente
por ellas en la respectiva
cuenta central de Encargos
de la “Encargante”, a través Se prohíbe a las “Encargadas”
del SIAF-SP delegar en otras Unidades
Ejecutoras, Unidades Operativas
o instituciones, la ejecución de
los fondos recibidos en la
modalidad de “Encargo”.
 PASOS INDEBIDOS Y DEVOLUCIONES

Encargos, Fondo para

Pagos en Efectivo, Fondo Banco de la Nación, Fuente de financiamiento
Fijo para Caja Chica y de la dentro de las 24 horas Recursos Ordinarios, en la
recuperación de pagos de su recepción cuenta principal de la
indebidos o en exceso DNTP

Las recuperaciones de fondos por pagos indebidos o en exceso, con cargo a las cuentas distintas de las
administradas y procesadas por la DNTP, deben depositarse en la respectiva cuenta bancaria dentro de
las 24 horas de su recuperación, procediendo a su registro en el SIAF-SP

Las Municipalidades
que no registran sus El registro en el SIAF-SP de
operaciones de menores gastos se efectúa en Papeleta de Depósitos a
tesorería en el SIAF-SP el mismo expediente que favor del Tesoro Público
depositan a Favor del originó el pago (T-6)
Tesoro Público
 DECLARACION JURADA DE GASTOS

Uso excepcional de
Declaración Jurada para
sustentar gastos no sea posible
obtener
comprobantes de
pago reconocidos
es un documento
sustentatorio de gastos
únicamente cuando se trate El monto de la
de casos Declaración Jurada
no debe exceder el
diez por ciento
(10%) de una
Unidad Impositiva
Tributaria (UIT).
 DEVOLUCION DE FONDOS PUBLICOS

• Reconocimiento formal del derecho a la

devolución por parte del área
competente.
Devolución de fondos • Sustento de la verificación del pago o
públicos por las depósito efectuado y registrado en el
Unidades Ejecutoras SIAF-SP.
o Municipalidades
• Registro de la devolución en el SIAF-SP
según la naturaleza del ingreso.

Las devoluciones deben efectuarse mediante giro de cheque o emisión de carta-orden

para el abono en la cuenta de la entidad o persona beneficiaria.
Las devoluciones por montos menores al cinco por ciento (5%) de una UIT pueden ser
efectuadas en efectivo.
 CIERRE DEL AÑO FISCAL

Gasto • se atenderá hasta el 31 de marzo del Año Fiscal

Devengado por siguiente.
toda fuente de • es aplicable para la ejecución del gasto en la
financiamiento modalidad de “Encargo”.
al cierre del
Año Fiscal

Gasto • a la indicada fecha será procesado por la Unidad

Devengado de Ejecutora absorbente con código “13” en el
campo “Medio de Pago” del SIAF.
Unidades
• solicita a la DNTP su procesamiento con
Ejecutoras
indicación de los respectivos registros para su
desactivadas atención hasta el 31 de marzo del Año Fiscal
siguiente
 CIERRE DEL AÑO FISCAL

Fondo Fijo para

• se deposita y registra en el SIAF-SP el saldo
Caja Chica y los
Encargos que al 31 de diciembre del Año Fiscal
entregados a anterior resulte de la liquidación del Fondo
personal de la para Pagos en Efectivo
institución

• será devuelto por la “Encargante” durante el

Liquidación de mes de enero del siguiente Año Fiscal
“Encargos mediante Papeleta de Depósitos
Recibidos”
 CIERRE DEL AÑO FISCAL

• Movimientos y
saldos al 31 de
diciembre de cada fuente de
Año Fiscal financiamiento, Los titulares de
• Solicitar al Banco de deben efectuar la las cuentas
la Nación la conciliación bancarias
regularización de Bancaria
operaciones no
autorizadas que
afecten dichos saldos
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA
SERVICIOS BANCARIOS:

a) La Dirección General del Tesoro Público retribuye al Banco de la Nación por los
servicios bancarios que directa o indirectamente le proporciona, por la ejecución
de las diversas operaciones del Sistema Nacional de Tesorería, sea en moneda
nacional o en moneda extranjera, por lo que el Banco de la Nación está prohibido
de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las
Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces
así como de los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

b) El importe de la comisión por los antes indicados conceptos así como la base de
cálculo, en lo correspondiente al Banco de la Nación, y demás aspectos
relacionados, se establecen mediante resolución ministerial del Ministerio de
Economía y Finanzas, a propuesta de la Dirección General del Tesoro Público.
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA
RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES POR MENORES GASTOS:

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos,

caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Dirección General
del Tesoro Público se efectúan y registran en los plazos y condiciones que
establecen las Directivas del ente rector, incluyendo la aplicación de intereses
y penalidades cuando corresponda.

DEVOLUCIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR ERROR O INDEBIDAMENTE:

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como

Fondos Públicos, son devueltos o extornados según corresponda, previo
reconocimiento formal por parte del área o dependencia encargada de su
determinación y a su respectivo registro, de acuerdo con las Directivas del
ente rector.
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA

TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA:

La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos

comprende las boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de crédito y
débito, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios,
declaración jurada y otros que determine el ente rector, en tanto forma
parte de la sustentación de los actos administrativos relacionados con la
formalización de la determinación y recaudación de ingresos y, en su caso,
de la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina General de
Administración o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia
u organismo, de acuerdo con estándares que aseguren su adecuada
conservación y ubicación.
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA
ADOPCIÓN DE MEDIDAS PREVENTIVAS EN EL MANEJO DE FONDOS PÚBLICOS:
a) La Dirección General del Tesoro Público procede a la suspensión temporal de operaciones en las cuentas
bancarias de aquellas Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces,
así como de los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales, donde surjan situaciones de
conocimiento público que pongan en riesgo el adecuado uso de Fondos Públicos, a solicitud del titular
de los siguientes organismos: Contraloría General de la República Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos o Ministerio del Interior.
b) La referida solicitud debe indicar expresamente si la suspensión de las operaciones bancarias,
comprende o no la atención del pago de ingresos de personal, tributos, pensiones, seguros, servicios
públicos básicos, Internet, limpieza, seguridad de la institución, arrendamiento de sede institucional, así
como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros programas sociales.
c) Las entidades que soliciten la medida a que se refiere el presente numeral, deben remitir dentro de los
diez días hábiles de cada mes, una solicitud de prórroga de dicha medida. De no hacerlo en dicho plazo,
la Dirección General del Tesoro Público la deja sin efecto de inmediato, sin perjuicio de que se vuelva a
presentar una nueva solicitud
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA
REEMBOLSOS NO UTILIZADOS:

Los saldos no utilizados de las operaciones de endeudamiento que financiaron proyectos de

inversión, cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o transferidos por la
Dirección General del Tesoro Público, se depositan en las cuentas de dicha Dirección General
una vez concluidos los proyectos de inversión o resueltos los respectivos contratos o
convenios materia de las acotadas operaciones.

CUSTODIA DE FONDOS O VALORES DE FUENTE NO IDENTIFICADA:

Los fondos o valores en posesión de una Unidad Ejecutora o la que haga sus veces, cuyo
régimen de administración o utilización no se encuentre debidamente justificado o aclarado,
se depositan en la cuenta principal de la Dirección General del Tesoro Público o son
entregados para su custodia, según sea el caso, y registrados por la Unidad Ejecutora
correspondiente o la que haga sus veces, quedando prohibido disponer de ellos hasta que se
establezca con precisión su origen y se proceda a su adecuado tratamiento administrativo,
presupuestal, financiero y contable, según corresponda. Los mencionados depósitos no son
remunerados.
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA
DEVOLUCIÓN DE TRANSFERENCIAS:

Culminada la ejecución objeto de los convenios de administración de recursos, costos

compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos que
administra y registra la Dirección General del Tesoro Público, los saldos de las
transferencias efectuadas, incluidos los intereses, deben ser restituidos a las entidades
públicas que transfirieron dichos recursos, para que éstas a su vez, procedan a su
depósito a favor de la Dirección General del Tesoro Público en los plazos que determine
dicha Dirección General.

CONCILIACIONES CON LA DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO:

La Dirección General del Tesoro Público efectúa conciliaciones con las Unidades
Ejecutoras o las que hagan sus veces, respecto de los registros relacionados con la
preparación de sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los
fondos transferidos y recibidos de dicha Dirección General.
 REGLAS PARA LA GESTION DE TESORERIA

AFECTACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS SOLO CON AUTORIZACIÓN

EXPRESA:

Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la Dirección

General del Tesoro Público, de las Unidades Ejecutoras del
Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así como
de los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales, sólo
proceden con la aprobación expresa de sus respectivos titulares,
bajo responsabilidad personal y colegiada del directorio de la
entidad bancaria correspondiente.
GESTION DE RIESGOS
FISCALES
 GESTION DE RIESGOS FISCALES
La Gestión de Riesgos Fiscales, como parte del proceso de Gestión de Recursos Públicos de la
Administración Financiera del Sector Público, consiste en la adopción de medidas para mitigar el
impacto de la ocurrencia de eventos que generen diferencias entre los resultados fiscales y los
previstos.

Los riesgos fiscales se clasifican fundamentalmente en:

RIESGOS MACROECONÓMICOS, referidos a la exposición de las finanzas públicas a la variación

en los parámetros macroeconómicos como el crecimiento económico, los precios de las materias
primas, las tasas de interés y los tipos de cambio, considerando el análisis de los distintos
escenarios económicos y su impacto en las cuentas fiscales y en la sostenibilidad de la deuda
pública.

RIESGOS ESPECÍFICOS, vinculados a la ejecución de garantías otorgadas por entidades Públicas, a

procesos judiciales y arbitrales, a contingentes de naturaleza contractual, a desastres asociados a
fenómenos naturales, entre otros. También incluye los riesgos financieros.

RIESGOS ESTRUCTURALES E INSTITUCIONALES

 GESTION DE RIESGOS FISCALES
Para la Gestión de Riesgos Fiscales, la Dirección General del Tesoro Público, a fin
de generar reportes periódicos y anuales recibe información sobre:

1. Los RIESGOS MACROECONÓMICOS Y SUS ESCENARIOS, suministrados por la

Dirección General de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal del
Ministerio de Economía y Finanzas.

2. La identificación de los RIESGOS CONTINGENTES DE PROCESOS JUDICIALES Y

ARBITRALES registrados por las Procuradurías Públicas conformantes del
Sistema de Defensa Jurídica del Estado, suministrados por la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas.

3. Los riesgos relacionados a POSIBLES CRISIS FINANCIERAS, suministrados por

la Dirección General de Mercados Financieros y Previsional Privado del
Ministerio de Economía y Finanzas.
 GESTION DE RIESGOS FISCALES
4. Los riesgos asumidos por los CONCEDENTES, suministrados por la Dirección General de
Política de Promoción de la Inversión Privada del Ministerio de Economía y Finanzas.
5. Los riesgos derivados de la EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN, suministrados por la
Dirección General de Programación Multianual de Inversiones del Ministerio de Economía y
Finanzas.
6. Los RIESGOS PREVISIONALES de las entidades del Sector Público bajo su ámbito de acción,
suministrados por la Dirección General de Gestión Fiscal de los Recursos Humanos del
Ministerio de Economía y Finanzas.
7. Los riesgos derivados de la EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS VIGENTES, suministrados por la
Dirección General de Abastecimiento del Ministerio de Economía y Finanzas.
8. Los riesgos de las EMPRESAS DEL SECTOR PÚBLICO Financiero y No Financiero, suministrados
por el FONAFE.
9. Riesgos por desastres ante FENÓMENOS NATURALES, suministrada por la Presidencia del
Consejo de Ministros.
 ACTIVIDADES DE LA GESTION DE RIESGOS

La Gestión de Riesgos Fiscales se realiza mediante las siguientes actividades:

IDENTIFICACIÓN: Consiste en determinar la naturaleza del riesgo y sus
características, incluyendo los eventos internos y externos, actividades o sistemas
que pueden tener un impacto sobre los objetivos de la política fiscal.
MEDICIÓN O VALORACIÓN DEL RIESGO FISCAL: Implica estimar los niveles de
exposición ante el riesgo identificado. La misma que se realiza indicando los
niveles de probabilidad y el impacto.
MITIGACIÓN: Implica formular y seleccionar acciones para el tratamiento del
riesgo, planificar e implementar el tratamiento del riesgo y evaluar su eficacia.
MONITOREO: Consiste en el seguimiento de la implementación de las medidas a
ser adoptadas para evitar, reducir, transferir o retener el riesgo y acciones
orientadas a prevenir o reducir la probabilidad o severidad de las consecuencias
originadas por el riesgo fiscal.