CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINJTO

PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA

TALLER 5

PRESENTADO POR
MICHAEL ARCANGEL BRAVO SARMIENTO
ID 548655
JENY PAOLA FORERO
ID 540314

DOCENTE:
EDGAR BOBADILLA

ELECTIVA CP
FINANZAS PUBLICAS

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION FINANCIERA
VILLAVICENCIO
2018
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PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA

TALLER No.5 – TESORO PÚBLICO Y PROGRAMA ANUAL DE CAJA – FINANZAS TERRITORIALES

OBJETIVO: El estudiante estará en capacidad de establecer y entender los recursos que conforman
el tesoro público y su manejo a través del Programa Anual Mensualizado de Caja, comprendiendo
su relación funcional con el Presupuesto, como herramienta fundamental en la planeación de
recursos del Estado, de acuerdo con el comportamiento de los ingresos y las necesidades de
efectivo de cada una de las unidades administrativas incluidas para determinar los requerimientos
de tesorería que adecuen las disponibilidades a las necesidades.

PREGUNTAS GENERADORAS:
1. ¿Qué es Tesoro Público?

El concepto de tesoro público es un concepto que proviene de la economía y que se utiliza para
designar a aquellos recursos o elementos que un Estado (nacional o regional) tiene para hacer
frente a diferentes actividades, acciones o medidas que busque llevar a cabo. El tesoro público se
compone de un sinfín de elementos y es una mezcla entre todos los ingresos (que se realizan
principalmente a través del cobro de todo tipo de impuestos) y de los egresos (pagos, inversiones,
etc.).

El tesoro público es sin duda alguna uno de los elementos más importantes con los que puede
contar un Estado ya que es lo que financia toda las medidas o proyectos que ese Estado tenga para
el país o región a gobernar. Así, contar con un tesoro público limitado obviamente significa mucha
menor libertad de acción y el posible descontento permanente de la población. Al mismo tiempo,
un tesoro público exageradamente grande puede significar una pérdida de control sobre el uso de
los recursos así como también posible corrupción.

Crédito Público y Tesoro Nacional

Es función del Ministerio de Hacienda y Crédito Público definir la política y estructura de

endeudamiento de la Nación, las políticas con organismos multilaterales, las políticas de riesgo y
los procedimientos para el manejo de las operaciones de crédito público, asimiladas, manejo de
deuda y conexas, las operaciones de la Tesorería y las operaciones de la Nación con la banca de
inversión y velar por su cumplimiento.

2. A que se hace referencia con Cuentas autorizadas y Cuentas registradas?

CUENTAS AUTORIZADAS

Son de manejo exclusivo de los órganos ejecutores, autorizadas por la Dirección General de
Crédito Público y Tesoro Nacional para el manejo de los recursos situados con cargo al
Presupuesto General de la Nación, por los siguientes conceptos del Gasto: servicios personales,
caja menor, gastos generales, transferencias e inversión. Decreto 630 de Abril 2 de 1996, en su
artículo 3º.

CUENTAS REGISTRADAS
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Corresponden a las requeridas para el giro de recursos por concepto de Devoluciones a los Fondos
Rotatorios DIAN, Sobretasa al ACPM y Acreedores Varios Sujetos a Devolución. Pueden ser
cuentas de ahorro o cuentas corrientes.

3. Defina Programa Anual de Caja.

El Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), se define como un instrumento de administración

financiera mediante el cual se verifica y aprueba el monto máximo mensual de fondos disponibles
para las entidades financiadas con los recursos del Distrito.

El propósito es armonizar los ingresos de la administración con los pagos de los compromisos
adquiridos por las entidades y proyectar el monto de recursos disponibles a partir de la
estacionalidad de los ingresos y los pagos proyectados mensualmente.

Los responsables son todas las entidades Administración Central, los Establecimientos Públicos, las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Empresas Sociales del Estado, el Ente
Universitario Autónomo y el Ente de Control. El PAC debe ser programado por las anteriores
entidades, por cuanto ningún pago se puede realizar sin que este previsto en el Programa Anual
Mensualizado de Caja.

4. Cuál es la importancia del Programa Anual Mensualizado de Caja?

es una herramienta importante porque permite :

1. pronosticar la cantidad de recursos que estarán disponibles en cada mes para atender gastos, lo
cual ayuda a evitar problemas de iliquidez.
2. identificar déficits temporales de efectivo para el pago de obligaciones y establecer cuando se
requieren créditos de tesorería para asegurar su cumplimiento .
3. realizar una programación optima de los ingresos fiscales y financieros.
4. establecer las políticas tributarias

5. ¿Qué procedimientos se debe seguir para la elaboración del PAC?

para su elaboración se debe tener en cuenta:.

1. los flujos de ingresos y gastos son diferentes en cada municipio.
2. se puede estimar una situación futura a través de análisis de los patrones históricos de los
ingresos recibidos y de los desembolsos (pagos).
3. situación coyuntural y real del municipio en un momento dado.
* evaluar el presupuesto expedido por el concejo y decreto de liquidación.

6. ¿Qué actividades se desarrollan en el programa anual mensualizado de caja con recursos

propios?

-Es un instrumento de manejo financiero y también de ejecución presupuestal según la nueva ley,
que tiene como finalidad alcanzar las metas del plan financiero y regular los pagos mensuales para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones que se asuman en la vigencia fiscal y los
compromisos adquiridos en vigencia anterior. el pac consiste en una serie de proyecciones de
recaudos, gastos y saldos de efectivo para un año.
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7. ¿Qué actividades se desarrollan en el programa anual mensualizado de caja con recursos de

destinación específica?

El Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), se define como un instrumento de administración

financiera mediante el cual se verifica y aprueba el monto máximo mensual de fondos disponibles
para las entidades financiadas con los recursos del Distrito.

8. ¿Qué es el régimen de transferencias?

El control de los precios a los que se transa entre vinculados económicos, es decir, la
administración de impuestos está atento a que dichos precios sean iguales o análogos a los que
transen empresas que no tengan vínculo económico alguno.

Este control se genera con el precepto de la manipulación de precios en busca de minimizar la

carga tributaria entre empresas vinculadas.

Una definición de precios de transferencia, debe tener un carácter neutro en virtud que éstos
puedan ser utilizados tanto para proteger los intereses de las autoridades tributarias nacionales,
como para impedir la doble imposición sobre las empresas involucradas y permitir a éstas evaluar
las relaciones económicas naturales derivadas de la vinculación. Colombia desde el 2004 ha
adoptado como normas básicas del Régimen de precios de transferencia para efectos del
impuesto sobre la renta el criterio de vinculación y el principio de plena competencia, esto
garantiza tanto para el contribuyente como para la administración unas pautas claras iniciales, de
raigambre mundial, para la aplicación del régimen de precios de transferencia de conformidad con
las condiciones de mercado.

9. ¿En qué tipo de actividades asignadas por sectores, los municipios participan en los ingresos
corrientes de la Nación?

Como un elemento central de ésta discusión radica en la forma como se ligan las transferencias
intergubernamentales (participación) a los Ingresos Corrientes de la Nación, en estas líneas se
presentan un conjunto de argumentos a favor y en contra de tal decisión. Sin embargo, hay que
anotar que esta discusión se encuentra íntimamente relacionada con el rol de la intervención del
Estado que, dentro del Espíritu del Constituyente de 1991, se sintetiza así: “En primer término, lo
de asegurar que los habitantes tengan acceso eficaz a los bienes y servicios básicos y puedan
ejercer su derecho al trabajo... En segundo término, el de promover el desarrollo armónico de las
regiones que constituye una sentida aspiración de los habitantes de las regiones menos
desarrolladas... Por último, el de promover la solidaridad y la conjunción de esfuerzos entre los
sectores económicos y sociales para los fines del bienestar común, que constituyen un objetivo
central de la democracia social de participación”

El marco que rige hoy a las transferencias intergubernamentales se encuentra estipulado en el

Artículo 357 de la Carta Magna que reza así: “ARTICULO 357. (Modificado mediante el Acto
Legislativo 01 de 2001 Artículo 3°) El monto del Sistema General de Participaciones de los
Departamentos, Distritos y Municipios se incrementará anualmente en un porcentaje igual al
promedio de la variación porcentual que hayan tenido los ingresos Corrientes de la Nación
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durante los cuatro (4) años anteriores, incluida la correspondiente al aforo del presupuesto en
ejecución.

Para efectos del cálculo de la variación de los ingresos corrientes de la Nación a que se refiere el
inciso anterior, estarán excluidos los tributos que se arbitren por medidas de estados de
excepción, salvo que el Congreso, durante el año siguiente les otorgue el carácter permanente. Los
municipios clasificados en las categorías cuarta, quinta y sexta, de conformidad con las normas
vigentes, podrán destinar libremente, para inversión y otros gastos inherentes al funcionamiento
de la administración municipal, hasta un veintiocho (28%) de los recursos que perciban por
concepto del Sistema General de Participaciones de los Departamentos, Distritos y Municipios,
exceptuando los recursos que se destinen para educación y salud.

10.Qué rol juegan las siguientes instituciones en el Sistema General de participaciones:

Para lograr la sostenibilidad financiera de las inversiones estratégicas formuladas en los planes de
desarrollo territoriales, los entes territoriales requieren conocer el comportamiento de las
diferentes fuentes de recursos disponibles. Para alcanzar este fin, es necesario que los gobiernos
subnacionales cuenten con las herramientas y la técnica que les permita proyectar una de las
principales fuentes de financiamiento local, la cual está constituida entre otros por los recursos
que la Nación transfiere a los gobiernos locales denominado Sistema General de Participaciones
(SGP).

Dadas las particularidades de este Sistema, especialmente su carácter constitucional 1 , los

recursos del SGP constituyen una de las principales fuentes de financiación de la inversión local,
principalmente en los municipios de 4ª, 5ª y 6ª categoría. Atendiendo lo anterior, la Dirección de
Inversiones y Finanzas Públicas (DIFP) del Departamento Nacional de Planeación (DNP), en aras de
contribuir con la realización de las proyecciones de los recursos del SGP para la financiación de las
inversiones de las nuevas administraciones locales que inician su período de gobierno, presenta
una serie de recomendaciones para la elaboración de la estimación de dichos recursos para los
años 2017, 2018 y 2019.

a. Ministerio de Hacienda y Crédito Público

La Oficina de Control Disciplinario Interno depende de la Secretaría General y es la responsable de
adelantar el proceso disciplinario interno dentro de las políticas de calidad que apunten a la
consolidación de un ambiente de contenido ético institucional, de formación de valores,
responsabilidad y vocación de servicio y de evitar que los servidores públicos del Ministerio
incurran en conductas que constituyan faltas disciplinarias o irregularidades, con el fin de
garantizar el cumplimiento de los fines del Estado.

b. Departamento Nacional de Planeación

El Departamento Nacional de Planeación - DNP es un Departamento Administrativo (entidades de
carácter técnico encargadas de dirigir, coordinar un servicio y otorgar al Gobierno la información
adecuada para la toma de decisiones. Tienen la misma categoría de los Ministerios, pero no tienen
iniciativa legislativa.) que pertenece a la Rama Ejecutiva del poder público y depende directamente
de la Presidencia de la República.
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El DNP es una entidad eminentemente técnica que impulsa la implantación de una visión
estratégica del país en los campos social, económico y ambiental, a través del diseño, la
orientación y evaluación de las políticas públicas colombianas, el manejo y asignación de la
inversión pública y la concreción de las mismas en planes, programas y proyectos del Gobierno

c. Conpes
"El Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) fue creado por la Ley 19 de 1958.
Ésta es la máxima autoridad nacional de planeación y se desempeña como organismo asesor del
Gobierno en todos los aspectos relacionados con el desarrollo económico y social del país.

d. Ministerios de Educación, Protección Social y Hacienda.

1. Formular la política nacional de educación, regular y establecer los criterios y
parámetros técnicos cualitativos que contribuyan al mejoramiento del acceso, calidad y
equidad de la educación, en la atención integral a la primera infancia y en todos sus
niveles y modalidades.

2. Preparar y proponer los planes de desarrollo del Sector, en especial el Plan Nacional de
Desarrollo Educativo, convocando los entes territoriales, las instituciones educativas y la
sociedad en general, de manera que se atiendan las necesidades del desarrollo económico
y social del país.

3. Dictar las normas para la organización y los criterios pedagógicos y técnicos para la
atención integral a la primera infancia y las diferentes modalidades de prestación del
servicio educativo, que orienten la educación en los niveles de preescolar, básica, media,
superior y en la atención integral a la primera infancia.

4. Asesorar a los Departamentos, Municipios y Distritos en los aspectos relacionados con

la educación, de conformidad con los principios de subsidiaridad, en los términos que
defina la ley.

5. Impulsar, coordinar y financiar programas nacionales de mejoramiento educativo que se

determinen en el Plan Nacional de Desarrollo.

6. Velar por el cumplimiento de la ley y los reglamentos que rigen al Sector y sus
actividades.

7. Evaluar, en forma permanente, la prestación del servicio educativo y divulgar sus

resultados para mantener informada a la comunidad sobre la calidad de la educación

e. Entidades del Nivel Nacional (Ministerios, CGN, DANE, IGAC, etc.

El Departamento Administrativo Nacional de Estadística -DANE- es la entidad responsable de la
planeación, levantamiento, procesamiento, análisis y difusión de las estadísticas oficiales de
Colombia.

11.Los recursos destinados a Educación financian que actividades?

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La Ministra de Educación expidió las Directivas Ministeriales No 04 del 27 de Marzo de 2003,No 12

de 2008, con el fin de orientar a las autoridades departamentales y municipales en el manejo de
los recursos del Sistema General de Participaciones de Educación, explican el alcance de los
recursos de calidad transferidos a los municipios , enunciando los conceptos de gasto en que se
pueden invertir:– Para el pago de transporte escolar, cuando las condiciones geográficas lo
requieran para garantizar el acceso y permanencia de niños pertenecientes a los estratos más
pobres, en el sistema educativo. ; reiteran que los recursos asignados a los municipios certificados
y no certificados para calidad de la educación, no podrán ser destinados a cancelar gastos de
personal o contratos por servicios personales indirectos.

De conformidad con las normas enunciadas en opinión de esta oficina, dada la importancia de
promover la matrícula de los estudiantes en colegios cercanos a sus casas o facilitar su
movilización a la escuela y así contribuir a su permanencia en el sistema educativo, es viable
jurídicamente que el municipio, por contar con un vehículo de transporte escolar realice con cargo
a los recursos de calidad del Sistema General de Participaciones para educación, el mantenimiento
del vehículo destinado al transporte escolar.

12.Los recursos destinados a Salud que actividades financian?

La Dirección de Financiamiento Sectorial –DFS- del Ministerio de Salud y Protección Social, en

ejercicio de la función de seguimiento y evaluación de la ejecución de los recursos fiscales,
parafiscales y demás fuentes y de las acciones y metas de financiamiento del SGSSS en los niveles
nacional y territorial, entre otras, estructuró el documento “FUENTES DE FINANCIACIÓN Y USOS
DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD –SGSSS-“ que se
entrega a los ciudadanos y en especial a los responsables de las áreas financieras de los fondos
departamentales, distritales y locales de salud, como un instrumento guía para el conocimiento,
estudio, conceptualización, proyección, presupuestación, administración, registro y reporte de los
recursos financieros con los cuales se financian los objetivos del sistema de salud.

El esfuerzo de la Dirección de Financiamiento Sectorial en la elaboración de este documento,

consolidando las diferentes normas relacionadas con las fuentes y usos de los recursos del SGSSS,
se debe reflejar en la unificación de criterios, en la optimización de la calidad de la información
financiera y en el reporte oportuno por parte de todos los responsables, para beneficio del SGSSS,
coadyuvando de esta forma en el respeto, protección y goce efectivo de la salud de los
colombianos

13.Los recursos destinados para Agua potable y saneamiento básico, que actividades financian?
El Sistema General de Participaciones para Agua Potable y Saneamiento Básico (SGP- APSB) es una
de las fuentes de financiación más importantes para el desarrollo y sostenibilidad del sector, por
ello, es fundamental que las entidades territoriales aseguren un adecuado uso y eficiente
destinación de estos recursos.

Para contribuir con el cumplimiento de este propósito el Ministerio de Vivienda, Ciudad y

Territorio (MVCT), a través del Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico, cuenta con una
estrategia de monitoreo y asistencia técnica, orientada a generar alertas, apoyar la gestión
municipal, distrital y departamental, y articular las acciones requeridas con el Ministerio de
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Hacienda y Crédito Público, la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, y demás

entidades u organismos nacionales y territoriales relacionadas con el sector.

Por su parte, los municipios, responsables por la Constitución y la Ley de asegurar una adecuada
prestación de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, deben realizar una gestión
orientada a cumplir con este mandato y alcanzar las metas previstas en los respectivos planes de
desarrollo municipal y sectoriales de agua potable y saneamiento básico, teniendo en cuenta
principios de transparencia y buen gobierno, con el fin de contribuir con el mejoramiento de la
calidad de vida de sus habitantes.

14. ¿Qué es el OCAD? ¿Qué funciones ejecutan?

Órganos Colegiados de Administración y Decisión - OCAD

Los Órganos Colegiados de Administración y Decisión son los responsables de definir los proyectos
de inversión sometidos a su consideración que se financiarán con recursos del SGR, así como
evaluar, viabilizar, aprobar y priorizar la conveniencia y oportunidad de financiarlos y designará su
ejecutor.

La participación en estos órganos colegiados será ad honórem y asistirán en calidad de invitados

permanentes dos Senadores y dos Representantes a la Cámara, esta representación se rotará cada
año. Habrá un representante de la Comisión Consultiva de Alto Nivel para Comunidades Negras,
Afrocolombianas, Raizales y Palenqueras, así como un representante de las Comunidades
Indígenas, con voz y sin voto, en cada OCAD de aquellos departamentos en que éstos tengan
representación.

15.El ciclo de generación de regalías y compensaciones comprenden las actividades de

fiscalización, liquidación, recaudo, transferencia, distribución y giros a los beneficiarios de las
asignaciones y compensaciones directas, por favor definir cada una de ellas.
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BIBLIOGRAFIA
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_afrLoop=784630346163263&_afrWindowMode=0&_afrWindowId=null
https://www.sgr.gov.co/Qui%C3%A9nesSomos/%C3%93rganosdelSGR/
%C3%93rganosColegiadosdeAdministraci%C3%B3nyDecisi%C3%B3n.aspx
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%20sistema%20general%20de%20regalías%20entre%20fondos%20y%20beneficiarios.Pu.pdf
http://www.shd.gov.co/shd/programa-anual-mensualizado-caja