Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Pre Supuesto S
Pre Supuesto S
I. INTRODUCCIN
1.1.- Introduccin
Qu es?
Cuantificacin de un Plan
OBJETIVOS DE LA
PRESUPUESTACIN
Ques
esun
unpresupuesto?
presupuesto?
Qu
Unplan
plandetallado,
detallado,expresado
expresadoen
entrminos
trminoscuantitativos,
cuantitativos,
Un
queespecifica
especificacmo
cmoadquiere
adquiereyyusa
usalos
losrecursos
recursosla
la
que
organizacindurante
duranteun
undeterminado
determinadoperiodo
periodode
detiempo.
tiempo.
organizacin
Ques
esun
unsistema
sistemade
depresupuestacin?
presupuestacin?
Qu
Losprocesos
procesosusados
usadospara
paradesarrollar
desarrollarun
unproyecto
proyecto
Los
NUEVA DEFINICIN
Cuantificacin de un plan estratgico con la finalidad de ser
una herramienta informativa para la adopcin de la decisin
de su puesta en marcha y adems, para servir de elemento
base en el control del cumplimiento de dicho plan.
2. Plan de ventas
4. Poltica de inventarios
5. Plan productivo
7. Plan de adquisicin
de materias primas
8. Plan de contratos
y entrenamientos
6. Capacidad productiva
9. Plan de gastos
administrativos y discrecionales
1.4 Definicin
Qu es un Presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organizacin*.
* Extrado de https://www.u-cursos.cl/ieb/2009/1/0401/253601/material_docente/objeto/23832
1.4 Definicin
La Funcin presupuestal proporciona idealmente:
Una herramienta analtica, precisa y oportuna
Capacidad de predecir desempeo
Soporte de asignacin de recursos
Capacidad de controlar el desempeo real en curso
Advertencias sobre desviaciones respecto de pronsticos
Indicios anticipados sobre riesgos o oportunidades
Capacidad para usar el desempeo pasado como gua
Extrado de https://www.u-cursos.cl/ieb/2008/2/0401/245401/material_docente/previsualizar?id_material=13581
** *Vase tambin en: https://www.u-cursos.cl/ieb/2009/1/0401/253601/material_docente/objeto/23832
*IDEM
TIPOS DE PRESUPUESTOS
*IDEM
*IDEM
**Vase tambin en: https://www.u-cursos.cl/ieb/2009/1/0401/253601/material_docente/objeto/23832
*IDEM
**http://www.monografias.com/trabajos44/presupuesto/presupuesto2.shtml
pero
A corto plazo
A largo plazo
* Disponible en
https://www.u-cursos.cl/ieb/2009/1/0401/253601/material_docente/objeto/23832
De operacin o
econmicos
*IDEM
Presupuestos de Ventas*:
Generalmente son preparados por meses, reas geogrficas
y productos.
Presupuestos de Produccin*:
Comnmente se expresan en unidades fsicas. La
informacin necesaria para preparar este presupuesto
incluye tipos y capacidades de mquinas, cantidades
econmicas a producir y disponibilidad de los materiales.
Presupuesto de Compras*
Es el presupuesto que prev las compras de materias primas
y/o mercancas que se harn durante determinado perodo.
Generalmente se hacen en unidades y costos.
*IDEM
Presupuesto de Costo-Produccin*:
Algunas veces esta informacin se incluye en el presupuesto
de produccin. Al comparar el costo de produccin con el
precio de venta, muestra si los mrgenes de utilidad son
adecuados.
Presupuesto de flujo de efectivo*:
Es esencial en cualquier compaa. Debe ser preparado
luego de que todas los dems presupuestos hayan sido
completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos
anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro*:
Este presupuesto incluye las principales actividades de la
empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los
otros presupuestos y puede ser concebido como el
"presupuesto de presupuestos".
*IDEM
Financieros
Presupuesto de Tesorera*
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fciles de realizar.
Se llama tambin presupuesto de caja o de flujo de fondos
porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la
organizacin necesita para desarrollar sus operaciones. Se
formula por cortos perodos mensual o trimestralmente.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables*
Es el que controla, bsicamente todas las inversiones en activos
fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversin y el
monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a
cabo.
*IDEM
Presupuestos del
Sector Pblico
*IDEM
Presupuestos del
Sector Privado
*IDEM
PRESUPUESTO MAESTRO
P. Ventas
P. Produccin
P.Materiales Dir.
Costos Indirectos
Costos Manufact.
Inv. Final
Prod. Terminados
Gastos de venta
Ppto de Caja
EE.RR. Pptado.
B.General Pptado
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
Base
PRONOSTICO DE VENTAS
Estimaciones de los vendedores
Correlacin entre las ventas de la empresa y alguna
variable econmica:
PGB
Ventas Minoristas
Produccin Industrial
Crecimiento Exportaciones
etc.
Otro (Gerencia, estudios de mercado, etc.)
Informacin Necesaria:
Pronstico de ventas (unidades)
Precio de venta por unidad
* http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
* IDEM
*IDEM
*IDEM
*IDEM
PRESUPUESTO DE OPERACIN
Relacionado con:
Presupuesto de Ventas
Nivel de Inventario Deseado
Hay capacidad para producir las cantidades estimadas en el
presupuesto de ventas?
Consideraciones de eficiencia
Evitar grandes fluctuaciones de personal
Nivel eficiente de inventarios
Etc.
*IDEM
*IDEM
*IDEM
*IDEM
*IDEM
PRESUPUESTO DE COBRANZAS
2.7 .1 Introduccin
3.
4.
EL FLUJO DE CAJA
EL FLUJO DE CAJA
I.- Generalidades*
Se
EL FLUJO DE CAJA
Los principales propsitos del presupuesto de Caja son:
EL FLUJO DE CAJA
EL FLUJO DE CAJA
II.- Calendarizacin
EL FLUJO DE CAJA
III.- Antecedentes para elaborar Presupuesto de Caja
1.
2.
Presupuesto de Cobranzas.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
EL FLUJO DE CAJA
IV.- Procedimiento*
1. Recopilacin de todos los presupuestos de flujos
2. Verificacin de los presupuestos que se encuentren confeccionados
sobre las mismas bases de divisin del tiempo que se desea aplicar
al Presupuesto de caja.
3. Separacin entre los presupuestos de Flujos de Entrada y los de
Salida
4. Obtencin del saldo histrico de disponible referido al comienzo del
perodo presupuestario.
*Disponible en:
https://www.u-cursos.cl/ieb/2008/2/0410/241901/material_docente/previsualizar?id_material=15280
EL FLUJO DE CAJA
IV.- Procedimiento
5.
6.
Presupuesto de Gastos
EL FLUJO DE CAJA
IV.- Procedimiento
7. Aplicacin de la poltica de saldos Iniciales para cada perodo.
8. Determinacin del dficit o supervit de cada perodo, mediante la
siguiente pauta:
EL FLUJO DE CAJA
Primer Perodo
Ms:
Menos:
Menos:
EL FLUJO DE CAJA
Segundo Perodo y Siguientes
Saldo Inicial del perodo segn Poltica
Ms:
Menos:
Menos:
EL FLUJO DE CAJA
Ejercicio
El director de Finanzas de la Compaa CGP S.A. Se encontraba
Abocado a la preparacin del Presupuesto de Caja para los meses
de Octubre a Diciembre de la empresa.
Antecedentes:
1. El presupuesto de Ventas presentado por el gerente Comercial
Era el Siguiente:
Octubre
$ 100.000.000
Noviembre
$ 150.000.000
Diciembre
$ 120.000.000
EL FLUJO DE CAJA
2.- La tasa del IVA era del 18%
3.- Todas las ventas se hacan exclusivamente al contado y no
tenan documentos protestados de clientes.
4.- El costo de venta corresponda en promedio al 70% de ventas
5.- Los pagos a proveedores se hacan en el mismo mes en que se
Compraban
6.- La compaa tena una poltica de no mantener inventarios
Finales.
7.- El saldo de efectivo al 30/09 se estimaba en $ 50.000.000, haba
adems que pagar al 13 de Octubre IVA por $ 7.000.000
EL FLUJO DE CAJA
8.- Los Gastos Presupuestados son:
Octubre
54.300.000
Noviembre
47.800.000
Diciembre
53.700.000
9.- No haba ninguna poltica definida respecto del saldo a mantener
en Caja
10.- En el presupuesto de pagos a Acreedores e Instituciones
Financieras solamente apareca en el mes de octubre la amortizacin
de la ltima cuota de un prstamo del Banco por $ 18.000.000
11.- Se esperaba pagar dividendos por $ 6.000.000 en Noviembre
12.- Haba adems ingresos no operacionales por arriendo y varios
Mensuales por $ 2.400.000