CASOS PRCTICOS DEL IGV

Realizar el tratamiento contable del IGV

1. Se compra mercaderas a LA MERCANTIL S.A.C. con RUC 20102256589, segn Factura N 001
002565, por un valor de S/. 48,540.00 el da 01, dicha operacin es al contado.
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

1
60

COMPRAS

40111

IGV - Cuenta propia

48.540,00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

20

MERCADERAS

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

42

3
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

8.737,20
57.277,20

2
48.540,00
48.540,00
57.277,20

57.277,20

2. Con fecha 05 recepciona el recibo N 002556445 de TELEFNICA con RUC 201000326583, por
un importe total de S/. 3,990.00, el vencimiento del recibo es el 04 de mayo, la empresa decidi pagar
el recibo en su ltimo da de vencimiento
CDIGO
636
46
46
4011
421

DENOMINACIN

DEBE

Por la recepcin recibo telefnico

Servicios bsicos
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
El 04 de mayo
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Impuesto general a las ventas
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

HABER

3.381,36
3.381,36
3.381,36
608,64
3.990,00

3. El da 07 vende mercaderas a la empresa EL TARMEO S.R.L. con RUC 20100000989 por un valor
de S/. 201,740.00 segn factura N 001 00250, la venta es al crdito 45 das.
CDIGO
12
40111
70

DENOMINACIN
Por la venta de mercaderia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
IGV - Cuenta propia
Mercaderas manufacturadas

DEBE

HABER

238.053,20
36.313,20
201.740,00

Ideas que cambian el mundo.

4. El da 08 se realizan ventas con Boletas de Venta de mercaderas diversas por el importe de S/.
37,550.00, segn Boletas de Venta N 001 002541 al N 001 003250.

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por venta
12

Asesora y consultora

40111

Mantenimiento y reparaciones

70

Agua

37.550,00
5.727,97
31.822,03

5. La empresa EL TARMEO S.R.L. nos ofrece pagarnos la factura en forma adelantada, por lo que se
le hace un descuento del 6 % y se emite la Nota de Crdito N 001 0002564 el da 10

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por el descuento del 6%

67

GASTOS FINANCIEROS

40111

IGV - Cuenta propia

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

12.10
4,40
2.1
78,79
14.28
3,19

Por el descuento
46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

14.28
3,19
14.28
3,19

6. El da 12 se compra a COMPUTADORES S.A. con RUC 20104358987 una computadora y una

impresora Lser Hp, para ser utilizado en el Departamento de Contabilidad y Finanzas,
el valor de
ambas maquinas es de $ 2,150.00 segn Factura es la N 003 0002545.
Tipo de cambio venta: 3.123
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por la compra a Computadores

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

40111

IGV - Cuenta propia

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

6.714,
45
1.208,
60
7.923,
05

Por el pago con cheque

7.923,
05
7.923,
05

7. LA MERCANTIL S.A.C. nos emite una Nota de Debito N 001 00587, cobrndonos intereses y
gastos administrativos por la demora en el pago de la Factura N 001 - 002565, el importe de dicho
documento es de S/. 2,125.00 ms I.G.V.
CDIGO

DENOMINACIN

67

GASTOS FINANCIEROS

4011

Impuesto general a las ventas

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

DEBE

HABER
2.12
5,00
38
2,50
2.5
07,50

8. Se vende mercaderas el da 16 por un importe de $ 870.00 segn Factura N 001 00251 a la

empresa ELECTRICISTAS S.A.C. con RUC 20151254987, el importe ya tiene incluido el I.G.V.
Tipo de cambio venta: 3.125
CDIGO
12
40111
70
104
1212

DENOMINACIN
Por la venta de mercadera
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
IGV - Cuenta propia
VENTAS
Por el pago con cheque
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Emitidas en cartera

DEBE

HABER

2.718,75
414,72
2.304,03
2.718,75
2.718,75

9. El da 20 se recibe la Factura N 001 0985 de la Inmobiliaria EL TAMBO S.R.L. con RUC

20103654875, por concepto del alquiler del local comercial de la empresa, el importe incluido IGV es
de $ 1,550.00
Tipo de cambio venta: 3.127
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Po el alquiler
635
40111
42
42
101

Alquileres
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Por el pago en efectivo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Caja

4.102,25
738,40
4.840,65
4.840,65
4.840,65

10. El 22 se vende una maquinaria antigua a un valor de S/. 1,200.00 a la empresa

HUANCAYO S.A.C. con RUC 20144574987, segn factura N 001 00252.
CDIGO
16
40
75

DENOMINACIN
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
OTROS INGRESOS DE GESTIN

DEBE

EL SOL DE

HABER

14.160,00
2.160,00
12.000,00

11. El da 23 se vende diversas mercaderas segn Boletas de Venta N 001 03251 al 001 03352,
por un importe de S/. 23,580.00
CDIGO

DENOMINACIN

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

40111

IGV - Cuenta propia

70

VENTAS

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

121

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

DEBE

HABER

23.580,00
3.596,95
19.983,05
23.580,00
23.580,00

12. El da 25 se emite la Nota de Crdito N 002 00254 por un descuento por pago anticipado, de una
venta realizada, el valor es de S/. 850.00 a favor de la empresa NICA S.R.L. con RUC
20103145875,
CDIGO
675
40111
46

DENOMINACIN

DEBE

Descuentos concedidos por pronto pago

IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

850,00
153,00
1.003,00

13. Se compra tiles de oficina a IMPORTACIONES KAY LAY SAY

por un valor de S/. 34,880.00 segn factura N 022 0025455,
CDIGO

656
40111
46
2524
6132

DENOMINACIN

S.A.C. con RUC

DEBE

Por la compra de suministros

Suministros
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Por el destino de la 65
Otros suministros
Suministros

HABER

20105269874

HABER

34.880,00
6.278,40
41.158,40
34.880,00
34.880,00

14. El 26 se compra mercaderas a la empresa MAYORISTAS S.A.C. con RUC 20456587523, segn
factura N 009 0025658, por un valor de S/. 63,550.00
CDIGO
6011
40111
4212
2011
6111

DENOMINACIN
Por la compra de mercadera
Mercaderas manufacturadas
IGV - Cuenta propia
Emitidas
Por el destino de la 60
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas

DEBE

HABER

63.550,00
11.439,00
74.989,00
63.550,00
63.550,00

15. El 26 se paga la Factura N 002 0036545 de la empresa grafica EL VELOZ S.R.L. con RUC
20144787369, por la elaboracin de Comprobantes de Pago, por un valor de S/. 5,515.00
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por la elaboracin de comprobantes de pago

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

40111

IGV - Cuenta propia

4212

Emitidas

95

GASTOS DE VENTAS

791

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

5.515,00
992,70
6.507,70

Por el destino de la 63
5.515,00
5.515,00

16. El. El da 30 vendemos mercaderas a la empresa EL PRINCIPIANTE S.R.L. con RUC 20122174525,
segn Factura N 001 00253 por un importe total de
S/. 18,980.00.

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por la venta de mercadera

1212
4011
7011

Emitidas en cartera
Impuesto general a las ventas
Mercaderas manufacturadas

18.980,00
2.895,25
16.084,75

Por el pago con cheque

104
1212

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Emitidas en cartera

18.980,00
18.980,00

17. El 30 Se vende mercaderas con Boletas de Venta N 001 003353 al 001 -. 003401 por un total de
S/. 12,125.00
CDIGO

DENOMINACIN

1212
40111
70111

Por la venta de mercadera

Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
Terceros- gravadas

104
1212

Por el pago con cheque

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Emitidas en cartera

DEBE
12.125,00

1.849,58
10.275,42
12.125,00
12.125,00

18. El 30 se compra artculos para la limpieza de la oficina a CASA

20142547896 por un valor de S/. 352.00.
CDIGO

DENOMINACIN

HABER

DEBE

SUELDO

S.A.C. con RUC

HABER

Por la compra suministros

6032
40111
4212
2524
6132
4212

Suministros
IGV - Cuenta propia
Emitidas
Por Variacin de suministro
Otros suministros
Suministros
Por el pago con cheque
Emitidas

352,00
63,36
415,36
352,00
352,00
415,36

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

415,36

19. El 30 segn Factura

N 001 0025444 se cancela la Factura de la REVISTA ACTUALIDAD
EMPRESARIAL SAC, por la suscripcin anual, el importe es S/. 950.00 (Incluye I.G.V.)

CDIGO
637
4011
46
94
79
46
12

DENOMINACIN
1
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
2
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A c.
3
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

DEBE

HABER

805,08
144,92
950,00
805,08
805,08
950,00
950,00

20. Se recibe la Nota de Crdito N 001 00254 de la empresa LAS MAGNIFICAS S.A.C. con RUC
20113258741, por un descuento por pronto pago de S/. 220.00 ms IGV
CDIGO
74
40111
121

DENOMINACIN
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDI.
IGV - Cuenta propia
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

DEBE

HABER

220,00
39,60
259,60

21. El 30 con Gua de Remisin N 001 000036 enviamos a la empresa LOS BAOS DEL INCA
S.A.C. con RUC 20365421457 ubicada en la regin Cajamarca lo siguiente: 20 Televisores de 69
marca LG pantalla plana, a razn de $ 1,250.00 c/u. en calidad de consignacin por 90 das.
Tipo de cambio (compra: 3.124 y venta: 3.127)
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Entrega de mercadera en consignacin

0131

salida de mercadera

0931

salida de mercadera

Valor de inventario
Valor de inventario
A los 90 das

1212

Emitidas en cartera

40111

IGV - Cuenta propia

7011

Mercaderas manufacturadas
Por el costo de venta

69

Costo de venta

20

mercadera

3908.75
592.25
3312.50
Valor de inventario
Valor de inventario

Finalizacin de la consignacin
0931

salida de mercadera

0131

salida de mercadera

Valor de inventario
Valor de inventario

22. El 23 compr a LA FABRICA SRL con RUC 20123487634 al crdito 1,50 polos que sern distribuidos
como medio de publicidad. El costo de cada polo es de S/. 35.00, en el mes se obsequiaron todos los
polos. (El ingreso bruto de los doce ltimos meses es de S/. 2760,000)
2760,000*1.5% = 41400
1500 polos * 35 = 52500
Gasto = 52400
Promedio = (41400)
Exceso = 11100 * 18%
IGV = 1998
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

1
60
40111
465
25
637
64
40111

COMPRAS
IGV - Cuenta propia
Pasivos por compra de activo inmovilizado
2
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
3
GASTOS POR TRIBUTOS
IGV - Cuenta propia

52.500,00
9.450,00
61.950,00
52.500,00
52.500,00
1.998,00
1.998,00

23. El 23 de Marzo compra a Mega Importadores SA con F/ 001-06320 la cantidad de 20 ternos para
sus vendedores a S/. 450.00 cada uno ms IGV. La empresa descuenta el 50% a sus trabajadores en
el mes y asume el 50% de la factura y emite el comprobante correspondiente
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Por la compra 20 ternos

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

90.000,00

40111

IGV - Cuenta propia

16.200,00

469

Otras cuentas por pagar diversas

106.200,00

Por el pago de la compra

469

Otras cuentas por pagar diversas

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

106.200,00
106.200,00

Por la venta del 50% valor del terno

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

40111

IGV - Cuenta propia

8.100,00

75

OTROS INGRESOS DE GESTIN

45.000,00

53.100,00

El igv se convierte en gasto

64

GASTOS POR TRIBUTOS

40111

IGV - Cuenta propia

8.100,00
8.100,00

24. El 30 emite el comprobante de pago correspondiente por la bonificacin de productos que hizo a sus
cliente EL TARMEO SRL por un valor de S/. 2,100

CDIGO

DENOMINACIN

74

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

20

MERCADERAS

DEBE

HABER

21.000,00
21.000,00

Ideas que cambian el mundo.

Ideas que cambian el mundo.