Organización administrativa y contable de LICORES OTUSS SRL

2016
MONOGRAFIA
TRABAJO FINAL
CONTABILIDAD
FINANCIERA II
Administrativa y Contable de una SRL
JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ

UNIVERSIDAD PERUANA UNION – PROESAD TRUJILLO
28/05/2016
ASOCIACIÓN EDUCATIVA ADVENTISTA “NOR PACÍFICO”
Borodín 755 Urb. Primavera – Trujillo
“UPEU” PROESAD
Independencia 871 – Trujillo-Perú
Monografía
Presentada como Trabajo Final del curso de
CONTABILIDAD FINANCIERA II Ciclo 3.
Título
Organización administrativa y contable de la empresa
LICORES OTUSS SRL
Presentado
Por:
Joymi Domínguez dela Cruz
Trujillo, Mayo del 2016

DEDICATORIA
A DIOS
Por haberme guiado y haberme

dado las fuerzas necesarias para
seguir con esta investigación
A MI MADRE
Por todo el cariño que me brinda y

porque siempre confía en mí.
A MIHERMANO
Por ser mí apoyo incondicional

siempre.
JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 1

AGRADECIMIENTO
A mi familia por apoyarme siempre en mi Carrera
Profesional y personal, por estar siempre a mi lado en las
buenas y en las malas, Asimismo, Agradezco a los
profesores de contabilidad que me han dado su guía y su
apoyo a través del desarrollo del presente informe.
Muchas gracias por todo su comprensión cada vez que lo
he necesitado.

PRESENTACIÓN
Estimado profesor:
El contenido de la presente monografía se basa en la ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS
S.R.L.” dedicada a la comercialización de bebidas nacionales e importadas.
El contenido del presente informe esta hecho sobre la base de los conocimientos
adquiridos en mi formación académica, así como alguna documentación bibliografía que
he podido obtener a mi alcance, siendo posible que en el desarrollo del mismo se
encuentre errores y enmendaduras involuntarias que haya podido incurrir
Manifiesto mi reconocimiento a todos los profesores de la carrera de contabilidad que han

laborado y laboran en la institución por los conocimientos brindados que han contribuido a
la formación de profesionales con éxito.
En espera de vuestro justo criterio al emitir su dictamen correspondiente al contenido de

este trabajo, les expreso mi más sincera gratitud.
Trujillo, mayo del 2016
Joymi Olivia Dominguez de la Cruz
Autora

INTRODUCCIÓN
El presente informe tiene como finalidad dar a conocer los aspectos contables y tributarios
de la EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
Con algunos puntos ya conocidos y otros de novedades que me han permitido lograr los
conocimientos, habilidades y actitudes necesarias para un eficiente desempeño en el
mercado laboral.
Para una mejor comprensión he creído conveniente desarrollar el informe en tres

capítulos que detallan el desarrollo de las actividades de la empresa.
CAPITULO I ASPECTOS GENERALES
Este capítulo nos detalla los aspectos generales de la empresa, tal como son el concepto del tipo de
empresa, su reseña histórica de la empresa en investigación, giro, capital, su constitución y sus
políticas de comercialización.
Explica también cómo está organizada la empresa y las funciones que cumple cada órgano.
CAPITULO II ASPECTO TRIBUTARIO Y LABORAL
Comprende aspectos generales de los tributos del gobierno central y local como también las
contribuciones a Instituciones Públicas y Privadas,
También comprende el aspecto laboral como las leyes sociales y los beneficios del personal.
CAPITULO III ASPECTO CONTABLE
Hace referencia al sistema contable, criterio de concentración que emplea así como los libros de
contabilidad y plan de cuentas que la empresa utiliza para el desarrollo de sus operaciones, de igual
manera contiene el desarrollo del caso práctico la cual se basa en los datos y movimientos contables
respecto a la empresa en estudio mediante los libros y registros contables.

SUMARIO
CARATULA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
PRESENTACION
INTRODUCCION
CAPITULO I
GENERALIDADES.......................................................................................................8
1.1 TIPO DE EMPRESA..............................................................................................8
1.1.1 BASE LEGAL:................................................................................................................................8
1.1.2 DEFINICON:...................................................................................................................................8
1.1.3 CARACTERISTICAS:.....................................................................................................................8
1.2 ACTIVIDAD ECONOMICA....................................................................................8

1.3 CONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN DE UNA EMPRESA..............................9
1.3.1 CONSTITUCION DE LA EMPRESA...........................................................................................9
1.3.2 ORGANIZACION DE LA EMPRESA.........................................................................................17
CAPITULO II
A) ASPECTO TRIBUTARIO......................................................................................23
2.1 GOBIERNO CENTRAL........................................................................................23
2.1.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)........................................................................23
2.1.2 IMPUESTO A LA RENTA (IR 3º CATEGORIA).......................................................................24
2.2 GOBIERNO LOCAL.............................................................................................25

2.2.1 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO...........................................................................................25
2.3 INSTITUCIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS......................................................25

2.3.1 ESSALUD.......................................................................................................................................25
2.3.2 SISTEMA NACIONAL DE PENCIONES (SNP).......................................................................26
2.3.3 SISTEMA PRIVADO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDO DE PENSIONES...................27
2.3.4. TRIBUTOS QUE GRAVAN LA IMPORTACIÓN.....................................................................28
B) ASPECTO LABORAL...........................................................................................31

2.1 REMUNERACIÓN BÁSICA.............................................................................31

2.1.1 Concepto.-......................................................................................................................................31
2.1.2 Remuneración Mínima Vital (RMV)...........................................................................................31
- La RMV MAYO 2016 S/850.00 nuevos soles, según D.S. Nº 005-2016-TR..............31
2.2 JORNADA, HORARIO DE TRABAJO Y HORAS EXTRAS.............................31

Base legal.................................................................................................................................................31
2.3 ASIGNACIÓN FAMILIAR....................................................................................32

a) Base legal........................................................................................................................................32
b) Concepto.............................................................................................................................................32
2.4 GRATIFICACIÓN.................................................................................................32
a) Base legal........................................................................................................................................32
b) Concepto.........................................................................................................................................32
2.5 VACACIONES......................................................................................................33
a) Base legal............................................................................................................................................33
b) Concepto.............................................................................................................................................33
2.6 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS).................................33

a) Base legal........................................................................................................................................33
b) Concepto.........................................................................................................................................34
c) Cómputo del tiempo de servicios................................................................................................34
d) Remuneración computable...........................................................................................................34
e) Pago de la CTS..............................................................................................................................34
CAPITULO III
ORGANIZACIÓN CONTABLE..................................................................................36
3.1 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE....................................................36
3.1.1 LA CONTABILIDAD......................................................................................................................36
3.1.2 ORGANIZACIÓN CONTABLE....................................................................................................37
3.2 LIBROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN..................................................38

3.2.1 Libros principales:.........................................................................................................................39
3.2.2 libros auxiliares:.............................................................................................................................40
3.2.3 Estados financieros......................................................................................................................42
3.3 PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

.....................................................................................................................................42
3.4 CASO PRÁCTICO................................................................................................49
(Abogado Peru.com)............................................................¡Error! Marcador no definido.
Bibliografía...................................................................................................................56

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA
EMPRESA

GENERALIDADES
1.1 TIPO DE EMPRESA

Sociedad De Responsabilidades Limitadas (SRL)
1.1.1 BASE LEGAL:

Ley General de Sociedades Ley N° 26887
1.1.2 DEFINICON:
En la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada el capital está dividido en
participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser
incorporadas en títulos valores, ni denominarse acciones.
Los socios no pueden exceder de veinte y no responden personalmente por las
obligaciones sociales.
1.1.3 CARACTERISTICAS:
 El capital se divide en cuotas de igual valor (participaciones).
 El número de socios no puede ser mayor a 20 y no menos de 2 socios
 Los socios limitan su responsabilidad a la integración de las cuotas que
suscriban o adhieran.
 Las cuotas son libremente trasmisibles, salvo disposición contraria del
contrato que pueda limitar la transmisibilidad pero no prohibirla.
1.2 ACTIVIDAD ECONOMICA
La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
Desarrolla sus actividades bajo la modalidad de Sociedad de Responsabilidad limitada

cuyo objetivo es la venta al por mayor y menor de bebidas nacionales e importadas.

1.3 CONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN DE UNA EMPRESA
1.3.1 CONSTITUCION DE LA EMPRESA

La empresa se constituyó el 04 de julio del 2008 bajo la denominación “VINOS Y LICORES
OTUSS S.R.L.” Con RUC 20481296251 ubicada en Av. Indoamerica Nro. S/N 1 Sector
Wichanzao Mz.59, Lote 43 - La Esperanza – Trujillo - La Libertad; inscrita en registros públicos
partida registral Nº 11103137, asiento A00011con un capital social de S/.39,000.00. Como gerente
el sr: Cruz Huamán Pedro con DNI 75896431.
Con la participación de los siguientes socios:
 Cruz Huaman Beatriz con un aporte de S/. 19,500.00

 Vanesa Tapia Quiroz con un aporte de S/. 19,500.00
 Para constituir, legalizar y poner en funcionamiento la empresa se debe seguir los

siguientes trámites.
1.3.1.1 ACTA DE CONSTITUCIÓN:

Instrumento de carácter jurídico, el cual debe contener lo siguiente:
 Nombre, edad, estado civil, nacionalidad, profesión, domicilio, DNI, de los socios.
 La denominación o razón social, el lugar de su constitución, su domicilio y los
nombres de quién o quienes la representan y el comprobante de su representación.
 El tipo específico de sociedad que se constituye.
 El fin y objeto social, señalándose clara y precisamente los negocios y operaciones
que los constituyen.
 La duración y la fecha en que comienzan las operaciones.
 El importe del capital Social.

1.3.1.2 BÚSQUEDA MERCANTIL:

Consiste en la búsqueda del nombre para cerciorarse de la NO EXISTENCIA de la
denominación o Razón Social bajo el cual se desea formar la sociedad, este trámite se realiza
en la oficina Registral Regional (Registro Públicos).
1.3.1.3 MINUTA DE CONSTITUCIÓN:

Es el extracto de un contrato o actos que ha de elevarse a Escritura Pública y que el Notario
debe copiar como texto de la escritura, dando fe de lo señalado.
La Minuta debe ser autorizada por un abogado, previamente autorizado y luego será
presentado ante el Notario Público.
En este documento se debe consignar las pautas previas a la constitución, que son:
 Datos personales del titular; nombres completos, nacionalidad, profesión, domicilio

 Documento nacional de identidad, ocupación, estado civil, DNI del cónyuge en
caso fuera casado.
 Razón Social.
 Duración de la Empresa.
 Giro del Negocio.
 Indicar el capital social, que puede ser en bienes o en efectivo; indicando el monto de
los aportes y detallar los aportes no dinerarios.
Domicilio legal de la empresa.
1.3.1.4 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE:

El Titular al constituirse deberá apertura una Cuenta Corriente en cualquier Banco Comercial.
Operación mediante la cual el Titular podrá acceder a cualquier transacción realizada para la
empresa.

Para poder obtener esta cuenta deberá presentar los siguientes requisitos:
 Copia simple y legible del documento de identidad de los firmantes (en caso de DNI, el
documento deberá tener el holograma de la última votación).
 Copia simple y legible del RUC de la Empresa.
 Copia legalizada de todas las hojas u original del Testimonio de Escritura Pública de
Constitución inscrita en los Registros Públicos.
 Original y copia de recibo de luz, agua o teléfono.
 Sello del representante legal de la empresa.
 Llenar el Formato de Solicitud de Apertura de Cuenta (Formulario N° 5324).
Una vez presentado y realizado estos requisitos, “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
apertura su Cta. Cte. N° 570-1978751-0-75 en el Banco de Crédito.
1.3.1.5 ESCRITURA PÚBLICA:

Es un Instrumento Público que viene ser la Minuta elevada Escritura Pública que contiene los
actos y contratos que el titular deja expresado su voluntad y validez de los mismos.
Documento que podrá ser utilizado antes la Instituciones Públicas y Privadas para realizar
trámites que se encuentran dentro del funcionamiento normal de la empresa y de conformidad
con la Ley, debe contener lo siguiente:
 Acta de Constitución.
 Minuta.
 Certificado Bancario.
 Certificado de Búsqueda Mercantil Negativo.
1.3.1.6 INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS PUBLICOS:

Los Registros Públicos otorgan personería jurídica. Asignándole durante la inscripción un
Número de Ficha de Registro en la cual es asentada la Constitución de la Empresa, el plazo de
registro es de 7 días útiles.

El costo de la inscripción es el capital multiplicado por 3 y dividido entre

1000, a este resultado se suma S/. 35.00 que es un pago por el derecho de trámite,
adicionalmente se hace una pago de S/. 20.00 por cada gerente.
REQUISITOS DE TRÁMITE:
 Escritura Pública de Constitución.

 Pago por derecho de trámite.
 Fotocopia simple de identidad.
1.3.1.7 INSCRIPCIÓN EN SUNAT:

Es obligatorio la inscripción en el Registro Único de Contribuyente (R.U.C.) según Decreto Ley
N° 25734 publicado el 24 de septiembre del 2002, Dispositivo Legal D.L. 934.
1.3.1.8 REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE (R.U.C.)

Es el registro informático que contiene los datos de identificación, de la actividad económica
del contribuyente recaudados por Sunat.
1.3.1.9 CLAVE SOL:

Operaciones a Través de Internet Mediante el Sistema Sunat Operaciones en Línea.
Resolución de Superintendencia N° 109-2000/ Sunat, publicada el 3 de Noviembre del 2000,

Lima, 2 de Noviembre de 2000.
CONSIDERANDO:
Que el Artículo 88º del Texto Único Ordenado (TUO) del Código Tributario, aprobado por el
Decreto Supremo Nº 135-99-EF y modificatorias, faculta a la Administración Tributaria a
autorizar, a solicitud del deudor tributario, la presentación de la declaración tributaria por
transferencia electrónica -entre otros medios- en las condiciones que ésta señale por
Resolución de Superintendencia.

Con ella se podrá hacer trámites vía Internet de manera más rápida, como:
 Enviar declaraciones y pagos.

 Libros y comprobantes electrónicos
 Realizar consultas.
 Otras transacciones.
1.3.1.10 GESTION DE LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO

La Licencia Municipal de Funcionamiento es un documento oficial e indispensable para la
apertura de una empresa, está normado por el Decreto Ley N° 776 (28 DE DICIEMBRE DE
1993).
Es necesario que todo empleador gestione su licencia de apertura de funcionamiento con

anterioridad al inicio de sus actividades.
Existen 2 clases de licencia de funcionamiento.
• PERMANENTE: Para personas jurídicas, pequeñas y medianas empresas, su vigencia es

indefinido.
• PROVISIONAL: Para personas naturalezas, micro y pequeñas empresas con duración de

un año, puede ser renovado.
OBTENCIÓN DE LICENCIA:
 Certificado de habitalidad APROBADO.

 Copia de RUC.
 Copia de DNI.
 Copia de constitución de Empresa
 Pago de derecho de formato

1.3.1.11 INSCRIPCIÓN EN ESSALUD:

En esta entidad se podrán acoger todas las empresas que tengan trabajadores y empleados
bajo su responsabilidad
El registro de la entidad empleadora se realiza mediante el Programa de Declaración

Telemática
– PDT 600 a través de la página web de la SUNAT o del Formulario Nº 402, el cual puede
adquirirse en la SUNAT o en las entidades bancarias.
1.3.1.12 REGIMEN DE PENSIONES:

El trabajador puede optar entre el Sistema Nacional de Pensiones (S.N.P.) o el Sistema
Privado de Pensiones (A.F.P.)
El registro de la entidad empleadora se realiza mediante programa de declaración telemática
- PDT 600 a través de la página web de la SUNAT o del formulario N° 402, el cual puede
adquirirse en la SUNAT o en las entidades bancarias
En caso de ser en la AFP es dentro del primer mes que inicia sus actividades. El trabajador
debe firmar un contrato de afiliación con la AFP de si elección.
1.3.1.13 INSCRIPCION EN LAS ADUANAS PARA IMPORTAR Y/O EXPORTAR
REGISTROS ESPECIALES ADUANEROS

Los Registros Especiales Aduaneros estarán compuestos por los "Operadores del Comercio
Exterior" que comprende a los importadores y/o exportadores, Auxiliares del Comercio y del
Servicio Aduanero, sus apoderados generales y dependientes y los otros sujetos
comprendidos en el Título IV de la Sección 1 de la Ley Nº 22.415.
En esta primera etapa, el procedimiento de inscripción en los Registros Especiales Aduaneros

sólo alcanzará a los sujetos que se detallan en el presente título. La solicitud de inscripción,
modificación de datos o cese de la inscripción en el registro se efectuará con el formulario de
declaración jurada Nº 420/R, el cual se presentará mediante transferencia electrónica de datos,
a través de la página web institucional de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), utilizando el
servicio "Sistema Registral".

Según el tipo de trámite de que se trate se podrá consultar los requisitos y la

documentación complementaria necesarios, mediante la opción "Trámites, Requisitos y
Documentación" del servicio aludido en el párrafo anterior.
1.-INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCION

Para dar comienzo al procedimiento de inscripción se deberá seleccionar la opción "Registros
Especiales, F - 420/R Registro Operadores de Comercio Exterior, Trámite a realizar"
"Inicio", del servicio web "Sistema Registral". Cumplidos todos los requisitos generales podrá
enviarse el formulario de declaración jurada Nº 420/R. De no cumplirse con alguno de ellos se
iniciarán causales que impiden continuar su tramitación.
Una vez aceptado el trámite, el sistema emitirá el correspondiente acuse de recibo.

Con la aceptación, se confrontarán -en todos los casos- los datos ingresados con los
antecedentes del Registro de Infractores y el área de control aduanero asignará el perfil de
riesgo correspondiente.
2 – SEGUIMIENTO DEL TRÁMITE

El seguimiento del trámite se podrá efectuar ingresando con la opción "Registros Especiales
Consulta de Datos Aduaneros" del servicio web "Sistema Registral".
Asimismo deberá cumplir con los requisitos particulares y cuando corresponda aportar
documentación complementaria (ver requisitos identificados como "D" Documentación a
Presentar), la misma deberá efectuarse de los TREINTE (30) días corridos de presentado el
formulario de declaración jurada Nº 420/R, ante cualquiera de las Aduanas dependientes de la
Dirección General de Aduana.
Al recibir la documentación pertinente, este Organismo procederá a verificar y registrar su

presentación en el sistema.

3 - FINALIZACION DEL TRÁMITE

 Para confirmar el alta, el contribuyente deberá enviar el formulario de declaración jurada Nº
420/R, seleccionando la opción "alta", dentro del plazo establecido en el punto anterior. El
sistema efectuará la revisión completa del cumplimiento de todos los requisitos y emitiré
según corresponda:
- La constancia de aceptación, registrando el alta del solicitante en el "Registro Especial"

- Un aviso con los motivos/requisitos faltantes por los que el trámite no ha sido aceptado
Los estados del resultado del trámite son los siguientes:

 Trámite incompleto: Se incumplió con la presentación de requisitos
 Trámite archivado: El solicitante no confirmó el alta dentro del plazo establecido
 Trámite denegado: El interesado cumplió con todos los requisitos que dependen de él pero
se encuentra comprendido en una o más causales
 Trámite en período de apelación: Indica que se interpuso recurso contra la resolución
denegatoria.
 Alta efectuada.
1.3.1.14 LEGALIZACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES:
Mediante Resolución de superintendencia N° 132-2001-SUNAT (24-11-2001)
Se estableció el procedimiento para autorizar Libros de actas, Registros y Libros Contables

vinculados a asuntos tributarios precisando:
Los libros de actas, así como los registros y libros contables vinculados a asuntos tributarios,
serán legalizados por los Notarios públicos del lugar del domicilio fiscal del deudor tributario o,
a falta de estos, por los jueces de Paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, quienes
colocaran una constancia en la primera hoja de los mismos, con la siguiente información:
 Número de Legalización asignado por el Notario o Juez de paz, según sea el caso.
 Nombres y apellidos, Denominación o Razón Social del deudor tributario.
 Número y Registro Único del Contribuyente (RUC)
 Denominación del libro o registro
 Número de Folios de que consta.
 Fecha y lugar en que se otorga.
 Sello y firma del Notario o Juez, según sea el caso.

Los libros de Actas, así como los registros y libros contables vinculados a
asuntos tributarios, deben ser legalizados antes de uso, incluso cuando estos últimos sean
llevados en hojas sueltas, continuas o computarizadas.
1.3.2 ORGANIZACION DE LA EMPRESA
La estructura de la organización adoptada es "Lineo-Funcional", debido a que el organigrama

del “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.” está formado por líneas verticales y se caracteriza
por la autoridad, división del trabajo y delegación de autoridades, conservándose la
especialización de cada actividad en una función
Dicha estructura está fundamentada por:
 Las relaciones entre el superior y el subordinado

 Una autoridad compleja
 Centralización del poder y de la decisión de competencias
Las ventajas que permite son:
 Descubrir errores de una manera más sencilla

 Imponer disciplina en todas las áreas con mayor facilidad
 Favorece el control y de acción rápida
 Toma de decisiones sin dificultad y con fluidez
 Capacitación constante
Las desventajas son:
 Es rígida
La organización depende de personas claves, lo que origina conflictos.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.” PERU SRL
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
GERENCIA
ASESORIA
CONTABLE
SECRETARIA
DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACION
COMERCIALIZACION
SECCION DE RECURSOS
TESORERIA HUMANOS COMPRAS VENTAS ALMACEN
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
La junta General de la Empresa tiene como funciones principales:
 Elegir el gerente general de la empresa

 Aprobación de balances
 Aprobación de aumento o disminución de capital social.
 Entre otros.
GERENCIA
El gerente de la empresa ocupa el cargo que ocupa el director de una empresa lo cual tiene dentro
de sus múltiples funciones, representar a la sociedad frente a terceros y coordinar todos los
recursos a través del proceso de planeamiento, organización dirección y control a fin de lograr
objetivos establecidos.

FUNCIONES
 En primer lugar, un gerente, establece objetivos. Determina cuáles

deben ser los objetivos. Determina cuáles son las metas en cada área de objetivos.
 Segundo, el gerente organiza. Analiza las actividades, decisiones y relaciones necesarias.
Clasifica el trabajo. Lo divide en unidades manejables y luego las vuelve a dividir en tareas
manejables.
 En tercer lugar, el gerente motiva y comunica.
 El cuarto elemento básico en el trabajo del gerente es la medición. El gerente establece
parámetros - y pocos factores son tan importantes para el desempeño de la organización y
de cada individuo dentro de ella.
 Finalmente, el gerente desarrolla a las personas, incluyéndose a él mismo.
ASESORIA CONTABLE
Es el encargado de planificar organizar, y controlar el funcionamiento del sistema de contabilidad

de la empresa.

FUNCIONES:
 Mantener al día los libros principales y auxiliares que por ley esta
obligados a llevar la empresa, según las normas tributarias del país
SECRETARIA.
La secretaria cumple la función de apoyo de Gerencia, Recepciona documentación, llamadas,

correspondencia y a su vez cumple la función de informar al TITULAR GERENTE las diferentes
actividades de la empresa.
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION:
Funciones:
 Es el encargado de guiar cada proceso que de acuerdo con su objeto social requiera su
organización,
 Definir con efectividad, el cómo utilizar los recursos con los que cuenta dirigiéndolos hacia
el objetivo final.
 Analizar los recursos físicos, financieros y humanos con los que cuenta,
 Planear y distribuir los mismos de una manera estratégica y eficiente,
 Evaluar continuamente cómo puede optimizar cada uno de estos recursos para el beneficio
de su organización, deberá conocer cada uno de los cargos y procesos.
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIÓN
Esta encargado de las compras de los Mercaderías necesarias para la venta y comercialización
de las mismas, equipos diversos, muebles que necesite la empresa; así como también la emisión
de comprobantes de pago de las ventas que luego debe presentar al asesor contable.
POLITICAS DE COMERCIALIZACION
Las políticas de comercialización de la empresa es como se detalla a continuación:
Políticas de Compras.
 Al contado

 Al crédito compras pero solo a principales proveedores
Políticas De Ventas
 Al contado con boletas de venta y con facturas las ventas a clientes que no son
principales.
Principales Clientes
Nuestros principales clientes son:

 Coam Contratistas SA
 AMA Disco Lounge
Dirección: C.C. Real Plaza Local LC 202
Teléfono: 422941
 Avenida Larco
Dirección: Av. Larco 1348
Teléfono: 408209 – 990571349
 Bohemios Cafe Bar
Dirección: Jr. Alfonso Ugarte 44
Principales proveedores
 Bodegas y Viñedos Tabernero SAC

 Sumon Licores SA
 Distribuidora Pretel SAC
 Drokasa Peru SA

CAPITULO II
ASPECTO TRIBUTARIO Y
LABORAL

A) ASPECTO TRIBUTARIO
2.1 GOBIERNO CENTRAL

La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”Se encuentra comprendida en el
régimen general del impuesto a la renta, por lo tanto esta afecta a los siguientes
impuestos:
2.1.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
a) Base legal
 D.LEG N° 821 TUO de la ley del IGV y selectivo al consumo aprobado por
el D.S.N°055-99/EF y su reglamento DS Nº 136-96/EF, modificado por el
D.S Nº 064-2000/EF.
 ley 29666 a partir del 01 de marzo del 2011 se rebaja el IGV a 18%.
b) Grava
 La venta en el país de bienes muebles.

 La prestación o utilización de servicios en el país.
 Los Contratos de construcción.
 La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los
mismos.
 La importación de bienes
c) Contribuyente
Aquél que realiza la actividad gravada, es decir, aquel que vende bienes, presta
servicios.
d) Nacimiento de la obligación tributaria
 En la prestación de servicios.-En la fecha en que se emite el

comprobante de pago o en la fecha en que se percibe la retribución, lo
que ocurra primero.
e) Tasa

La tasa del impuesto general a las ventas es del 16% adicionándose el 2%

correspondiente al impuesto de promoción municipal, totalizando así el 18%.
f) Cálculo
Se aplica el 18% sobre la base imponible tanto en las compras como en las ventas
grabadas con el IGV determinando si el IGV de las compras es mayor al de las
ventas se obtiene el CRÉDITO FISCAL; si el de las ventas es mayor que el de las
compras se determina el IGV a pagar.
g) Declaración y pago
La declaración del IGV se realiza mensualmente según el cronograma de SUNAT

basándose en el último digito del RUC a través del PDT(programa de declaración
telemática) formulario virtual 621; el pago se realiza en cualquier institución
bancaria.
2.1.2 IMPUESTO A LA RENTA (IR 3º CATEGORIA)
a) Base legal
D.L.774-D.S.Nº 179-2004-EF y su reglamento.
b) Grava:
Actividades comerciales, mineras, agropecuarias, u otras actividades realizadas
por empresas dedicadas habitualmente a negocios.
c) Contribuyentes
Personas naturales y jurídicas.
d) Tasa
28 % de la renta neta anual.
e) Pagos a cuenta:

Se realiza de forma mensual en el PDT 621, en el que se aplica el 1.5 % de

los ingresos mensuales
f) Declaración y pago:
 Declaración mensual (pagos a cuenta): Mediante el PDT 621.

 Declaración anual: Se deberá efectuar dentro de los tres primeros
meses del ejercicio siguiente mediante PDT que apruebe la SUNAT
2.2 GOBIERNO LOCAL
2.2.1 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
 tiene como Base Legal la Ley N° 28976, Ley Marco de Licencia de

Funcionamiento
 La licencia de funcionamiento es la autorización que otorga la municipalidad

para el desarrollo de cualquier actividad económica con o sin fines de lucro en
un establecimiento determinado, a favor del titular de la misma. Podrá solicitar
licencia de funcionamiento que incluyan más de un giro, siempre y cuando
estos sean a fines o complementarios. La licencia de funcionamiento es
otorgada por cada establecimiento en donde usted desea desarrollar una
actividad económica.
 La Municipalidad evaluará dos aspectos para el otorgamiento de la licencia, la

zonificación y compatibilidad de uso y las condiciones de seguridad del
establecimiento en Defensa Civil, cualquier otro aspecto adicional será
materia de fiscalización posterior
2.3 INSTITUCIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS
2.3.1 ESSALUD
a) Base legal
Ley Nº27056 y el DS Nº002-99 TR

b) Concepto
Organismo público descentralizado, cuya finalidad es dar cobertura a los
asegurados y derecho - habientes a través de diversas prestaciones que
corresponden al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.
c) Tasa
9 % de la remuneración bruta, lo paga el empleador.
2.3.2 SISTEMA NACIONAL DE PENCIONES (SNP)
a) Base legal
Decreto Ley Nº 19990 del 24/04/73.
b) Concepto
Se creó en sustitución de los sistemas de pensiones de las Cajas de Pensiones
de la Caja Nacional de Seguridad Social, del Seguro del Empleado y del Fondo
Especial de Jubilación de Empleados Particulares. A partir del 1 de junio de 1994
la Oficina de Normalización Previsional (ONP), tiene como función administrar
el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones.
c) Asegurados Obligatorios
Son los trabajadores que prestan servicios subordinados, esto es mediante un
contrato de trabajo con prescindencia de su duración o el tiempo de trabajo por
día, semana o mes, y siempre que no estén afectos al Sistema Privado de
Pensiones.
d) Asegurados facultativos
Son los trabajadores que realizan actividad económica en forma independiente.
e) Aportaciones
Aportan los trabajadores en un porcentaje equivalente al 13% de la remuneración
asegurable será descontado al trabajador por la empresa y luego pagarlo a la
Oficina de Normalización Previsional.
Las aportaciones serán calculadas sin topes, sobre la totalidad de las
remuneraciones percibidas por el asegurado por sus servicios.

2.3.3 SISTEMA PRIVADO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDO

DE PENSIONES
a) Base legal
D.S. Nº 054-97- EF de la ley del Sistema Privado de Administración del Fondo de

Pensiones y su reglamento D.S. Nº 004-98 EF.
Mediante ley Nº27328 (24/04/2000) se estableció que sería controlada y
supervisada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).
b) Concepto
Es un régimen previsional de pensiones conformado por las Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, las cuales iniciaron sus operaciones el 7 de
mayo de 1993, y se encargan de administrar los aportes de sus afiliados bajo la
modalidad de cuentas de capitalización Individual, siendo de carácter voluntario
para los trabajadores que quieran optar por ese sistema privado de
administración de fondos de pensiones.
d) Prestaciones
Pensión de jubilación: Tienen derecho a ellas los trabajadores que hayan
cumplido los 65 años de edad en cumplimiento de su labor.
Pensión de invalidez: Para los trabajadores que padezcan incapacidad

temporal o permanentemente su capacidad productiva para el trabajo.
Pensión de sobrevivencia: Es un beneficio para el cónyuge o concubino

reconocidos judicialmente, los hijos y ancianos mayores de 60 años que
hubieran dependido económicamente del afiliado. Tendrían una pensión de
sobrevivencia al fallecimiento del afiliado o declaración judicial de muerte
presunta.
e) Tasa
La tasa del sistema privado de administración de fondos de pensiones varía
según a la AFP que estén afiliados los trabajadores.

 Tope para aplicar a Prima Seguro
 S/. 9,009.91 (Vigente: abril, mayo y junio 2016)
2.3.4. TRIBUTOS QUE GRAVAN LA IMPORTACIÓN

A continuación haremos una síntesis de los tributos que gravan la importación de
mercancías
1. Derechos AD - Valorem
Derecho arancelario grava la importación de las mercancías.
Base imponible: valor CIF (COSTO, SEGURO, FLETE, (SIGLAS EN INGLES))
aduanero determinado según el Acuerdo del Valor de la O.M.C. (ORGANIZACIÓN

MUNDIAL DEL COMERCIO)

Tasa impositiva: tres (03) niveles: 0%, 9% o 17%, según subpartida nacional.
2. Derechos Correctivos Provisionales ad valorem
Medidas correctivas aplicadas por el Perú a los demás Países Miembros de la
Comunidad Andina que son de carácter no discriminatorio, de conformidad con el
Acuerdo de Cartagena. Se aplica a las importaciones de mantecas bajo las
subpartidas NANDINA 1511.90.00, 1516.20.00, y 1517.90.00, procedentes de
Colombia y Venezuela.
Tasa: 29% Ad-Valorem CIF (Base Legal: Resolución Ministerial Nº 226-2005-
MINCETUR/DM publicada en el diario oficial El Peruano el 27.07.2005)
3. Derechos Específicos-Sistema de Franja de Precios
Este tributo que tiene la naturaleza de derecho arancelario, grava las importaciones
de los productos agropecuarios tales como arroz, maíz amarillo, leche y azúcar
(productos marcadores y vinculados), fijando derechos variables adicionales y
rebajas arancelarias según los niveles de Precios Piso y Techo determinados en
las Tablas Aduaneras.
Los derechos adicionales variables y las rebajas arancelarias se determinan en
base a las Tablas Aduaneras vigentes a la fecha de numeración de la DUA de
importación, aplicando los precios CIF de referencia de la quincena anterior a dicha
fecha en dólares de los Estados Unidos de América por cada tonelada métrica; en
caso de existir fracción en el peso neto se cobrará la parte proporcional que
corresponda.
El artículo 4° del Decreto Supremo N° 153-2002-EF establece que los derechos
variables adicionales sumados a los derechos ad-valorem CIF, incluida la
sobretasa adicional arancelaria, no pueden exceder del Arancel Tipo Básico
consolidado por el Perú ante la OMC, para las subpartidas nacionales incluidas en
el Sistema de Franja de Precios.
Tasa: variable.
4. Impuesto Selectivo al Consumo -ISC
Este tributo grava la importación de determinados bienes, tales como:
combustibles, licores, vehículos nuevos y usados, bebidas gaseosas y cigarrillos.
El impuesto se aplica bajo tres sistemas:
A) Sistema al valor: la base imponible la constituye el valor CIF aduanero
determinado según el Acuerdo del Valor de la O.M.C. más los derechos
arancelarios a la importación.
Se aplica a los bienes contenidos en el Literal A del Apéndice IV del Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al

Consumo, aprobado por D.S. N° 055-99-EF y modificatoria.

Tasas: variable.
B) Sistema específico: la base imponible lo constituye el volumen importado
expresado en unidades de medida.
Se aplica a los bienes contenidos en el Nuevo Apéndice III del Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por D.S. N° 055-99-EF y modificatorias.
Tasas: variable.
C) Sistema de precio de venta al público: la base imponible está constituida por el
precio de venta al público sugerido por el importador multiplicado por el factor
0.840. El impuesto se determinará aplicando sobre la base imponible la tasa
establecida en el Literal C del Nuevo Apéndice IV del Texto Único Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por D.S. N° 055-99-EF, modificado por la Ley N° 29740.

B) ASPECTO LABORAL
2.1 REMUNERACIÓN BÁSICA
2.1.1 Concepto.- constituye para todo efecto legal el integro que percibe todo trabajador
por la prestación de sus servicios en dinero o en especie.
2.1.2 Remuneración Mínima Vital (RMV)

- La RMV en el país desde el 01 de JUNIO del 2012 es de 750.00 nuevos soles
según DS Nº 022-2011.
- La RMV MAYO 2016 S/850.00 nuevos soles, según D.S. Nº 005-2016-TR
2.2 JORNADA, HORARIO DE TRABAJO Y HORAS EXTRAS
Base legal
 D.S Nº 007-2002-TR y en TUO del DL Nº 854 Ley de la jornada, horario de
trabajo y trabajo en sobre tiempo modificada por la ley Nº 27621.
a) Jornada de trabajo.- La jornada ordinaria de trabajo para varones y mujeres

mayores de edad es de 8 horas diarias o 48 horas semanales como máximo
con un dio de descanso semanal; la jornada mínima de trabajo es de 4 horas
diarias.
b) Horario de trabajo.- Es facultad del empleador establecer el horario de trabajo

sin alterar el número de horas trabajadas; en caso que el horario de trabajo
sea corrido, el trabajador tiene derecho a su refrigerio de 45 minutos.
c) Horas extras.- El tiempo trabajado que exceda la jornada ordinaria de trabajo

se considerara como horas extras que será retribuido con un sobrecargo por
hora extra calculada sobre la remuneración ordinaria como se detalla a
continuación.
 Las primeras 2 horas extras tendrán un recargo del 25%.

 A partir de la tercera hora un recargo del 35%.

2.3 ASIGNACIÓN FAMILIAR

modifica cod trib ley 253-12l253-12
a) Base legal
 Ley Nº25129 y DS Nº035-90-TR
b) Concepto
Es beneficio que se aplica a todos los trabajadores del sector público o

privado cualquiera fuese su fecha de ingreso de percibir el equivalente
al10% de la Remuneración Mínima vigente a la fecha. Tienen derecho a
percibir asignación familiar los trabajadores con vínculo laboral vigente que
tengan a su cargo uno o más hijos menores a 18 años; en caso que el hijo al
superar la mayoría de edad, y se encuentre realizando estudios superiores el
beneficio se extenderá hasta que finalice su carrera con un máximo de seis
años.
2.4 GRATIFICACIÓN
a) Base legal
Ley Nº 27735 (28/07/2002) y su reglamento D.S Nº 01-89-TR
b) Concepto
 Es un beneficio que tienen derecho los trabajadores que se encuentren

laborando a percibir dos veces por año, una en el mes de Julio (fiestas
patrias) y otra en el mes de Diciembre (navidad).
 El monto de la gratificación corresponde a una remuneración básica que

perciba el trabajador, serán abonadas en la primera quincena de Julio y
Diciembre.
 Para tener derecho a la gratificación se requiere lo siguiente:
 Se encuentre laborando en el mes que se percibe el beneficio, este

de descanso vacacional o tenga licencia de con goce de
remuneración.

 Que haya laborado los seis meses anteriores al beneficio, si

son menos de seis meses será en forma proporcional a los
meses trabajados.
2.5 VACACIONES
a) Base legal
Decreto vigente Nº713 (08/11/1991) modificada por la Ley Nº260697 y D.S Nº 12-
92-TR.
b) Concepto
Derecho del cual goza el trabajador por el tiempo laborado desde el día que ingresa
a laborar en la empresa. El trabajador tiene derecho a 30 días de descanso
vacacional remunerado por cada año de servicio.
 En el caso de vacaciones no gozadas el trabajador tiene derecho a percibir

lo siguiente:
 Una remuneración por el trabajo realizado.

 Una remuneración por el descanso vacacional.
 Una indemnización equivalente a una remuneración por vacaciones
truncas.
2.6 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
a) Base legal
 TUO de la Ley de compensación de tiempo de servicios DS Nº 001-97-TR y

su reglamento DS Nº 004-97-TR
 DU Nº 127-2000-TR y DS Nº 001-2001-TR
b) Concepto
Tiene la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina el

cese en el trabajo y de promoción del trabajador y su familia. La CTS está inafecto a
todo tributo creado o por crearse. Su ámbito de aplicación son los trabajadores

sujetos al régimen laboral común de la actividad privada que cumplan cuando

menos la jornada mínima de trabajo (4 horas diarias).
c) Cómputo del tiempo de servicios
 el tiempo de servicios efectivamente prestados, son computables días de

trabajo efectivo.
 Inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad.
 Los días de descanso pre y pos natal (45 y 45).
 Días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración.
 Días de huelga legales.
 En consecuencia las inasistencias injustificadas y días no computables se
deducirá del tiempo de servicios a razón de un 30avo por cada uno de
estos días.
d) Remuneración computable
Son remuneraciones computables para el cálculo de la CTS la remuneración básica

y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en
especie como contraprestación de su labor.
e) Pago de la CTS
El beneficio de la CTS se realiza en base al tiempo de haber laborado el

trabajador en la empresa. El depósito es de un sueldo por año trabajado en una
cuenta a nombre del trabajador.
La CTS se deposita durante los primeros quince días de los meses de Abril y
Noviembre en la entidad financiera y moneda elegida por el trabajador

CAPITULO III
ORGANIZACIÓN CONTABLE

ORGANIZACIÓN CONTABLE
3.1 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE
3.1.1 LA CONTABILIDAD
Es la ciencia y el arte que se encarga de clasificar, registrar y analizar e interpretar las

operaciones económicas y financieras de la empresa de manera eficaz y eficiente con el
fin de dar soluciones a todos los problemas que presente la empresa; tiene leyes y
principios establecidos.
 La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”emplea el siguiente sistema

organización contable:
CONCENTRACIÓN CONTABLE.-Consiste en que el asesor contable es el único

encargado de la registración contable de la empresa; los demás departamentos se
encargan de suministrar datos de sus operaciones (comprobantes de pago,
documentos, etc.)
 A su vez emplea los siguientes métodos.
METODO MONISTA.-Consiste en emplear un solo juego de libros donde se

registra la contabilidad de la empresa y a su vez tiene un solo plan contable
integrado de la clase 1 a la clase 9.
METODO MANUAL.- Consiste en la registración manual de todas las operaciones

contables en sus respectivos libros y registros

3.1.2 ORGANIZACIÓN CONTABLE
SECCIÓN SECCIÓN SECCIÓN SECCIÓN

RECURSOS SECCIÓN
ALMACEN TESORERIA COMPRAS
HUMANOS VENTAS
DOCUMENTOS
ASESORIA
CONTABLE
REGISTRO
REGISTRO REGISTRO
INVENTARIO
LIBRO PLANILLA REGISTRO
INVENTARIO DE
PERMANENT
PERMANENT
CAJA Y ELECTRÓNIC DE
EE BANCOS A
VALORIZADO
VALORIZADO COMPRAS VENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
HOJA DE
TRABAJO
Estado
Estado De
De Resultados
Resultados
integrales
integrales
ESTADOS ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
FINANCIEROS

3.2 LIBROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN
Tras las modificaciones realizadas en julio último mediante ley N° 30056, al artículo 65° de la Ley
del Impuesto a la Renta respecto a la obligación de llevar los libros y registros contables, la SUNAT
ha establecido precisiones para las empresas que se encuentran en el Régimen General del
Impuesto a la Renta, mediante la Resolución de Superintendencia N° 226-2013/SUNAT publicada
el 23 de julio último.
Entonces la obligación de llevar Libros y Registros en el Régimen General del Impuesto a la Renta,
queda como sigue:
Volumen de Ingresos Anuales Libros y Registros obligados a llevar

Registro de Compras
Hasta 150 UIT (S/. 555,000) Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Compras
Desde 150 UIT hasta 500 UIT (S/. Registro de Ventas
1'850,000) Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas
Desde 500 UIT hasta 1,700 UIT (S/. Libro Diario
6'290,000)
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa, que comprende todos los libros indicados en el

rango anterior, más:
Libro de Caja y Bancos y los que dispone las normas de la Ley

del Impuesto a la Renta
Más de 1,700 UIT Libro de Retenciones (art. 34° de la Ley del Impuesto a la
Renta)
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en unidades físicas
Registro de Inventario Permanente valorizado

3.2.1 Libros principales:
a) Libro Inventarios y Balances
Concepto
Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación simple
(enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la
empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo que posee la
empresa para su funcionamiento y desarrollo(Activo Pasivo y Patrimonio).
b) Libro Diario
Concepto
Es un Libro Obligatorio y Principal, de foliación simple en el que se registrara en forma

ordenada y cronológica todas las operaciones o transacciones que realiza la empresa
disgregando las cuentas Deudoras y Acreedoras.
Apertura
Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento inicial" que se origina
en el Balance del inventario del Libro Inventarios y Balances, luego se seguirá registrando
todas las operaciones hasta la finalización del periodo económico; por todo lo que se
registra en este Libro se dice que es un historial cronológico de todo lo que ha ocurrido en
la actividad comercial de la empresa.
Legalización
Para que este Libro tenga valor legal, al igual que todos los demás Libros,
deberán ser legalizados por el Notario público en las capitales de provincias en el que se
encuentra ubicada la empresa.
c) Libro Mayor
Concepto
Es un Libro obligatorio y Principal de foliación simple (enumeración) al que se transfieren

todas las cuentas que se hayan registrado en el Libro Diario determinadas en cuentas del
DEBE y HABER.
 El Libro Mayor es el que nos da un panorama más explícito del estado de cada una de
las cuentas para su respectivo análisis.
 El registro del Libro Mayor se dará de acuerdo al orden cronológico en que se hayan
suscitado la operación para de esa forma guardar la uniformidad de los registros.

 Para aperturar el Libro Mayor se tomara la primera cuenta del Libro

Diario y se anota con su código y su denominación y la cantidad que
la representa sea este en el lado DEBE o HABER según este determinada en el Libro
Diario.
3.2.2 libros auxiliares:
a) Registro de Compras
Definición
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de

foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de
cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre
diariamente.
Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las
boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
Aspecto legal
Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que desarrollen

actividades consideradas como rentas de tercera categoría y que estén dentro del
alcance del Impuesto General a las Ventas, debe ser legalizado en el primer folio
ante un Notario o Juez de Paz.
b) Registro de ventas
Definición
Es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el
cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las
ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas,
boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
A través de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las
Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas
realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de
Compras.
Aspecto legal
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Público o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.

c) Libro Caja y bancos
Definición
Libro auxiliar obligatorio de foliación doble; El Libro Caja y Bancos es un libro en el

que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
Legalización
Deberá ser legalizado ante un notario público en la provincia donde esta ubicada la
empresa.
Formato e información mínima
A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos
deberán utilizar los siguientes formatos:
FORMATO DESCRIPCIÓN
Libro Caja y Bancos – Detalle de los

Formato 1.1
movimientos del efectivo
Libro Caja y Bancos – Detalle de los

Formato 1.2 movimientos de la cuenta corriente


d) Libro de planillas
Definición
Libro auxiliar voluntario ya que existe PDT 601 planilla electrónica(a partir del
periodo Julio 2012 será obligatorio utilizar PDT PLAME y T registro); el libro panilla
permite a la empresa saber con exactitud el número los gastos de planilla, aportes
y contribuciones realizados.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 234-2006/SUNAT

(Publicada el 30.12.2006 y vigente a partir del 01.01.2007, salvo lo dispuesto
en los artículos 12° y 13° los cuales entrarán en vigencia a partir del 1 de
enero de 2009, de acuerdo a la modificación introducida por la Resolución de
Superintendencia N° 230-2007/SUNAT, publicada el 15.12.2007, vigente a
partir del 16.12.2007)
3.2.3 Estados financieros
Son informes que resumen todas las actividades económicas y financieras de la

empresa al finalizar el ejercicio contable, de acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad NICs.
a) Estado de situación financiera (Balance general)
Es el estado financiero en el cual se encuentra registrado de manera sintética los

resultados de la actividad económica y financiera de la empresa durante un
determinado periodo de tiempo determinado; nos muestra el ACTIVO, PASIVO y
PATRIMONIO de la empresa.
b) Estado de resultados Integrales (Estado de ganancias y pérdidas)
Estado financiero que analiza el resultado obtenido en el ejercicio; refleja si se

obtuvo ganancia o pérdida, y simultáneamente es la síntesis de las cuentas de
resultado de las cargas y los ingresos de la empresa
3.3 PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
1041 Banco De Crédito
106 Depósitos En Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar
122 Anticipos De Clientes
123 Letras Por Cobrar
1231 En Cartera
1232 En Cobranza
1233 En Descuento
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto De Remuneraciones
1413 Entregas A Rendir Cuenta
142 Accionistas (O Socios)
143 Directores
144 Gerentes
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
162 Reclamaciones A Terceros
163 Intereses, Regalías Y Dividendos
164 Depósitos Otorgados En Garantía
165 Venta De Activo Inmovilizado
166 Activos Por Instrumentos Financieros Derivados
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías Manufacturadas
2011Mercaderia Manufacturadas
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías

292 Productos Terminados

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias Y Equipos De Explotación
334 Equipo De Transporte
335 Muebles Y Enseres
336 Equipos Diversos
337 Herramientas Y Unidades De Remplazo
338 Unidades Por Recibir
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización De Inversiones Inmobiliarias
363 Desvalorización De Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
364 Desvalorización De Intangibles
365 Desvalorizaciones De Activos Biológicos
366 Desvalorización De Inversiones Inmobiliarias
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto A La Renta Diferido
372 Participaciones De Los Trabajadores Diferidas
373 Intereses Diferidos
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación Acumulada
392 Amortización Acumulada
393 Agotamiento Acumulado
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
4017 Impuesto a la renta
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 Administradoras de fondos de pensiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones Por Pagar

4111 Sueldos Y Salarios Por Pagar
4112 Comisiones Por Pagar
4113 Remuneraciones En Especie Por Pagar
4114 Gratificaciones Por Pagar
4115 Vacaciones Por Pagar
413 Participación De Los Trabajadores Por Pagar
415 Beneficios Sociales De Los Trabajadores Por Pagar
4151 Compensación Por Tiempo De Servicios
419 Otras Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar
422 Anticipos A Proveedores
423 Letras Por Pagar
424 Honorarios Por Pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos De Instituciones Financieras Y Otras Entidades
452 Contratos De Arrendamiento Financiero
453 Obligaciones Emitidas
454 Otros Instrumentos Financieros Por Pagar
455 Costos De Financiación Por Pagar
456 Préstamos Con Compromisos De Recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones De Terceros
464 Pasivos Por Instrumentos Financieros Derivados
465 Pasivos Por Compra De Activo Inmovilizado
467 Depósitos Recibidos En Garantía
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
472 Costos De Financiación
473 Anticipos Recibidos
474 Regalías
475 Dividendos
477 Pasivo Por Compra De Activo Inmovilizado
479 Otras Cuentas Por Pagar Diversas

49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto A La Renta Diferido
492 Participaciones De Los Trabajadores Diferidas
493 Intereses Diferidos
494 Ganancia En Venta Con Arrendamiento Financiero Paralelo
495 Subsidios Recibidos Diferidos
496 Ingresos Diferidos
497 Costos Diferidos
50 CAPITAL
501 Capital Social
502 Acciones En Tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (Descuento) De Acciones
522 Capitalizaciones En Trámite
523 Reducciones De Capital Pendientes De Formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia En Cambio De Inversiones Permanentes En Entidades Extranjeras
562 Instrumentos Financieros – Cobertura De Flujo De Efectivo
563 Ganancia O Pérdida En Activos O Pasivos Financieros Disponibles Para La Venta
564 Ganancia O Pérdida En Activos O Pasivos Financieros Disponibles Para La Venta -
Compra O Venta Convencional Fecha De Liquidación
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades No Distribuidas
592 Pérdidas Acumuladas
60 COMPRAS
601 Mercaderías
604 Envases Y Embalajes
609 Costos Vinculados Con Las Compras
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6212 Comisiones
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
627 Seguridad, Previsión Social Y Otras Contribuciones

6271 Régimen De Prestaciones De Salud

6272 Régimen De Pensiones
629 Beneficios Sociales De Los Trabajadores
6291 Compensación Por Tiempo De Servicio
6292 Pensiones Y Jubilaciones
6293 Otros Beneficios Post-Empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, Correos Y Gastos De Viaje
632 Asesoría Y Consultoría
633 Producción Encargada A Terceros
634 Mantenimiento Y Reparaciones
635 Alquileres
636 Servicios Básicos
637 Publicidad, Publicaciones, Relaciones Públicas
638 Servicios De Contratistas
639 Otros Servicios Prestados Por Terceros
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno Central
642 Gobierno Regional
643 Gobierno Local
644 Otros Gastos Por Tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias Y Derechos De Vigencia
655 Costo Neto De Enajenación De Activos Inmovilizados Y Operaciones Discontinuadas
656 Suministros
658 Gestión Medioambiental
659 Otros Gastos De Gestión
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos En Operaciones De Endeudamiento Y Otros
672 Pérdida Por Instrumentos Financieros Derivados
673 Intereses Por Préstamos Y Otras Obligaciones
675 Descuentos Concedidos Por Pronto Pago

676 Diferencia De Cambio

677 Pérdida Por Medición De Activos Y Pasivos Financieros Al Valor
679 Otros Gastos Financieros
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
682 Amortización De Intangibles
683 Agotamiento
684 Valuación De Activos
685 Deterioro Del Valor De Los Activos
686 Provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
70 VENTAS
701 Mercaderías
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, Rebajas Y Bonificaciones Obtenidos
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, Rebajas Y Bonificaciones Concedidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia Por Instrumento Financiero Derivado
772 Rendimientos Ganados
773 Dividendos
775 Descuentos Obtenidos Por Pronto Pago
776 Diferencia En Cambio
777 Ganancia Por Medición De Activos Y Pasivos Financieros Al Valor Razonable
779 Otros Ingresos Financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos
792 Gastos Financieros Imputables A Cuentas De Existencia
80 Margen Comercial
82 Valor Agregado
83 Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) De Explotación
84 Resultado De Explotación
85 Resultado Antes De Participaciones E Impuestos
87 Participaciones De Los Trabajadores
88 Impuesto A La Renta

89 Determinación Del Resultado Del Ejercicio

94 Gastos Administrativos.
95 Gastos De Ventas.
3.4 CASO PRÁCTICO
La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.” con RUC 20481296251 Domiciliada en la av.
América sur n°925 Trujillo, cuenta con a siguiente información al 01 de ABRIL del 2016:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Efectivo y equivalente de 10,200.00 Cuentas por pagar comerciales 2,000.00

efectivo terceros
Tributos y Aportes al Sistema

Privado de Pensiones y de Salud
Mercaderías 23,785.00 1,200.00
Inmuebles maquinaria y equipo

40,280.00
PATRIMONIO
Depreciación acumulada (5,444.40) capital personal 58,500.00
Resultados acumulados 7,120.60
TOTAL 68,820.60 TOTAL 68,820.60
DETALLE
 Efectivo y equivalente de efectivo
 Caja 2,000.00
 Banco de crédito 5,500.00

 EXISTENCIAS
CANT UND DESCRIPCIÓN PRECIO TOTAL
3 Cajas Whisky 750.00 2,250.00
5 Cajas Vodka 550.00 2,750.00
5 Cajas Champagne 400.00 2,000.00
3 Cajas Pisco 475.00 1,425.00
8 Cajas Vino Importado 970.00 7,760.00
10 Cajas Vino Nacional 760.00 7,600.00
 Inmuebles maquinaria y equipo
CANT DESCRIPCIÓN PRECIO TOTAL
2 Computadoras Pentium 5 LG 2,800.00 5,600.00
2 Muebles de computadora 250.00 500.00
2 Escritorios 450.00 900.00
5 Sillas de gerencia 120.00 600.00
2 Estantes de madera 340.00 680.00
1 Kia k2700 placa zt-4580 32,000.00 32,000.00
 Cuentas por pagar comerciales terceros
 Fact. Nº001-00325 Drokasa Peru SA 2,000.00
 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y salud
 IGV 1,800.00
3.5 OPERACIONES

DÍA 01Se compra suministros a BOOK CENTER SAC con RUC 20764567832
al contado según Fact Nº 001-223 por el importe de S/. 400.00
incluido IGV lo siguiente:
 4 paquetes de papel bon x 100 a S/50.00……...S/200.00

 2 paquetes de folders manila x 100 a S/50.00…S/100.00
 5 cajas de engrampadoras x 100 a S/10.00……S/50.00
 5 cajas de fasters x 100 a S/10.00……………...S/50.00
DÍA03Se hace un depósito a nuestra cta cte. en el Banco de Crédito por un monto de S/2,000.00
según depósito N°00-187.
DÍA 05 Se vende al contado a la Discoteca “Ama Disco” con RUC 20876543970 por el importe
de S/.8,710.00 + IGV, Fact Nº 001-305 50% contado con depósito y 50% al crédito
30 días por lo siguiente:
 3 Cja de whisky a S/780.00………… ……………S/ 2,340.00

 2 Cjas de Vino Importado S/1200.00….……….….S/2,400.00
 2 Cjas de vodka a S/650.00…………………….….S/1,300.00
 3 Cjas de vino nacional a S/890.00……….………...S/2,670.00
DÍA 08 Se compra a Sumon Licores con RUC 20675678355 05Cajas de Ron Cartavio por un
importe de S/2,7500.00 más IGV según factura n° 001-385 y se cancela con
depósito en su cuenta.
DÍA 10 Se paga IGV pendiente de pago con cheque n°6757 del Banco de Crédito por el importe
de S/1.200.00.
DÍA 12 Se vende al contado al SR: Raúl Larco Arévalo con RUC 10675476561 por el importe de
S/.3,900.00 + IGV, según Fact Nº 001-306 por lo siguiente:
 2 cjas de vino Importado a S/1,2000.00……..S/2,400.00

 3 Cjas de Champagne a S/500.00…………....S/1,500.00
DÍA 16 Se recepciona y paga con cheque N° 6758, los siguientes servicios :
 Sedalib SA recibo n°401-2897546……………....S/ 80.00

 Hindrandina SA recibo n°501-27602242………..S/100.00
 Telefónica del Perú SAA n°0004-840687012…..S/150.00
 Teléfono …….S/80.00
 Internet………S/70.00
DÍA 18 El trabajador ALBERTO RAFAEL CRUZ. Con DNI 46567108, se le otorga un préstamo
por adelanto de su sueldo por el importe de S/500.00 en efectivo.

DÍA 22 Se vende al contado a la Discoteca Bohemios con RUC 20131914416

por el importe de S/.13,020.00 + IGV, Fact Nº 001-503 forma de
pago crédito 30 dias, por lo siguiente:
 3 Cajas de Pisco a S/600.00………………....S/1,800.00

 4 Cajas de vino importado a S/1,200.00…….S/4,800.00
 4 Cjas de vino Nacional a S/890.00………..S/3,560.00
 2 Cajas de Whisky a S/780.00……………...S/1,560.00
 2 Cajas de Ron a S/.650.00…………….…...S/1,300.00
DÍA 25 Se vende al contado a la Sra.Treici Pérez Rodríguez con RUC 10196844871 por el
importe de S/.4,250.00 + IGV, según Fact Nº 001-308 por lo siguiente:
 2 cjas de Bodka a S/650.00…………………..S/1,300.00

 2 Cjas de Champagne a S/500.00…………....S/1,000.00
 3 Cjas de Ron a S/650.00... ………………….S/1,950.00
DIA 26 El banco nos emite una nota de abono por S/.2,800.00 por intereses ganados.
DIA 27 Se compra a Distribuidora Pretel SAC con RUC: 20382072023, por un importe d
S/3,450.00 más IGV según FAC: n°002-450 por lo siguiente:
 3 Cajas de Pisco a S/650.00……S/1,950.00

 2 Cajas de Whisky a S/750.00…….S/1,500.00
Se cancela con ch/6759
DIA 28 Se vende al cliente Coam Contratistas SAC, con RUC 20481146951, para un evento
corporativo nos hace un pedido de los siguientes licores por el importe de
S/.5,900.00 más IGV, según FACT: n° 001-307 el cual el importe es depositado en
el banco de crédito.
 1 Caja de vino Nacional a S/890.00……S/ 2,670.00

 1 Caja de Vodka a S/650.00…………….S/ 650.00
 1 Caja de whisky a S/780.00……………S/ 780.00
 3 Cja de Pisco S/600.00 …….………….S/ 1,800.00
DIA 29 Se cancela Fact. Nº001-00325 Drokasa Peru SA 2,000.00 con ch/6760
DÍA 30 Se paga alquiler del local por S/600.00 más IGV, al señor Jorge Amado Sánchez con
RUC 10215073823 en efectivo según factura n°005-0186.
DÍA 31 Se provisiona y paga remuneraciones del mes con cheque n°6761 del Banco de Crédito.
ASIGNASION
NOMBRES YAPELLIDOS CARGO BÁSICO AFILIACIÓN
FAMILIAR

Goicochea Sanchez Luis Gerente 1,000.00 NO

ONP
Marrufo Carrasco Yuliana Secretaria 800.00 NO AFP
Rafael Cruz Alberto Ventas 750.00 NO ONP
Perez Rodriuez Milagros Ventas 750.00 SI ONP
Díaz Campos Pier Almacén 750.00 SI AFP
Ramirez de la Cruz Carlos Chofer 750.00 NO AFP
 AFP HORIZONTE
APORTE PRIMA DE COMISIÓN

OBLIGATORIO SEGURO
10% 1.36% 1.95%
DATOS ADICIONALES
Depreciación:
 Muebles y enseres ……………10%

 Equipo Diversos……………….25%
 Unidades de transporte………..20%
Distribución de gastos:
 Gastos de administración…….60%
 Gastos de ventas………………40%

“VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

LIBRO DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL 2016
IMPORT
CUENTAS E

1
0 Efectivo y equivalente de efectivo 10,200.00
101 Caja 2400.00
dinero en efectivo 2400.00
104 Cuentas corrientes bancarias 7800.00
Banco de credtito 7800.00
2
0 Mercaderías 25,285.00
201 Mercaderias manufacturados 25285.00
05 Wiski 750 3750.00
05 Bodka 550 2750.00
05 shampagne 400 2000.00
03 Pisco 475 1425.00
08 Vino Importado 970 7760.00
10 Vino Nacional 760 7600.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35,485.00
3
3 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 40,280.00
334 Equipo de transporte 32000.00
kia k 2700 placa zt-4580 32000.00
335 Muebles y Enseres 2680.00
02 muebles de computadora 250.00 500.00
02 escritorios 450.00 900.00
02 estantes de madera 340.00 680.00
05 sillas de gerencia 120.00 600.00
336 Equipos diversos 5600.00
02 computadora marca LG 2800.00
3
9 Depreciación y Amortización Acumulada 5,444.40
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,835.60
TOTAL ACTIVO 70,320.60
4 Tributos y Aportes al Sistema Privado de
0 Pensiones y de Salud 1,200.00
401 Gobierno Central 1200.00
4011 impuesto general a las ventas 1200.00
4
2 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 2,000.00

421 Facturas y boletas por pagar 2000.00

Fact.001-00325 DROKASA PERU SAC 2000.00
TOTAL PASIVO 3,200.00
RESUMEN
total activo 70,320.60
total pasivo 3,200.00
total patrimonio 67,120.60

5
0 Capital 58500.00
501 Capital social 58500.00
5
9 Resultados Acumulados 8620.60
591
1 Utilidades Acumuladas 8620.60

TOTAL PATRIMONIO 67120.60

EJERCICIO: ABRIL
2016
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10200.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 2000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO
25285.00 CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35485.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo 1200.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de TOTAL PASIVO
depreciación acumulada) 34835.60 3200.00
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Contingencias
Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34835.60
PATRIMONIO NETO
Capital 58500.00
Capital Adicional
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 8620.60
TOTAL PATRIMONIO
NETO 67120.60

TOTAL ACTIVO 70320.60 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 70320.60

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL: “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATI
VO DEL FECHA
REGISTRO O DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
ACREED
CÓDIGO OPERACI OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR
OR
ÚNICO DE ÓN
LA
OPERACIÓN

01 saldo inicial 2,400.00 2,400.00
02 01/10/14 Se paga a proveedor 421 facturas boletas y otros comprobantes 400.00 2,000.00
03 03/10/14 se deposita 104 cuenta corrientes 2,000.00 0.00
04 05/10/14 se cobra a clientes 121 facturas boletas y otros comprobantes 5,138.90 5,138.90
05 05/10/14 se deposita 104 cuenta corrientes 5,138.90 0.00
08 12/10/14 se deposita 104 cuenta corrientes 3,000.00 1,602.00
09 18/10/14 adelanto de remuneración 141 adelanto de remuneración 500.00 1,102.00
11 28/10/14 se deposita 104 cuenta corrientes 6,962.00 1,102.00
12 30/10/14 se paga alquiler 421 facturas boletas y otros comprobantes 708.00 394.00

TOTALES 19,102.90 18,708.90 394.00

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA

CUENTA CORRIENTE"
RUC: 20481296251
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NÚMERO DE
NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS TRANSACCIÓ CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATI N BANCARIA,
VO DEL APELLIDOS Y DE
NOMBRES, DOCUMENTO
REGISTRO MEDIO
FECHA DE DENOMINACI SUSTENTATO
O CÓDIGO DE ÓN O RAZÓN RIO O DE
LA DESCRIPCIÓN DE LA
ÚNICO DE PAGO SOCIAL CONTROL CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓ OPERACIÓN
LA (TABL INTERNO DE
N
OPERACIÓN A 1) LA
OPERACIÓN

01 saldo inicial 7,800.00 7,800.00
02 03/10/14 deposito 101 caja 2,000.00 9,800.00
14,938.9
03 deposito 101 caja 5,138.90
05/10/14 0
11,693.9
04 pago de IGV ch/6757 421 pago a proveedores 3,245.00
08/10/14 0
10,493.9
05 10/10/14 pago de IGV ch/6758 401 gobierno central 1,200.00
0
13,493.9
06 12/10/14 deposito 101 caja 3,000.00
0
13,104.5
07 16/10/14 pago de servicios ch/6759 421 pago a proveedores 389.40
0
16,304.5
08 26/10/14 intereses por depositos 772 intereses ganados 3,200.00
0
12,233.5
09 27/10/14 pago de factura ch/6760 421 pago a proveedores 4,071.00
0
19,195.5
10 28/10/14 deposito 101 caja 6,962.00
0

pago a
17,195.5
pago de factura ch/6761 421 2,000.00
11 29/10/14 proveedores 0
pago de remuneraciones 13,620.5
12 31/10/12 ch/6762
411 remuneraciones por pagar 3,575.00
0
13,620.5
TOTALES 28,100.90 14,480.40
0
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES ABRIL 2016
NETO APORTE
A S
DESCUENTOS
N PAGA ESSALU
° SIST R D
D OCU EMA REMU
PACI ASIG. AFPS OTROS DESCUENTOS
E TRABAJADOR S DE N. TOTAL TOTAL
ON FAMIL
O ES PEN BASIC BÁSICO SNP DESCU
IAR
R SION A DESCUENTOS POR ENTO
D ES APORTE PRIMA COMISION INASISTENCIAS ADELAN PREST
. OBLLIG DE PORCENT TOTAL
TOS AMOS
ATORIO SEGURO UAL DOMINI
13% DIAS DIARIO TOTAL 9%
CAL
Goicochea Sanchez Geren
ONP 1,000.00
1 Luis te 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00
Marrufo Carrasco Secret
AFP 750.00
2 Yuliana aria 750.00 75.00 10.20 14.63 99.83 99.83 650.18 67.50
Rafael Cruz Venta
ONP 750.00
3 Alberto s 750.00 97.50 500.00 597.50 152.50 67.50
Alma
Díaz Campos Pier AFP 750.00
5 cén 75.00 825.00 82.50 11.22 16.09 109.81 109.81 715.19 74.25
Ramirez de la Cruz Chofe
AFP 750.00
6 Carlos r 750.00 75.00 10.20 14.63 99.83 99.83 650.18 67.50

4,000.0 1,036.9 3,038.0
TOTALES 0 75.00 4,075.00 227.50 232.50 31.62 45.34 309.46 0.00 0.00 0.00 0.00 500.00 6 4 366.75


REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: abr-16
RUC: 20481296251
ADQUISICION
ES GRAVADAS CONS
DESTINADAS TANC
N° DEL ADQUISICIONES A IA DE
NÚM COMPROBANTE INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES
GRAVADAS OPERACIONE DEPÓ
ERO DE PAGO, GRAVADAS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
COMPROBANTE DE PAGO O DESTINADAS A S GRAVADAS SITO TIPO DE
COR DOCUMENTO, N° DESTINADAS A PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
DCUMENTO OPERACIONES Y/O DE DE CAMBIO
RELA DE ORDEN DEL OPERACIONES NO N° DE MODIFICA
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓ DETR
TIVO FECH FORMULARIO GRAVADAS COMPR
FECHA DE EXPORTACIÓN NYA ACCI
DEL A DE FÍSICO O OPERACIONE VALOR OBANTE ÓN
EMISIÓN
REGI VENC VIRTUAL, N° DE DOCUMENTO DE S NO DE LAS DE (3)
DEL OTROS
STRO IMIEN DUA, DSI O EL IDENTIDAD GRAVADAS ADQUISI PAGO
COMPROB IS TRIBUT IMPORT
O TO O CRÉDITO FISCAL CIONES EMITIDO
ANTE DE C OS Y E TOTAL
CÓDI FECH EN LA NO POR
PAGO O CARGOS
GO A DE IMPORTACIÓN GRAVAD SUJETO
DOCUMEN
ÚNIC PAGO EMITIDOS POR AS NO
TO AÑO N° DEL
O DE (1) SERIE O SUNAT PARA APELLIDOS Y NOMBRES, DOMICIL
LA DE ACREDITAR DENOMINACIÓN O RAZÓN IADO (2) COMPR
CÓD. DE LA
OPER TIPO EMISI COBRANZA U TIPO SOCIAL BASE BASE FECHA TIPO OBANTE
DEPENDEN BASE NÚM FEC SERI
ACIÓ (TABL ÓN OTROS TABL NÚMERO IGV IMPO IGV IMPONIB IGV DE (TABLA DE
CIA IMPONIBLE ERO HA E
N A 10) DE LA DOCUMENTOS A (2) NIBLE LE EMISIÓN 10) PAGO O
ADUANERA
DUA DE LIQUIDACIÓN DOCUM
(TABLA 11)
O DSI ENTO
01/10/201 2076456783
001 01 001 223 6 BOOK CENTER 338.98 61.02 400.00
4 2

08/10/201 2067567835 3,245.0

002 01 001 385 6 SUMON LICORES 2,750.00 495.00
4 5 0

16/10/201 2013191131
003 14 401 2897546 6 SEDALIB SA 80.00 14.40 94.40
4 0

16/10/201 2013202354
004 14 501 27602242 6 HIDRANDINA SA 100.00 18.00 118.00
4 0

16/10/201 2010001749
005 14 004 840687012 6 TELEFONICA SAA 150.00 27.00 177.00
4 1

27/10/201 2038207202 DISTRIBUIDORA 4,071.0

006 01 002 6 3,450.00 621.00
4 3 PRETELL 0
450
30/10/201 1021507382 AMADO SANCHEZ

006 01 001 101 6 600.00 108.00 708.00
4 3 JORGE

TOTALES 1,344.4 8,813.4

7,468.98 2 0.00 0

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: abr-16
RUC: 20481296251
OTROS
TRIBUT
VALO OS Y
R CARGO
FACT IMPORTE TOTAL S QUE
BASE IMPORTE TIPO
URAD DE LA NO
COMPROBANTE DE PAGO O IMPONIBLE DE IGV Y/O TOTAL DEL DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACIÓN DEL CLIENTE O OPERACIÓN ISC FORMA
NÚMER DOCUMENTO LA OPERACIÓN IPM COMPROBANT CAM DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE LA EXONERADA O N
O GRAVADA E DE PAGO BIO
EXPO INAFECTA PARTE
CORREL RTAC DE LA
FECH
ATIVO IÓN BASE
FECHA DE A DE
DEL IMPONIB
EMISIÓN DEL VENC
REGIST LE
COMPROBANT IMIEN
RO O
E DE PAGO O TO
CÓDIGO
DOCUMENTO Y/O
UNICO DOCUMENTO DE IDENTIDAD
PAGO
DE LA N° SERIE O
OPERAC N° DE
IÓN SERIE DE APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO N° DEL
LA NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN
(TABLA 10) COMPROB
MÁQUINA SOCIAL EXON TIPO
REGISTRA TIPO INAFECT ANTE DE
NÚMERO ERAD FECHA (TABLA SERIE
DORA (TABLA 2) A PAGO O
A 10)
DOCUMEN
TO
001 05/10/2014 01 001 6 20876543970 Ama Disco 8,710.00 10,277.80

305 1,567.80
002 12/10/2014 001 6 10675476561 3,900.00 4,602.00

01 306 Raul Larco Arevalo 702.00
003 22/10/2014 001 6 20131914416 13,020.00 15,363.60

01 307 Discoteca Bohemios 2,343.60
004 25/10/2014 001 6 10196844871 4,250.00 5,015.00

01 308 Treici Perez Rodriguez 765.00
005 28/10/2014 001 6 20481146951 Coam Contratistas 5,900.00 6,962.00

01 309 1,062.00
TOTALES
35,780.00 0.00 0.00 0.00 6,440.40 0.00 42,220.40


"LIBRO DIARIO"
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
NÚMERO MOVIMIENTO
CORRELATI REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

VO DEL
ASIENTO O CÓDIGO
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO DE O CORRELATIV DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LA REGISTRO O SUSTENTATORIO
OPERACIÓ (TABLA 8)
N
1 01/09/2014 Asiento de Reapertura 101 Caja 2,400.00
104 Cuentas corrientes bancarias 7,800.00
201 Mercaderias manufacturados 25,285.00
334 Equipo de transporte 32,000.00
335 Muebles y Enseres 2,680.00
336 Equipos diversos 5,600.00
391 Depreciación acumulada 5,444.40
401 Gobierno Central 1,200.00
421 Facturas y boletas por pagar 2,000.00
501 Capital social 58,500.00
5911 Utilidades Acumuladas 8,620.60
2 31/10/2014 centralizaciòn compras 601 Mercaderías 6,200.00
636 Alquiler 600.00
637 servicios basicos 330.00
659 Otras gastos diversos de gestión 338.98
3 31/10/2014 destino de las compras 201 Mercaderias manufacturados 6,200.00
94 Gastos de Administración 761.39
95 Gastos de Ventas 507.59
791 Gastos imputables a cuentas de costos 1,268.98
4 31/10/2014 centralizaciòn de ventas 121 Facturas y boletas y otros comprobantes 42,220.40

por cobrar
VIENEN 134,267.78 134,267.78
5 31/10/2014 Por el DEBE de caja 101 Caja 16,702.90
Facturas y boletas y otros comprobantes
121 por cobrar 16,702.90
6 31/10/2014 por el HABER DE CAJA 104 Cuentas corrientes bancarias 17,100.90
141 Personal 500.00
101 Caja 18,708.90
7 31/10/2014 Por el DEBE DE bancos 104 Cuentas corrientes bancarias 20,300.90
101 Caja 17,100.90
772 Intereses ganados 3,200.00
8 31/10/2014 POR EL HABER DE BANCOS 401 Gobierno Central 1,200.00
411 Remuneraciones por pagar 3,575.00
9 31/10/2014 Centralizaciòn de planilla 621 Remuneraciones 4,075.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 366.75
6272 Régimen de pensiones 536.96
141 Personal 500.00
4031 ESSALUD 366.75
4032 ONP 227.50
407 Administradoras de fondos de pensiones 309.46
411 Remuneraciones por pagar 3,575.00
10 31/10/2014 por el destino de los sueldos 94 Gastos de Administración 2,987.22
95 Gastos de Ventas 1,991.48
31/10/2014 depreciacion 681 Valuación de activos 614.00
391 Depreciación acumulada 614.00
94 Gastos de Administración 368.40
95 Gastos de Ventas 245.60
791 Gastos imputables a cuentas de costos 614.00
11 31/10/2014 costo de ventas 691 Mercaderías 30,705.00
201 Mercaderias manufacturados 30,705.00

VIENEN 246,351.30 246,351.30

12 31/10/2014 cancelaciones 611 Mercaderías 30,705.00
94 Gastos de Administración 4,117.01
95 Gastos de Ventas 2,744.68
13 31/10/2014 asiento de cierre 701 Mercaderías 35,780.00
772 Intereses ganados 3,200.00
89 Determinaciòn del Resultado del Ejercicio 1,413.31
621 Remuneraciones 4,075.00
627 Seguridad y previsión social 903.71
636 Alquiler 600.00
637 servicios basicos 330.00
659 Otras gastos diversos de gestión 338.98
681 Valuación de activos 614.00
Determinación del
14 31/10/2014 impuesto a la renta 88 Impuesto a la Renta 395.73
4017 Impuesto a la renta 395.73
89 Determinaciòn del Resultado del Ejercicio 395.73
88 Impuesto a la Renta 395.73
Determinación del
15 31/10/2014 resultado del ejercicio 591 Utilidades no Distribuidas 1,017.58
89 Determinaciòn del Resultado del Ejercicio 1,017.58
16 31/10/2014 Asiento de reversión 391 Depreciación acumulada 6,058.40
403 Instituciones públicas 594.25
407 Administradoras de fondos de pensiones 309.46
421 Facturas y boletas por pagar 0.00
501 Capital social 58,500.00
591 Utilidades no Distribuidas 9,638.18
101 Caja 394.00
121 Facturas y boletas y otros comprobantes 25,517.50

por cobrar
201 Mercaderias manufacturados 780.00
334 Equipo de transporte 32,000.00
335 Muebles y Enseres 2,680.00
336 Equipos diversos 5,600.00
TOTALES 405,327.29 405,299.02

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN : Caja
CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE (1) 101
FECHA DE NÚMERO SALDOS Y
LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA MOVIMIENTOS
OPERACIÓ DEL LIBRO OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 saldo inicial 2,400.00
31/10/2014 por el debe de caja 16,702.90
31/10/2014 por el haber de caja 18,708.90
31/10/2014 Por el DEBE DE bancos
asiento de reversion 394.00
TOTALES 19,102.90 19,102.90

PERIODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Cuentas corrientes bancarias
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 7,800.00
31/10/2014 haber de caja
31/10/2014 por el debe de la cuenta corriente 20,300.90
31/10/2014 por el haber de la cuenta corriente 14,480.40
31/10/2014 Por el DEBE DE bancos
asiento de reversion 13,620.50
TOTALES 28,100.90 28,100.90
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
Facturas y boletas y otros
DENOMINACIÓN: comprobantes por cobrar
FECHA DE NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y
LA CORRELATIVO OPERACIÓN MOVIMIENTOS

DEL LIBRO
OPERACIÓ DEUDOR
DIARIO (2) ACREEDOR
N
31/10/2014 centralizacion de ventas 42,220.40
31/10/2014 por el Debe de caja 16,702.90
asiento de reversion 25517.50
TOTALES 42,220.40 42,220.40

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Personal
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 haber de caja 500.00
31/10/2014 centralizacion de planilla 500.00
TOTALES 500.00 500.00
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Mercaderias manufacturados
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 asiento inicial 25,285.00
31/10/2014 destino de compras 6,200.00
31/10/2014 costo de ventas 30,705.00
31/10/2014 asiento de reversión 780.00
TOTALES 31,485.00 31,485.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Equipo de transporte

SALDOS Y
NÚMERO MOVIMIENTOS
FECHA DE CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA
LA DEL LIBRO OPERACIÓN
OPERACIÓ DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2)
N
01/10/2014 INV INICIAL 32,000.00
31/10/2014 asiento de reversión 32,000.00

TOTALES 32,000.00 32,000.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Muebles y Enseres
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 2,680.00
TOTALES 2,680.00 2,680.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Equipos diversos
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 336
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 5,600.00
TOTALES 5,600.00 5,600.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Depreciación acumulada

DEL LIBRO
OPERACIÓ DEUDOR
DIARIO (2) ACREEDOR
N
01/10/2014 INV INICIAL 5,444.40
31/10/2014 por la depreciacion 614.00
TOTALES 6,058.40 6,058.40
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Gobierno Central
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 1,200.00
31/10/2014 centralizacion de compras 1,344.42
31/10/2014 centralizacion de ventas 6,440.40
31/10/2014 por el haber de bancos 1,200.00
impuesto a la renta 395.73
asiento de reversión 5,519.98
TOTALES 8,064.40 8,036.13
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Instituciones públicas
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralizacion planillas 594.25
TOTALES 594.25 594.25
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Administradoras de fondos de pensiones
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralizacion planillas 309.46


TOTALES 309.46 309.46
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Remuneraciones por pagar
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 por el haber de bancos 3,575.00
31/10/2014 centralización planilla 3,575.00
TOTALES 3,575.00 3,575.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Facturas y boletas por pagar
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 2,000.00
31/10/2014 centralización compras 8,813.40
31/10/2014 haber de caja 1,108.00
31/10/2014 haber de bancos 9,705.40

TOTALES 10,813.40 10,813.40
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Capital social
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 58,500.00
31/10/2014 asiento de reversion 58,500.00

TOTALES 58,500.00 58,500.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Utilidades no Distribuidas
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 INV INICIAL 8,620.60
31/10/2014 DETERM. DEL RESULTADO 1,413.31
31/10/2014 ASIENTO DE REVERSION 10,033.91
TOTALES 10,033.91 10,033.91

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Mercaderías
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 centralización compras 6,200.00
31/10/2014 asiento de cierre 6,200.00
TOTALES 6,200.00 6,200.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 destino de compras 6,200.00
31/10/2014 costo de ventas 30,705.00
31/10/2014 asientos de cierre 24,505.00

TOTALES 30,705.00 30,705.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Remuneraciones
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
01/10/2014 Centralizaciòn de planilla 4,075.00
TOTALES 4,075.00 4,075.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Seguridad y previsión social
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 Centralizaciòn de planilla 903.71
31/10/2014 asiento de cierre 903.71
TOTALES 903.71 903.71

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Alquiler
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralizaciòn compras 600.00
TOTALES 600.00 600.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: servicios basicos
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralizaciòn compras 330.00
TOTALES 330.00 330.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Otras gastos diversos de gestión
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralización compras 338.98
TOTALES 338.98 338.98

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Valuación de activos
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 depreciacion 614.00
TOTALES 614.00 614.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
CONTABLE (1) 691
FECHA DE SALDOS Y
LA NÚMERO MOVIMIENTOS
OPERACIÓ CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA
N DEL LIBRO OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2)
31/10/2014 costo de ventas 30705.00

31/10/2014 cancelaciones 30,705.00
TOTALES 30705.00 30,705.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 centralizaciòn de ventas 35,780.00
TOTALES 35,780.00 35,780.00

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Intereses ganados
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 Por el DEBE DE bancos 3,200.00
TOTALES 3,200.00 3,200.00

PERÍODO: abr-16

RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Gastos imputables a cuentas de costos
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 destino de las compras 1,268.98

31/10/2014 por el destino de los sueldos 4,978.71
depreciacion 614.00
cancelaciones 6,861.69
TOTALES 6,861.69 6,861.69

PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Gastos de Administración
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO (2)
31/10/2014 destino de las compras 761.39
31/10/2014 por el destino de los sueldos 2,987.22
depreciacion 368.40
cancelaciones 4,117.01
TOTALES 4,117.01 4,117.01
PERÍODO: abr-16
RUC: 20481296251
DENOMINACIÓN: Gastos de Ventas

DEL LIBRO
OPERACIÓ DEUDOR
DIARIO (2)
N
31/10/2014 destino de las compras 507.59
31/10/2014 por el destino de los sueldos 1991.48
31/10/2014 depreciacion 245.60
31/10/2014 cancelaciones 2,744.68
TOTALES 2,744.68 2,744.68

HOJA DE TRABAJO
AJUSTES Y RESULTADOS POR RESULTADOS POR

CO SUMAS DEL MAYOR SALDOS SALDOS AJUSTADOS INVENTARIO BALANCE
DETALLE DE LA LIQUIDACIONES NATURALEZA FUNCION
DIG
CUENTA
O ACREEDO ACREEDO GANANCI GANAN
DEBE HABER DEUDOR DEBE HABER DEUDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDA PÉRDIDA ACTIVO PASIVO
R R A CIA
101 Caja 19,102.90 18,708.90 394.00 394.00 394.00 394.00

Cuentas corrientes 13,620.5
104 bancarias 28,100.90 14,480.40 13,620.50 13,620.50 13,620.50 0
Facturas y boletas y otros 25,517.5
121 comprobantes por cobrar 42,220.40 16,702.90 25,517.50 25,517.50 25,517.50 0
141 Personal 500.00 500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mercaderias
201 manufacturados 31,485.00 30,705.00 780.00 780.00 780.00 780.00
32,000.0
334 Equipo de transporte 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 0
335 Muebles y Enseres 2,680.00 2,680.00 2,680.00 2,680.00 2,680.00
336 Equipos diversos 5,600.00 5,600.00 5,600.00 5,600.00 5,600.00
391 Depreciación acumulada 6,058.40 6,058.40 6,058.40 6,058.40 6,058.40
401 Gobierno Central 2,544.42 7,640.40 5,095.98 5,095.98 5,095.98 5,519.98
403 Instituciones públicas 594.25 594.25 594.25 594.25 594.25

Administradoras de fondos
407 de pensiones 309.46 309.46 309.46 309.46 309.46
411 Remuneraciones por pagar 3,575.00 3,575.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Facturas y boletas por
421 pagar 10,813.40 10,813.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
58,500.0
501 Capital social 58,500.00 58,500.00 58,500.00 0 58,500.00
591 Utilidades no Distribuidas 8,620.60 8,620.60 8,620.60 8,620.60 9,638.18
601 Mercaderías 6,200.00 6,200.00 6,200.00 6,200.00
611 Mercaderías 6,200.00 6,200.00 30,705.00 24,505.00 24,505.00
621 Remuneraciones 4,075.00 4,075.00 4,075.00 4,075.00

Seguridad y previsión
627 social 903.71 903.71 903.71 903.71
636 Alquiler 600.00 600.00 600.00 600.00
637 servicios basicos 330.00 330.00 330.00 330.00

Otras gastos diversos de
659 gestión 338.98 338.98 338.98 338.98

681 Valuación de activos 614.00 614.00 614.00 614.00
691 Mercaderías 30,705.00 30,705.00 30,705.00 0.00 30,705.00

35,780.0
701 Mercaderías 35,780.00 35,780.00 35,780.00 35,780.00 0
772 Intereses ganados 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

Gastos imputables a
791 cuentas de costos 6861.69 6,861.69 6,861.69
94 Gastos de Administración 4,117.01 4,117.01 4,117.01 4,117.01
95 Gastos de Ventas 2,744.68 2,744.68 2,744.68 2,744.68
0.00 0.00
79,178.6 38980.0 80,592.0
229,250.40 229,250.40 131,220.38 131,220.38 37566.69 37566.69 118,158.69 118,158.69 80,592.00 9 37566.69 38980.00 37566.69 0 0 80,620.27
0.00 0.00 - 1,413.31 1,413.31 - 1,413.31 -

80,592.0
80,592.00 0 38980.00 38980 38980 38980

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:2016
RUC: 20481296251
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
EJERCICIO
O
EJERCICI
OO
PERIODO
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 14,014.50 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales 25,517.50 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 6,423.68
Otras Cuentas por Cobrar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 780.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,423.68
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40,312.00 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
0.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
0.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
34,221.60 6,423.68
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias

Otros Activos Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
34,221.60
PATRIMONIO NETO

Capital
58,500.00
Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

Reservas Legales

Otras Reservas
Resultados Acumulados 9,638.18

TOTAL PATRIMONIO NETO 68,138.18
TOTAL ACTIVO 74,533.60 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 74,561.87

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE ABRIL DEL 2016
(EXPRESION EN NUEVOS SOLES)
VENTAS NETAS 35,780.00

DESCUENTOS CONCEDIDOS
COSTO DE VENTAS -30,705.00
UTILIDAD BRUTA 5,075.00

GASTOS DE VENTA -2,744.68
GASTOS DE ADMINISTRACION -4,117.01
UTILIDAD OPERATIVA -1,786.69

INGRESOS FINANCIEROS 3,200.00
GASTOS FINANCIEROS
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 1,413.31
IMPUESTO A LA RENTA -82.53
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,330.78

ANEXOS
PERÍODO: ABRIL 1016

RUC: 20481296251
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL: “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN: Ron
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): CJAS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
TIPO DE
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE COST
OPERACIÓN C COSTO
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR COSTO CANT O COSTO CANTIDA COSTO COSTO
(TABLA 12) A UNITARI
TOTAL IDAD UNITA TOTAL D UNITARIO TOTAL
NT O
RIO
TIPO
FECHA (TABL SERIE NÚMERO
A 10)
0 0.00
08/10/2014 5 550.00 2,750.00 5 550.00 2,750.00
22/10/2014 2 650.00 1,300.00 3 650.00 1,950.00
25/10/2014 3 650.00 1,950.00 0 650.00 0.00



TOTALES 2,750.00 3,250.00 0.00

ANEXOS CALCULO DE DEPRECIACION
ACTIVOS FIJOS
ANUAL MENSUAL
334 Equipo de transporte
kia k 2700 placa zt-4580 32000.00 6400.00 533.33
335 Muebles y enseres
02 muebles de computadora 250.00 500.00 50.00 4.17
02 escritorios 450.00 900.00 90.00 7.50
02 estantes de madera 340.00 680.00 68.00 5.67
05 sillas de gerencia 120.00 600.00 60.00 5.00
1160.00 2680.00 268.00 22.33
336 Equipos diversos
02 computadora marca LG 2800.00 2800.00 700.00 58.33
37480.00 7368.00 614.00


 Muebles y enseres ……………10%
 Equipo Diversos……………….25%
 Unidades de transporte………..20%

CONCLUSIONES
 La asesoría de contabilidad es eficiente para la empresa ya que da soluciones oportunas

de los problemas que se puede tener la empresa.
 La empresa es eficiente y eficaz en la prestación de su servicio ya que cumple tanto con

los clientes como con el personal para mantenerlos contentos en el desempeño de su
labor.
 La empresa no cuenta con un sistema computarizado para el control de su mercadería que

le pueda hacer más fácil y dinámica la contabilidad de su inventario permanente
valorizado.
 Las declaraciones y pago puntual de sus tributos lo convierten en un buen contribuyente

ante los ojos de la SUNAT

SUGERENCIAS
 La asesoría de contabilidad debe solicitar con anticipación los documentos contables para
su declaración y archivar de forma cronológica y ordenada.
 Se debe realizar arqueo de caja por lo menos una vez por mes para evitar la mala
administración del efectivo.
 Se debe realizar permanentemente inventarios de los suministros para llevar un mejor

control interno de los mismos.
 Implantar un sistema de control de existencias computarizadas, para la fácil contabilidad de

la misma.

Bibliografía
Abogado Peru.com. (s.f.). Recuperado el mayo de 2016, de Ley General de Sociedades (Ley Nº
26887 de 1997): http://www.abogadoperu.com/ley-general-sociedades-26887-abogado-
ley.php
D, G. (2009). Contabilidad basica, Teoria y practica. Copesa, tercera edicion.
DEMETRIO GIRALDO CPC M. C. (2015'). Dinamicas del plan contable General Empresarial
aplicadasa las NIIF. LIMA: Sanchez SRL.
PERUANO, D. O. (s.f.). REMUNERACION MINIMA VITAL MAYO 16 DECRETO SUPREMO Nº 005-

2016-TR . Recuperado el MAYO de 2016, de
HTTP://BUSQUEDAS.ELPERUANO.COM.PE/NORMASLEGALES/DECRETO-SUPREMO-QUE-
INCREMENTA-LA-REMUNERACION-MINIMA-VITAL-DECRETO-SUPREMO-N-005-2016-TR-
1361982-1/
Diario El Peruano, E. (s.f.). D.S. N° 054-97-EF Ley del sistema privado de administracion de fondos
de pensiones y su reglamento D.S. N° 004-98 EF.
Diario el Peruano, E. (s.f.). RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N°234-2006/SUNAT.
SOCIEDAD ANONIMA CONSTITUCION DE SOCIEDAD. (s.f.). Recuperado el 12 de ABRIL de 2016, de

https://www.sunarp.gob.pe/aten24h/pdf/anexo02.pdf

Organización administrativa y contable de LICORES OTUSS SRL

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2016

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ

Trujillo, Mayo del 2016

Por haberme guiado y haberme

Por todo el cariño que me brinda y

Por ser mí apoyo incondicional

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 1

A mi familia por apoyarme siempre en mi Carrera

Profesional y personal, por estar siempre a mi lado en las

buenas y en las malas, Asimismo, Agradezco a los

profesores de contabilidad que me han dado su guía y su

apoyo a través del desarrollo del presente informe.

Muchas gracias por todo su comprensión cada vez que lo

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 2

El contenido de la presente monografía se basa en la ORGANIZACIÓN

Manifiesto mi reconocimiento a todos los profesores de la carrera de contabilidad que han

En espera de vuestro justo criterio al emitir su dictamen correspondiente al contenido de

Trujillo, mayo del 2016

Joymi Olivia Dominguez de la Cruz

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 3

Para una mejor comprensión he creído conveniente desarrollar el informe en tres

CAPITULO I ASPECTOS GENERALES

CAPITULO II ASPECTO TRIBUTARIO Y LABORAL

CAPITULO III ASPECTO CONTABLE

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 4

1.2 ACTIVIDAD ECONOMICA....................................................................................8

2.2 GOBIERNO LOCAL.............................................................................................25

2.3 INSTITUCIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS......................................................25

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 5

2.1 REMUNERACIÓN BÁSICA.............................................................................31

- La RMV MAYO 2016 S/850.00 nuevos soles, según D.S. Nº 005-2016-TR..............31

2.2 JORNADA, HORARIO DE TRABAJO Y HORAS EXTRAS.............................31

2.3 ASIGNACIÓN FAMILIAR....................................................................................32

2.6 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS).................................33

3.2 LIBROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN..................................................38

3.3 PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 6

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 7

1.1 TIPO DE EMPRESA

1.1.1 BASE LEGAL:

1.2 ACTIVIDAD ECONOMICA

La empresa “VINOS Y LICORES OTUSS S.R.L.”

Desarrolla sus actividades bajo la modalidad de Sociedad de Responsabilidad limitada

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 8

1.3 CONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN DE UNA EMPRESA

1.3.1 CONSTITUCION DE LA EMPRESA

Con la participación de los siguientes socios:

 Cruz Huaman Beatriz con un aporte de S/. 19,500.00

 Para constituir, legalizar y poner en funcionamiento la empresa se debe seguir los

1.3.1.1 ACTA DE CONSTITUCIÓN:

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 9

1.3.1.2 BÚSQUEDA MERCANTIL:

1.3.1.3 MINUTA DE CONSTITUCIÓN:

 Datos personales del titular; nombres completos, nacionalidad, profesión, domicilio

Domicilio legal de la empresa.

1.3.1.4 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE:

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 10

1.3.1.5 ESCRITURA PÚBLICA:

1.3.1.6 INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS PUBLICOS:

JOYMI DOMINGUEZ DE LA CRUZ Pá gina 11

El costo de la inscripción es el capital multiplicado por 3 y dividido entre

 Escritura Pública de Constitución.

1.3.1.7 INSCRIPCIÓN EN SUNAT: