Empresa Comercial “EL COMERCIANTE S.A.C.

La empresa comercial “EL COMERCIANTE S.AC.” dedicada a la compra y venta de televisores, inicia
sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENTO DE REAPERTURA DE OPERACIONES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 130,400.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 25,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES S/ 12,200.00
141 Personal
20 MERCADERÍAS S/ 35,600.00
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 647,200.00
331 Terrenos
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 89,600.00
332 Edificaciones
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 45,600.00
334 Unidades de transporte
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ 285,900.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 122,680.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 9,870.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
50 CAPITAL S/ 500,000.00
501 Capital social
58 RESERVAS S/ 32,150.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/ 35,600.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por la reapertura de operaciones

1. Se realiza el pago del importe que quedó pendiente por la compra de activo inmovilizado.

2. Se compran 70 Televisores 4K marca LG, por S/ 70,000.00 al crédito más IGV, según factura N°
01-23212, a nuestro proveedor Ximena S.A.

3. Se cancelan a los proveedores S/92,000.00, por lo que se obtiene un descuento del 8% por
pronto pago.

4. Se registra una planilla de sueldos por S/85,450.00, se registran también las cargas sociales y
descuentos de ley, se distribuyen los gastos en 50% administración y 50% ventas.

5. Se cancelan las deudas pendientes de pago por planilla de haberes.

6. Se venden 50 televisores 4K marca LG por S/ 140,000.00 más IGV al contado a la empresa

Tuesta S.A. que es nuestra principal. El costo de ventas es de S/50,000.

7. Se paga servicios de asesoría legal a un abogado que emite recibo por honorarios por
S/12,500.00, se descuenta el 8% por impuesto a la renta.
8. Se otorga S/5,000 al Gerente de Ventas para que visite a un cliente al interior del país.

9. A su regreso, el Gerente de Ventas rinde sus gastos con comprobantes de pago por los
siguientes conceptos (Transporte por S/1,500, alojamiento por S/1,200 y Alimentación por
S/1,000) más IGV.

10. El Gerente de Ventas devuelve el importe no gastado.

11. Se registran los gastos y paga, por servicios públicos de acuerdo con los comprobantes
recibidos: Energía eléctrica S/500, agua S/300, teléfono S/250, internet S/500. El gasto se
distribuye en 50% administración y 50% ventas.

12. El 01 de setiembre se registra y se paga un recibo de alquileres (local comercial) por los
próximos cinco meses por el importe de S/5,000. El arrendador es una persona natural.

13. El 01 de octubre se compra al contado una laptop Core i7 para uso administrativo por el
importe de S/6,000, estimándose una vida útil de 4 años.

14. Se cobra una factura a los clientes, depositando el efectivo en bancos por S/ 10,500.00.

15. Se realiza la depreciación de la propiedad, planta y equipo por S/10,870.00, y una estimación
de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar por S/2,900.00, distribuyendo el gasto de la
siguiente manera en 50% administrativo y 50% ventas.

16. Se registra una provisión de garantía sobre ventas, estimándose en S/12,350.00, considerando
el gasto en 100% para ventas.

17. Se registra el gasto por alquiler.

18. Se determina el cálculo y contabilización de la participación a los trabajadores. (NO APLICA).

19. Se calcula 29.5 % para el impuesto a la renta. (NO APLICA)

20. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.