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del Canon
Manual de Gestin
del Canon
Este Manual proporciona una gua bsica para autoridades y funcionarios municipales con informacin
relevante para fortalecer la gestin de las inversiones pblicas financiadas con recursos de canon.
El Manual de Gestin del Canon ha sido desarrollado como parte del Programa Canon. El Programa
Canon es una iniciativa innovadora liderada por la Corporacin Financiera Internacional (IFC) que se
viene implementando con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID), mediante el cual se busca incrementar el impacto de la inversin municipal sobre la reduccin
de la pobreza.
El Programa Canon est conformado por cuatro socios estratgicos comprometidos con el desarrollo
social y econmico del Per: la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la Confederacin Nacional
de Instituciones Empresariales Privadas (CONFIEP), la Sociedad Nacional de Minera, Petrleo y
Energa (SNMPE) y la Corporacin Financiera Internacional (IFC).
Per, Septiembre de 2009
ndice
A1. El Canon
Qu es el Canon?
Tipos de Canon
Constitucin y fuentes
ndice
Coordinacin interna
Buenas Prcticas
Informacin pblica
Rendicin de cuentas
Buenas Prcticas
El problema
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las
demandas o iniciativas de inversin
La idea de proyecto
ndice
Buenas Prcticas
Buenas Prcticas
B5. Preinversin
Niveles de estudios en los estudios de preinversin
Declaratoria de viabilidad
Buenas Prcticas
Buenas Prcticas
ndice
Buenas Prcticas
Evaluacin ex-post
Buenas Prcticas
Lista de Acrnimos
BN
Banco de la Nacin
CAP
DGAES
DNPP
DNTP
FOCAM
INEI
MAPRO
MEF
MINEM
MOF
OPI
OSCI
OSINERG
PAC
PIA
PIM
PIP
PCM
PDC
PMIP
POI
ROF
Lista de Acrnimos
RUC
SIAF
SNIP
SUNAT
TdR
Trminos de Referencia
UE
Unidad Ejecutora
UF
Unidad Formuladora
UIT
Seccin A
A1. El Canon
A2. El Canon Minero
A3. El Canon Petrolero
A4. El Canon Gasfero
Seccin A1
El Canon
Qu es el Canon?
A1. El Canon
Seccin
A1
Qu es el Canon?
El Canon es un porcentaje del total de ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotacin
econmica que realizan las empresas privadas de los recursos naturales, recibido y es entregado a los
Gobiernos Regionales y Locales ubicados en la jurisdiccin donde operan las empresas.
El Canon es un derecho constitucional, as lo establece el artculo 77 de la
Constitucin Poltica del Per:
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su programacin
y ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
bsicas y de descentralizacin. Corresponden a las respectivas circunscripciones,
conforme a ley, recibir una participacin adecuada del total de los ingresos y
rentas obtenidos por el Estado en la explotacin de los recursos naturales en
cada zona en calidad de canon.
La distribucin del Canon la hace el Gobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales del
departamento o departamentos que se encuentran dentro del rea de influencia, directa o indirecta, de
las actividades extractivas de los recursos naturales no renovables.
Qu son recursos naturales no renovables?
Los recursos naturales no renovables son recursos naturales agotables, que no se
pueden regenerar una vez que han sido utilizados. Por ejemplo: gas, petrleo,
oro, cobre, carbn, entre otros.
A1. El Canon
Seccin
A1
Tipos de Canon
De acuerdo con las leyes del Per, existen seis tipos de canon, clasificados en funcin al recurso natural
que sea explotado:
Canon Minero
Originado en el aprovechamiento de recursos minerales metlicos y no metlicos.
Canon Petrolero
Originado en la produccin de petrleo.
Canon Gasfero
Originado en la explotacin de gas natural y condensados (cuando cambia la temperatura y presin del
gas extrado, y se convierte en lquido).
Canon Hidroenergtico
Originado en la concesin de generacin de energa elctrica que utilice el recurso hdrico (agua).
Canon Pesquero
Originado en la extraccin comercial de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de
aguas martimas, y continentales lacustres (lagos y lagunas) y fluviales (ros, arroyos, quebradas, torrentes).
Canon Forestal
Originado en el aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.
A1. El Canon
Seccin
A1
Los tipos de Canon ms importantes que existen, por los montos que representan para los Gobiernos
Regionales y Locales son:
El Canon Minero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos
mineros (metlicos y no metlicos).
El Canon Petrolero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del petrleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petrleo presenta un sobrecanon, ya que para
determinados departamentos se estableci una tasa adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento.
El Canon Gasfero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del
total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del gas natural y los condensados
del gas natural (cuando cambia la temperatura y presin del gas extrado, y se convierte en lquido).
Seccin A2
El Canon Minero
Definicin
Diferencia entre Canon Minero, Regala Minera y Derecho de Vigencia de Mina
A2
Definicin
Es una participacin econmica que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades
provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotacin
econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos).
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon sern utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto
regional y local respectivamente.
Diferencia entre Canon Minero, Regala Minera y Derecho de Vigencia de Mina
A pesar de que los tres conceptos estn relacionados a pagos que deben hacer los titulares de las empresas
mineras al Estado, tienen significados distintos.
El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras al Estado.
La Regala Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta la produccin de minerales
de las empresas mineras.
Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo en cuenta el nmero de
hectreas otorgadas en concesin.
A2
Canon Minero
Regala Minera
Definicin
Ejemplo
La empresa minera El
metal precioso, vendi
300 millones de dlares.
Le
corresponde
pagar
una regala al Estado un
porcentaje de este monto.
El
territorio
dado
en
concesin a la empresa
minera El metal precioso
mide 6,000 Has. Por lo tanto le
corresponde paga un monto
anual de acuerdo al costo
del derecho de vigencia.
A2
Los Gobiernos Regionales entregarn el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades pblicas de su jurisdiccin. Este monto
se deber utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento
de investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pblica y
prevencin de enfermedades endmicas; sanidad agropecuaria; preservacin
de la biodiversidad y el ecosistema de la zona geogrfica de influencia donde
se desarrollan las actividades econmicas extractivas y utilizacin eficiente de
energas renovables y procesos productivos.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o
departamentos donde se encuentra ubicada la concesin minera en explotacin otorgada de acuerdo a lo
establecido en el Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera1 .
Para la distribucin de los ingresos provenientes del Canon entre los Gobiernos
Locales Provinciales y Distritales, se utilizar la Cartografa Digital Censal
elaborada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), que
demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del pas,
hasta que se disponga la cartografa oficial con precisin de lmites de la
totalidad de distritos y provincias del pas.
Canon Minero
Porcentaje
Beneficiarios
Criterios de Distribucin
10%
se
25%
40%
25%
A2
Para determinar qu monto del canon minero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, el
Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija los ndices de Distribucin Minera, para lo cual tomar
como criterios el nmero de habitantes y las necesidades bsicas insatisfechas de la poblacin en
cada jurisdiccin, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas mineras.
Qu es el ndice de Distribucin del Canon Minero?
Es la expresin numrica del resultado de la relacin entre el indicador de poblacin y el indicador
de las necesidades bsicas insatisfechas. Es decir, relacionar el nmero de personas que habitan en un
territorio con la demanda por servicios pblicos bsicos que no han sido provistos a los pobladores, tales
como: agua potable, desage, luz, vivienda, postas mdicas, colegios, etc.
Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria
SUNAT
Instituto Nacional de
Estadstica e Informtica
INEI
A2
En el siguiente cuadro se encuentran las entidades pblicas involucradas en la transferencia del Canon
Minero, y luego una breve explicacin del rol de cada entidad del Gobierno Nacional que participa en
este circuito:
Mina
Poblacin
Gobiernos
Regionales y Locales
Empresa Minera
MINEM
SUNAT
bienes y
servicios
pblicos
INEI
Banco de la Nacin
MEF:
DGAES y DNPP
Institucin
Ministerio de Energa y
Minas (MINEM)
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del ao, la siguiente
informacin actualizada de las empresas mineras que hayan realizado
actividades de explotacin de minerales en el ao anterior:
> Listado de empresas mineras y su Registro nico de Contribuyente (RUC).
> Ubicacin distrital, provincial, departamental de los yacimientos mineros,
as como el volumen de extraccin por yacimiento.
Superintendencia
Nacional de
Administracin
Tributaria (SUNAT)
Instituto Nacional
de Estadstica e
Informtica (INEI)
Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del ao, la siguiente informacin:
> Indicador de la Poblacin para cada distrito.
> Indicador de Necesidades Bsicas Insatisfechas.
Direccin General de
Asuntos Econmicos y
Sociales (DGAES) del MEF
Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico
(DNPP) del MEF
De acuerdo con los montos que van a ser transferidos a cada Gobierno
Regional o Local, dispone el depsito de las transferencias en cuentas
especiales a nombre de cada entidad, en el Banco de la Nacin.
Banco de la Nacin
(BN)
A2
A2
A2
Convenios de inversin pblica local y regional con participacin del sector privado
Esta nueva modalidad de uso del Canon Minero nace a raz de la publicacin de la Ley que impulsa la
inversin pblica regional y local con participacin del sector privado. De esta manera el impulso se
efectuar mediante la suscripcin de convenios de los Gobiernos Regionales y Locales con las empresas,
las cuales pre-financian y/o ejecutan proyectos de inversin pblica en infraestructura, los que debern
estar en armona con las polticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local.
Supervisin del avance y calidad de obras pblicas
El Gobierno Regional o Local deber contratar a una empresa para la supervisin del avance y calidad de las
obras de los proyectos que se ejecutan por convenio de financiamiento con empresas privadas seleccionadas.
Financiamiento de proyectos de infraestructura de servicios pblicos transferidos
Los Gobiernos Locales financian la realizacin de proyectos vinculados a infraestructura de servicios
pblicos de agua potable, desage, electrificacin, etc.; que son transferidos a las empresas municipales,
empresas pblicas, empresas privadas o entidades que administran dichos servicios.
Compra de terrenos y maquinaria pesada
Siempre y cuando tales adquisiciones estn enmarcadas en la definicin, caractersticas y necesidades
justificadas dentro de un proyecto de inversin pblica, de acuerdo con los estudios de preinversin y la
declaratoria de viabilidad correspondiente.
Casos excepcionales
Dependiendo de las circunstancias, y por norma legal expresa, el Canon Minero puede usarse para fines
especficos y de carcter temporal.
Por ejemplo: atencin de la poblacin afectada con desastres naturales como heladas, inundaciones,
sequas, terremotos, etc.
A2
Seccin A3
El Canon Petrolero
Definicin
Determinacin del Canon Petrolero
Distribucin y transferencia del Canon Petrolero
Uso de recursos del Canon Petrolero
A3
Definicin
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del petrleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petrleo presenta un
Sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableci una tasa
adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo recibe.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon y Sobrecanon
sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin
pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.
Loreto y Ucayali
Piura y Tumbes
Hunuco
Para determinar qu monto del Canon y Sobrecanon Petrolero corresponde a cada Gobierno Regional y
Local, la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa y Finanzas
(MEF) fija los ndices de distribucin, elaborados en base a la informacin proporcionada por el Ministerio
de Energa y Minas, Per Petro S.A., y el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI).
A3
Ministerio de
Energa y Minas
INEI
Ministerio de
Educacin
Alcanza
indicador de
necesidades
bsicas
insatisfechas y
proyecciones de
poblacin.
Alcanza la
relacin de
institutos
superiores
tecnolgicos y
pedaggicos
estatales.
Los criterios para construir los ndices de distribucin del Canon Petrolero, son los siguientes:
Tumbes y Piura
Loreto y Hunuco
Ucayali
A3
La distribucin del Canon Petrolero es particular para cada departamento involucrado y beneficia a los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades Pblicas, Institutos Superiores Tecnolgicos
y Pedaggicos Estatales e Instituto de Investigacin de la Amazona Peruana.
Hunuco
Piura
Tumbes
Ucayali
Loreto
Porcentaje
Beneficiarios
52%
Gobierno Regional
40%
5%
3%
40%
20%
20%
Gobierno Regional
10%
5%
Universidades Pblicas
3%
2%
50%
40%
Gobierno Regional
5%
Universidades Nacionales
20%
Gobierno Regional
20%
50%
5%
Universidades Pblicas
5%
100%
Una vez que el MEF determina los ndices de distribucin del Canon y Sobrecanon Petrolero, la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) depositar en una cuenta del Banco de la Nacin los
montos transferidos a los Gobiernos Regionales, Locales y otras instituciones.
A3
Loreto y Ucayali
Piura y Tumbes
Hunuco
Seccin A4
El Canon Gasfero
Definicin
Constitucin y fuentes
Distribucin y transferencia del Canon Gasfero
Uso de recursos del Canon Gasfero
Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea - FOCAM
Definicin
Constitucin
Distribucin
Transferencia
Uso de recursos del FOCAM
A4
Definicin
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica del gas natural y los
condensados de gas natural.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasfero sern
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.
Constitucin y fuentes
El Canon Gasfero est constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas que realizan actividades de
explotacin de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalas por la explotacin de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas natural proveniente de
contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta periodicidad (anual y/o
mensual), a fin de determinar el monto total del Canon Gasfero se deber tener en cuenta dos
procedimientos distintos, uno para el monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto
proveniente de las regalas y la participacin del Estado en los contratos de servicio.
A4
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasfero proveniente del Impuesto a la Renta:
INEI
Proporciona el indicador de Poblacin y de
Necesidades Bsicas Insatisfechas de cada
municipalidad distrital y provincial.
Ministerio de Energa
y Minas
Dentro de los primeros
tres meses del ao
informa al Ministerio
de Economa y
Finanzas de los
titulares de concesin,
nmero de RUC y
distrito donde se ubica
el recurso.
Mediante Resolucin
Ministerial aprueba los
ndices de distribucin
y calcula el monto del
Canon Gasfero.
Transfiere el Canon
Gasfero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.
SUNAT
Proporciona montos del Impuesto a la Renta
pagados por los contribuyentes.
Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasfero proveniente de las Regalas y de la participacin
del Estado en los contratos de servicio:
Per Petro S.A.
Realiza el clculo que
las empresas deben
pagar cada mes.
Empresas que
realizan actividades
de explotacin de
gas natural
Pagan regalas
cada mes, en
funcin al volumen
de produccin
fiscalizada de cada
pozo de produccin.
Deposita el dinero
en una cuenta del
Banco de la Nacin.
Mediante Resolucin
Ministerial aprueba
los ndices de
distribucin y calcula
el monto del Canon
Gasfero.
Transfiere el Canon
Gasfero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.
A4
Ministerio de
Energa y Minas
Ministerio de
Economa y Finanzas
INEI
Elabora ndice de
distribucin.
Canon Gasfero
El Canon Gasfero es distribuido a los Gobiernos Regionales y Locales de acuerdo a los siguientes porcentajes:
Porcentaje
Beneficiarios
40%
25%
25%
10%
A4
A4
Constitucin
El FOCAM est constituido por el 25% de las regalas que recibe el Gobierno Nacional provenientes
de los Lotes 88 y 56, luego de efectuadas las deducciones del Canon Gasfero y otras deducciones
correspondientes a Per Petro SA, OSINERG y el Ministerio de Energa y Minas.
A4
Distribucin
Los recursos del FOCAM sern distribuidos entre los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Universidades Pblicas, de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y el rea de Lima
Provincias, de acuerdo al ndice de distribucin elaborado por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).
Cmo se elabora el ndice de distribucin para los departamentos de Ayacucho,
Huancavelica, Ica y el rea de Lima Provincias?
INEI
A4
Criterios de Distribucin
Gobiernos Regionales.
30%
Municipalidades Provinciales.
15%
Municipalidades Distritales
(por donde pasan los ductos).
15%
Municipalidades Distritales
(por donde no pasan los ductos).
10%
Universidades Pblicas.
Porcentaje
FOCAM
30%
En partes iguales.
FOCAM
Beneficiarios
60%
13%
10%
10%
4%
Universidades Pblicas.
3%
A4
Transferencia
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) del MEF depositar los montos del FOCAM de
acuerdo a los ndices de distribucin, en una cuenta especial en el Banco de la Nacin denominada
MEF-Focam, a favor de los Gobiernos Regionales y Locales.
Los depsitos a favor de las Universidades Pblicas son efectuados directamente por Per Petro SA.
Uso de recursos del FOCAM
Los fondos del FOCAM debern ser destinados al financiamiento de proyectos u obras de
infraestructura (construcciones) de impacto regional y local respectivamente.
En el caso de Ucayali, el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales debern
destinar prioritariamente los recursos del FOCAM para el financiamiento de
proyectos de inversin pblica y de manejo ambiental sostenible, que favorezcan
a las comunidades nativas, asignndoles no menos del 20% del total percibido.
Los proyectos que tengan como destino los recursos del FOCAM debern cumplir con alguno de los
siguientes criterios:
Que tengan las caractersticas de un proyecto de inversin pblica de acuerdo con los criterios
establecidos en el Sistema Nacional de Inversin Pblica - SNIP, cuando le sean aplicables.
Que implique gastos destinados a financiar el mantenimiento de la infraestructura econmica y
social existente.
Que sirva para formular estudios (por ejemplo diagnsticos, acondicionamiento de gestin,
zonificacin ecolgica y proyectos de preinversin).
Que permita la capacitacin y asistencia tcnica para desarrollar capacidades de gestin y formulacin
de proyectos de inversin pblica, as como el seguimiento y monitoreo.
Que sirva para acciones destinadas a la conservacin del medio ambiente y la ecologa.
A4
Seccin B
Seccin B0
B0
En los ltimos aos, los Gobiernos Regionales y Locales han venido recibiendo transferencias de dinero
por concepto de Canon, lo que hace necesaria una adecuada gestin de recursos provenientes del mismo,
a fin generar beneficios e impactos sociales y econmicos a nivel regional y local.
Recordemos que:
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de
Canon sern utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos
de inversin pblica que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios
pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
B0
Identificacin
de la Idea de
Proyecto
Preinversin
Programacin
de Inversiones
(Multianual y
Anual)
Identificacin
de la Idea de
Proyecto
Ejecucin de
Proyectos
Preinversin
Resultados de
la Gestin de
Inversiones
(Post Inversin)
Ejecucin de
Proyectos
Seccin B1
Buenas Prcticas
B1
La organizacin del Gobierno Regional o Local es un aspecto muy importante a tener en cuenta cuando
se quiere usar los recursos del Canon de manera eficaz y eficiente. Sin un buen diseo de la organizacin,
los proyectos a ejecutar pueden tener muchas dificultades en su operacin y resultado final.
La eficacia se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada
variable respecto a la programacin prevista, en cambio la eficiencia es
la capacidad para optimizar los insumos (entendindose como la mejor
combinacin y la menor utilizacin de recursos para producir bienes y servicios)
empleados para el cumplimiento de metas.
Por ello, las entidades pblicas deben revisar permanentemente si cuentan con una organizacin
adecuada para la gestin de todo el Programa de Inversiones. Es decir que deben evaluar si cuentan con
la estructura, procesos, personal, infraestructura, tecnologa, y mecanismos de coordinacin y toma de
decisiones que les permita manejar los recursos disponibles para invertir.
Es importante que el diseo de la organizacin se encuentre en armona y
articulado con el Plan de Desarrollo Concertado (PDC), las acciones contenidas
en los Planes Estratgicos Institucionales, el Plan Operativo Institucional y el
Presupuesto Institucional.
B1
B1
B1
Organizacin del SNIP que debe ser considerada en el diseo organizacional del
Gobierno Regional o Local
El SNIP establece que la organizacin para la gestin de las inversiones debe contemplar las funciones de:
rgano o Unidad Orgnica
rgano Resolutivo
Funciones
Representar legalmente de la entidad.
Oficina de Programacin
de Inversiones (OPI)
B1
Coordinacin interna
Dada la importancia de una adecuada gestin de inversiones, el Gobierno Regional y Local, deber
contar tanto con recursos necesarios para gestionar el Programa de inversin, como con mecanismos
de coordinacin interna a fin de acelerar los procesos de gestin y toma de decisiones. En tal sentido, se
propone la conformacin de Comits de Gestin en la entidad.
Qu es un comit de gestin?
Es el mecanismo apropiado para lograr una adecuada gestin de inversiones y est constituido por
todos los funcionarios de la entidad que estn vinculados a la gestin tcnica y administrativa de las
inversiones.
Los Comits de Gestin funcionan permanentemente en reuniones semanales o quincenales, en las
que se realiza el monitoreo del avance de los proyectos y del Plan de Inversiones, tomando decisiones
en relacin a la asignacin de responsabilidades individuales o de grupo para atender la solucin a los
problemas o deficiencias detectadas o para mejorar la productividad y resultados de las acciones.
Los acuerdos del Comit de Gestin de Inversiones deben formalizarse a travs de Resolucin de
Gerencia Regional o Municipal, en el que se definan la naturaleza y alcance de las obligaciones y las
responsabilidades para los funcionarios y trabajadores que se deriven de los Acuerdos del Comit, los
cuales deben tener el carcter de obligatorio cumplimiento. El incumplimiento de estos acuerdos deber
ser sancionado conforme a la legislacin vigente.
Para que la institucin pblica sea eficaz y eficiente en la gestin de inversiones
debe existir:
Voluntad poltica para fortalecer las capacidades institucionales y superar
las debilidades existentes en la organizacin.
Capacidad tcnica para adecuar y ejecutar de manera eficiente las
disposiciones y procedimientos establecidos en las normas legales.
Buenas Prcticas
Seccin
B1
Seccin B1
Organizacin y Recursos para la Gestin de Inversiones
Instrumentos de Gestin
Dimensin
ROF
CAP
Las reas para la gestin de inversiones cuentan con los cargos necesarios para
atender las competencias asignadas, en razn al volumen de inversiones y la
especialidad del trabajo que desarrollan.
MOF
MAPRO
Diseo organizacional
Dimensin
Diseo estructural
Asignacin de
cargos
Asignacin de
funciones
Procesos y
procedimientos
Coordinacin
Interna
Buenas Prcticas
Seccin
B1
Recursos Humanos
Dimensin
Seleccin y
contratacin de
personal
Remuneraciones,
honorarios y
compensaciones
Administracin de
personal
Desarrollo de
personal
Infraestructura y equipamiento
Dimensin
Ambientes de
trabajo
Equipamiento
Uso de tecnologas
informticas y
telecomunicaciones
Seccin B2
Informacin pblica
Qu son los portales de informacin pblica?
Rendicin de cuentas
Cundo se debe producir la rendicin de cuentas de las autoridades a los ciudadanos?
Buenas prcticas
B2
La informacin es importante para que las autoridades, funcionarios y ciudadanos puedan adoptar
decisiones adecuadas y oportunas para la gestin eficaz y eficiente de las inversiones pblicas. Para ello
es necesario que la informacin est actualizada y disponible, y sea confiable.
Sin un sistema de informacin, se generara confusin e incertidumbre, tanto en la organizacin como
en la poblacin, creando desconfianza frente a las decisiones que se adoptan en Gobierno Regional o
Local en relacin con la gestin de las inversiones pblicas.
Sistema de informacin
Un Sistema de Informacin determina los procesos y actividades crticas que deben ser controladas,
organizando y procesando un conjunto de indicadores que deben ser accesibles en diferentes instancias
de la organizacin, a fin que puedan servir de soporte para la toma de decisiones y que aseguren un
desempeo apropiado en la gestin de las inversiones pblicas.
Las decisiones deben tomarse sobre la base de un conocimiento sustentado de
la realidad y no slo por experiencia o intuicin personal.
B2
Usuarios
Nivel Tctico
Nivel Operativo
B2
Un indicador:
> Es toda cantidad, valor o elemento que permite conocer el estado de un
hecho, expresando su variacin, comportamiento, la intensidad o relacin de
una o ms caractersticas, variables, hechos o fenmenos.
> Puede ser presentado como una cifra absoluta, porcentaje, promedios u otras
medidas estadsticas.
> Sirve para observar y medir los cambios cuantitativos (mayores o menores) y
cualitativos (positivos o negativos) que presenta cierta variable en determinado
momento del tiempo o entre diferentes perodos de tiempo.
> Debe ser til para realizar el anlisis de una situacin, permitiendo tomar
decisiones sobre lo que se hizo, se est haciendo o se debe hacer en el futuro
para el logro de los objetivos propuestos.
Los indicadores para la evaluacin del desempeo en la gestin de inversiones pueden ser de: insumo,
proceso, producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador
Definicin
Ejemplo
Insumo
Proceso
Mide
el
desempeo
de
la
productividad alcanzada por las
personas, reas o grupos de trabajo
en relacin con los principales hitos del
ciclo de gestin de inversiones, para
lo cual se compara las cantidades
de actividades planificadas respecto
de la cantidad de actividades
realmente ejecutada en un perodo
de tiempo determinado como de
corte para la evaluacin.
Producto
Resultado
Impacto
B2
Los indicadores para el seguimiento de la gestin de inversiones pueden ser de: insumo, proceso,
producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador
Definicin
Ejemplo
Insumo
Proceso
Miden
el
desempeo
de
la
productividad alcanzada por las
personas, reas o grupos de trabajo
en relacin a los principales hitos del
ciclo de gestin de inversiones. Para
ello, se comparan las actividades
planificadas respecto de la cantidad
de actividades realizadas, en un
perodo de tiempo determinado.
Estos indicadores son tiles para la
evaluacin del desempeo en mbitos
donde los productos o resultados son
ms complejos de medir.
Producto
Resultado
Impacto
B2
B2
Informacin pblica
Es toda aquella informacin contenida en documentos escritos, fotografas, grabaciones, soporte
magntico o digital, o en cualquier otro formato, creada u obtenida por una entidad del Estado, que se
encuentre en su posesin o bajo su control. Ello incluye la documentacin o informacin financiada por
el presupuesto pblico, as como las actas de reuniones oficiales. Toda informacin que posea el Estado
se presume pblica.
Cualquier ciudadano o institucin, sin expresin de causa, puede solicitar la informacin pblica que
le interese. En este caso, la institucin deber atender la solicitud en un plazo no mayor a siete das,
pudiendo extenderse el plazo, por siete das adicionales, en caso exista motivo justificado y ste sea
comunicado al solicitante.
B2
Rendicin de cuentas
La gestin de los recursos pblicos supone un compromiso tico de hacer un buen uso del dinero que es de
todos los ciudadanos y ciudadanas. La Ley del Canon seala que los funcionarios, servidores y autoridades
pblicas tienen la obligacin de hacer buen uso de los recursos y rendir cuentas semestralmente.
En tal sentido, la rendicin de cuentas constituye la ltima etapa del ciclo de inversiones, a travs de la
cual se presenta a la comunidad los resultados obtenidos como consecuencia de las acciones realizadas
en la ejecucin de las inversiones pblicas, a lo largo del ao. En este proceso se informa sobre el logro
de las metas de inversin y los productos que por dicha inversin se han generado y puesto al servicio de
la colectividad; sirve para evaluar el grado de impacto que han generado las inversiones en el desarrollo
y en la mejora del bienestar de los ciudadanos.
Fases del proceso de rendicin de cuentas de las inversiones pblicas
Recoleccin y
procesamiento de
informacin
Elaboracin
del Informe de
Rendicin de
Cuentas
Seguimiento y
fiscalizacin de
los acuerdos
concertados
Aprobacin del
Informe por parte
del titular de la
entidad y Concejo
Regional o Local
Realizacin de
audiencias pblicas
de rendicin de
cuentas
Publicacin y
difusin del informe
de Rendicin de
Cuentas
Educacin
y formacin
ciudadana para
el proceso de
rendicin de cuentas
B2
Buenas Prcticas
Seccin
B2
Seccin B2
Acceso y uso de informacin de las autoridades, funcionarios y
ciudadanos para la toma de decisiones
Monitoreo de inversiones
Dimensin
Indicadores
Reportes
Medidas correctivas
Informacin y conocimiento
Dimensin
Acceso a
informacin externa
Diagnstico de la
jurisdiccin
Gestin del
conocimiento
Buenas Prcticas
Seccin
B2
Dimensin
Acceso a
informacin pblica
Transparencia
Rendicin de
cuentas
10
Seccin B3
Las potencialidades
El problema
Las alternativas de solucin
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto
de inversin
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversin
La idea de proyecto
Priorizacin de un proyecto de inversin
Buenas prcticas
B3
Definicin Correcta
Definicin Incorrecta
Actividades de ecoturismo
Ro para hacer canotaje
B3
El problema
Un problema normalmente est asociado a:
Necesidades insatisfechas.
Inconvenientes para poder satisfacer tales necesidades.
Existencia de algo malo o deficiente, en vez de algo que se considera bueno o mejor.
Elementos que restan posibilidades para generar oportunidades del desarrollo humano en un territorio.
Es importante no confundir el problema (necesidad insatisfecha, inconvenientes, disminucin de
oportunidades), con la definicin de una alternativa de solucin.
Ejemplos:
Definicin Correcta
Definicin Incorrecta
Definicin Correcta
Definicin Incorrecta
Inseguridad ciudadana
Ausencia de policas
PROBLEMA
Alternativa
de solucin
Causa
B3
B3
Diagnstico
Participativo
permite
Potencialidades
identificar
Problemas
Alternativa de
solucin
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversin
Una vez que el equipo tcnico identifica todas las demandas o iniciativas de inversin, deber realizar en
primer lugar las siguientes acciones:
Verificar que las demandas de inversin correspondan a las competencias del nivel de gobierno.
Verificar que las demandas de inversin no sean atendidas por otro proyecto local, regional o nacional.
Comprobar en campo que las demandas de inversin guardan correspondencia con la realidad y
objetivos del desarrollo local.
Agrupar las demandas de inversin a fin de evitar el fraccionamiento, atomizacin o dispersin de
la inversin.
Realizar coordinaciones con otras instituciones pblicas y/o privadas a fin de evaluar la posibilidad
de complementariedad o financiamiento compartido de los proyectos.
En caso la demanda de inversin de los ciudadanos no cumpla con los requisitos para convertirse en
Idea de Proyecto de Inversin, la demanda debe quedar registrada, y se recomienda comunicar a los
ciudadanos que el problema ser resuelto con la programacin de actividades y servicios ordinarios, que
brinde la entidad que corresponda.
B3
En el proceso para definir la Idea de Proyecto de Inversin, se recomienda que el equipo tcnico
desarrolle lo siguiente:
Ubicar el problema
Recopilar fuentes de informacin y verificar los datos en el terreno con los afectados.
Caracterizar el
problema
Precisar localizacin geogrfica, sealando las caractersticas del rea en sus principales
condiciones para el desarrollo de las actividades econmicas, sociales, culturales, as
como las caractersticas geogrficas, climticas y poblacionales de la zona.
Identificar la
antigedad del
problema
Precisar causas
y efectos del
problema
Realizar una descripcin breve de las causas y efectos del problema, analizando
cules son las alternativas posibles para abordarlo, con visin de corto plazo,
mediano o largo plazo.
Investigar
existencia de
problemas afines
Proyectar
evolucin del
problema
B3
Recopilacin de informacin
Formulacin y registro de la
Idea de Proyecto de Inversin
Se recomienda al equipo tcnico del Gobierno Regional o Local que la definicin tcnica del proyecto se
realice con la participacin de los actores y potenciales beneficiarios, a fin de identificar adecuadamente
el problema, sus causa y efectos, con lo cual se puede discutir las diferentes alternativas, seleccionando
la ms adecuada sobre la cual se define y describe la Idea de Proyecto de Inversin.
B3
Eficacia
Los criterios para asignar la priorizacin de recursos tienen que ser valorizados asignndoles una
puntuacin, segn su nivel de importancia, por ejemplo del 1 al 5 (la puntuacin se designa en equipo).
La valoracin se realiza a partir de las necesidades de la comunidad, de las prioridades institucionales,
de la capacidad tcnica y presupuestaria del Gobierno Regional o Local, del entorno cultural, etc. Este
anlisis debe realizarse a cada uno de los proyectos propuestos; los proyectos que obtengan la mayor
puntuacin sern los elegidos para iniciar el proceso de inversin.
Diagnstico
Participativo
Potencialidades
Problemas
Alternativas de
solucin
Alternativa
elegida
Idea de
proyecto
Priorizacin de
proyectos
B3
Total
Una vez que las Ideas de Proyecto de Inversin (potenciales proyectos) han sido priorizadas, se debe
iniciar la evaluacin y programacin de las mismas.
Buenas Prcticas
Seccin
B3
Seccin B3
Identificacin de la Idea de Proyecto de Inversin
Identificacin de las demandas de inversin
Dimensin
Identificacin de
las demandas de
inversin
Registro y control
de las demandas
de inversin
Asignacin de
prioridades
Pertinencia de
demandas
Organizacin de
las demandas
Coordinacin
interinstitucional
Buenas Prcticas
Seccin
B3
Obtencin de
informacin
Formulacin y
registro de la idea
de proyecto
Programacin del
desarrollo de la
idea de proyecto
10
Seccin B4
Buenas prcticas
B4
La Programacin de Inversiones apunta a lograr un mayor nivel de eficacia en los resultados de la gestin
de inversiones, a fin de lograr las metas y objetivos establecidos en los Planes de Desarrollo, generando
mayores y mejores condiciones para la competitividad y productividad y el desarrollo humano integral
de la jurisdiccin. Adems debe permitir el desarrollo de un gestin de inversiones con responsabilidad
y transparencia, promoviendo la mayor participacin de los ciudadanos en la planificacin, monitoreo y
fiscalizacin de los proyectos de inversin pblica.
La Programacin de Inversiones Pblicas es un proceso tanto tcnico como
poltico. Como proceso tcnico los funcionarios y trabajadores de la entidad
identifican los proyectos que deben ejecutarse para el logro de los objetivos de
desarrollo estratgico en base a las propuestas o demandas de los ciudadanos
y ciudadanas; y como proceso poltico los ciudadanos, organizaciones y
autoridades del Gobierno Regional o Local definen la prioridad en la que se
debe programar la ejecucin de los proyectos, a travs del correspondiente
Consejo de Coordinacin Regional o Local.
Los instrumentos para la programacin multianual y anual desarrollados a continuacin, son los siguientes:
Programa Multianual de Inversin Pblica (PMIP)
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Programacin Operativa de Inversiones (POI)
Plan Anual de Adquisiciones (PAC)
B4
Realizar estudios de preinversin para asegurar que la intervencin a realizar con el proyecto de
inversin no producir efectos negativos a la comunidad, evalundose los impactos ambientales,
costos de mantenimiento y recursos que permitirn financiarlos.
B4
OPI
Instancia
correspondiente
del Gobierno
Regional o Local
Frmula
anteproyecto
PMIP.
Convoca
participacin
ciudadana
para presentar
anteproyecto
PMIP.
Finalmente, el
Gobierno Regional
o Local publica el
PMIP en su pgina
web. En caso no
tenga pgina web
lo publicar en
carteles ubicados en
el local institucional.
Titular de la
entidad
Consejo de
Coordinacin
Regional o
Local
Consejo
Regional o
Municipal
Aprueba PMIP.
Concreta
inclusin de
proyectos que
puedan ser
incorporados
en el PMIP.
Ratifica
acuerdo con
el Consejo de
Coordinacin
Regional o
Local.
Durante fase de
programacin
presupuestaria
presenta a la
Direccin General
de Programacin
Multianual (DGPM)
del MEF el PMIP
aprobado.
Comunica a
la Oficina de
Presupuesto
la relacin
de proyectos
priorizados a ser
incorporados en
el presupuesto del
Sector Pblico del
siguiente ao fiscal.
Aprueba PMIP.
B4
B4
Oficina de
Planificacin y
Presupuesto
Frmula
anteproyecto
del Plan Anual
de inversin,
tomando en
consideracin
el Programa
Operativo de
Inversiones y
verificando
que se cumpla
lo aprobado
en el PMIP.
Oficina de
Planificacin
y Presupuesto
o instancia
correspondiente
Convoca
talleres del
presupuesto
participativo
para presentar
el anteproyecto
del Plan Anual
de inversin
Pblica.
Los ciudadanos
podrn
incorporar
por acuerdo
concertado
proyectos
de inversin
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
Titular de la
entidad
Consejo de
Coordinacin
Local o
Regional
Consejo
Regional o
Municipal
Aprueba
Proyecto del
Plan Anual
de Inversin
Pblica en
base a los
acuerdos del
presupuesto
participativo.
Concreta
sobre
conveniencia
y
oportunidades
de la
programacin
de proyectos
que se
espera sean
ejecutados
como parte
del Plan Anual
de Inversiones.
Ratifica
acuerdo del
Consejo de
Coordinacin
Regional o
Local.
Se podr
incluir
proyectos
de inversin
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
Aprueba el
Plan Anual
de Inversin
Pblica.
Se podr
incluir
proyectos
de inversin
previstos para
otros ejercicios
fiscales en el
PMIP.
El PIA aprueba despus de que el Congreso de la Repblica aprueba la Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el ao fiscal correspondiente, teniendo como fecha lmite para la aprobacin por el Consejo
Regional o Municipal el 31 de diciembre, bajo responsabilidad del titular de la entidad y de los integrantes
del Consejo respectivo.
B4
El PAC ser aprobado por el Titular de la Entidad dentro de los quince (15) das
hbiles siguientes a la aprobacin del Presupuesto Institucional.
Denominacin establecida en la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada lo denominaba Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAC).
B4
Responsable
del rea de
adquisiciones
Mxima
autoridad
administrativa
(Gerente
Regional o
Municipal)
rea de
adquisiciones
de la entidad
en coordinacin con:
en coordinacin con:
rea tcnica
de gestin de
inversiones,
OPI, Oficina de
Planificacin y
Presupuesto
rea de
adquisiciones
de la entidad
rea tcnica
de la gestin
de inversiones
Recoge
demanda de
requerimientos
para la
ejecucin
de la
programacin
operativa de
inversiones.
Investiga
mercado para
verificar si los
requerimientos
pueden ser
atendidos.
Frmula PAC.
o en su
defecto:
Otro
funcionario
previa
delegacin
del titular de la
entidad
PIA aprobado.
Aprueba y
actualiza PAC.
De acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N 1017, publicado el 4 de junio del 2008. La derogada Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado derogada estableca como ente rector de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (CONSUCODE).
B4
Buenas Prcticas
Seccin
B4
Seccin B4
Programacin de las Inversiones Pblicas (anual y multianual)
Programacin multianual de las inversiones (formulacin del PMIP)
Dimensin
Definicin de la
oferta multianual de
inversin pblica
Formulacin y
aprobacin del
PMIP
Actualizacin del
Plan Multianual de
Inversin Pblica
Programacin
operativa de las
inversiones
Buenas Prcticas
Seccin
B4
Dimensin
Identificacin y
organizacin de
requerimientos
10
Seccin B5
Preinversin
Declaratoria de viabilidad
Buenas prcticas
B5. Preinversin
Seccin
B5
Es la primera de las tres fases del ciclo de proyecto dispuestas por el Sistema Nacional de Inversin
Pblica (SNIP). La fase de preinversin est compuesta por un conjunto de actividades orientadas a
obtener informacin sobre el Proyecto de Inversin Pblica (PIP) que se pretende desarrollar, con la
finalidad de contar con informacin oportuna para reducir el riesgo en la toma de decisiones.
La fase de preinversin busca evaluar la conveniencia de realizar un proyecto. Para ello, se elaboran
diversos niveles de estudios de preinversin que permiten determinar la mejor alternativa para dar
solucin al problema que se espera superar.
La finalidad de la fase de preinversin es lograr un PIP bien formulado, que cuente con un diagnstico
realizado de forma completa y de calidad.
La fase o etapa de preinversin est conformada por los siguientes procesos principales:
1. Generacin y anlisis de la Idea de Proyecto.
2. Estudio a nivel de perfil.
3. Estudio a nivel de prefactibilidad.
4. Estudio a nivel la factibilidad.
5. Evaluacin de los estudios de preinversin.
6. Declaratoria de viabilidad.
La preinversin permite definir y optimizar los aspectos tcnicos, financieros, institucionales y logsticos.
Se analiza si el PIP responde realmente a una necesidad o la solucin de un problema de la poblacin
o si contribuye al desarrollo de una potencialidad local. La alternativa seleccionada deber garantizar la
factibilidad tcnica, econmica, social y ambiental de la ejecucin del proyecto y pronosticar la vida til
del proyecto de inversin pblica.
La evaluacin de las alternativas de solucin debe realizarse en funcin a los siguientes criterios: nmero
de beneficiarios, mbito geogrfico y relacin entre la inversin requerida y los objetivos planteados para
el desarrollo local.
Para validar cada una de las alternativas propuestas y encontrar la mejor, el equipo tcnico debe tomar
en cuenta los siguientes criterios:
Criterios de Validacin
Efecto
Alcance
Costo
Duracin
Sinergia
B5. Preinversin
Seccin
B5
Las normas del SNIP son de cumplimiento obligatorio para los Gobiernos
Regionales y Locales adscritos por decisin voluntaria mediante acuerdo del
Concejo Municipal o por norma explcita.
Cada Gobierno Regional o Local debe definir el rea orgnica que asumir las
funciones de Unidad Formuladora (UF) de proyectos de inversin.
Determinacin de
oferta y demanda
Formulacin de
alternativas
Evaluacin social
B5. Preinversin
Seccin
B5
Perfil
Prefactibilidad
Factibilidad
Mayor a S/.10000,000.00
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
B5. Preinversin
Seccin
B5
B5. Preinversin
Seccin
B5
Declaratoria de viabilidad
Es el acto formal en el que la OPI declara el proyecto:
Socialmente rentable, es decir, que se ha probado que los beneficios sociales son mayores a los
costos de ejecucin del proyecto
Sostenible ya que cuenta con los recursos suficientes para cubrir su operacin y mantenimiento
Compatible con las polticas y planes de desarrollo local, dado que la solucin propuesta se ha
enmarcado en los objetivos y polticas respectivas.
La Declaratoria de Viabilidad implica que el proyecto de inversin est autorizado para pasar a la etapa
de ejecucin; recin a partir de lo cual puede programarse la ejecucin del proyecto. La Unidad Ejecutora
est obligada, durante la formulacin de los estudios definitivos, expediente tcnico y la ejecucin, a
cumplir los parmetros que definieron el proyecto en los estudios de preinversin.
Las autoridades y funcionarios pblicos que ejecuten inversiones en proyectos
que no cuenten con la declaratoria de viabilidad, son susceptibles de denuncia
penal y sanciones administrativas.
Buenas Prcticas
Seccin
B5
Seccin B5
Preinversin
Preparacin para la formulacin y evaluacin de estudios de preinversin
(perfil, prefactibilidad y factibilidad)
Dimensin
Definicin
de aspectos
tcnicos
Se han definido criterios y estndares de calidad que deben ser exigidos para la
formulacin y evaluacin de los estudios de preinversin, los cuales son supervisados
por personal de la institucin.
Disponibilidad
de informacin
Definicin
de aspectos
administrativos
Inicio del
estudio
Formulacin
del estudio
Supervisin de
la formulacin
del estudio
Buenas Prcticas
Seccin
B5
Inicio de la
evaluacin
Evaluacin de
los estudios de
preinversin
Viabilidad de
los estudios de
preinversin
Seccin B6
Ejecucin de proyectos
Buenas prcticas
B6
La ejecucin de proyectos o fase de inversin incorpora las actividades necesarias para generar la
capacidad de generar los bienes o servicios que ofrece el proyecto. Se inicia con la elaboracin del
expediente tcnico o plan de trabajo detallado y termina con la puesta en marcha u operacin del
Proyecto de Inversin Pblica (PIP).
Los procesos que se desarrollan en la fase de inversin son:
Formulacin del expediente tcnico y de los estudios definitivos.
Ejecucin y supervisin del PIP.
Informe de trmino del proyecto.
Titular del
Pliego
(Gerente
Regional
o Gerente
Municipal,
previa
delegacin)
PIP
declarado
viable
ingresa a
fase de
inversin.
Elaboracin
de
Expediente
Tcnico
o Estudio
Definitivo.
Aprueba el
Expediente
Tcnico.
Ejecucin y
Supervisin
del PIP.
Unidad
Ejecutora
OPI
Elabora
informe de
cierre de PIP
y lo remite a
OPI.
Registra
informe en
Banco de
Proyectos.
Fase de Inversin
Resolucin Directoral N 002-2009-EF, publicada el 21 de marzo del 2009 y modificada por Resolucin Directoral N 004-2009-EF,
publicada el 15 de abril del 2009.
B6
El Expediente Tcnico puede ser elaborado por personal de la propia entidad pblica o por consultores
externos contratados, segn las caractersticas del proyecto y de la institucin responsable de su elaboracin.
Una vez que el Expediente Tcnico est terminado, se remite para su aprobacin al titular del pliego o
al funcionario que ste haya delegado para la aprobacin. Una vez aprobado, se emite una resolucin
sealando el monto total de la inversin y las fuentes de financiamiento para la ejecucin del proyecto.
Si el Expediente Tcnico no se realiza o su elaboracin no se ha realizado
correctamente, durante la ejecucin del proyecto se pueden presentar ciertos
problemas, que pueden generar lo siguiente:
> La institucin incurre en mayores gastos ocasionados por la necesidad de
adicionales de obra.
> Se requiere mayor tiempo de ejecucin al inicialmente previsto.
> Se presentan controversias con la empresa contratista, lo que puede conducir
a la resolucin de los contratos por causal de nulidad.
B6
2
3
B6
Modalidad
Monto
Licitacin
pblica
Adjudicacin
directa
Si el valor referencial es inferior a trescientos cuarenta (340) UIT. Cuando el monto del
valor referencial de una obra pblica sea igual o mayor a mil ciento noventa y dos
(1,192) UIT, el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisin y
control de obras.
B6
B6
B6
Buenas Prcticas
Seccin
B6
Seccin B6
Ejecucin de Proyectos
Preparacin de la formulacin de estudios de inversin
(expediente tcnico y estudios definitivos)
Dimensin
Definicin de
aspectos tcnicos
Disponibilidad de
informacin
Definicin
de aspectos
administrativos
Formulacin de
los estudios de
inversin
Supervisin de
los estudios de
inversin
Aprobacin de
los estudios de
inversin
Buenas Prcticas
Seccin
B6
Informacin y
documentacin
Disponibilidad
de entrega del
terreno
Determinacin
del personal
tcnico de obra
Seguimiento y
monitoreo
Supervisin
Trmino del
proyecto
Seccin B7
Buenas prcticas
B7
Calendario de
Compromisos
Ejecucin del
Gasto
Etapa
rea
responsable
Compromiso
Se acuerda la realizacin del gasto.
Abastecimiento
o Logstica
Devengado
Se reconoce la obligacin de un pago derivado
de un gasto aprobado y comprometido.
rea usuaria
que da
conformidad y
Contabilidad
Pago
Se extingue en forma parcial o total el
monto de la obligacin comprometida.
Tesorera
Habilitacin de crditos
Este proceso comprende la formulacin del calendario trimestral de compromiso, que debe realizarse
de manera coordinada para la correcta habilitacin del crdito presupuestario correspondiente a cada
proyecto antes del inicio de su ejecucin.
B7
Feb.
Mar.
Programacin trimestre
1 mensualizada
Abr.
May.
Jun.
Programacin trimestre
2 mensualizada
Jul.
Ago.
Set.
Programacin trimestre
3 mensualizada
Oct.
Nov.
Dic.
Programacin trimestre
4 mensualizada
B7
Calendario de Compromisos
Es el producto resultante de la programacin trimestral mensualizada de la ejecucin presupuestaria en el
Gobierno Regional o Local. A fin de poder ejecutar el gasto con cargo a actividades y proyectos contenidos
en el Presupuesto Institucional, obligatoriamente se deber contar con un Calendario de Compromisos
que autorice dicho gasto.
El Calendario de Compromisos se elabora de manera trimestral y mensualizada,
y se aprueba dentro de los cinco das previos al inicio de cada trimestre.
Una vez aprobado, el rea Presupuesto ingresa en el Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF) la autorizacin correspondiente de los crditos
presupuestarios para el trimestre.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
Programacin trimestre
1 mensualizada
Programacin trimestre
2 mensualizada
Programacin trimestre
3 mensualizada
Programacin trimestre
4 mensualizada
Calendario de
Compromisos trimestral
mensualizado
Calendario de
Compromisos trimestral
mensualizado
Calendario de
Compromisos trimestral
mensualizado
Calendario de
Compromisos trimestral
mensualizado
B7
El Compromiso Presupuestario
Mediante el compromiso presupuestario se afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias.
El compromiso no debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral del Gasto ni de los
Calendarios de Compromisos aprobados. En esta fase se produce la afectacin preventiva del Presupuesto
Institucional y marca el inicio de la ejecucin del gasto.
Est prohibida la realizacin de compromiso si no se cuenta con la respectiva asignacin presupuestaria aprobada.
El devengado
Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del compromiso
presupuestario contrado. Comprende la liquidacin, identificacin del acreedor y la determinacin del
monto, a travs del respectivo documento oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura, a partir de la verificacin de conformidad del bien
recepcionado, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.
El Devengado representa la afectacin definitiva de una asignacin presupuestaria en el Presupuesto Institucional
Se debe de verificar, para el caso de adquisicin de bienes y servicios, que la fecha
del comprobante de pago reconocido por SUNAT (Factura, Boleta de Venta, etc.)
tenga fecha posterior a la fecha de la Orden de Compra o de Servicio.
El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en la cual el monto del gasto devengado se cancela total
o parcialmente, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. La programacin
de Pagos es elaborada por el rea de Tesorera y autorizada por el funcionario del rea de Administracin.
Los documentos oficiales que confirman el pago de un compromiso devengado son:
El comprobante de pago.
El cheque;
La carta orden.
Est
prohibido
efectuar
Pagos
de
obligaciones
no
devengadas.
B7
Anual
B7
B7
rea Tcnica
rea de
Abastecimiento
o Logsticca
Titular de la
Entidad
Comit
Especial
rea de
Abastecimiento
o Logsticca
Formula
requerimientos.
Realiza estudio
de mercado
en cuanto a
la existencia,
caractersticas
tcnicas y
precios de los
requerimientos.
Emite
resolucin de
conformacin
de Comit
Especial
Aprueba
bases
administrativas
del proceso
de seleccin.
Emite Orden de
Servicio, Orden
de Compra y
suscripcin del
contrato.
Realiza la
convocatoria
al proceso
y vela por
su normal
desarrollo
durante la
recepcin de
propuestas,
apertura
de sobres,
calificaciones
de
proveedores y
otorgamiento
de la Buena
Pro.
Informa el
rea tcnica
(Unidad
Ejecutiva) del
proveedor que
atender el
requerimiento y
las condiciones
tcnicas,
administrativas
y plazos en
las que se
proveer el
bien, servicio o
ejecucin de
obra.
El
requerimiento
deber estar
considerado
en el PAC,
Presupuesto
Institucional
y Calendario
Trimestral de
Compromisos.
Formula
expediente
del proceso de
seleccin.
Solicita al Titular
de la Entidad la
conformacin
de un Comit
Especial.
El comit especial
La Ley de Adquisiciones del Estado precisa que para las licitaciones pblicas y concursos pblicos, el
Titular de la entidad deber designar un Comit Especial que deber encargarse de elaborar las Bases
y organizar, conducir y ejecutar el proceso de seleccin hasta la firma de la Buena Pro, o se cancele el
proceso de seleccin.
El Comit Especial est conformado por tres miembros de distintas reas y es
autnomo en sus decisiones.
B7
Buenas Prcticas
Seccin
B7
Seccin B7
Gestin Administrativa de Proyectos
Gestin presupuestaria de proyectos
Dimensin
Habilitacin de crditos
Ejecucin del
presupuesto
Control y evaluacin
de la ejecucin
presupuestaria
Modificaciones al PAC
Buenas Prcticas
Seccin
B7
Registro de productos
finales del proyecto
10
Seccin B8
B8
Tomar conocimiento de los resultados del programa de inversiones es importante en tanto permitir
a las autoridades conocer las prioridades y difundir los resultados del programa hacia la poblacin, en
trminos de objetivos y metas alcanzadas.
B8
B8
Mantenimiento
Es la actividad permanente que debe realizar el Gobierno Regional o Local con cargo a recursos
pblicos denominados gastos corrientes, a fin de lograr el adecuado funcionamiento de la obra o buen
funcionamiento del proyecto, conservando su valor o incluso ampliarlo. Incluye actividades como
cambios, reposiciones o limpieza de la infraestructura o equipos.
Las actividades de mantenimiento se producen como consecuencia del uso o aprovechamiento del
proyecto, lo cual genera desgaste. En caso no se efecte el mantenimiento previsto, la infraestructura
puede colapsar o dejar de operar de manera regular, reducindose el tiempo de vida til del proyecto de
inversin.
Dada la naturaleza de las acciones de operacin y mantenimiento, incluidas previamente en los estudios
de preinversin, no son consideradas como gasto de un proyecto de inversin pblica, por lo tanto, no
se financian como gasto de inversin, sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o
programa de carcter permanente o peridico. En ningn caso, dicha obra repone o incrementa valor a
la infraestructura, slo permite el mantenimiento de su valor.
Las acciones de operacin y mantenimiento no son consideradas proyectos
de inversin pblica, por lo tanto, no se financian como gasto de inversin,
sino como gasto corriente ya que se refieren a una actividad o programa de
carcter permanente o peridico.
En ningn caso, el mantenimiento repone o incrementa valor a la infraestructura,
ya que slo permite el mantenimiento de su valor.
Evaluacin ex-post
La evaluacin ex-post se efecta sobre el proyecto una vez terminada su instalacin y luego de haber
entrado en su fase de operacin, con el fin de analizar sus caractersticas de funcionamiento y verificar
su impacto sobre el problema que debe resolver.
Esta evaluacin puede ser realizada en cualquier momento de la operacin y cuantas veces se estime
necesario, una vez se considere que ya se estn produciendo impactos, tanto en los beneficiarios como
en el entorno.
La evaluacin ex-post determina sistemtica y objetivamente la pertinencia,
eficiencia, eficacia e impacto de todas las actividades desarrolladas a la luz de los
objetivos planteados. Asimismo permite mejorar las actividades que se encuentran
en marcha y obtener lecciones aprendidas para futuras tomas de decisiones.
Buenas Prcticas
Seccin
B8
Seccin B8
Resultados de la Gestin de Inversiones - Post Inversin
Financiamiento del programa de inversiones
Dimensin
Esfuerzo fiscal
Endeudamiento
Tamao promedio de
proyectos
Modalidad de
ejecucin
Buenas Prcticas
Seccin
B8
Estructura sectorial de
las inversiones
Concordancia de
inversiones con
objetivos de desarrollo
Ubicacin territorial
de las inversiones
Concentracin de las
inversiones
Institucionalidad
para la operacin y
mantenimiento
Mantenimiento
Preparacin de la
evaluacin ex-post
Ejecucin de la
evaluacin ex-post
Mejora de las
inversiones
Normas Legales
del Canon
A continuacin se presenta las normas legales vigentes y actualizadas sobre las reglas en la distribucin y uso
de los recursos del Canon. Dichas normas podrn ser encontradas en el CD anexo al presente Manual.
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
30/12/1993
Ley N 23350
30/12/1981
Ley N 23630
16/06/1983
Ley N 23871
14/06/1984
Ley N 24977
31/12/1988
Ley N 27506
10/07/2001
Ley N 27763
26/06/2002
Ley N 27972
27/05/2003
Ley N 28077
26/09/2003
Ley N 28277
Ley que modifica artculos de la Ley N 27763 Ley Complementaria de Legislacin del Canon y
Sobrecanon para petrleo y gas en Piura y Tumbes
13/07/2004
Ley N 28322
10/08/2004
Ley N 28451
30/12/2004
Ley N 28562
30/06/2005
Ley N 28652
22/12/2005
Ley N 28699
23/03/2006
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Ley N 28749
01/06/2006
Ley N 28927
12/12/2006
Ley N 29001
16/04/2007
Ley N 29035
10/06/2007
Ley N 29029
29/05/2007
Ley N 29076
23/08/2007
Ley N 29142
10/12/2007
Ley N 29230
20/05/2008
Ley N 29289
11/12/2008
Ley N 29345
09/04/2009
Ley N 29400
30/08/2009
11/11/1976
Decreto de Urgencia
N 027-98
23/06/1998
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Decreto de Urgencia
N 100-2001
10/08/2001
Decreto de Urgencia
N 138-2001
24/12/2001
Decreto de Urgencia
N 028-2006
21/10/2006
Decreto de Urgencia
N 013-2007
10/05/2007
Decreto de Urgencia
N 028-2008
26/06/2008
Decreto de Urgencia
N 051-2009
23/09/2009
Decreto de Urgencia
N 060-2009
14/05/2009
Decreto de Urgencia
N 079-2009
18/07/2009
Decreto Legislativo
N 708
14/11/1991
Decreto Supremo
N 334-83-EFC
16/08/1983
Decreto Supremo
N 002-84-EM-VM
26/02/1984
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Decreto Supremo
N 171-87-EF
26/08/1987
Decreto Supremo
N 014-92-EM
04/06/1992
Decreto Supremo
N 005-2002-EF
09/01/2002
Decreto Supremo
N 014-92-EM
04/06/1992
Decreto Supremo
N 88-95-EF
25/05/1995
Decreto Supremo
N 143-95-EF
28/10/1995
Decreto Supremo
N 014-96-EF
01/02/1996
Decreto Supremo
N 041-97-EF
20/04/1997
22/04/1997
Decreto Supremo
N 089-97-EF
03/07/1997
Decreto Supremo
N 092-97-EF
04/07/1997
Decreto Supremo
N 110-97-EF
02/09/1997
Decreto Supremo
N 091-98-EF
03/09/1998
Decreto Supremo
N 127-99-EF
23/07/1999
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Decreto Supremo
N 091-2000-EF
25/08/2000
Decreto Supremo
N 116-2001-EF
22/06/2001
Decreto Supremo
N 005-2002-EF
09/01/2002
Decreto Supremo
N 009-2002-EM
24/02/2002
Decreto Supremo
N 033-2002-EF
26/02/2002
Decreto Supremo
N 003-2003-EF
09/01/2003
Decreto Supremo
N 029-2003-EF
08/03/2003
Decreto Supremo
N 115-2003-EF
14/08/2003
Decreto Supremo
N 029-2004-EF
17/02/2004
Decreto Supremo
N 161-2004-EF
23/11/2004
Decreto Supremo
N 187-2004-EF
22/12/2004
Decreto Supremo
N 042-2005-EF
08/04/2005
Decreto Supremo
N 065-2005-EF
17/06/2005
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Decreto Supremo
N 206-2006-EF
24/12/2006
Decreto Supremo
N 082-2007-EF
28/06/2007
Decreto Supremo
N 147-2008-EF
09/12/2008
Decreto Supremo
N 044-2009-EF
26/02/2009
Decreto Supremo
N 090-2009-EF
21/04/2009
Decreto Supremo
N 138-2009-EF
20/06/2009
Resolucin Ministerial
N 104-95-EF-15
05/07/1995
Resolucin Ministerial
N 261-2002-EF-10
22/06/2002
Resolucin Ministerial
N 266-2002-EF-15
27/06/2002
Resolucin Ministerial
N 125-2003-EF-10
07/04/2003
Resolucin Ministerial
N 435-2003-EF-15
29/08/2003
Resolucin Ministerial
N 527-2003-EF-15
05/10/2003
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Resolucin Ministerial
N 362-2004-EF-15
08/07/2004
Resolucin Ministerial
N 409-2004-EF-15
06/08/2004
Resolucin Ministerial
N 023-2005-EF-15
30/01/2005
Resolucin Ministerial
N 024-2005-EF-15
29/01/2005
Resolucin Ministerial
N 073-2005-EF-15
28/02/2005
Resolucin Ministerial
N 078-2005-EF-15
05/03/2005
Resolucin Ministerial
N 167-2005-EF-15
19/04/2005
Resolucin Ministerial
N 167-2005-EF-15
19/04/2005
Resolucin Ministerial
N 170-2005-EF-15
24/04/2005
Resolucin Ministerial
N 317-2005-EF-15
14/07/2005
Resolucin Ministerial
N 426-2005-EF-15
19/08/2005
Resolucin Ministerial
N 630-2005-EF-15
06/12/2005
Resolucin Ministerial
N 132-2006-EF-15
07/03/2006
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Resolucin Ministerial
N 152-2006-EF-15
15/03/2006
Resolucin Ministerial
N 338-2006-EF-15
25/06/2006
Resolucin Ministerial
N 360-2006-EF-15
11/07/2006
Resolucin Ministerial
N 637-2006-EF-15
15/11/2006
Resolucin Ministerial
N 056-2007-EF-15
03/02/2007
Resolucin Ministerial
N 103-2007-EF-10
27/02/2007
Resolucin Ministerial
N 115-2007-EF-15
03/03/2007
Resolucin Ministerial
N 140-2007-EF-15
15/03/2006
Resolucin Ministerial
N 321-2007-EF-15
y Anexo
08/06/2007
Resolucin Ministerial
N 357-2007-EF-15
14/06/2007
Resolucin Ministerial
N 088-2008-EF-15
06/02/2008
Resolucin Ministerial
N 137-2008-EF-15
27/02/2008
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Resolucin Ministerial
N 158-2008-EF-15
07/03/2008
Resolucin Ministerial
N 212-2008-EF-15
30/03/2008
Resolucin Ministerial
N 372-2008-EF-15
27/06/2008
Resolucin Ministerial
N 405-2008-EF-15
11/07/2008
Resolucin Ministerial
N 452-2008-EF-15
22/07/2008
Resolucin Ministerial
N 147-2009-EF-15
14/03/2009
Resolucin Ministerial
N 153-2009-EF-15
20/03/2009
Resolucin Ministerial
N 307-2009-EF-15
30/06/2009
Resolucin Directoral
N 047-2003-EF/76.01
29/12/2003
Resolucin Directoral
N 002-2004-EF/65.01
22/07/2004
Resolucin Directoral
N 025-2004-EF/76.01
14/06/2004
Resolucin Directoral
N 053-2004-EF/76.01
17/12/2004
Nmero de Norma
Ttulo
Fecha de publicacin
Resolucin Directoral
N 001-2005-EF/65.01
17/07/2005
Resolucin Directoral
N 031-2005-EF/76.01
06/06/2005
Resolucin Directoral
N 001-2006-EF/65.01
y Anexo 1
03/07/2006
Resolucin Directoral
N 003-2006-EF-65.01
27/07/2006
Resolucin Directoral
N 002-2007-EF/65.01
y Anexo 1
13/07/2007
Resolucin Directoral
N 037-2007/77.15
19/07/2007
Resolucin Directoral
N 013-2008-EF/77.15
01/05/2008
Resolucin Directoral
N 014-2008-EF/77.15
10/05/2008
Oficio Circular
N 001-2003-EF/76.15.2
23/06/2003
Comunicado
N 003-2009-EF-76.01
17/01/2009
10
www.programacanon.org
El programa Canon es una iniciativa liderada por la Corporacin Financiera Internacional (IFC), miembro del Grupo
Banco Mundial, y cuenta con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID).
Las opiniones expresadas en el presente documento no reflejan necesariamente el punto de vista de USAID o de IFC.