06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 1
UDAI-M1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2
Realizan mensualmente la conciliacin bancaria

La persona que registra las operaciones en los
libros, es quin efecta la conciliacin bancaria
La conciliacin bancaria es revisada y aprobada por
el Jefe Financiero
Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los
libros de bancos
Los libros se encuentran autorizados por la CGC
Quien elabora cheques, paga y los registra en los
libros
Los cheques llevan consignado la
palabra NO
NEGOCIABLE
Los cheques que giran son a nombre de empresas.
Llevan firmas mancomunadas los cheques
Existe control o registro de los cheques
La chequera arrastra saldos
La chequera est bajo el resguardo del responsable
de emitir cheques y es quien la solicita
Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
resguardo de los cheques.
Existe control en la solicitud de chequeras
Manejan por separado las cuentas bancarias
Reportan de forma peridica los fondos y/o saldos
de las cuentas a las autoridades
Tienen cheques en circulacin mayor a seis meses
La persona que elabora los cheques es quin
informa a los proveedores que pueden recogerlos
Los pagos que son realizados a proveedores es por
medio de va electrnica
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
NO
N/A
COMENTARIOS
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)
UDAI-M1-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
20
Si la respuesta anterior es afirmativa, el que lleva

control y registro de los libros da autorizacin al
banco para que proceda con la transaccin
Verifica que el banco haya efectuado
correctamente el dbito
Utiliza los fondos de una cuenta para cubrir otros
que no corresponden
Si la respuesta es afirmativa lo realiza bajo su
responsabilidad
Se inhabilitan las firmas autorizadas cuando
existen cambios de responsables
El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias realiza otras funciones
El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias paga fianza de fidelidad
SI
21
22
23
24
25
26
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
COMENTARIOS
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M2-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ARQUEO DE VALORES
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS:
FONDO ROTATIVO
CAJA CHICA
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
MONTO:
EN LETRAS
DESCRIPCIN
CANTIDAD
EN BILLETES:
EN MONEDAS
DENOMINACIN
SUB-TOTAL
Q. 100.00
Q. 50.00
Q. 20.00
Q. 10.00
Q. 5.00
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
SALDO AL (FECHA DEL ESTADO DE CUENTA) SEGN

BANCO (S)
CUENTA No.
( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS)
Q.
Q.
Q.
( + ) VITICOS (ANTICIPO)
Q.
Q.
.
Q.
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
TOTAL
Q.
Q.
Q.
UDAI-M2-CIV
DESCRIPCIN
( + ) DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO
CANTIDAD
DENOMINACIN
Q.
Q.
Q.
SUB-TOTAL
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Q.
VALOR TOTAL DEL ARQUEO...........................

DIFERENCIA (+) (-)
CIFRAS CONCILIADAS
El infrascrito Auditor actuante hace constar que los fondos, documentos y valores fueron devueltos a entera
satisfaccin al responsable del fondo
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M2A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CONCILIACIN BANCARIA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CONCILIACIN BANCARIA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS:
RESPONSABLE DEL FONDO:
PERODO A EXAMINAR:
NOMBRE DE LA CUENTA:
No. DE LA CUENTA:
BANCO:
DESCRIPCIN
VALORES
VALORES
SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGN REGISTROS

CONTABLES
Q.
SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGN ESTADO DE

CUENTA BANCARIA
Q.
Q.
( - ) CHEQUES EN CIRCULACIN
Q.
Q.
( + ) CRDITOS
Q.
( - ) DBITOS
Q.
SALDOS CONCILIADOS AL (FECHA DEL CORTE)
Q.
ELABORADO POR:
FIRMA
VALORES
Q.
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M3-CIV
PRESUPUESTO
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PRESUPUESTO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
Est autorizado el registro que actualmente llevan

para el control del presupuesto
Tienen de forma sistematizado el control y registro
del presupuesto, independientemente del SICOINWEB
Realizan conciliaciones peridicas de los registros
presupuestarios con los saldos reportados en el
SICOIN-WEB
La persona responsable de realizar las operaciones
en los registros presupuestarios tambin los ingresa
al SICOIN-WEB
Todo el personal que integra la Seccin de
Presupuesto esta capacitado para el manejo del
SICOIN WEB
Han tenido rechazo ante la UDAF por insuficiencia
de fondos
Se tiene cuidado de registrar las operaciones en el
rengln y la partida correspondiente
Procuran remitir oportunamente ante la UDAF su
Plan Mensualizado de Caja (PMC)
En la elaboracin del Plan Mensualizado de Caja
(PMC), participan las unidades que tienen
presupuesto
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M3-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
10
Los que participan en la elaboracin del Plan

Mensualizado de Caja (PMC), lo proyectan tomando
en consideracin factores de riesgos, imprevistos,
contingencias y compromisos preestablecidos
Cuando es aprobado y ejecutado el Plan
Mensualizado de Caja (PMC) ha sido efectivo su
ejecucin
Si la pregunta anterior es negativa, considera que ha
sido por no haber tomado en cuenta algunos gastos o
bien por atraso en la ejecucin
SI
11
12
ELABORADO POR:
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
NO
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
UDAI-M4-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
P . T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO
DESCRIPCIN
ELABORADO POR:
FIRMA
PRESUPUESTO
APROBADO
INICIAL
FECHA
TRANSFERENCIAS
DBITOS
CRDITOS
SALDO
M0DIFICADO
GASTOS
GASTOS
COMPROMETIDOS
DEVENGADOS
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
SALDO
POR
COMPROMETER
S/AUDITORA
%
DE
EJECUCIN
FECHA
FIRMA:
UDAI-M5-CIV

ALMACN Y/O SUMINISTROS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Se encuentran autorizados los registros en dnde se
operan los movimientos
Realizan de forma peridica chequeo fsico de las
existencias
Informan a su jefe inmediato cuando se establecen
desviaciones en la verificacin de las existencias
Realizan cruces de existencias fsicas contra
registros
Suscriben actas por faltantes o sobrantes
Quien despacha e ingresa los productos, registra
las operaciones
Verifican que los vales de despacho lleven las
autorizaciones correspondientes
Los vales estn prenumerados
El responsable del almacn paga fianza de fidelidad
Llevan registros sobre las existencias de
formularios oficiales (formas)
Quien elabora las constancias de ingreso a almacn
e inventario,
remite las copias a dnde
corresponden
Elaboran constancias de ingresos de almacn e
inventarios, sin tener a la vista el bien
Al encargado de inventarios le informan sobre
bienes que son de carcter inventariable a travs de
la copia de ingresos de almacn e inventarios
Llevan control y registro dnde queda evidencia
que el encargado de inventarios se le inform sobre
los bienes inventariables
Tienen control sobre el stock de existencia de
bienes con grado de obsolescencia
Se ha realizado trmite para la baja de los productos
que se encuentran obsoletos
Reportan a su jefe inmediato que productos tiene
mayor rotacin
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
10
UDAI-M5-CIV
RESPUESTAS
PASO
No.
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
Reportan a su jefe inmediato que productos tienen

suficiente existencia
El producto se encuentra debidamente resguardado
y clasificado
Existen extintores contra incendio
La ubicacin de cada extintor esta sealizada de tal
forma que permite una fcil localizacin
Su instalacin es la recomendada
Los extintores son revisados peridicamente para su
mantenimiento adecuado
El personal esta capacitado para la utilizacin de los
extintores
Existen medidas de seguridad para restringir el
acceso de personal ajeno al almacn
Son claras las instrucciones que indican las
medidas de seguridad.
Tienen avisos para rutas de evacuacin en caso de
siniestros
Se tiene un botiqun para primeros auxilios
Realiza otras funciones no inherentes al cargo
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M6-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ALMACNES Y/O SUMINISTROS
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN
U.M.
ELABORADO POR:
FIRMA
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES AL
(FECHA DE
REVISIN)
INGRESOS
FECHA
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA
AL (FECHA
DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO AL (FECHA
DE CORTE)
VARIACIONES
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
( +)
V. U.
VALOR TOTAL
( -)
FECHA
FIRMA:
12
UDAI-M7-CIV
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES INMUEBLES)
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
PREGUNTAS
SI
Se encuentran autorizados los registros dnde se
operan las alzas y bajas de los bienes
Las tarjetas de responsabilidad estn autorizadas
Tienen tarjeta de responsabilidad todo el personal
sobre los bienes asignados
Practican peridicamente chequeo fsico a los
bienes
Llevan control y registro de los bienes que se
encuentran en mal estado
Los bienes que se encuentran en mal estado estn
debidamente clasificados
Han realizado trmites para realizar la baja de los
bienes que se encuentran en mal estado
Informan cuando un bien es trasladado de un lugar
a otro
Se encuentran debidamente rotulados los bienes
Se encuentran asegurados los bienes
La bodega dnde permanecen los bienes en
depsito cuenta con seguro
La bodega pertenece a la institucin
Si la respuesta anterior es afirmativa, tienen
documentos legales que amparen su titularidad
Solicitan al rea de almacn informacin sobre los
bienes que son de carcter inventariables
Remiten oportunamente por parte del rea de
almacn
informacin
sobre
los
bienes
inventariables
Consideran adecuado el procedimiento utilizado
para informar sobre los bienes inventariables del
almacn
Remiten oportunamente las alzas y bajas a la
Direccin de Bienes del Estado
RESPUESTAS
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M7-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
18
19
20
21
22
NO
N/A
Tienen el control sobre el inventario de equipo de

informtica, maquinaria, vehculos y otros
equipos
Se ha realizado chequeo fsico sobre el equipo de
equipos
Se auxilian con personal especial cuando se
practican revisiones fsicas sobre equipo de
equipos
Realiza otras funciones no inherentes al cargo
Paga fianza de fidelidad, el responsable del
inventario
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
14
UDAI-M8-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES INMUEBLES)

P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN DE LA CUENTA
ELABORADO POR:
FIRMA
INVENTARIO S/REGISTROS
CONTABLES AL (FECHA DE
REVISIN)
MOVIMIENTO
No. tarjeta Saldo Inicial
ALZAS
FECHA
BAJAS
SALDO SEGN
AUDITORA AL
(FECHA DE
CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO AL
(FECHA DE
CORTE)
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
VARIACIONES
V. U.
( +)
( -)
VALOR
TOTAL
FECHA
FIRMA:
UDAI-M9-CIV
FONDO ROTATIVO
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
FONDO ROTATIVO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
En la utilizacin de Fondo Rotativo existe
1
autorizacin para el manejo de caja chica
Para la emisin de cheque de caja chica se recibe
2
vale por el monto aprobado.
Solicita de manera peridica el reembolso del fondo
3
rotativo
Considera razonable el tiempo con que es aprobado
4
los reembolso por la UDAF
Le remiten a tiempo los documentos para la
5
preparacin de los reembolsos
El que prepara los listados para solicitar el
6
reembolso, lo realiza de manera efectiva y a tiempo
Realizan de forma peridica el arqueo del fondo
7
rotativo
Es revisado de forma continua los gastos y la
8
integracin del arqueo del Fondo Rotativo
El responsable del fondo rotativo es el mismo de la
9
caja chica
Los controles que utilizan para registrar las
10
operaciones del fondo rotativo estn autorizados
La documentacin previo a solicitar su reembolso,
11
verifican que este correcto el rengln y la
disponibilidad presupuestaria.
El responsable del fondo rotativo realiza otras
12
funciones
La persona que gira cheques es la misma que efecta
13
las conciliaciones bancarias.
14
Los cheques emitidos llevan consignado la palabra
15
NO NEGOCIABLE
COMENTARIOS
16
UDAI-M9-CIV
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Llevan firmas mancomunadas los cheques
16
17
resguardo de los cheques.
El responsable del fondo rotativo paga fianza de
18
fidelidad
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M10-CIV
CAJA CHICA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CAJA CHICA
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Esta autorizado y aprobado por las autoridades el
1
manejo de la caja chica.
El valor de la caja chica es manejado en su totalidad
2
en efectivo.
Si la respuesta anterior es negativa, utilizan efectivo
3
para compras menores.
Emite vales cuando le solicitan efectivo para la
4
compra de un bien y/o servicio.
Tiene control en que se va utilizar el efectivo que se
5
hace referencia en el numeral anterior y lleva
registros sobre esto.
Los registros que llevan para el control de la caja
6
chica estn autorizados.
Utilizan controles para establecer si tienen rengln
7
y disponibilidad presupuestaria previo a realizar un
gasto.
La documentacin previo a solicitar su reembolso, la
8
verifican que este adecuadamente.
Realizan de forma peridica arqueo de caja chica
9
Es revisado de forma continua los gastos y la
10
integracin de caja chica.
El responsable de caja chica realiza otras funciones
11
La persona que gira cheques es la misma que efecta
12
las conciliaciones bancarias.
13
Los cheques emitidos llevan consignado la palabra
14
NO NEGOCIABLE.
Llevan firmas mancomunadas los cheques.
15
Quienes firman los cheques.
16
COMENTARIOS
18
UDAI-M10-CIV
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Existe control o registro de los cheques.
17
18
reguardo de los cheques.
Existe manual de procedimiento para el manejo de
19
fondo de caja chica.
El responsable de la caja chica paga fianza de
20
fidelidad.
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M11-CIV
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Los controles que utilizan para el registro de las
1
operaciones estn autorizados
El consumo de combustible es a travs de cupones o
2
indique que sistema utiliza
Realiza chequeos peridicos a las existencias
3
Realizan cruces de existencias fsicas contra
4
registros
Quin revisa las existencias fsicas es personal ajeno
5
al almacn y/o depsito de combustibles y
lubricantes
Quien despacha e ingresa los productos registra las
6
operaciones
Suscriben actas por faltantes o sobrantes
7
Informan a su jefe inmediato cuando se establecen
8
desviaciones en la verificacin de las existencias
El responsable del control y registro paga fianza de
9
fidelidad.
Los vales estn prenumerados.
10
Verifica que los vales de despacho o cuotas
11
asignadas,
poseen
las
autorizaciones
correspondientes.
Despacha producto a vehculos de otras instituciones
12
que no sean de la dependencia o ha vehculos no
oficiales.
Las bombas de despacho estn en condiciones
13
aceptables.
La vara de medicin se encuentra en buenas
14
condiciones.
Los tanques se encuentran cubicados.
15
Cuenta con medidas de seguridad industrial.
16
El personal ha tenido capacitacin de medidas de
17
seguridad industrial.
Se encuentra debidamente rotulado y sealizado el
18
rea de despacho.
COMENTARIOS
20
UDAI-M11-CIV
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Tienen tanques areos
19
Si la respuesta anterior es afirmativa, el lugar es
20
adecuado dnde se encuentran
Reciben mantenimiento peridico las bombas de
21
despacho y depsitos por parte de empresas
proveedoras.
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M12-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA INTEGRACIN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRACIN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
SISTEMA DE USO:
POR VALE
DESCRIPCIN
U.M.
GASOLINA
DIESEL
GRASA
LQUIDO DE FRENOS
ACEITES:
10 W
15W-40
OTROS
Gl.
Gl.
Lb.
Oct.
Gl
Gl
Gl
POR CUPONES
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEGN
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
(FECHA DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
(FECHA DE
CORTE)
VARIACIONES
( +)
( -)
V. U.
VALOR
TOTAL
22
UDAI-M12-CIV
DESCRIPCIN
U.M.
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEGN
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
(FECHA DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
(FECHA DE
CORTE)
VARIACIONES
( +)
V. U.
VALOR
TOTAL
( -)
INTEGRACION DE CUPONES
CUPONES DE Q. 20, 50 Y 100
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA
SUPERVISADO:
FECHA
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
UDAI-M13-CIV
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
RESPUESTAS
PASO
PREGUNTAS
No.
SI
NO
N/A
Verifica que cada solicitud de compra est
1
debidamente autorizado por el jefe de la Unidad que
lo solicita y la autoridad superior
Utilizan el sistema de Guatecompras para las
2
compras directas
2.1 Se publican en el sistema de Guatecompras, todos
los eventos de compras en los tiempos que establece
la ley
Llevan un control sobre reclamos de productos de
3
mala calidad,
por compras realizadas a
determinados proveedores
Tiene participacin sobre juntas de cotizacin y/o
4
licitacin
Cuenta con un banco de datos sobre proveedores
5
elegibles
El banco de proveedores est autorizado por las
6
autoridades superiores de la institucin
Los proveedores considerados como elegibles, estn
7
en funcin de los precios, calidad y/o servicio
Tienen control sobre los proveedores que se les
8
adeuda
Realizan compras al crdito
9
Llevan control y registro de las requisiciones
10
Llevan control y registro de las Ordenes de Compra
11
El responsable de realizar cotizaciones elabora
12
rdenes de compra
El encargado de compras tambin realiza los pagos
13
Tienen control sobre los pagos que se realizan a los
14
proveedores
Previo a concretarse una compra verifican la
15
disponibilidad presupuestaria
COMENTARIOS
24
UDAI-M13-CIV
RESPUESTAS
PASO
PREGUNTAS
No.
Realiza otras funciones inherentes al cargo
16
17
COMENTARIOS
SI
NO
N/A
Paga fianza de fidelidad el responsable de compras
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M14-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (SUMARIA)
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
(SUMARIA)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
CLASE DE GASTO
DETALLE DEL GASTO
ELABORADO POR:
FIRMA
VALOR
F. R.
C. CH.
O. C.
No. De Comprobante
nico de registro
CUR-
FECHA
SUPERVISADO:
FIRMA
COMENTARIOS
FECHA
26
UDAI-M15-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (ANALTICA)
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
(ANALTICA)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
NIVEL DE MUESTRA:
MAYORES DE: DE Q. 5,0000.00 A Q. 10,000.00
Q. 10,001.00 A Q. 30,000.00
Q. 30,001.00 A Q. 100,000.00
CLASE DE GASTO:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
FONDO ROTATIVO
Q. 100,001.00 EN ADELANTE
CAJA CHICA
ORDEN COMPRA
ASPECTOS A VERIFICAR
DETALLE DEL
GASTO
VALOR
INGRESO
AL
ALMACN
INVENTARIABLE
PRECIO
ARRIBA DEL
MERCADO
MALA
CALIDAD
EXCLUSIVIDAD
A UN SOLO
PROVEEDOR
SIN SALDO
PRESUPUESTARIO
COMENTARIOS
OTROS
UDAI-M15-CIV
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL
GASTO
ELABORADO POR:
FIRMA
VALOR
INGRESO
AL
ALMACN
INVENTARIAPRECIO
BLE
ARRIBA DEL
MERCADO
MALA
CALIDAD
FECHA
EXCLUSIVIDAD
SIN SALDO
A UN SOLO
PRESUPUESTAPROVEEDOR
RIO
SUPERVISADO:
FIRMA
COMENTARIOS
OTROS
FECHA
28
UDAI-M16-CIV
REMUNERACIONES
No. :
PAPELES DE TRABAJO
REMUNERACIONES
(POR CONTRATO)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI
1
2
3
4
5
6
7
Tienen controles para determinar que personal esta

fuera de nmina
Existe buena comunicacin entre el Departamento de
Recursos Humanos y/o Personal y el Departamento
Financiero
Verifica que todo pago lleve el informe y la factura
respectiva
Solicitan en el primer pago para servicios
profesionales la fianza, constancia de colegiado
activo, contrato y Nmero de Identificacin
Tributaria
Verifican que las facturas por servicios profesionales
lleven adjunto los timbres los cuales estn sujetos
Elaboran pagos sin tener el contrato respectivo
Preparan la nmina en el debido tiempo para evitar
atraso en los pagos
Realiza clculos aritmticos con el propsito de establecer

si la disponibilidad presupuestaria es suficiente para cubrir
los compromisos de pago durante el perodo
Si la respuesta anterior es afirmativa, los realiza de

forma peridica
Avisan oportunamente a las autoridades superiores
cuando tienen dficit presupuestario para cubrir el
pago del personal que presta sus servicios.
Recibe de forma directa la factura y el informe de la
persona contratada
Previo a contratar una persona sus servicios,
consultan si existe disponibilidad presupuestaria
Solicitan al personal el rgimen en que se encuentran
inscritos en el Impuesto Sobre la Renta (ISR)
10
11
12
13
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M16-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI
14
15
16
NO
COMENTARIOS
N/A
La persona responsable realiza otras funciones

inherentes al cargo
Verifica que las facturas provenientes de servicios
tcnicos y/o profesionales sean conforme a los
servicios que presta a la Entidad
Paga fianza de fidelidad el responsable de llevar
control y registro de los pagos del personal
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
30
UDAI-M17-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE REMUNERACIONES
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
RENUMERACIONES
(POR CONTRATO)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL GASTO
VALOR
COMENTARIOS
CONTRATO
FIANZA
SERVICIOS
PROFESIONALES
SERVICIOS
TCNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
UDAI-M17-CIV
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL GASTO
VALOR
COMENTARIOS
CONTRATO
ELABORADO POR:
FIRMA
FIANZA
SERVICIOS
PROFESIONALES
FECHA
SERVICIOS
TCNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
SUPERVISADO:
FIRMA
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
FECHA
32
UDAI-M18-CIV
CONTROL PERSONAL
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
SI
Sabe el nmero total del personal que tiene la institucin
Tienen registros por separado del personal

permanente y por contrato debidamente identificado
El registro del personal es llevado de forma
sistematizada
Llevan registro y control de las vacaciones del
personal permanente
Comunican con anticipacin al personal para el goce
de sus vacaciones
Hay personal que tienen varios perodos atrasados de
vacaciones
Las vacaciones son dadas conforme a las
necesidades de la institucin
Si la respuesta es negativa, entonces la persona
decide a su conveniencia
Realizan chequeos peridicos del personal
Efectan revisiones de entrada y salida del personal
Existe un adecuado control de entrada y salida del
personal
Llevan registros del personal que han demostrado
irresponsabilidad dentro de sus actividades de
trabajo
Notifican al personal cuando son sorprendidos con
varias faltas
Llevan control sobre los permisos cuando exceden
mas de ocho horas o por menor tiempo
Cuando son autorizados estos permisos son
descontados de las vacaciones
Requieren constancias del IGSS cuando el personal
utiliza el servicio de esta institucin
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
RESPUESTAS
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M18-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
17
Llevan control sobre las suspensiones que efecta el

IGSS al personal
Se
notifica
al
Departamento
Financiero
oportunamente de las altas, bajas, suspensiones y
permisos especiales que generen pagos y/o
suspensin de salarios
Todo el personal porta su gfete de identificacin
Tienen control sobre el personal que es trasladado
El personal que es objeto de traslado tienen
documentos que los amparan
Para las oportunidades de ascenso para personal se
hacen las evaluaciones respectivas
Se ha realizado evaluaciones al personal de
conformidad a las funciones que desempea
Si la respuesta es afirmativa, han realizado cambios
para mejora y reubicacin del personal
Tienen buena relacin con los miembros del
sindicato
Tiene injerencia el sindicato (si hubiera) en las
decisiones administrativas, cuando el personal es
amonestado por incumplimiento de sus labores
Se respetan las obligaciones y derechos que contiene
el PACTO COLECTIVO
Adems de lo que contiene el PACTO COLECTIVO
se dan otros beneficios al personal que no gozan el
derecho de jubilacin
Es alto el nmero de personas que estn
comprendidos como de tercera edad
Si la respuesta anterior es afirmativa, el personal es
por planilla
Han realizado gestiones ante otras instancias para
mejorar la calidad de vida de estas personas
Al personal de nuevo ingreso se le informa de las
actividades que tiene que desarrollar
Promueven cursos de capacitacin para el personal
Si la respuesta es afirmativa, existe preferencia para
el personal que tiene acceso a los cursos
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
RESPUESTAS
SI
ELABORADO POR:
FIRMA
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M19-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE CONTROL DE PERSONAL
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
CEDULA No.
No.
NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
DE
ORDEN
DE
REGISTRO
ESTADO DEL PERSONAL
RENGLN CONTRATADO
PUESTO SALARIO 011
031 029
189
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
VACACIONES
SUSPENDIDO
POR EL IGSS
PERMISO
COMENTARIO
UDAI-M19-CIV
CDULA No.
No.
NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
ELABORADO POR:
FIRMA
DE
ORDEN
DE
REGISTRO
ESTADO DEL PERSONAL
RENGLN CONTRATADO
PUESTO
SALARIO
011
031 029
189
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
FECHA
VACACIONES
SUPERVISADO:
FIRMA
SUSPENDIDO PERMISO
POR EL IGSS
COMENTARIO
FECHA
36
UDAI-M20-CIV
CAJA FISCAL
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CAJA FISCAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Realizan revisiones peridicas de la caja fiscal
1
previo a su autorizacin
Revisa que los datos consignados en la caja fiscal
2
corresponden al mes que se est operando
Tiene al da las cajas fiscales
3
Estn reportadas de forma oportuna a la Controlara
4
General de Cuentas
Tiene saldos o partidas por conciliar de meses
5
anteriores
Si la pregunta anterior es afirmativa, tienen
6
conocimiento las autoridades de este hecho
Conoce las causas respecto a las partidas por
7
conciliar
Si la pregunta anterior es afirmativa, han realizado
8
gestiones ante otras instancias para imputar
responsabilidades
Si no se conocen las causas, entonces es por falta
9
de
personal competente y eficiente para su
integracin
Previo a elaborar la caja fiscal verifica que los
10
documentos estn debidamente aprobados y
autorizados por UDAF
Concilia los saldos de las cuentas bancarias contra
11
el saldo que refleja la caja fiscal
El saldo que reporta la caja fiscal es superior a lo
12
autorizado de Fondo Rotativo
El que elabora la caja fiscal tambin realiza
13
funciones de registro de operaciones y pago de
cheques
Verifica que la documentacin relacionada en la
14
caja fiscal no contenga irregularidades
Tiene debidamente archivadas las cajas fiscales que
15
ya fueron objeto de revisin por la Contralora
General de Cuentas
COMENTARIOS
UDAI-M20-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
16
17
NO
N/A
Tienen reparos de la Contralora General de

Cuentas sin resolver
Paga fianza de fidelidad el responsable de elaborar
la caja fiscal
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
38
UDAI-M21-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE ARQUEOS DE CAJA FISCAL
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE LA CAJA FISCAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Q.
TOTAL DE EFECTIVO
DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO:
FACTURAS PENDIENTES DE LISTAR
Q.
FACTURAS LISTADAS
Q.
FACTURAS PENDIENTES DE
REINTEGRO
Q.
Q.
DEPOSITOS EN BANCOS:
(A LA FECHA DEL ARQUEO)
Q.
CUENTA No.
Q.
Q.
CUENTA No.
SUMA IGUAL AL SALDO DE CAJA...............................................................
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
Q.
FECHA
UDAI-M22-CIV
EXISTENCIAS DE FORMAS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
EXISTENCIAS DE FORMAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO No.
PREGUNTAS
1
2
Realizan peridicamente arqueo de formas

Revisa que los datos consignados en la caja
fiscal tiene relacin con la informacin del mes
anterior
Realizan inventario fsico del total de la formas
existentes
Tiene diferencias de saldos con lo reportado en
la caja fiscal
Si la pregunta anterior es afirmativa, tienen
conocimiento las autoridades de este hecho
Conoce las causas respecto a la diferencia de
saldos
Si la pregunta es afirmativa, han realizado
gestiones ante otras instancias para imputar
responsabilidades
nicamente el responsable del fondo rotativo
tiene acceso a retirar formas cuando necesita
Por medio de solicitud escrita el responsable
despacha las formas
El responsable de la custodia de las formas,
informa mensualmente sobre los saldos de
existencias o folios por utilizar
El responsable del fondo rotativo solicita
oportunamente a la Seccin de Talonarios de la
Contralora General de Cuentas, la autorizacin
de formularios.
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
NO
N/A
COMENTARIOS
40
UDAI-M22-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M23-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE ARQUEOS DE FORMAS
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE FORMAS
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
TIPO DE
FORMULARIO
EXISTENCIAS
No. DE FORMULARIO UTILIZADOS
SALDO
DEL No.
AL No.
DEL No.
AL No.
63-A2
92-A
1-H
200-A-3
FECHA SUPERVISADO:
ELABORADO POR:
FIRMA
FIRMA
FECHA
42
UDAI-M24-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA
LA SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
LISTA DE CHEQUEO PARA EL CENTRO DE CMPUTO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
A) PISO FALSO
El material del piso es falso
1
NOTA: Si la respuesta es afirmativa llene el
cuestionario UDAI-M24A-CIV.
B) TECHO FALSO
El material del techo es falso y resistente.
1
NOTA: Si la respuesta es afirmativa llene el
cuestionario UDAI-M24B-CIV.
C) MEDIO AMBIENTE
Se cuenta con un sistema central de aire
1
acondicionado
Este sistema es de aireacin plena
2
Con cuantos equipos estacionarios cuenta
3
El tablero de comando de estos equipos est dentro
4
del CPD.
Cada cunto se hace mantenimiento a estos
5
equipos
Hay instalado un dispositivo que mantengan
6
automticamente un nivel recomendado de
temperatura
Funciona correctamente este dispositivo
7
Con que frecuencia se le hace mantenimiento
8
Se registra diariamente la temperatura ambiente
9
Cual es la temperatura ambiente promedio
10
Es buena la iluminacin del rea
11
Cual es la iluminacin (luces) promedio del rea
12
Es mnima la cantidad de material combustible que
13
se mantiene en el CPD.
El material de los muebles y divisiones es
14
resistente.
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
15
La ubicacin de los muebles es buena, tal que

ayuda a la proteccin de los cables de los equipos
Se tiene instalados extintores manuales de incendio
Cuntos instalados en el CPD.
Cuntos instalados en las reas usuarias
De que clase de agente extintor son
Cuantos extintores tiene su carga vigente
La ubicacin de cada extintor esta sealizada de tal
forma que permite una fcil localizacin
Su instalacin es la recomendada
Hay un letrero que indique en que tipo de incendio
y como usarlo
Son claras las instrucciones que se indican en el
letrero
El letrero esta en buenas condiciones
Se tiene un botiqun para primeros auxilios
Las cestas de basura son metlicas
Peridicamente se estn vaciando las cestas de
basura, dependiendo de la cantidad producida de la
misma
Se dispone de lmparas de luz de emergencia
(bateras)
Mximo cunto dura su servicio continuo
RESPUESTAS
SI
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
D) CONTROL DE ACCESO
Existe un sistema de control de acceso al CPD
1
El sistema de control de acceso al CPD es manual
2
Si es un sistema electrnico, que tecnologa se
3
aplica
Se registran todos los eventos de acceso,
4
concedidos y denegados
Dependiendo del usuario, se define su rea y
5
horario de acceso
Se cumplen a cabalidad estas restricciones
6
Quien define los usuarios que tienen acceso al
7
CPD
Se presentan visitas al CPD
8
Siempre que personas ajenas a la dependencia
9
visitan el CPD, se les acompaa a todo el momento
durante la misma
El personal de mantenimiento de equipos ingresa
10
el CPD
Este personal est totalmente identificado
11
Est debidamente identificado el procedimiento
12
del sistema de control de acceso al CPD
Todos
los
procedimientos
estn
bien
13
documentados
NO
N/A
COMENTARIOS
44
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
14
Se complementa el sistema de control de acceso al

CPD con un circuito cerrado de televisin (CCTV)
Se cuenta con un programa de sealizacin de las
reas restringidas
Se tiene identificado el cargo que custodiar las
llaves de las puertas de acceso a las reas
restringidas
RESPUESTAS
SI
15
16
E) INFRAESTRUCTURA LOCAL Y OPERACIONAL

Esta claramente definidas las reas del CPD
1
(Unidades de disco, operacin,
impresin,
Cintoteca, papelera, etc.)
Su distribucin de planta es buena
2
El rea de impresin esta debidamente aislada
3
Su ubicacin es la ms recomendable
4
Se dispone de un programa de evacuacin para
5
casos de emergencia
Estn claramente identificadas y definidas las rutas
6
de evacuacin
Dichas rutas de evacuacin estn libres de
7
obstculos
Las salidas estn bien sealizadas (puertas y luces)
8
El rea del CPD est ubicada lejos de las rutas de
9
alto trfico dentro del edificio
Existen puertas y/o ventanas del CPD que dan al
10
exterior de la dependencia
Se tiene un tablero elctrico independiente para el
11
CPD
Desde este tablero se puede cortar el flujo de
12
potencia
Este tablero elctrico se encuentra dentro del CPD
13
Las lneas de potencia estn estabilizadas
14
Qu marca es el estabilizador
15
Cul es el nmero de inventario
16
Cada cunto se le hace mantenimiento
17
Las lneas de potencia estn aterrizadas
18
Cundo mide la tierra de la lnea de potencia
19
Hay respaldo de potencia por un motor generador
20
Qu capacidad tiene
21
Cul es su nmero de inventario
22
23
Se tiene Unidad de Potencia ininterrumpida (UPS)
24
Qu marca es la UPS
25
Qu capacidad tiene la UPS
26
Cul es su numero de inventario
27
28
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
29
30
31
32
Qu marca es el supresor
Qu capacidad tiene
Cul es su nmero de inventario
F) VECINDAD
Quienes son los vecinos al CPD:
1
a) Norte
b) Oriente
c) Sur
d) Occidente
El CPD est prximo a una va pblica de alto
2
trfico
El trfico que utiliza esta va son vehculos pesados
3
Se perciben vibraciones en el piso de CPD
4
En la vecindad hay fuentes de contaminacin
5
ambiental, como polvo, holln, cenizas, vapores,
etc.
Se tienen instalados filtros que protejan al CPD de
6
esta contaminacin ambiental
El aire acondicionado est instalado de tal forma
7
que no succiona aire contaminado
En la vecindad hay depsitos de agua
8
Existen fuentes de explosin en la vecindad
9
En la vecindad se tiene un sindicalismo fuerte
10
En el rea donde se encuentran la dependencia se
11
han registrado motines
Hay compaas multinacionales en la vecindad
12
Dichas compaas han tenido cualquier clase de
13
terrorismo
Se conocen casos de hurto en la vecindad
14
La empresa cuenta con un aislamiento perimetral
15
Dicho aislamiento perimetral est iluminado y
16
vigilado
G) PERSONAL Y PROCEDIMIENTOS
Que cargos existen en el CPD:
1
DIRECTOR DE SISTEMAS cuntos?
ANALISTAS cuntos?
JEFES DE PRODUCCION cuntos?
OPERADORES DE SISTEMAS cuntos?
AUXILIARES DEL SISTEMA cuntos?
USUARIOS DEL SISTEMA cuntos?
Existe la definicin respectiva para cada uno de los
2
cargos
NO
N/A
COMENTARIOS
46
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
La persona que ejerce cada uno de estos cargos

conoce sus funciones y responsabilidades con
respecto a Sistemas
Existen personas relacionadas con el CPD que
tienen ms de un perodo de vacaciones vencido
Hay personas que tiene ms de tres (3) aos
continuos en el mismo cargo
Se rota al personal por los diferentes cargos de la
empresa
El personal usuario de sistemas ha recibido cursos
de capacitacin sobre el rea tcnica
El personal relacionado con sistemas ha recibido
cursos de cmo utilizar y cuidar los equipos de
computacin
El usuario cumple dichas normas
Existe procedimientos y/o manuales para el usuario
sobre como operar y cuidar los equipos
El personal ha recibido charlas sobre como actuar
en casos de emergencia
Se han dictado cursos de cmo operar y que tipo de
extintor utilizar
El personal operativo de sistemas ha recibido estos
cursos
Se cuenta con un directorio actualizado de todo el
personal de sistemas, que incluya nombre,
direccin y telfono
Se tiene un directorio visible de los bomberos,
ambulancia, polica nacional civil, etc.,
que
incluya el nmero telefnico de emergencia.
Se realizan simulacros de situaciones de
emergencia.
RESPUESTAS
SI
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
H) SEGURIDAD DE LA INFORMACIN
Estn claramente identificadas las personas
1
autorizadas para entregar/retirar informacin del
CPD, en cualquier medio
Existe un procedimiento que defina cmo se
2
entrega/retira del CPD el medio de informacin
Se tiene un inventario de medios magnticos
3
Cada medio magntico tiene su etiqueta que
4
permita identificarlo claramente.
Existe un procedimiento que defina como se debe
5
rotular un medio magntico
Se est cumpliendo dicho procedimiento
6
Existen normas sobre acceso y prstamo de medios
7
magnticos a personal interno y/o externo a la
dependencia
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
8
9
Se cumplen dichas normas de acceso y prstamo

Peridicamente se hacen arqueos de medios
magnticos
Cuando se destruye un medio magntico se hace en
presencia de un delegado de la Unidad de
Auditora Interna.
Hay un procedimiento que regule la destruccin de
medios magnticos
Se esta cumpliendo este procedimiento
Est normalizada la destruccin
de medios
magnticos
Se cumple las normas sobre la destruccin de
medios
Se hacen copias de soporte de la informacin
Con que periodicidad
Se hacen copias de soporte de los procedimientos y
programas
Con que periodicidad
Se tiene copia de soporte de la configuracin del
equipo y del sistema operacional
Las copias de soporte estn almacenada en un sitio
de acceso restringido
El sitio de almacenamiento de las copias es cerrada
El sitio de almacenamiento de las copias es
hermtico
La temperatura promedio del ambiente es la
apropiada?
Se cuenta con una estantera para la ubicacin de
los medios magnticos
SI
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
ELABORADO POR:
FIRMA
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
48
UDAI-M24A-CIV

LA SEGURIDAD FISICA EN EL REA DE INFORMTICA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
(PISO FALSO)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
El material del piso es resistente

Con que frecuencia se asea debajo del piso falso
Que tipo de ducteria va por debajo del piso falso
El material de la ductera es resistente
Es bueno el estado de la ductera que va por debajo
del piso falso.
Hay cajas concentradoras de conexiones tanto
elctricas como telefnicas.
Est en buenas condiciones el estado de las cajas
concertadoras.
Cada tubera o cableado est identificado por un
color
Cada lnea elctrica, telefnica o lgica est
claramente identificada
El piso losa, tiene un buen desnivel para desages
Se cuenta con ductera de aguas sucias
Es suficiente la capacidad de desages de la
ductera
Se cuenta con detectores de humedad debajo del
piso falso
Funcionan correctamente los detectores de
humedad
Se tiene instalado un sistema de deteccin de
incendios debajo del piso falso
Funciona correctamente este sistema de deteccin
de incendios.
Cada cunto se la hace mantenimiento a ste
sistema de deteccin de incendios.
NO
N/A
UDAI-M24A-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
18
19
20
21
22
NO
N/A
Existe un sistema de extincin automtica de

incendios debajo del piso falso
Funciona correctamente ste sistema de extincin
de incendios
Con qu periodicidad se le hace mantenimiento a
este tipo de extincin
Si existe otro sistema de extincin de incendios, de
que tipo es y si funciona correctamente
Se le hace mantenimiento y cada cuanto
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
50
UDAI-M24B-CIV

P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
(TECHO FALSO)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Qu tipo de ductera va por dentro del techo falso

Es bueno el estado de la ductera que va por dentro
del techo falso y resistente
Hay cajas concentradoras de conexiones tanto
elctricas como telefnicas en el techo falso
Estn en buen estado las cajas concentradoras
Sobre la placa techo existe alguna fuente de agua
Est en buen estado la placa techo
La placa techo esta impermeabilizada
Cada cuanto se le hace mantenimiento a la placa
techo
Se tiene instalado un sistema de deteccin de
incendios en el techo falso
Funciona correctamente un sistema de deteccin de
incendios
Cada cuanto se la hace mantenimiento a este
sistema de deteccin de incendios
Existe un sistema de extincin automtica de
incendios en el techo falso
Funciona correctamente ste sistema de extincin
de incendios
ste sistema de extincin.
Las lmparas de iluminacin instaladas en el techo
falso tienen balastros
las lmparas
NO
N/A
UDAI-M24B-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
52
UDAI-M25-CIV
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO No.
PREGUNTAS
Se han adoptado medidas de seguridad en el

ETI.
Existe una persona responsable de seguridad
Se ha dividido la responsabilidad para tener un
mejor control de la seguridad
Existe personal de vigilancia en la dependencia
La vigilancia se contrata:
a) Directamente
b) Por medio de empresas que venden ese
servicio.
Existe una clara definicin de funciones en los
puestos claves.
Se investiga a los vigilantes cuando son
contratados directamente
Se controla el trabajo fuera del horario.
Se registran las acciones de los operadores para
evitar que realicen algunas pruebas
que
puedan daar el sistema
Existe vigilancia en el Ente de Tecnologa e
Informtica ETI (ETI) las 24 horas
En la entrada del ETI existe:
a) Vigilante
b) Recepcionista
c) Tarjeta de control de acceso
d) Ninguno
Se permite el acceso a los archivos y
programas a los programadores, analistas y
operadores.
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Se ha instruido a estas personas, sobre que medidas

tomar en caso de que alguien pretenda ingresar sin
autorizacin
El espacio que ocupa el ETI est situado a salvo de:
a) Inundacin
b) Terremotos
c) Fuego
d) Sabotaje
El ETI da al exterior
Describa brevemente la construccin del ETI, de
preferencia proporcionando planos y material con
que fue construido y equipo (muebles, sillas, etc.)
Existe control en el acceso al ETI :
a) Por identificacin personal
b) Por tarjeta magntica
c) Por claves verbales
d) Otras
Son controladas las visitas y demostraciones en el
ETI
Se registra el acceso al ETI de personas ajenas a la
direccin del Departamento
Se vigila la moral y el comportamiento del personal
del ETI con el fin de mantener una buena imagen y
evitar un posible fraude
Existe alarma para:
a) Detectar fuego, calor, humo, en forma
automtica
b) Avisar en forma manual la presencia de fuego
c) Detectar una fuga de agua
d) Detectar magnticos
e) No existe
Estas alarmas estn en:
a) En el ETI
b) En la Cintoteca y discoteca
Existe alarma para detectar condiciones anormales
del ambiente:
a) En el ETI
b) En la Cintoteca y discoteca
c) En otros lados y cuales
La alarma es perfectamente audible
Esta alarma tambin esta conectada:
a) Al puesto de guardias
b) A la estacin de bomberos
c) A ningn otro lado
d) Otros
NO
N/A
54
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Existen extintores de fuego:

a) Manuales
b) Automticos
c) No existen
Se ha capacitado al personal en el manejo de los
extintores
Los extintores, manuales o automticos son a base
de:
a) Agua
b) Gas
c) Otros
Se revisa de acuerdo con el proveedor el
funcionamiento de los extintores.
Solicita el control que lleva el proveedor del estado
de los extintores
Si es que existen extintores automticos, son
activados por los detectores automticos de fuego
Si los extintores automticos son a base de agua, se
han tomado medidas para evitar que el agua cause
ms dao que el fuego.
Si los extintores automticos son a base de gas, se
han tomado medidas para evitar que el gas cause
ms dao que el fuego.
Existe un lapso de tiempo suficiente, antes que
funcionen los extintores automticos, para que el
personal:
a) Corte la accin de los extintores por tratarse de
falsas alarmas.
b) Pueda cortar la energa elctrica
c) Pueda abandonar el local sin peligro de
intoxicacin.
d) Es inmediata su accin
Los interruptores de energa estn debidamente
protegidos, etiquetados y sin obstculos para
alcanzarlos.
Saben que hacer los operadores del ETI en caso de
que ocurra una emergencia ocasionada por fuego
El personal ajeno a operacin sabe que hacer en el
caso de una emergencia (incendio, inundacin,
terremoto)
Existe salida de emergencia
Esta puerta solo es posible abrirla:
a) Desde el interior
b) Desde el exterior
c) Ambos lados
NO
N/A
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
53
Se revisa frecuentemente que no est abierta o

descompuesta la cerradura de la puerta y de las
ventanas, si es que existen.
Se ha informado o capacitado a todo el personal en
la forma en que se deben desalojar las instalaciones
en caso de emergencia
Se han tomado medidas para minimizar la
posibilidad de fuego:
a) Evitando artculos inflamables en el ETI.
b) Prohibiendo fumar a los operadores en el
interior.
c) Vigilando y manteniendo el sistema elctrico
d) No se ha previsto
Se ha prohibido a los operadores el consumo de
alimentos y bebidas en el interior del ETI para
evitar daos al equipo
Se limpia con frecuencia el polvo acumulado
Se controla el acceso y prstamo en la:
a) Discoteca
b) Cintoteca
c) Programateca
Explique la forma como se ha clasificado la
informacin vital, esencial, no esencial, etc.
Se cuenta con copias de los archivos en lugar
distinto al de la computadora
Explique la forma en que estn protegidas
fsicamente estas copias (bveda, cajas de
seguridad, etc.) que garantice su integridad en caso
de incendio, inundacin, terremoto, etc.
Se tienen establecidos procedimientos de
actualizacin a estas copias
Indique el nmero de copias que se mantiene, de
acuerdo con la forma en que se clasifique la
informacin: 0, 1, 2 y 3
Existe Unidad de Auditora Interna en la
dependencia
La Unidad de Auditora Interna conoce todos los
aspectos de los sistemas
Que tipos de controles ha propuesto
54
Se cumplen
55
Se auditan los sistemas en operacin
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
NO
N/A
56
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
Con qu frecuencia:
a) Cada seis (6)meses
b) Cada ao
c) Otra (especifique)
Cuando se efectan modificaciones a los
programas, a iniciativa de quien es:
a) Usuario
b) Director de Informtica
c) Jefe de Anlisis y programacin
d) Programador
e) Otras (especifique)
La solicitud de modificaciones a los programas se
hace en forma:
a) Oral
a) Escrita (proporcionar formatos)
Una vez efectuados las modificaciones, se
presentan pruebas a los interesados
Existe control estricto en las modificaciones
Se revisa que tenga la fecha de las modificaciones
cuando se hayan efectuado
Si se tiene terminales conectadas, se han
establecidos procedimientos de operacin
Se verifica identificacin:
a) De la terminal
b) Del usuario
c) No se pide identificacin
Se han establecido que informacin puede ser
manipulada y porque persona
Se ha establecido un nmero mximo de
violaciones en sucesin para que la computadora
cierre esta terminal y se de aviso al responsable de
ella
Se registra cada violacin a los procedimientos con
el fin de llevar estadsticas y frenar las tendencias
mayores
Existen controles de seguridad sobre las siguientes
operaciones:
a) Recepcin de documentos
b) Informacin confidencial
c) Captacin de documentos
d) Computo electrnico
e) Programas
f) Discotecas y cintotecas
Documentos de salida
NO
N/A
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
68
NO
N/A
g) Archivos magnticos
h) Operacin del equipo de computacin
i) Identificacin del personal
j) Polica
k) Seguros contra robo e incendio
l) Cajas de seguridad
Otras (especifique)
Tienen seguros todos estos equipo (solicitar el
documento)
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
58
UDAI-M26-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PARA ENTREVISTAR A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIN Y/O INFORMACIN
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIN Y/O INFORMACIN
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2
Considera que el ETI da los resultados esperados

Como considera usted, en general, el servicio
proporcionado por el ETI:
a) Deficiente
b) Aceptable
c) Satisfactorio
d) Excelente
Por qu?
Cubre sus necesidades el sistema que utiliza el ETI:
a) No las cubre
b) Parcialmente
c) La mayor parte
d) Todas
Por qu?
Hay disponibilidad en el ETI para sus
requerimientos:
a) Generalmente no existe
b) Hay ocasionalmente
c) Regularmente
d) Siempre
Por qu?
Son entregados con puntualidad los trabajos:
a) Nunca
b) Rara vez
c) Ocasionalmente
d) Generalmente
e) Siempre
Por qu?
RESPUESTAS
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M26-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
NO
COMENTARIOS
N/A
Que piensa de la presentacin de los operadores

solicitados al ETI.
a) Deficiente
b) Aceptable
c) Satisfactorio
d) Excelente
Por qu?
Que piensa de la asesora que se imparte sobre
informtica
a) No se proporciona
b) Es insuficiente
c) Satisfactoria
d) Excelente
Por qu?
Que piensa de la seguridad en el manejo de la
informacin proporcionada por el sistema que
utiliza:
a) Nula
b) Riesgosa
c) Satisfactoria
d) Excelente
Por qu?
Existen fallas de exactitud en los procesos de
informacin:
Cules?
Como utiliza los reportes que se le proporcionan
Cules no utiliza
De aquellos que no utiliza, por que razn los recibe
Que sugerencias presenta a la eliminacin de
reportes:
a) Modificacin
b) Fusin
c) Divisin de reporte
Se cuenta con un manual de usuario por sistema
Es claro y objetivo el manual del usuario
Que opinin tiene el manual:
NOTA: Pida el manual del usuario para evaluarlo
Quin interviene de su departamento en el diseo de
sistemas
Que sistemas deseara que se incluyeran
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
60
UDAI-M27-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO DE CONTROL
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO DE CONTROL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
RIESGO DE CONTROL
REAS
1. Tamao de la Entidad
2. Organizacin
3. Activos Fijos
4. Nmero y Tamao de
Programas
5. Actividad
6. Ingresos
7. Seguros p/Resguardo de lo
Bienes.
8. Diversidad y complejidad
de las Operaciones
9. Sistema de Administracin
Financiera
10. Departamento
de
Auditora Interna
11. Adquisicin de Bienes
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS
PUNTOS
UDAI-M27-CIV
No.
RIESGO DE CONTROL
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS
PUNTOS
12. Contratos de personal

13. Constante
cambio
de
personal
14. Aplicacin de Normas
Emitidas
por
la
Contralora General de
Cuentas.
15. Leyes
y
Regulaciones
Aplicables.
16. Sistemas
de
Administracin
17. Rubro de Ingresos y
Grupos de Gastos.
COMENTARIO:
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
62
UDAI-M28-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO INHERENTE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
ATRIBUTOS
1. Ejecucin Presupuestaria
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
EVALUACIN Y/O VERIFICACIN
Obtenga el monto por Grupo y Rengln de la Ejecucin

Presupuestaria (por el perodo auditado)
Seleccione los renglones que sern objeto de muestra y elija
Muestra
uno para determinar el riesgo inherente.
Que el valor neto de la Orden Compra sea igual al total del
Monto
documento de soporte en lo que corresponde.
Que la Orden Compra este debidamente documentada con el
Afectacin Contable
soporte que corresponda de acuerdo a su afectacin contable.
Que haya evidencia de revisin de los clculos, dentro del
Clculos Aritmticos
documento por parte de los responsables en el Departamento
Financiero.
Que las ordenes de compra, estn firmados por los
Firmas Responsables
responsables de acuerdo a los manuales.
Que el beneficiario asignado corresponda a la misma entidad o
Beneficiario
persona que identifican los documentos de soporte.
Documentos de Soporte (Cur, Que el documento de soporte, est de acuerdo con el detalle de
la orden de compra.
Facturas, bouchers, etc.)
Requisitos Fiscales (IVA, ISR, Que los documentos de soporte cumplan con los requisitos
fiscales que indican las leyes respectivas.
etc.)
10. Requisitos Legales

11. Servicio Prestado
12. Recargos e Intereses
Que la prestacin del servicio se haya hecho cumpliendo con

normas, reglamentaciones y leyes aplicables.
Que los servicios hayan sido cancelados oportunamente y sin
recargos por mora en el pago.
Que los servicios hayan sido cancelados

oportunamente y sin recargos por mora en el pago.
UDAI-M28-CIV
No.
ATRIBUTOS
13. Almacn
14. Inventario
15. Registros
16. Tarjetas de Responsabilidad
EVALUACIN Y/O VERIFICACIN

Que las adquisiciones de bienes y servicios, hayan sido
ingresadas en el almacn y operados los registros
oportunamente.
Que los bienes hayan sido inventariados con la nomenclatura
correspondiente y en el tiempo establecido.
Que los registros que amparan los ingresos al almacn e
inventarios se encuentren al da as como operados los egresos
respectivos.
Que los bienes distribuidos al personal que labora en las
diferentes Direcciones, Subdirecciones, Jefaturas, Unidades,
etc., tenga operado en su tarjeta de responsabilidad los bienes
que tienen bajo su uso y custodia.
NOTA: En adelante describir como atributo las reas objeto de evaluacin, asimismo incluir de
manera general los controles que se llevan para el efecto. Ejemplo ver numerales 13, 14, 15 y 16.
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
64
UDAI-M28A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE EN TERMINOS PORCENTUALES.
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
DETERMINACIN DEL RIESGO INHERENTE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
GRUPO:
No.
RENGLN:
NMERO
RENGLN
ORDEN
DE
COMPRA
CUR
MES
DESCRIPCIN
VALORES
QUETZALES
RESUMEN
ATRIBUTOS CUMPLIDOS
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS
TOTAL DE ATRIBUTOS
PORCENTAJE
ATRIBUTOS CUMPLIDOS %
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS %
TOTAL DE ATRIBUTOS %
MUESTRA
ATRIBUTOS A EXAMINAR
6
7
8
9
10 11 12
13
14 15
16
UDAI-M28A-CIV
No.
NMERO
RENGLN
ORDEN
DE
COMPRA
CUR
MES
DESCRIPCIN
VALORES
QUETZALES
INTERVALO PARA EVALUAR EL

RIESGO
/= ATRIBUTO CUMPLIDO
x= ATRIBUTO NO CUMPLIDO
MUESTRA
ATRIBUTOS A EXAMINAR
6
7
8
9
10 11 12
13
14 15
1 a 10
COMENTARIO:
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
16
66
UDAI-M29-CIV
MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
(PLAN ANUAL DE AUDITORA INTERNA)
AO
No.
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ACTIVIDADES
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TOTAL
HORAS
UDAI-M29-CIV
No.
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ACTIVIDADES
MESES
ENERO
FECHA
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
DEL
L
No. DE AUDITORES
COORDINACIN Y SUPERVISIN
TOTAL
HORAS
ACTIVIDAD
ESTIMADAS
POR
TOTAL HORAS CARGABLES.....................................................................

NOTA:
Estos cuadros deben achurarlos de color, en funcin del tiempo

que se estima llevar a cabo la auditora, anotando a su derecha
la unidad objeto de auditora.
DEL
AL
TOTAL
HORAS
68
UDAI-M30-CIV
MODELO DE LA PLANIFICACIN ESPECFICA DE AUDITORA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA PARA LA OBTENCIN DE INFORMACIN Y DOCUMENTACIN
(PLANIFICACIN ESPECFICA)
TIPO DE AUDITORA:
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
No.
DESCRIPCIN
DEFINICIN:
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTO:
3.1
Ref. P/T
Hecho por
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
TRABAJO A
DESARROLLAR:
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
UDAI-M31-CIV
MODELO PARA LA EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
P. T No. :
PAPEPLES DE TRABAJO
EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
(CUESTIONARIO)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
RESPUESTAS
PASO
No.
PREGUNTAS
ELABORADO POR:
FIRMA
COMENTARIOS
SI
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
70
UDAI-M32-CIV
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
(NARRACIN DE PROCEDIMIENTOS)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
ACTIVIDAD
ELABORADO POR:
FIRMA
RESPONSABLE
NARRATIVA DEL PROCEDIMIENTO
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M33-CIV
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
(FLUJOGRAMA)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
PROCEDIMIENTO
ELABORADO POR:
FIRMA
CARGO
DEPTO/SECCIN 1
DEPTO/SECCIN 2
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
ETCETERA
FECHA
72
UDAI-M34-CIV
MODELO DEL FORMATO DEL MEMORANDO DE PLANIFICACIN
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
A. ANTECEDENTE
B. LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y OTROS ASPECTOS LEGALES
C. CONDICIONES PARA AUDITAR LA ENTIDAD
D. REAS CRTICAS Y EVALUACIN DE FACTORES DE RIESGO
E. OBJETIVOS
F. ALCANCE
G. CRITERIOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA
H. INFORMES QUE SE PRESENTARN
UDAI-M34-CIV
I.
J.
ESTIMACIN DE RECURSOS
TIEMPO ESTIMADO:
ELABORADO POR:
RMA
TIEMPO REAL:
FECHA APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
74
UDAI-M35-CIV
MODELO DEL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
ACTIVIDADES
DEL:
PRIMERA
AL:
SEGUNDA
TERCERA
SEMANAS
DEL:
CUARTA
PRIMERA
AL:
SEGUNDA
TERCERA
1 PLANIFICACIN
1.1 FAMILIARIZACIN
1.1.1
Revisin Archivo Permanente
1.1.2
Revisin Archivo Corriente
1.1.3
Visita Preliminar
Evaluacin Preliminar
Control Interno
Memorando
de
Planificacin
Programas de Auditora
EJECUCIN
Evaluacin del Control
Interno
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
Elaboracin del Borrador
del Informe
Discusin del Borrador
del Informe
Elaboracin, revisin y
aprobacin del Informe
Firma y presentacin del
informe
1.2
1.3
1.4
2
2.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
ELABORADO:
FECHA:
AUTORIZADO POR:
FECHA:
APROBADO POR:
FECHA:
CUARTA
UDAI-M36-CIV
MODELO DE ASIGNACIN DE PERSONAL
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
ASIGNACIN DE PERSONAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
PERSONAL ASIGNADO
ACTIVIDADES
1 PLANIFICACIN
1.1 FAMILIARIZACIN
No.
1.1.1
Revisin Archivo Permanente
1.1.2
Revisin Archivo Corriente
1.1.3
Visita Preliminar
Evaluacin Preliminar
Control Interno
Memorando
de
Planificacin
Programas de Auditora
EJECUCIN
Evaluacin del Control
Interno
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
Elaboracin del Borrador
del Informe
Discusin del Borrador
del Informe
Elaboracin, revisin y
aprobacin del Informe
Firma y presentacin del
informe
1.2
1.3
1.4
2
2.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
ELABORADO:
FECHA:
NOMBRE
CARGO
AUTORIZADO POR:
FECHA:
FECHAS
HRS. HOMBRE
OBSERVACIONES
DEL
AL
EST.
REAL
APROBADO POR:
FECHA:
76
UDAI-M37-CIV
MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
DESCRIPCIN
DEFINICIN
OBJETIVOS
Ref. P/T
Hecho por:
Fecha
Revisado por
Fecha
2.1 ESPECFICOS
PROCEDIMIENTOS
3.1 ALCANCE
3.2 SELECCIN DE LA MUESTRA
3.3 TRABAJO A DESARROLLAR
TIEMPO ESTIMADO:
ELABORADO POR:
FIRMA
TIEMPO REAL:
FECHA APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
UDAI-M38-CIV
MODELO DE CDULA MARCAS
MARCAS
= SUMATORIA
= COTEJADO O COMPARADO
= NO ACEPTADO
= CONTINUA
= CANTIDAD COTEJADA CON

OTRO REGISTRO
= PENDIENTE DE VERIFICAR
IDEM HACIA ABAJO
= INVENTARIO VERIFICADO
= INVENTARIO NO VERIFICADO
* = ANOTACIN
= SUMADO HORIZONTAL
< =
=
SUMADO VERTICAL
CHEQUE EN CIRCULACIN
78
UDAI-M39-CIV
MODELO DE SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACIN

SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACIN
Guatemala,
de
de 20
DIRIGIDA A LAMAXIMA
AUTORIDAD DE LA ENTIDAD AUDITADA
SU DESPACHO .
Seor, Licenciado, Ingeniero, etc......:
Respetuosamente nos dirigimos a usted, para hacer de su conocimiento que de conformidad con el
nombramiento No............... de (fecha), emitidos por el Director y/o Coordinador de la Unidad de Auditora
Interna de este (Ministerio y/o Dependencia), fuimos designados para practicar auditora en esa (Unidad,
Departamento, Seccin, etc.), por el perodo comprendido del (da, fecha y ao).
En virtud y en cumplimiento a las Normas de Auditora Interna Gubernamental contenidas en el Acuerdo 0903 de fecha 8 de julio 2003, A-22-2004 y A-23-2004 ambos de fecha 21 de julio de 2004 y A-57-2006 de
fecha 08 de junio de 2006, emitidas por el Contralor General de Cuentas, solicitamos se sirva emitir una carta
de representacin, de acuerdo al modelo y requerimiento que se adjunta a la presente.
Le agradecemos que su carta sea enviada a esta comisin de auditora a ms tardar el (fecha), y a la atencin
de (nombre completo del supervisor o bien la persona responsable del grupo de auditora).
Atentamente.
FIRMA Y NOMBRE DE LOS AUDITORES
C.C. Archivo
UDAI-M40-CIV
MODELO DE LA CARTA DE REPRESENTACIN

CARTA DE REPRESENTACIN
Guatemala,
de
de 20
Licenciado
(Nombre completo del Supervisor o Jefe de
Grupo)
Auditor Interno
Seor Auditor
Por este medio me dirijo a usted, con el propsito de indicarle que se proporcion la informacin solicitada y
que se detalla adelante, la cual sirvi para realizar el examen a las operaciones financieras-contables y
administrativas, por el perodo comprendido del (da, fecha, ao), dicha informacin permitir expresar una
opinin razonable, respecto a las cifras si se presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, con
principios presupuestarios, contables y conforme al Marco Conceptual de las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental, aplicados en el (entidad auditada), siendo los siguientes:
1.
2.
(Se describe todo lo que servir de base para realizar la auditora.)

......
Atentamente.
Firma o Firmas de la Mxima Autoridad

NOTA: El contenido de la informacin solicitada por el auditor, por medio de la carta de representacin,
variar de una entidad a otra, de un perodo a otro y de una auditora a otra, por lo que el contenido de este
modelo no deben entenderse que es de aplicacin generalizada, depender del criterio del auditor y de las
necesidades de obtencin de evidencia adicional para soportar apropiadamente el trabajo de auditora.
Si la entidad se negara a proporcionar esta carta, esto constituye una limitacin en el alcance del trabajo,
cuyos efectos debe evaluar el auditor para emitir una opinin o una abstencin, as como otras implicaciones
que pudiera tener sobre el dictamen.
80
UDAI-M41-CIV
MODELO DE LA CARTULA DE ARCHIVO PERMANENTE
CARTULA DEL ARCHIVO PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE
ENTIDAD (Nombre Completo)
Guatemala, (mes) (ao)
UDAI-M42-CIV
MODELO PARA EL REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS

(NOMBRE DE LA ENTIDAD)
DIRECCIN DE LA UNIDAD AUDITORA INTERNA
REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS
I. INFORMACIN GENERAL
1. UNIDAD EJECUTORA:
2. UNIDAD ADIMINISTRATIVA:
3. AUDITOR ASIGNADO:
4. SUPERVISOR ASIGNADO:
5. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME
6. No. DEL INFORME:
II. REGISTRO DE RECOMENDACIONES
No.
RECOMENDACIN
DAS
PLAZO
FECHA
RESPONSABLE
82
UDAI-M42-CIV
No.
Elaborado
Fecha
RECOMENDACIN
DAS
PLAZO
FECHA
RESPONSABLE
Revisado por
Fecha
UDAI-M43 -CIV
MODELO PARA EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES
DEPENDENCIA:
TIPO DE AUDITORA:
NOMBRAMIENTO:
FECHA DE VERIFICACIN
No. INFORME:
PRIMERA
VISITA
AUDITOR
RESPONSABLE:
SEGUNDA
VISITA
TERCERA
VISITA
CUARTA
VISITA
SUPERVISOR:
SITUACIN
No.
RECOMENDACIN
ATENDIDA
PARCIALMENTE
ATENDIDA *
NO
ATENDIDA
RESPONSABLES
OBSERVACIONES
UDAI-M43 -CIV
* SI LA RECOMENDACIN EST PARCIALMENTE ATENDIDA O EN PROCESO, EN LA COLUMNA DEBE

INDICARSE LAS RAZONES
COMENTARIOS:
Elaborado
Fecha
Revisado por
Fecha
84
UDAI-M44-CIV
MODELO DE LA CDULA DE SUPERVISIN
P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
CDULA DE SUPERVISIN
DEPENDENCIA:
UNIDAD A EXAMINAR:
CLASE DE TRABAJO:
PERODO EXAMINADO:
No. DE NOMBRAMIENTO:
AUDITOR RESPONSABLE:
FECHA DE
REVISIN
CONFORME A LA
PLANIFICACIN
REA SUPERVISADA
SI
NO
NOMBRE DEL
AUDITORSUPERVISOR
OBSERVACIONES
86
UDAI-M45-CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
a) Modelo de Dictamen Limpio

Dictamen
Seor (es) (Autoridad Superior de la Entidad, Junta Directiva, Presidente, etc.)
(Nombre Completo, si es cargo individual Presidente,)
(Entidad nombre completo-)
Su Despacho
Hemos auditado las (estados financieros que correspondan) del (entidad . . . . . . . .),
correspondiente al perodo del . . . . . . al . . de . . . . . . de . . . .,
Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con Normas de Auditora Gubernamental
contenidas en el Acuerdo Interno No. 09-03 emitidos por el Contralor General de Cuentas.
Estas normas requieren que la auditora sea planificada y desarrollada con el fin de obtener
seguridad razonable, respecto a si los estados financieros estn libres de errores
importantes.
Una auditora incluye el examen, sobre bases selectivas, de la evidencia que respalda los
montos y divulgaciones en (los estados financieros auditados). Tambin incluye una
evaluacin de las Normas Internacionales de Contabilidad y los principios presupuestarios
utilizados por (nombre de la entidad auditada), para el registro y presentacin de la
informacin.
En nuestra opinin, los (estados financieros) de (..), se presentan razonablemente
en todos sus aspectos importantes, de conformidad con principios presupuestarios y de
contabilidad generalmente aceptados.
Atentamente.
Auditor Interno
Lugar y fecha.
UDAI-M45-CIV
b) Modelo de Dictamen con Limitaciones

Dictamen
Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (entidad. . . . . . . .),
Excepto por lo que se discute en el apndice I, nuestra auditora fue realizada de acuerdo
con Normas de Auditora Gubernamental contenidas en el Acuerdo Interno No. 09-03,
emitidas por el Contralor General de Cuentas. Estas normas requieren que la auditora sea
planificada y desarrollada con el fin de obtener seguridad razonable, respecto a si los
estados financieros estn libres de errores importantes.
utilizados por (..), para el registro y presentacin de la informacin.
I. Limitaciones (las limitaciones se deben detallar en el informe dentro de la seccin
del alcance)
1
2.
3. etc.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de lo mencionado en el apndice I anterior, los
(estados financieros auditados), se presenta razonablemente en todos sus aspectos
importantes.
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha ..
88
UDAI-M45-CIV
c) Modelo de Dictamen con Salvedades

Dictamen
Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (entidad. . . . . . . .),
contenidas en el Acuerdo Interno No. 09-03, emitidas por el Contralor General de Cuentas.
importantes.
utilizados por (), para el registro y presentacin de la informacin.
I. Salvedades (anotar la condicin y el efecto, y al final del prrafo hacer referencia
al No. del hallazgo correspondiente en el informe)
1.
3. etc.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de lo mencionado en el apndice I anterior, los
(estados financieros auditados) de (. . . . . . . . .), se presenta razonablemente en todos sus
aspectos importantes, de conformidad con principios presupuestarios y de contabilidad
generalmente aceptados.
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha.
UDAI-M45-CIV
d) Modelo de Dictamen con Limitaciones y Salvedades

Dictamen

Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (entidad.. . . . . .),
Excepto por lo que se discute en el apndice I y II nuestra auditora fue realizada de
acuerdo con Normas de Auditora Gubernamental contenidas en el Acuerdo Interno No. 0903, emitidos por el Contralor General de Cuentas. Estas normas requieren que la auditora
sea planificada y desarrollada con el fin de obtener seguridad razonable, respecto a si los
montos y divulgaciones en los estados financieros. Tambin incluye una evaluacin de las
Normas Internacionales de Contabilidad y los principios presupuestarios utilizados por (la
entidad auditada), para el registro y presentacin de la informacin
I. Limitaciones (las limitaciones se deben detallar en el informe dentro de la seccin del
alcance)
1.
II. Salvedades (anotar la condicin y el efecto, y al final del prrafo hacer referencia al No.
del hallazgo en el informe)
1.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de lo mencionado en los apndices I y II
anteriores, los (estados financieros) de (. . . . . . . . .), se presenta razonablemente en todos
sus aspectos importantes, de conformidad con principios presupuestarios y de contabilidad
generalmente aceptados.
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha..
90
UDAI-M45-CIV
e) Modelo de Dictamen Negativo, con limitaciones y salvedades

Dictamen
Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (entidad. . . . . . .),
montos y divulgaciones en (el estado financiero auditado). Tambin incluye una evaluacin
de las Normas Internacionales de Contabilidad y los principios presupuestarios utilizados
por (la entidad auditada), para el registro y presentacin de la informacin.
alcance)
1
2.
II. Salvedades (anotar la condicin y el efecto, y al final del prrafo hacer referencia al No.
del hallazgo en el informe)
1.
2.
En nuestra opinin, debido a lo discutido en los apndices I y II anteriores, el (estado
financiero auditado) de (. . . . . . . . .), no se presentan razonablemente en todos sus aspectos
importantes, de conformidad con principios presupuestarios y de contabilidad generalmente
aceptados.
Atentamente.
Auditor Interno
Lugar y fecha
UDAI-M45-CIV
f) Modelo de Dictamen Negativo, solo con salvedades

Dictamen
Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (entidad . .. . . . .),
contenidas en el Acuerdo Interno No.09-03, emitidas por el Contralor General de Cuentas.
importantes.
utilizados por (la entidad auditada), para el registro y presentacin de la informacin.
I.
Salvedades (anotar la condicin y el efecto, y al final del prrafo hacer referencia al

No. del hallazgo en el informe)
1.
2.
4. etc.
En nuestra opinin, debido a lo discutido en el apndice I anterior, el (estado auditado) de (.
. . . . . . . .), no se presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, de
conformidad con principios presupuestarios y de contabilidad generalmente aceptados.
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha
92
UDAI-M46-CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
a) Modelo de Dictamen de Abstencin de Opinin

Dictamen
Seor (Autoridad Superior de la Entidad, Ministro, Secretario, etc.)
(Nombre Completo)
Su Despacho
Hemos auditado los (estados financieros que correspondan) del (Ministerio . . . . . . . .),
alcance)
1.
2.
3.
Debido a la limitacin indicada en el apndice I anterior, la cual incidi en la oportunidad
de la aplicacin de nuestros procedimientos, asimismo, (indicar otros aspectos importantes
que limitaron nuestro trabajo) limit el alcance de nuestro trabajo y por lo tanto no
expresamos una opinin sobre los (estados financieros) de (identificar la entidad auditada).
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha.
UDAI-M47-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PADE LA CDULA CENTRALIZADORA DE
HALLAZGOS.
P.T. No.:
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO
CDULA CENTRALIZADORA DE HALLAZGOS
Ref. P/T
DESCRIPCIN
COMENTARIOS
CONCLUSIONES
MARCAS
TTULO DEL HALLAZGO

CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
a)
b)
c)
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
94
FECHA
a) En esta columna se debe dejar constancia de lo discutido con los responsables de la entidad, de
acuerdo a lo regulado en la norma de auditora referente a comunicacin de resultados.
b) Con base al resultado de lo discutido, segn la columna de comentarios, aqu se debe dejar
constancia del resultado de la discusin, para ser definido el hallazgo en el informe o no, si el
hallazgo fue desvanecido de acuerdo a pruebas presentadas o de otro tipo, que tambin se
plantearon en la discusin.
c) En esta columna se colocan las marcas utilizadas
CDULAS ANEXAS
96
UDAI-MA1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CDULA DE COMENTARIOS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CDULA DE COMENTARIOS
PREGUNTA No.
COMENTARIO
Ref. P/T
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
UDAI-MA2-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SOBRE LA PRESTACIN DE LOS SERVICIOS POSTALES DADOS EN CONCESIN
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PRESTACIN DEL SERVICIO POSTAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
Revisan que el concesionario preste el servicio

postal conforme a lo indicado y detallado en el
contrato
Revisan que las cifras reportadas mensualmente, en
concepto de pago correspondiente al 5% del canon
sobre el valor de la facturacin de los ingresos
brutos, estn correctas
Si la pregunta anterior es afirmativa solicitan
informacin adicional a la reportada para cerciorarse
que las cifras estn correctas
Tienen reportes o detalles del personal del
concesionario que incluya puestos y funciones
Han solicitado informes para verificar el
cumplimiento de los pagos de carcter fiscal y
laboral
Tienen registros para el control de los pagos que ha
efectuado el concesionario por concepto de
arrendamiento de los inmuebles y por el derecho de
uso de los bienes intangibles
Remite oportunamente los pagos que el
concesionario est obligado a presentar ante la
Direccin General de Correos y Telgrafos
Evalan que el concesionario cumpla con mantener
un programa de publicidad en las agencias y a travs
de los medios de comunicacin, de los servicios que
presta el correo
Verifican que el concesionario cumplan con tener
pintada todas las agencias de forma homognea y
que tenga un rotulo visible con la leyenda
CONCESIONARIO DEL CORREO OFICIAL DE
GUATEMA, COMENTARIOS Y SUGERENCIAS
A LOS TELEFONOS 22677367 223231010 Al 7
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
NO
N/A
COMENTARIOS
98
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
10
Verifican que cada una de las agencias cumplan con

tener un libro de sugerencias y quejas el cual debe
estar autorizado por la Direccin General de Correos
y Telgrafos
11
Si la pregunta anterior es positiva comprueban de

forma peridica cual ha sido la sugerencia o queja
ms comn y lo reportan al concesionario para que
tomen las medidas necesarias
Verifican que efecten los pagos por concepto de
almacenaje o vaciado de contenedores en los
puertos martimos y areos del pas, as como el
transporte postal del pas origen y destino, asimismo
otros gastos que generen por la prestacin del
servicio
Comprueban que el concesionario mantenga vigente
el respaldo tcnico del operador oficial del pas
miembro de la Unin Postal UPU, con quin
suscribi el convenio y que fue presentado en las
bases de licitacin como tal
Establecen que el concesionario cumpla con las
disposiciones internas emanadas por las autoridades
de la concesin
Cuando han solicitado informacin relacionado con
Estados Financieros o de otra ndole, el
concesionario ha cumplido en presentarla
Si la respuesta anterior es negativa han aplicado
alguna multa o sancin de conformidad al contrato
Monitorean de forma peridica que todas las oficinas
postales de atencin al pblico estn abiertas como
mnimo 8 horas diarias de lunes a viernes y 4 horas
el da sbado
Comprueban que las oficinas postales de atencin al
pblico con horarios especiales estn autorizadas por
la Direccin General de Correos a propuesta por el
concesionario
Realizan pruebas selectivas para verificar que las
agencias cumplan con tener el mobiliario y equipo
necesario y en buenas condiciones para la prestacin
del servicio (mostrador, balanza, mquina de escribir
y sello identificador)
RESPUESTAS
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
20
Verifican que la prestacin del servicio postal sea

efectivo a travs de las ventanillas o buzones, o bien
el lugar como los usuarios indiquen
Comprueban que el personal del concesionario est
debidamente uniformado y que porten gafetes de
identificacin
Verifican que la correspondencia sea manejada a
travs de embalajes especiales y por medio de envos
debidamente diseados
Han evaluado que los actuales mtodos de
clasificacin de correspondencia sean giles y
expeditas en su encaminamiento, el cual deben
incluir a que categora corresponde, formato,
distribucin y la aplicacin de la gua de
codificacin postal
El mtodo de clasificacin de correspondencia que
se hace referencia en el numeral anterior est
autorizado por la Direccin General de Correos y
Telgrafos
Evalan sobre la eficacia en la entrega de envos
postales a travs de las modalidades que indica el
Reglamento de Operaciones
Se est cumpliendo con realizar pruebas en la
entrega de la correspondencia, para alcanzar los
estndares y metas fijadas en el Reglamento de
Operaciones
Verifican
de
manera
selectiva
que
la
correspondencia est en condiciones aceptables de
conservacin, conforme a las normas internacionales
(Convenio Postal Universal)
Verifican que toda carta o paquete, sea retirada
nicamente por el remitente y conforme a los
requisitos que indica el Reglamento de Operaciones
Han comprobado que todos los apartados postales
estn debidamente autorizados y aprobados por la
Direccin General de Correos y Telgrafos
Han realizado visitas fsicas a todas las oficinas
establecidas en el territorio nacional, para comprobar
el encaminamiento indirecto, entrega y recepcin de
la correspondencia conforme al sistema combinado
(radial y punto a punto)
RESPUESTAS
SI
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
NO
N/A
COMENTARIOS
100
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
31
Verifican si tienen registros y controles sobre

correspondencia que por alguna circunstancia no fue
entregada
Cuando el concesionario traslada la correspondencia
rezagada a la Direccin General de Correos, esta es
comparada con los registros y controles para
comprobar su razonabilidad
La Direccin General de Correos y Telgrafos, da
cumplimiento en publicar a travs de un medio de
comunicacin masivo de la correspondencia
rezagada para que sea reclamada
Cuando la correspondencia no es reclamada
suscriben actas paras dejar constancia de su
destruccin, tomando como parmetros los aspectos
que indica el Reglamento de Operacin
Les notifican de productos perecederos y que hayan
quedado en rezago para que procedan a destruccin.
Evalan que los registros, controles y entrega para la
correspondencia definida como POSTA RESTANTE
sea efectivo
Se ha comprobado que el Concesionario mantenga a
disposicin para atender cualquier reclamo el
servicio de dos lneas telefnicas, una gratuita y
otras de seal de fax, un apartado postal y una
direccin de correo electrnico
El concesionario lleva un control o bitcora de los
reclamos de los usuarios y si son atendidos dentro de
los veinticuatro horas siguientes de recibido
Cuenta el concesionario con una base de datos y que
este conectado a la Direccin General de Correos y
Telgrafos para que pueda verificar la informacin
en funcin de los reclamos y que se hayan resuelto
en tiempo
Si la respuesta es afirmativa han impuesto multas y/o
sanciones cuando no han sido resueltos los reclamos
Evalan de forma peridica que las tasas, tarifas y
franqueos por la prestacin del servicio estn
aplicadas correctamente
El concesionario cumple con presentar a la
Direccin General de Correos y Telgrafos un
detalle del volumen y precios facturados por
franqueo de envos cuando se trate de portes pagados
y porte a pagar
RESPUESTAS
SI
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
Si la pregunta anterior es afirmativa la informacin

es comparada con los registros y controles del
concesionario para comprobar la legitimidad de la
informacin
Se tiene conocimiento que el concesionario efecta
tarifas especiales para la prestacin del servicio, a
excepcin de las que son permitidas en el
Si la pregunta anterior es afirmativa estn
autorizadas y aprobadas por las autoridades
Superiores del Ministerio
Realizan evaluaciones peridicas en la cual el
concesionario no est incurriendo en prohibiciones
que le indica el Reglamento de Operaciones
Si la pregunta anterior es afirmativa tienen
procedimientos o formatos diseados para
monitorear sobre las prohibiciones a las cuales est
sujeta el concesionario
Tienen conocimiento si la Unidad de Concesiones y
Desincorporaciones de este Ministerio ha evaluado
al concesionario sobre el cumpliendo de las
obligaciones contenidas en el Contrato de
Concesin.
Si la pregunta anterior es afirmativa les han remitido
copia del informe pormenorizado del resultado del
anlisis, en la que incluyen si fuera necesario la
ejecucin de acciones a seguir
Cuando el concesionario es sujeto a una sancin y/o
multa previo a la imposicin le corren audiencia al
Representante Legal
Han tenido conocimiento que el concesionario haya
participado de forma unilateral en eventos nacionales
o internacionales en materia postal, promovidas por
Administraciones Postales y Agencias y/o
Secretaras Internacionales reconocidas por sus
siglas UPAEP Y UPU
Se ha negado el concesionario en permitir a la
Oficina de la Inspeccin Postal de la Direccin
General de Correos y Telgrafos en cumplir con los
trabajos de supervisin
La Oficina de la Inspeccin Postal ha confiscado
envos por malas practicas de recepcin tal como lo
establecen los Convenios Postales Internacionales y
Locales
NO
N/A
COMENTARIOS
102
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
54
Verifica la oficina de la Inspeccin Postal que las

recomendaciones hechas por la Direccin General
de Correos y Telgrafos sean aplicadas
Cumple el concesionario con remitir el programa
anual de control, tanto de auditora interna como
externa
El concesionario ha remitido los manuales de
normas y procedimientos, reglamento interno de
trabajo y manuales seguridad e higiene industrial
Si la respuesta anterior es afirmativa la Oficina de
Inspeccin Postal verifica el cumplimiento de los
manuales y el reglamento
El concesionario ha remitido un detalle de los
itinerarios de las lneas reas, transporte local y
departamental para el cumplimiento de sus
funciones
Tiene un detalle actualizado de todos los buzones y
sus respectivas ubicaciones en todo el territorio de
la Repblica
La Oficina de Inspeccin Postal rinde
mensualmente a las autoridades de la Direccin y a
la UCD,
un informe de forma detallada y
pormenorizada
de los resultados obtenidos
conforme a las acciones de supervisin que ejerce
El concesionario cumple con remitir los
documentos, informes y reportes a la Direccin
General de Correos tal como lo especifica el
Tienen un archivo de cada uno de los formularios
E-001 al E-016 remitidos por el concesionario
Tienen debidamente clasificados los reportes
semanales que remite el concesionario de la
correspondencia internacional recibida y expedida
en el pas conforme a los criterios dados en el
Existen informes de las cuentas y pagos presentadas
y aceptadas por las distintas Administraciones
Postales del intercambio de correspondencia
internacional
RESPUESTAS
SI
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
65
El concesionario remite fotocopias de las facturas

mensuales de las lneas reas de la correspondencia
internacional expedida
Tienen informes de encaminamiento y trnsito de la
correspondencia internacional expedidas, el cual
incluya tiempos de entrega y sus variantes
El concesionario remite boletines de verificacin y
reclamaciones internacionales enviados, recibidos y
aceptados
La Direccin General de Correos y Telgrafos
verifica que la informacin que se indica a partir del
numeral 62 en adelante, sea legitima y confiable
La Oficina de Inspeccin Postal supervisa al
concesionario sobre la emisin, distribucin y venta
de sellos postales, atendiendo las normas legales
aplicables a esa actividad
Cuando hay una emisin nueva de sellos postales el
concesionario cumple con la cantidad que est
obligada a remitir a la Direccin General de Correos
conforme al Reglamento de Operaciones
El concesionario remite un informe relacionado con
las cuentas de los abonados nacionales e
internacionales
Evalan que el concesionario cumplan con las
normas y convenios emitidas por la Oficina
Internacional y la Secretaria General Internacional
en materia de filatelia, dando atencin especial a la
recomendacin C-80/1989 que el indica el
Tienen informes del resultado de la evaluacin que
se indica en el numeral que antecede
Tiene conocimiento que el concesionario mantenga
relaciones con empresa subcontratadas
Si la pregunta anterior es afirmativa han verificado
que este autorizado por la Direccin General de
Correos y Telgrafos y que no afecten las
condiciones del contrato y las bases de licitacin
Se ha realizado al concesionario una evaluacin a
nivel general sobre el cumplimiento de normas
internacionales de los servicios postales, contenidos
en documentos internacionales suscritos por el
Estado de Guatemala
Si la pregunta anterior es afirmativa tiene informes
de los resultados de la evaluacin
RESPUESTAS
SI
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
NO
N/A
COMENTARIOS
104
UDAI-MA2-CIV
PASO No.
PREGUNTAS
78
Han realizado verificaciones en la cual el

concesionario
mantenga
la
cobertura
geogrfica mnima como se describe en las
bases de licitacin y el contrato de concesin
Se ha comprobado que los estndares de
calidad y tiempo para la correspondencia
simple sean de acuerdo a lo establecido en las
bases de licitacin
Evala que las oficinas postales llenen los
requisitos de acuerdo a la categora que le
corresponde conforme al Reglamento de
Operaciones
Tiene conocimiento si el concesionario a
cumplido en presentar los estados financieros a
la Autoridad Superior dentro los primeros
quince das del mes siguiente por conducto de
UCD
copias de los estados financieros y son
analizados
El concesionario ha presentado a la autoridad
superior estados financieros semestrales
debidamente auditados
Tienen copias de informes de auditora
relacionados a los Estados Financieros que se
citan
De los hallazgos establecidos se ha procedido
a cumplir con las recomendaciones
Han impuesto multas y sanciones de
conformidad al Reglamento de Operaciones
registros y controles de las multas y/o
sanciones
Tienen datos o estadsticas sobre cuales han
sido ms comunes las multas y/o sanciones
De acuerdo a la pregunta que antecede han
tenido reuniones con el concesionario para que
tomen medidas que tiendan a eliminar esas
irregularidades
Solicitan copia de la boleta del depsito al
concesionario cuando ha depositado el pago de
la multa y/o sancin
Comprueban que la fecha de la boleta de
depsito est comprendido en el tiempo que
regula el Reglamento de Operaciones
RESPUESTAS
SI
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
92
Se ha tenido algn conflicto o controversia con el

concesionario en la prestacin del servicio
En relacin al pregunta anterior se ha logrado
conciliarse entre el concesionario y la Autoridad de
Control y Aplicacin o ha requerido que se solucione
ante otras instancias como lo regula el Reglamento
Operaciones
SI
93
ELABORADO POR:
FIRMA
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
106
UDAI-MA3-CIV
SOBRE EL PROCESO DE COBRO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE COBRO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
Previo a recibir la documentacin (estimacin), es

revisada de manera general para verificar que
incluya todos los aspectos para su respectivo trmite
Cuenta con una base de datos para el control y
registro de las estimaciones
Si la respuesta anterior es afirmativa, considera que
la base de datos es funcional
La base de datos est en red con las dems unidades
que son afines al proceso
Las cifras reportadas en el cuadro analtico de
cantidades de trabajo y el Cuadro General de la
Estimacin (sbana) son comparadas fsicamente
Realizan pruebas de cumplimiento para comprobar
la correcta aplicacin sobre aspectos relativos a las
Especificaciones Generales de Carreteras Edicin
1975 y 2001 y sobre todo en lo indicado en el
contrato y las bases de licitacin
Cuando existe incumplimiento en lo citado en el
numeral anterior,
suscriben acta para dejar
constancia sobre lo establecido
Considera que es alto el indice de rechazos que se le
hacen a los contratistas y se debe a que no se
presentan los documentos requeridos para el trmite
de pago
Tienen registros de los contratistas que ms rechazos
han tenido por lo menos con una frecuencia de tres
meses
Preparan reuniones con los contratistas para
informarles sobre la papelera que deben adjuntar a
los documentos de cobro (estimaciones) y su
presentacin
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
10
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA3-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
11
Informan oportunamente a los contratistas cuando

existen cambios en la presentacin de la papelera
que deben adjuntar en los documentos de cobro
(estimaciones) y otros
Existe comunicacin directa entre la persona
responsable de verificar aspectos tcnicos y el
contratista
La revisin de los documentos de cobros
(estimaciones) se van verificando de acuerdo como
van ingresando
Los responsables de verificar los aspectos tcnicos
tienen asignados los mismos contratistas o bien est
en funcin de la disponibilidad de tiempo y la carga
de trabajo
Cuenta con una copia de cada documento de cobro
(estimaciones) que es aprobado y autorizado para su
pago
Considera que es suficiente el tiempo que se tiene
previsto para la revisin de los documentos de cobro
(estimaciones)
Tiene un archivo permanente por contratista de los
ltimos cincos aos, que incluya copias o fotocopias
sobre aspectos relevantes del contratista tales como:
Las Bases de Licitacin, Contrato y Acuerdo
Ministerial que lo aprueba (incluye inicial y
modificatorio si hubiese), Documentos de cobro
(estimaciones) y todo lo relacionado.
Llevan controles de seguridad para verificar que las
variaciones (O. C., O.T.S. y A.T.E) no sobrepasen
el 20% al Valor Original del Contrato (VOA)
Cuando las variaciones que se hacen referencia en el
numeral anterior sobrepasan el 20% estos cambios
son notificados a las autoridades para su aprobacin
y autorizacin, tomando en cuenta que no se exceda
del 40% del VOA
Tiene reclamos de otras unidades afines al proceso
por estar incompleta la papelera para el pago del
documento (estimacin)
Despus de haber analizado exhaustivamente toda la
papelera del documento de cobro (estimaciones) y
trasladada para su trmite de pago, se notifica al
contratista para indicarle de su estatus.
Si la respuesta anterior es afirmativa el responsable
de su revisin es la persona quien notifica
RESPUESTAS
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
NO
N/A
COMENTARIOS
108
UDAI-MA3-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-MA4-CIV
SOBRE EL PROCESO DE PAGO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PROCESO PARA EL PAGO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
Previo a recibir la documentacin (estimacin), es

revisada de manera general para verificar que
incluya todos los aspectos para su respectivo pago
Cuenta con una base de datos para el control y
registro de las estimaciones
Si la respuesta anterior es afirmativa, considera que
la base de datos es funcional
La base de datos est en red con las dems unidades
que son afines al proceso
Los valores reportados en los documentos de pago
(estimacin), son comparadas sus cifras con la
documentacin anterior para verificar que haya
consistencia en los datos
Cuando en la revisin de la documentacin de pago
(estimacin) establecen la falta de algn documento,
este es reportado al Departamento Tcnico para que
sea solicitado al contratista
Si la pregunta anterior es afirmativa, es
relativamente bajo o alto el volumen de
devoluciones que se realizan al Departamento
Tcnico por distintos conceptos
Se han tenido reuniones con personal del
Departamento Tcnico, para tomar medidas que
tiendan a minimizar el volumen de devoluciones
Cuando son pagos con fondos externos la oficina
responsable de solicitar la no objecin al banco, les
remite copia de la aprobacin y autorizacin de
forma oportuna
Una vez aprobado y autorizado el pago por el banco,
proceden a verificar si existe disponibilidad
presupuestaria
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
8
9
10
NO
N/A
COMENTARIOS
110
UDAI-MA4-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
11
La orden de compra es elaborada de forma inmediata

cuando es autorizado el pago por el banco o bien
cumplen primero con lo indicado en el numeral
anterior
Llevan cuenta corriente por separado de los pagos
realizados a los contratistas
Tienen control sobre los pagos que estn pendientes
de regularizarse en el presupuesto
Respecto a los pagos pendientes de regularizar en el
presupuesto lo comunican a las autoridades a efecto
de que realizan gestiones ante la Direccin Tcnica
de Presupuesto para su autorizacin y aprobacin en
el presupuesto
Tienen controles para garantizar que no hayan
duplicidad de pagos cuando estos se efecten a
travs del fondo rotatorio o pago directo
Se reporta oportunamente toda la informacin
relacionada a pagos con fondos externos a la oficina
responsable de llevar los registros y operaciones
contables de los prstamos
La informacin citada en el numeral anterior, incluye
los pagos que estn pendientes de regularizarse en el
presupuesto
Los registros contables que se citan en el numeral
diecisis son llevados de manera integral por
prstamo o por empresa
Los saldos de los registros contables de los fondos
externos son conciliados con otros que son llevados
en las oficinas ligados al proceso
Cuando existen diferencias como resultado de las
conciliaciones,
estas son comunicadas a los
responsables para su respectivo ajuste
Se ha practicado Revisiones a los registros contables
por auditora interna o externa
Si la respuesta anterior es afirmativa, se han
establecido hallazgos y han cumplido con su
desvanecimiento
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
ELABORADO POR:
FIRMA
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
UDAI-MA5-CIV
LA EVALUACIN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
INDICE
PAPELES DE TRABAJO
MODELO DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
UNIDAD A EXAMINAR:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
De cuantas personas se conforma la Unidad

de Administracin Financiera?
El personal cuenta con el perfil requerido
para el cumplimiento de sus funciones
El personal de la unidad paga fianza por el
manejo de fondos
El personal de la unidad ha recibido cursos
de capacitacin
Existen manuales de procedimientos que
regulen las operaciones de ejecucin y
autorizacin de operaciones
Existen manuales de organizacin y
funciones para el personal de la unidad
Existen controles adecuados para la
recepcin y custodia de la documentacin
que ingresa a la Unidad
Los analistas cuentan con criterios
predefinidos y de forma uniforme para la
elaboracin de rechazos de diferente ndole
Llevan estadsticas sobre que Unidades
Ejecutoras tienen un mayor ndice de
rechazos
Se han realizado talleres o seminarios para
minimizar los rechazos
SI
NO
N/A
COMENTARIO
112
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Comunican oportunamente a las Unidades
Ejecutoras sobre nuevas disposiciones sean
estas internas o externas, relacionadas a la
formulacin, programacin y ejecucin del
presupuesto
En la coordinacin, direccin e integracin
del anteproyecto del presupuesto, es
elaborado en funcin de los planes, polticas,
metas y objetivos institucionales
Las Unidades
ejecutoras remiten
oportunamente
la
programacin
cuatrimestral, para la aprobacin y
autorizacin del Plan Mensualizado de Caja
Una vez aprobado la programacin
cuatrimestral por la Direccin Tcnica de
Presupuesto, es comunicado oportunamente
a las Unidades Ejecutoras y de que forma
La cuota de la programacin cuatrimestral
aprobada, es distribuida a cada Unidad
Ejecutora conforme a lo solicitado
Cuando la unidad ejecutora no ejecuta los
gastos aprobados en el Plan Mensualizado de
Caja, es susceptible que estos fondos sean
canalizados para cumplir con otros
compromisos
Si la respuesta anterior es afirmativa,
previamente a la utilizacin de los fondos
ociosos, es informada la Unidad Ejecutora
Cuando
realizan
modificaciones
presupuestarias, para el cumplimiento de
contingencias y/o imprevistos, informan
oportunamente a las Unidades Ejecutoras
afectadas presupuestariamente.
Llevan control y registro de las
modificaciones realizadas al presupuesto
aprobado inicialmente
Evalan peridicamente la ejecucin del
presupuesto
Monitorean constantemente para verificar
que los porcentajes de ejecucin a nivel de
programas y proyectos, demuestren cifras
relativamente razonables
Cuando se tienen cifras relativamente bajas
de la ejecucin presupuestaria, se solicita por
escrito a los responsables para que indiquen
las causas
SI
NO
N/A
COMENTARIO
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Conociendo las causas del bajo rendimiento
de la ejecucin presupuestaria, proponen
acciones que permitan mejorar los niveles de
ejecucin y se informa a las Autoridades del
Ministerio
El Comprobante Unico de Registro -CURes aprobado a nivel de compromiso por las
Unidades Ejecutoras y de registro en la
etapa de lo devengado en el SICOIN WEB
El Comprobante Unico de Registro CUR- a
nivel de lo devengado, requiere de la
documentacin en original que sustenta el
gasto, para su respectiva aprobacin en el
SICOIN-WEB
Cuentan con filtros que permitan minimizar
riesgos,
previo a la aprobacin del
Comprobante Unico de Registros CURSi la pregunta anterior es afirmativa, describa
cuales son
Previo a la aprobacin del Comprobante
Unico
de
Registro
-CURindependientemente
de
verificar
la
documentacin
sustentatoria,
evalan
aspectos de calidad, economa, precio,
garanta, etc.
En relacin a la documentacin sustentaria
que sustenta el gasto, cuando son pagos a
contratistas con fondos externos, solicitan
una sola vez el contrato de aprobacin para
el primer trmite o tambin en los sucesivos
Como se tienen distribuidas la revisin,
modificacin y anlisis de la ejecucin del
presupuesto de las distintas Unidades
Ejecutoras que conforman el Ministerio
Llevan registros y controles para los ingresos
propios del Ministerio
Cuentan con polticas y normas para alcanzar
una eficacia y eficiencia en el manejo de los
fondos rotativos
Si la respuesta anterior es afirmativa,
informan a las Unidades Ejecutoras sobre el
cumplimiento de esas polticas y normas
Remiten oportunamente las liquidaciones del
fondo rotativo institucional ante la Tesorera
Nacional para que sea reintegrado o
reembolsado
Estiman cierto monto para solicitar el
reintegro o reembolso de las liquidaciones
del fondo rotativo institucional ante la
Tesorera Nacional
SI
NO
N/A
COMENTARIO
114
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Cuando la Tesorera Nacional aprueba el
monto de las liquidaciones del fondo rotativo
institucional, este es acreditado de inmediato
a la Unidad Ejecutora
El responsable de acreditar a cuenta el monto
de los fondos rotativos, lo realiza de forma
discrecional o conforme lo solicitado y
aprobado
El responsable del manejo y registro de las
operaciones relacionadas al fondo rotativo
institucional y/o privativos es quien realiza
las conciliaciones bancarias
Podra indicar cuales son los problemas
comunes que incurren las Unidades
Ejecutoras en la elaboracin y presentacin
de la forma FR03, para su respectiva
aprobacin
Se realizan pagos de forma directa a
proveedores
Si la respuesta anterior es afirmativa, quien
es el responsable de realizarlo y como se
informa al proveedor del pago
Considera que el proceso de pago para los
proveedores,
demuestra
solides,
confiabilidad y oportuno
El sistema de pagos de cualquier ndole,
contiene filtros que no permiten incurrir en
duplicidad de pagos
Realizan conciliaciones entre SIAF Local y
SIAF Central de la ejecucin presupuestaria
Cuenta con archivos de seguridad o backups
en el sistema informtico
Quien es el responsable de la custodia y
resguardo de los archivos de seguridad o
backpus
Con que periodicidad son retroalimentados o
actualizados estos archivos de seguridad o
backups
El equipo cuenta con medidas de seguridad
para proteger los programas y el equipo
El personal de la unidad ha sido capacitado
para conocer toda la documentacin de
soporte que debe contener cada transaccin
en particular
Se mantiene una comunicacin adecuada
entre la unidad y las dependencias del
ministerio
SI
NO
N/A
COMENTARIO
UDAI-MA5-CIV
RESPUESTAS
PASO
No.
51
52
53
54
55
56
57
SI
PREGUNTAS
NO
N/A
COMENTARIO
Se realiza anlisis del comportamiento de

los ingresos reales con los ingresos
presupuestados por dependencia
Existe una poltica de precisin y
cumplimiento presupuestario que incluya
niveles de tolerancia sobre las variaciones
por modificaciones dictadas por el MFP
Existen reportes de desempeo de las
Unidades Ejecutoras que incluyan evaluacin
de objetivos, factores, crticos e indicadores
de desempeo
Qu polticas financieras han sido
desarrolladas y aplicadas por UDAF para
asegurar la calidad del gasto
Remiten al Ministerio de Finanzas Pblicas,
el informe de gestin, sobre las operaciones
fsicas y financieras de las operaciones
presupuestarias, dentro de los primeros
quince da del vencimiento del cuatrimestre
Remiten a la Contralora General de Cuentas
el Plan Operativo Anual POA- dentro de los
plazos establecidos
Se evala peridicamente el cumplimiento
de las metas y objetivos contenidas en el
Plan Operativo Anual POA-
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
116

06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 1

Realizan mensualmente la conciliacin bancaria

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Si la respuesta anterior es afirmativa, el que lleva

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 3

SALDO AL (FECHA DEL ESTADO DE CUENTA) SEGN

( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

VALOR TOTAL DEL ARQUEO...........................

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 5

SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGN REGISTROS

SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGN ESTADO DE

SALDOS CONCILIADOS AL (FECHA DEL CORTE)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Est autorizado el registro que actualmente llevan

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 7

Los que participan en la elaboracin del Plan

NOMBRE DEL ENTREVISTADO:

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 9

MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Reportan a su jefe inmediato que productos tienen

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 11

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 13

Tienen el control sobre el inventario de equipo de

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES INMUEBLES)

No. tarjeta Saldo Inicial

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 15

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 17

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 19

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 21

MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA INTEGRACIN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

CUPONES DE Q. 20, 50 Y 100

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 23

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Paga fianza de fidelidad el responsable de compras

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 25

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

MAYORES DE: DE Q. 5,0000.00 A Q. 10,000.00

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 27

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Tienen controles para determinar que personal esta

Realiza clculos aritmticos con el propsito de establecer

Si la respuesta anterior es afirmativa, los realiza de

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 29

La persona responsable realiza otras funciones

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

DETALLE DEL GASTO

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 31

DETALLE DEL GASTO

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas)

Sabe el nmero total del personal que tiene la institucin

Tienen registros por separado del personal

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 33

Llevan control sobre las suspensiones que efecta el

Manual de Funciones y Procedimientos de Auditora Interna (Guas) 34

ESTADO DEL PERSONAL