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Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de: “La responsabilidad que tiene el auditor
de preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros”. Las disposiciones legales o reglamentarias pueden establecer requerimientos
adicionales sobre documentación.
La documentación de auditoría que cumpla los requerimientos de esta NIA y los requerimientos
específicos de documentación de otras NIA aplicables proporciona:
(a) evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los
objetivos globales del auditor; y
(b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
El auditor preparará documentación de auditoría que sea suficiente para permitir a un auditor
experimentado, que no haya tenido contacto previo con la auditoría, la comprensión de:
(c) las cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoría, las
conclusiones alcanzadas sobre ellas, y los juicios profesionales significativos aplicados para
alcanzar dichas conclusiones.
(c) la fecha y las personas que realizaron y revisaron los cambios en la documentación de
auditoría.
Contenido
(a) las características identificativas de las partidas específicas o cuestiones sobre las que se han
realizado pruebas;
(b) la persona que realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó dicho trabajo; y
(c) la persona que revisó el trabajo de auditoría realizado y la fecha y alcance de dicha revisión.
Tipos de Archivos
Son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la
información obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditoria. Los
papeles de trabajo incluyen toda la información que el auditor considera necesaria para realizar la
auditoria en forma adecuada y para apoyar el informe de auditoría a manera de EVIDENCIA. (Alvin
Arens – Auditoria un Enfoque Integral)
Requisitos Profesionales.
Habilidad y competencia
Asignación Delegación
Consultas
Monitoreo
Introducción
Forma y contenido
Cantidad – calidad
Claridad
Sustentados
Limpios
Referenciados
Identificados
Concisos
Objetivos
Íntegros
Exactos
Hojas llave
Fecha de la auditoria
Observaciones
MAP´s
Ajustes
Trabajo Realizado
Descripción de Tildes
Existencia
Integridad
Exactitud
• Propiedad
Totalidad
• Valuación
Exposición
RESPONSABILIDADES
Conservación y Protección
Confidencialidad y acceso