INTRODUCCION

a) Proveer un marco normativo para ejercer la auditoria con un amplio rango de calidad.
b) Describir los objetivos y los elementos de los contratos de auditoría y aseguramiento
en un nivel alto o moderado.
c) Proveer la mejora en los procesos y procedimientos de auditoría.
d) Mejorar el grado de uniformidad de las prácticas de auditoría.
e) Dar reglas y guías de proceder para control de calidad del trabajo de auditoría. SD
Alcance de esta NIA
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación
de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros. Los documentos
deberán proporcionar evidencia de que la auditoría se ejecutó según las NIA, y aportar
la información para verificar el cumplimiento de los objetivos del auditor. se puede
definir como el registro de procedimientos de auditoría realizados, la evidencia
relevante de auditoría obtenida, y las conclusiones del auditor a lo cual de forma
práctica, también se utiliza término papel o papeles de trabajo.
Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría
La documentación de auditoría nos proporciona:
 evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el
cumplimiento de los objetivos globales del auditor
 (b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las
NIA
La documentación también nos proporcionara otros propósitos como:
 Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.
 Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo
 Mantener archivos importantes para futuras auditorias
 Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones SD
Objetivo
El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:
 un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; y
 evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA
y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
DEFINICIONES
Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la
evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el
auditor
Archivo de auditoría: una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos,
físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de
auditoría correspondiente a un encargo específico.
Auditor experimentado: una persona que tiene experiencia práctica en auditoría y un
conocimiento razonable de:
(i) los procesos de auditoría;
(ii) las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables;
(iii) el entorno empresarial en el que la entidad opera; y
(iv) las cuestiones de auditoría e información financiera relevantes para el sector en
el que la entidad opera SD

Los documentos necesarios para la elaboración de los papeles de trabajo son los
siguientes:
  Cédulas analíticas. Formato de análisis detallado del saldo de cada cuenta
analizada.
 Cédulas sumarias. Formato que integra varias cuentas contables, o legajo con
rubro específico.
 Cédulas subsumarias. Formato de una cuenta contable específica.
 Cédulas de ajustes y reclasificaciones. Refleja los movimientos contables que se
necesitan para presentar las cifras de los estados financieros.
 Estados financieros. Formato que incluye la información financiera de la
empresa que requiere el informe de auditoría.
 Hojas de trabajo. Formato que muestra la relación entre las cuentas contables
con el saldo y los movimientos.
El auditor debe asegurarse que la inclusión de los documentos anteriores refleje que su
trabajo fue planeado en base a las NIA. Por otro lado, también deben reflejar que, en
base a los documentos obtenidos por el cliente, se aplicó el proceso de auditoría ideal
para ello. SD
Requerimientos
 Preparación oportuna de la documentación de auditoría
 Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia
de auditoría obtenida
o El auditor preparará documentación de auditoría que sea suficiente para
permitir la comprensión de la naturaleza, el momento de realización,
procedimientos, los resultados y la evidencia obtenida.
Compilación del archivo final de auditoría
El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará
el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría oportunamente
después de la fecha del informe de auditoría.
Después de haber terminado la compilación del archivo final de auditoría, el auditor no
eliminará ni descartará documentación de auditoría, cualquiera que sea su naturaleza,
antes de que finalice su plazo de conservación
Cuando el auditor considere necesario modificar la documentación de auditoría
existente o añadir nueva documentación de auditoría después de que se haya terminado
la compilación del archivo final de auditoría, el auditor documentará:
los motivos específicos para hacerlas; y
la fecha y las personas que las realizaron y revisaron.