UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO

AREA CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA CONTADURIA PÚBLICA

AUDITORIA DE PROYECTOS
DEFINICION DE CONCEPTOS GENERALES

DOCENTE: M.Sc.Lic. RENE JAVIER CORDOVA USNAYO

 2 INTRODUCCION
 La auditoría es un proceso sistemático que tiene por objeto
recopilar información primordial para las organizaciones,
posteriormente se examina dicha información y se evalúa el
estado actual de las mismas, este estado se evidencia a través de
la emisión de un juicio por parte de auditores asignados para tal
fin.
Según la Ley Sarbanes Oxley
 Busca proporcionar estándares que permitan a las organizaciones
actuar de forma eficiente en cuanto a la emisión de la
información financiera por lo cual en su sección 404, comprende
todo el contexto de control interno como mejoramiento para las
operaciones de las organizaciones y para el caso de estudio
entidades financieras.
2.1 CONCEPTO DE AUDITORIA­:

“la auditoria es un examen que se practica generalmente

con posterioridad a la ejecución y registro de
operaciones; sin embargo, su valor disminuye en
proporción directa con la demora en el correspondiente
examen de las operaciones.
2.2.TIPOS DE AUDITORIA:
Los principales son:
 Auditoria externa o legal
 Auditoria interna
 Auditoria operativa
 Auditoria publica o gubernamental
 Auditoria informática

Y otros tipos de auditoria

2.3. ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA:

La etapa de auditoria comprende los siguientes:

 Planeación
 Ejecución
 Informe
2.4 CONCEPTO DE PROYECTO:

El concepto de proyecto está relacionado de acuerdo al ámbito de

desarrollo y la perspectiva que adopte el proyectista en un
determinado trabajo.
: A pesar de que existen diferentes tipologías
de elaboración de proyectos. Un proyecto es un herramienta o
instrumento que busca recopilar, crear, analizar en forma
sistemática un conjunto de datos y antecedentes, para obtención
de resultados esperado.
 2.5. RIESGO DE AUDITORIA:
El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se
conviertan en un desastre la vulnerabilidad y las amenazas por
separado, pueden no representar un peligro .pero si se junta, se
convierten en un riesgo, ósea, en la probabilidad de que ocurra
un desastre.
Los cuales son:
 Riesgo inherente
 Riesgo de control
 Riesgo de detección

R.A. = RI * RC *RD
 2.6. ASEVERACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS:

Las aseveraciones de los estados financieros (según la Norma

Internacional de Auditoría 500)
Párrafo 13 son aseveraciones de la administración (gerencia), explícitas o
de otro tipo, qué están
incorporadas en los estados financieros. Pueden categorizarse como sigue:
 - Existencia/Ocurrencia
 - Derechos obligaciones
 - Integridad
 - Valuación
 - Medición/Corte
 - Presentación y revelación/exposición
2.7. CARACTERISTICAS DE UN PROYECTO:
Las características de un proyecto tienen en común un mismo concepto: cada
proyecto persigue un objetivo único partido con unos requisitos concretos en un
plazo determinado de igual manera cumple con una serie de principios que le
hacen ser único frente a otro proyecto.
 Un proyecto es único
 Un proyecto no es un operación rutinaria
 Un proyecto obtiene sus propios entregables, distintos a otros proyectos.
 Un proyecto es temporal cumple un plazo determinado.
 Un proyecto forma un equipo de trabajo distinto a cualquier otro proyecto.
 Un proyecto tiene carácter flexible, se gestiona en función de sus necesidades y
imprevistos.
 Un proyecto gestiona mejor la incertidumbre frente a un proceso.
 Un proyecto cuenta con al menos tres fases; planificación, ejecución, y entrega.
 Un proyecto involucra a una serie de persona con unos roles y unas
responsabilidades
 2.9. CLASIFICACION DE LOS PROYECTOS:

Todos los proyectos nacen con el fin de dar solución a una

necesidad o dando respuesta a una oportunidad.
2.9.1. DIFERENTES FORMAS DE COMO SE
CLASIFICAN LOS PROYECTOS

Según su CARÁCTER:
 Proyectos SOCIALES: estos son los que dependen del
presupuesto público y cuando se realiza se tiene en cuenta que
los consumidores o usuarios no pagan por el uso del servicio o
producto final.
 Proyectos FINANCIEROS: cuando su factibilidad depende del
mercado y el nivel adquisitivo que este tenga.
Según su SECTOR ECONOMICO:
 Proyectos AGROPECUARIOS: son dirigidos a la producción
animal y vegetal.
 Proyectos INDUSTRIALES: pertenecen a la industria
manufacturera y de la producción de productos extraídos de la
pesca y agricultura.
 Proyectos DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL: son aquellos que
están dirigidos a atender necesidades básicas de la población
(seguridad, educación, salud, vivienda).
 Proyectos DE INFRAESTRUCTURA ECONOMICA: son
aquellos que proporcionan insumos, bienes o servicios de utilidad
general (construcción, energía eléctrica, transporte, mantenimiento
de carreteras).
 Proyectos DE SERVICIOS: estos proyectos se caracterizan por que
no producen bienes materiales. Solo prestan servicios de carácter
personal, material o técnico mediante profesionales p instituciones
Según su OBJETIVO:

 Proyectos PRODUCCION DE BIENES: son aquellos de

producción primaria (extracción pecuaria, agrícola,
forestales, mineros) o secundaria (transformación de vienes
a consumo final).
 Proyectos PRESTACION DE SERVICIOS: Son los de
infraestructura física (transporte, comunicaciones,
recuperación de tierras urbanizaciones).
 Proyectos DE INVESTIGACION: son proyectos en
investigación en ciencias o investigación aplicada.
 Según el EJECUTOR:
 Proyectos PUBLICOS: son ejecutados por entidades del
gobierno y con presupuesto de inversión pública.
 Proyectos PRIVADOS: aquellos ejecutados por personas
naturales o jurídicas con recursos privadas o de crédito.
 Proyectos MIXTOS: son coordinados entre el sector público y
privado.
 2.10. PARA QUE SIRVE UN PROYECTO:

Un proyecto es un plan que se desarrolla para realizar

alguna cosa. Un proyecto puede ser un pensamiento, una
idea, una intención o propósito de realizar algo y también
puede ser algo más concreto, como un documento con
indicaciones para realizar algo
2.11. ETAPAS DE ESTUDIO DE UN
PROYECTO DE INVERSION:

Las etapas de estudio de un proyecto se divide en:

 Pre factibilidad.
 Inversión.
 Operación.
 Evaluación.
2.12. CRONOGRAMA DE EJECUCION:

Los cronogramas son herramientas básicas de

organización en un proyecto, en la realización de
una serie pasos para la culminación de tarea, son
ideales para eventos, son la base principal de
ejecución de una producción organizada.
2.13. PUESTA EN MARCHA:

Determinada que exista una oportunidad en el

mercado, y habiendo verificado los números básicos
del emprendimiento, se debe proceder a la acción. La
etapa de puesta en marcha consiste en ejecutar el
plan de negocios y convertir la idea en realidad
 4. CONCLUSION
A través del diseño de un modelo de auditoría que permite
mejorar el sistema de control interno en entidades financieras y
en específico en áreas relacionadas con la emisión de informes
financieros acompañados de procesos tecnológicos, se logró
identificar los apartados más relevantes de la Ley Sarbanes
Oxley en su sección 404, la cual comprende todo el contexto
de control interno como mejoramiento para las operaciones de
las organizaciones y para el caso de estudio entidades
financieras.
5. RECOMENDACIONES
 Garantizar el cumplimiento de los controles a través de
evaluaciones periódicas.

 Realizar frecuentemente la ejecución de pruebas a los controles

que se han catalogado como no efectivos, con el fin de evaluar
las mejores correcciones de las desviaciones detectadas.

 Identificar las aplicaciones críticas dentro del negocio, con el

fin focalizar los esfuerzos de las evaluaciones a los casos
realmente necesarios.