CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA A DISTANCIA

VIII SEMESTRE

Actividad 7

Presupuesto Tesoreria

Asignatura: Presupuestos

Docente

Cielo Rocio Polania Andrade

Por

Wilder Andrés Rodríguez Cortes

ID. 421821
 1. ¿Cuál es la importancia del presupuesto de efectivo dentro de la planeación
financiera de la empresa?

El presupuesto de efectivo se conoce también como flujo de caja proyectado y

permite pronosticar las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa para
un periodo de tiempo determinado.

Contar con un presupuesto de efectivo permite ver la disponibilidad futura del

mismo (déficit o excedente de efectivo) y poder analizar los diferentes aspectos
para llegar a una toma de decisiones oportuna; si la empresa llegara a un déficit
se podrían buscar ayudas alternas como créditos o refinanciación de deudas y si
tuviera un excedente de efectivo se buscaría invertir en maquinaria o expansión
del negocio.

Los presupuestos elaborados desde la planeación permiten saber de antemano

los hechos que ocurrirán esto con el fin de poder contrarrestar los efectos
negativos y aprovechar los efectos positivos de los entornos externo e interno. Lo
anterior implica que los objetivos empresariales deben ser cuantificables para
poder iniciar el proceso presupuestal y que además las áreas de la empresa se
acoplen a dichos objetivos.

2. Cuáles son los objetivos del presupuesto de Tesorería o flujo de efectivo

 Detectar en qué periodos habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a

cuánto ascenderán.

 Determinar si el monto de recursos invertidos en efectivo es

conveniente a fin de detectar si existe sobre o subinversión.

 Diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo de efectivo en los

periodos
  Determinar si las políticas de cobro y de pago son efectivas,
efectuando una revisión que libere recursos que se canalizarán para
financiar los faltantes detectados.

 Fijar políticas de dividendos en la empresa.

 Verificar y analizar si los proyectos de inversión son rentables.

 Conocer la probabilidad de la posición de caja al final de cada

periodo.

 Saber cuáles serán los excedentes o déficit de efectivo por periodos.

 Establecer la necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de

efectivo para inversión.
 Coordinar el efectivo con el total de capital de trabajo, los ingresos
por ventas, los gastos, las inversiones y los pasivos.
 Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición
de caja.

3. ¿Porque las normas internacionales de contabilidad se empiezan a aplicar

casi en todos los países del mundo y además es importante la presentación
de los estados financieros, de acuerdo con la norma internacional 1?
Explique

Presentar los estados bajo los estándares de las normas internacionales de

contabilidad genera múltiples ventajas para una organización. Por ser un lenguaje
contable internacional, facilita el análisis de datos y la comparación de información
en el mercado competitivo. Estos son otros de sus principales beneficios:

 Brinda una mejor competitividad entre compañías de un mismo rubro

económico, ya sea a nivel nacional o internacional.
  Las empresas contarán con más inversores o potenciales clientes.
 Impulsa el financiamiento transparente.
 Ofrece la posibilidad de realizar una medición acertada de sus activos
operacionales y de los resultados económicos de la gestión.
 Los estados financieros serán mucho más fáciles de supervisar y estarán
en orden
 Los procesos serán más transparentes ya que las entidades reguladoras
tendrán libre acceso a dichos documentos.

Las NIIF son una oportunidad para optimizar la función financiera,

mejorando la eficiencia, comparabilidad y otras características de los
resultados económicos. Además, se aplican en diversos países del mundo,
lo que hace posible estandarizar el modo en que se presentan los estados
financieros sin importar la industria o lugar en el que se desarrollen los
negocios.

4. Cuáles son los principales conceptos por los que se presentan ingresos y
egresos de efectivo en una empresa.

El origen de los ingresos en una empresa se obtiene por la venta de bienes

o la prestación de servicios. Sin embargo, otra fuente de ingresos son las
rentas (obtenidas por inversiones), los subsidios gubernamentales, entre
otros.

Adicional los egresos pueden provenir de los gastos que suelen ser fijos o
variables, como el pago de un alquiler o de los servicios, estos pagos se realizan,
pero no se recibe una contribución a futuro.

Por otra parte, están las inversiones, de las que sí se espera que generen un
ingreso, por ejemplo, la compra de maquinaria para expandir la producción o la
acción de una compañía por la cual se esperan percibir dividendos a futuro.
Los ingresos o egresos no implican necesariamente una entrada o salida de
efectivo. Por ejemplo, una venta realizada es un ingreso, pero quizás se otorga a
crédito, por otro lado, existen egresos como la depreciación que no implican una
salida de efectivo de la empresa. Sin embargo, sí debe considerarse como gasto
para reconocer la pérdida de valor de los activos fijos de la empresa.

5. Cuando una empresa presenta constantemente saldos elevados de

efectivo, ¿qué implicaciones tiene esto en la administración general de la
empresa?

Éste fenómeno se denomina superávit. En este caso se presenta que los

ingresos superan ampliamente a los egresos para el flujo
de efectivo presupuestado.

Ante este caso la administracion puede plantearse algun proyecto de inversión

a un corto o mediano plazo.