ALCALDÍA DE PASTO

OFICINA DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD

 AUDITORIA INTERNA

DEFINICIONES
 Auditor: Persona con la competencia para
llevar a cabo una auditoria.

 Auditoria (NTC ISO 19011-2002): Proceso

sistemático independiente y documentado para
obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas
de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios de
auditoria.
 AUDITORIA INTERNA

DEFINICIONES
 Programa de auditorias: Conjunto de una o mas auditorias
planificadas para un período de tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico.
 Plan de auditoria: Descripción de las actividades y de los
detalles acordados de una auditoria.
 AUDITORIA INTERNA
DEFINICIONES
 Evidencias de la auditoria: Registros,
declaraciones de hechos o cualquier otra
información que son pertinentes para los criterios de
auditoria y que son verificables.

 Criterios de auditoria: Conjunto de políticas,

procedimientos o requisitos.

 Hallazgos de la auditoria: Resultados de la

evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada
frente a los criterios de auditoria
 AUDITORIA INTERNA
CONTENIDO

ALTA DIRECCIÓN CONTROL INTERNO

Solicita al Jefe de Control
Interno la elaboración del
1. Programar las Programa de auditorias internas
auditorias: de calidad

2. Elaborar y aprobar el El programa de auditorias se

envía a la Alta dirección para su
programa de auditorias: aprobación.

Se selecciona los auditores

MC-I-001 3. Seleccionar a los internos y el auditor líder teniendo
auditores internos en cuenta los criterios para
selección de auditores internos.
 AUDITORIA INTERNA
CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE
AUDITORES INTERNOS
Educación
Nivel profesional o técnico

Habilidades
Planificación y organización del trabajo
Puntualidad y buen manejo de tiempo
Recopilación y organización de información a
través de entrevistas, escuchando, observando
y revisando documentos y registros.
 AUDITORIA INTERNA
CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE AUDITORES
INTERNOS
 Capacidad para concluir con base en información confiable y exacta.
 Buena redacción y habilidad en la preparación informes.
 Comunicación eficaz y habilidades lingüísticas
 Mantener la confidencialidad y seguridad de la información.
 Trabajo en equipo
 Facilidad de comunicación
 AUDITORIA INTERNA
CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE
AUDITORES INTERNOS
FORMACIÓN

Haber cursado y acreditado un curso de

capacitación acerca de la Norma ISO 9001 o
NTCGP 1000, con una duración mínima de 16
horas.

Haber cursado y acreditado un curso de

capacitación en auditorias de calidad, de 24
horas.
 AUDITORIA INTERNA
CONTENIDO

CONTROL INTERNO EQUIPO AUDITOR

Comunica a través de oficio la
auditoria, a los responsables de
4. Comunicar la los procesos a auditar con los
auditores para cada proceso.
auditoria

Elabora el plan para la

MC-F-007 auditoria, a partir del programa
Plan de auditoria 4. Planear la auditoria establecido.
El auditor debe concertar este
plan de auditoria con el
responsable del proceso a
MC-F-008 5. Revisar la auditar y lo comunica al equipo
de auditores para su ejecución.
Lista verificación
documentación
 AUDITORIA INTERNA
CONTENIDO
Coordina la reunión de apertura
y presenta al ente auditado el
EQUIPO AUDITOR equipo de auditores, sus
funciones y el plan de auditoria,
7. Ejecutar la ACTA DE REUNION
LISTA DE ASISTENCIA
dejando constancia escrita en el
acta de la reunión y la lista de los
auditoria asistentes a la reunión.

8. Efectuar la MC-I-002
entrevista Soportados en las listas de
verificación, obtiene evidencias a
través de la aplicación de técnicas
de auditorias, teniendo en cuenta la
más adecuada para el proceso.
 AUDITORIA INTERNA
INSTRUCTIVO TÉCNICAS DE AUDITORIA
OCULARES
Comparación: Fijación de la atención en las actividades realizadas por la el proceso
auditado y los lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos, para
descubrir sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas.
Observación: Contemplación atenta a simple vista que realiza el auditor durante la
ejecución de su tarea o actividad.
Rastreo: Seguimiento que se hace al proceso a fin de conocer y evaluar su ejecución.

VERBALES
Indagación: Consiste en averiguar mediante entrevistas directas al personal del proceso
auditado o a terceros cuyas actividades guarden relación con las operaciones de aquel.
Encuesta: Es la aplicación directa o indirecta de cuestionarios relacionados con las
operaciones de un área, programa o actividad definida.
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INSTRUCTIVO TÉCNICAS DE AUDITORIA
DOCUMENTALES
Análisis: Separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad,
transacción o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con
los criterios
Cálculo: Verificar la exactitud matemática de las operaciones contenidas en documentos
tales como informes, contratos, comprobantes, etc.
Comprobación: Comprobación de la veracidad, exactitud y legalidad de las actividades
del proceso, mediante el examen de los documentos.
Tabulación: Agrupación de resultados importantes obtenidos mediante la verificación, en
áreas, segmentos o elementos comunes para obtener conclusiones. Es importante la
presentación por medio de gráficas o tablas.

FÍSICAS
Inspección: Reconocimiento mediante examen físico y ocular de activos, obras de hechos,
situaciones, operaciones, transacciones y actividades aplicando la indagación, observación,
comparación, rastreo, análisis, tabulación y comprobación.
 AUDITORIA INTERNA
CONTENIDO

EQUIPO AUDITOR Se reúne para definir y analizar los hallazgos

y observaciones encontradas

9. Realizar reunión de
enlace Con personas que participaron en la reunión
de apertura; se informa los hallazgos
encontrados, se socializa las no
conformidades con la dependencia auditada
10. Realizar reunión permitiendo que presenten evidencias
de cierre objetivas de conformidad no observadas por
el equipo auditor y solicita se emprendan
acciones correctivas y se define el plazo
MC-I-009 convenido para presentar el plan de acción .
11. Elaborar y presentar Informe de
informe final auditoria
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AUDITOR LIDER COORDINADOR
LIDER DE PROCESO
Remite mediante oficio copia
del informe de auditoria al
9. Remitir informe Líder del proceso

Con base en los hallazgos de la

10. Definir el plan de auditoria, el responsable del
proceso presenta el plan de
acción acción, enviando copia del
mismo al auditor líder para su
conocimiento y posterior
seguimiento
11. Efectuar seguimiento
al plan de acción
FIN DE LA PRESENTACIÓN

GRACIAS POR
SU ATENCIÓN