TAREA Nº 2

TEMA : Caso Integral de aplicación de las Normas Int.

CURSO : Información Financiera 1
PESO : 15%
PLAZO ENTREGA : Semana 12
SEMESTRE ACADÉMICO : 2022-1

Estimados estudiantes;

Reciban mí cordial saludo, paso a describir los detalles a tener en cuenta para el desarrollo de
la presente tarea:

1. Deben realizar el trabajo de aplicación de NIC 2, 16 y NIC 12 (ver anexo):

a. Compras con descuento - NIC 2 Inventarios. (10 puntos)

b. Compra activos y políticas contables – NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo. (05
puntos)
c. Participaciones a los trabajadores y el Impuesto a la Renta – NIC 12 Impuesto a
las Ganancias. (05 puntos)

2. Deben agruparse en equipos de 03 integrantes por organización.

3. Desarrollar cada caso de acuerdo a la normativa internacional y justificar su aplicación.

4. El plazo de entrega de la TAREA 2 será hasta las 23:59 horas del martes 07 de junio.

5. Todas las consultas o dudas que tuvieran sobre el desarrollo del tema a trabajar, por
favor me lo hacen saber para brindarles el apoyo correspondiente.

Muchas gracias por su atención:

Atte.;

Docente UPN

Miriam Marlene Barboza Albites MBA Dirección de Empresas

Miriam.barboza@upn.pe Contador Público Colegiado
 La empresa elegida por ustedes en la Tarea 1, realiza las siguientes operaciones:

1. Adquiere al contado 1000 Und. Lapiceros a S/ 11.80 cada uno incluido IGV a la empresa
Tay Loy S.A.C. Luego de 10 días de la adquisición, el proveedor remite nota de crédito
por el 10% de descuento concedido por ser un cliente premium.
A la fecha de recepción del dicho descuento. La empresa había vendido 350 lapiceros.
Se pide: Realizar el tratamiento contable de acuerdo a la Normativa Internacional.
 Asiento de compra (02 puntos).
 Asiento Cancelación de factura (02 puntos).
 Asiento recepción de la Nota de Crédito (02 puntos).
 Cálculo del descuento según NIC 2 (02 puntos).
 Asiento de reconocimiento del descuento obtenido (02 puntos).

1.1.Reconocimiento de la factura de compra:

Factura / F001-001
Base imponible 10,000.00
IGV 18% 1,800.00
Total 11,800.00

Registro en el libro diario:

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA NÚMERO
DEL ASIENTO O DE LA CÓDIGO DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
CÓDIGO ÚNICO OPERAC DOCUME
CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA IÓN REGISTRO CORRELATIVO NTO
OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENT
ARIO
1 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 8 1 60 6011 Mercaderías 10,000.00
1 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 8 2 16 1673 IGV por acreditar en compras 1,800.00
1 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS 8 3 42 4212 Emitidas 11,800.00
1 POR EL ENVÍO AL ALMACEN 5 1 20 2011 Mercaderías 10,000.00
1 POR EL ENVÍO AL ALMACEN 5 2 61 6111 Mercaderías 10,000.00
1 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA 1 1 42 4212 Emitidas 11,800.00
1 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA 1 2 10 1041 Cuentas corrientes operativas 11,800.00

1.2.Nota de crédito
Nota de crédito
Base
1,000.00
imponible
IGV 18% 800.00
Total 1,800.00

Registro en el libro diario:

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA NÚMERO
DEL ASIENTO O DE LA CÓDIGO DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
CÓDIGO ÚNICO OPERAC DOCUME
CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA IÓN REGISTRO CORRELATIVO NTO
OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENT
ARIO
2 RECONOCIMIENO DEL DESCUENTO OBTENIDO 8 1 42 4212 Emitidas 1,180.00
2 RECONOCIMIENO DEL DESCUENTO OBTENIDO 8 2 16 1673 IGV por acreditar en compras 180.00
2 RECONOCIMIENO DEL DESCUENTO OBTENIDO 8 3 60 6011 Mercaderías 1,000.00

Miriam Marlene Barboza Albites MBA Dirección de Empresas

Miriam.barboza@upn.pe Contador Público Colegiado
 1.3.Distribución del costo
AJUSTE
CUENTADENOMINACION UNIDADESCOSTO UNITARIO COSTO TOTAL DESCUENTO VALOR FINAL
20 MERCADERIA 650 S/ 10.00 S/ 6,500.00 S/ 650.00 S/ 5,850.00
69 COSTO DE VENTA 350 S/ 10.00 S/ 3,500.00 S/ 350.00 S/ 3,150.00
TOTAL 1000 10000 S/ 1,000.00 S/ 9,000.00

Registro en el libro diario:

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA NÚMERO
DEL ASIENTO O DE LA CÓDIGO DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
CÓDIGO ÚNICO OPERAC DOCUME
CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA IÓN REGISTRO CORRELATIVO NTO
OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENT
ARIO
3 POR LA DISTRIBUCION DEL COSTO 5 1 61 6111 Mercaderías 1,000.00
3 POR LA DISTRIBUCION DEL COSTO 5 2 20 2011 Mercaderías 650.00
3 POR LA DISTRIBUCION DEL COSTO 5 3 69 6912 Mercaderías - venta local 350.00

2. Adquiere tres amplificadores de sonido por el valor total de S/ 4,130.00 incluido el IGV.
La empresa cuenta con políticas contables de activos fijos que manifiestan que si los
bienes tangibles adquiridos por la empresa, que califiquen según la NIC 16
Propiedades Planta y Equipo como activos fijos, y su costo es inferior a ¼ de la UIT se
contabilizarán como gastos.
Se pide: Realizar el tratamiento contable de acuerdo a la Normativa Internacional.
 Asiento de compra (02 puntos).
 Asiento de destino del gasto (02 puntos)
 Asiento Cancelación de factura (01 punto).
2.1. Reconocimiento de la compra del activo fijo

Factura / F001-001
Base imponible 3,500.00
IGV 18% 630.00
Total 4,130.00
Calculo costo unitario de activo
COSTO
CANTIDAD UNITARIO TOTAL
DE ACTIVO
3 S/ 1,166.67 S/ 3,500.00

COSTO
1/4 UIT
UNITARIO
2022
DE ACTIVO
S/ S/
1,150.00 1,166.67
<

De acuerdo a las políticas de la empresa, el amplificador valorizado en S/1,166.67

supera al monto base ( S/1,150.00) para ser considerado como activo, en
consecuencia, se registrará cono tal.

Miriam Marlene Barboza Albites MBA Dirección de Empresas

Miriam.barboza@upn.pe Contador Público Colegiado
 Registro en el libro diario:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO
CORRELA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
TIVO DEL FECHA NÚMERO
ASIENTO DE LA CÓDIGO DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
O OPERA DOCUMENT
CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO CIÓN REGISTRO CORRELATIVO O
ÚNICO (TABLA 8) SUSTENTAR
DE LA IO
1 POR LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO 33 336 Equipos diversos 3,500.00
1 POR LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO 16 1673 IGV por acreditar en compras 630.00
1 POR LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO 46 469 Otras cuentas por pagar diversas 4,130.00
2 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA 46 469 Otras cuentas por pagar diversas 4,130.00
2 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA 10 1041 Cuentas corrientes operativas 4,130.00

2.1. Registro de la depreciación del activo para el fin del mes

DEPRECIACIÓN
Activo Costo Adquisición % Depre Anual
Depre Mensual
Amplificador 3,500.00 20% 700.00 58.33
TOTALES 3,500.00 700.00 58.33

NÚMERO
CORRELA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
TIVO DEL FECHA NÚMERO
ASIENTO DE LA CÓDIGO DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
O OPERA DOCUMENT
CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO CIÓN REGISTRO CORRELATIVO O
ÚNICO (TABLA 8) SUSTENTAR
DE LA IO
PROVISION DE DEPRECIACION
3 68 68415 Equipos diversos 58.33
PARA EL FIN DEL MES
PROVISION DE DEPRECIACION
3 39 39527 Equipos diversos 58.33
PARA EL FIN DEL MES
POR LA TRASNFERENCIA DEL
4 94 941 Gastos administrativos 58.33
GASTO DE LA DEPRECIACIÓ N
POR LA TRASNFERENCIA DEL
4 79 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 58.33
GASTO DE LA DEPRECIACIÓ N

3. A fin de determinar las participaciones para los trabajadores y el impuesto a la renta

sobre la base de la utilidad tributaria hizo el cálculo siguiente:

DJIR Registro
Detalle
Cálculos Libros
Utilidad contable 50,000.00 50,000.00
DIFERENCIAS PERMANENTES
Adición: multa 10,000.00
Deducción: intereses no gravados - 2,500.00
Utilidad tributaria 57,500.00
Participación trabajadores, 10 % - 5,750.00 - 5,750.00
51,750.00
Impuesto a la renta, 30 % - 15,525.00 - 15,525.00
Utilidad neta 28,725.00

Se pide: Realizar el tratamiento contable (05 puntos).

3.1. Registro de la participación de trabajadores e impuesto a la renta

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO
CORRELA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
TIVO DEL FECHA DE CÓDIGO NÚMERO
NÚM
ASIENTO LA DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ERO
O CÓDIGO OPERACIÓ LIBRO O DOCUME
CORR CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE N REGISTR NTO
ELATI
LA O (TABLA SUSTENT
VO
OPERACI 8) ARIO
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 87 871 Participacion de los trabajadores 5,750.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 88 881 Impuesto a las ganancias – Corriente 15,525.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 40 4017 Impuesto a la renta 15,525.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 41 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 5,750.00

3.2. Registro de la participación de trabajadores e impuesto a la renta

Miriam Marlene Barboza Albites MBA Dirección de Empresas
Miriam.barboza@upn.pe Contador Público Colegiado
 ( RECONOCIENDO COMO GASTO A LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO
CORRELA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
TIVO DEL FECHA DE CÓDIGO NÚMERO
NÚM
ASIENTO LA DEL DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ERO
O CÓDIGO OPERACIÓ LIBRO O DOCUME
CORR CUENTA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE N REGISTR NTO
ELATI
LA O (TABLA SUSTENT
VO
OPERACI 8) ARIO
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 62 6294 Participació n en las utilidades 5,750.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 88 881 Impuesto a las ganancias – Corriente 15,525.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 40 4017 Impuesto a la renta 15,525.00
1 POR LA PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA 41 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 5,750.00
2 POR LA TRASNFERENCIA DEL GASTO 94 941 Gastos administrativos 5,750.00
2 POR LA TRASNFERENCIA DEL GASTO 79 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,750.00

Miriam Marlene Barboza Albites MBA Dirección de Empresas

Miriam.barboza@upn.pe Contador Público Colegiado