TECNICO

“SAN PABLO DEL

CARRERA: CONTADURIA GENERAL

ORIENTE”
PROYECTO DE
GRADO
“CONTROL INTERNO DE LAS
DISPONIBILIDADES”

PREVIA OPCIÓN DEL TÍTULO TÉCNICO

SUPERIOR DE:
CONTADURIA GENERAL

POSTULANTE: MARIA DE LOS

ANGELES ORTEGA LOPEZ

SANTA CRUZ - BOLIVIA

2023
 INTRODUC
IÓN
El presente trabajo explica la importancia
de establecer, diseñar y evaluar el control
interno de las Disponibilidades en las
Tener un ambiente de control

organizaciones, principalmente en las Evaluar los riesgos

áreas administrativas y contables
(operación). De acuerdo a Normas y Administrárlos para que no
Procedimientos de auditoría, el control desvirtúen los objetivos
interno de las Disponibilidades debe de
tener una estructura básica dentro de la Establecer procedimientos
empresa, basándose en los siguientes de control
elementos:
 CAPITULO I TEMA DEL PROYECTO
NOMBRE DEL PROYECTO

CONTROL DE LAS DISPONIBILIDADES

Actividad

cuenta circulante en el proceso contable

DIAGNOSTICO

Este rubro comprende los recursos disponibles en dinero existentes en caja y las cuentas
corrientes bancarias
Las disponibilidades están constituidas por aquellos medios de pago que una entidad posee
Sus características principales están representadas por la liquidez, la certeza y la efectividad
Este rubro es el más líquido del Balance, es por ello por lo que encabeza el activo en los
estados financieros

JUSTIFICACION
Las disponibilidades deben ser
elaboradas aplicando las cuentas de
disponibilidad que revelen las
operaciones realizadas.
Las disponibilidades de Caja y Banco
muchas veces no se les realizan un
control adecuado para un buen
control
PLANTEAMIENTO
DEL PROBLEMA
si bien el saldo es pequeño al finalizar un
determinado periodo, adicionalmente se
considera que las disponibilidades por sí sola
no generan utilidades,
no se le asignar una vital importancia a las
disponibilidades por constituir el activo más
líquido que se posee y ser Las
disponibilidades es la principal fuente para la
ejecución de desfalcos, fraudes, registros,
custodio y desembolso del efectivo de no
llevar un sistema de control de las
disponibilidades podría repercutir
negativamente en la empresa
 FORMULACION DEL
PROBLEMA
¿Será posible llevar a cabo un control del uso correcto de las
disponibilidades en las organizaciones, para evitar riesgos en
cuanto al manejo de la mencionada cuenta?

Objetivo general Objetivos específicos

Establecer un control del uso correcto de  Analizar el movimiento de las disponibilidades en las
las disponibilidades en las organizaciones, organizaciones
para evitar riesgos en cuanto al manejo de
la mencionada cuenta
Sujeto
 Proporcionar información sobre el control interno de
las disponibilidades.
 
C
 Establecer de manera clara las cuentas de las
disponibilidades.
 
 Identificar herramientas de control para las
disponibilidades
 ENFOQUE
TIPO DE
INVESTIGACIÓN
METODOLÓGICO
INSTRUMENTOS Y TÉCNICAS DE
RECOPILACIÓN DE DATOS
INVESTIGACIÓN

se utilizó el método Por medio de la

cualitativo mediante un
análisis para determinar la
realidad en el contexto
cotidiano de las
disponibilidades se utilizó
la metodología
cuantitativa para
cuantificar la recopilación
comparativos entre
y el análisis de datos de
las organizaciones
OBSERVACIÓN ENTREVISTAS investigación se
reunió la información
adquirida para el
recopilar la
Se entrevisto a proyecto para los
información
personas encargadas respectivos proceso
mediante la
del manejo de las del buen uso del
observación
disponibilidades para control de las
haciendo
conocer el trato que disponibilidades
se les asigna
organizaciones
 CAPITULO II
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
BALANCE GENERAL
Muestra el panorama de la solidez financiera
de la organización

CONTROL DE LAS DISPONIBILIDADES

es una examinación administrativa de las
entradas y salidas  económicas. que son
registradas, investigadas y analizadas para ESTADO DE RESULTADOS
una tomas de decisiones empresariales resume las operaciones de las actividades
 estratégica que impulse las bases financieras económicas durante un período fiscal
y de expansión

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS

Suministra las bases para evaluar la capacidad que
tiene una empresa para generar efectivo y las
necesidades de liquidez
 MOVIMIENTO DE LAS DISPONIBILIDADES
EN LAS ORGANIZACIONES
proceso que facilita a las organizaciones la toma de
decisiones, con base en información sobre la situación
financiera actual y las proyecciones a futuro Los
estados financieros Suministran información sobre la
situación financiera y desempeño de las
organizaciones. La gestión sobre las disponibilidades
de las Organizaciones forma parte de las políticas de
capital de trabajo implementadas en pos de los
objetivos perseguidos
CONTROL INTERNO DE LAS
DISPONIBILIDADES

Evaluación de los
Procedimientos de
riesgos
control: de
Sistemas
Debe ser un proceso
ESTRUCTURA En lainformación
práctica
continuo, existen
una actividad
BÁSICA DEL dos
Es procedimientos
necesaria
básica de lapara
quedelos
control
organización, como la
usuarios
CONTROL evaluación continua de la
tomen Preventivo
Control decisiones
INTERNO utilización de los
útil
sistemas yde
confiable
Control información
de
o la mejora continua de
detección
los procesos
 CAJA M/N

CUENTAS aquí se reflejan las entradas y salidas de dinero en efectivo como por decir
billetes, monedas, cheques, giros bancarios u otros el saldo en estas
cuentas será siempre positivo junto con los saldos de las cuentas de los
DE LAS bancos y otras inversiones a corto plazo de Gran liquidez

DISPONIBILIDADES CAJA M/E

la moneda extranjera o más conocida como divisa se refiere a las monedas
de los países extranjeros sea cual sea su denominación; será cualquier letra
de cambio, cheque, carta de crédito, orden de pago, pagare o giro, así
como cualquier otro documento en el cual Conste la obligación del pago en
una moneda extranjera o una moneda no nacional

CAJA CHICA
también llamado fondo fijo es un activo circulante el de mayor liquidez del
que dispone una empresa destinada a cubrir gastos menores por lo general
se clasifica como un activo circulante
BANCO M/N
son aquellos patrimonios de ente que se destacan por su liquidez inmediata es decir
Son medios de pago es importante asignarle una inclusión correcta en el rubro
puede influir negativamente cuando se mantienen abultadas disponibilidades (saldos
improductivos)

BANCO M/E
Desde el punto de vista contable se considerará moneda extranjera a toda moneda que
difiera de la moneda utilizada como unidad de medida

DEPÓSITO EN LA CAJA DE AHORROS

Una caja de ahorro en este sentido es una cuenta en la cual el cliente deposita su
dinero para que el banco lo guarde y le pague intereses por la suma depositada, dicho
dinero Está a disposición del usuario que puede traerlo de la caja de ahorro cuando lo
desee

DEPOSITO A PLAZO FIJO

son sumas de dinero entregado a una institución financiera, con el propósito de generar
intereses en un periodo de tiempo determinado
 IDENTIFICAR HERRAMIENTAS DE CONTROL
PARA LAS DISPONIBILIDADES
Conciliación bancaria
decides revisar los libros contables de tu empresa y comparar con lo que hay en la cuenta del
banco, lo más probable es que no coincidan, Esto puede ser por:
 Los bancos no registran las operaciones hasta que no las contabilizan.
 La empresa ha girado cheques que el beneficiario no ha cobrado.
 El banco ha emitido notas de débito o de crédito no registradas por la empresa
 La empresa tiene facturas vencidas impagadas
Es el proceso de comparar los libros contables de la empresa con los extractos bancarios, a fin
de identificar desajustes y poder subsanarlos
¿Y quién debería encargarse de realizar las conciliaciones?
La lógica dice que el equipo de contabilidad, y así es
 BENEFICIOS DE LA CONCILIACIÓN
BANCARIA EN CONTABILIDAD
Controlas Los recursos: obtendrás una imagen fiel de tu tesorería.

Llevas la contabilidad al día: tener tus cuentas actualizadas a diario

Tomas mejores decisiones: saber que aquello con lo que cuentas es

exactamente eso y no está sujeto a posibles cambios

Detección de errores: Hacer la conciliación bancaria te permite detectar hasta

el más mínimo error contable

Sin temor a las inspecciones: te llega una inspección de la Agencia Tributaria

y no sabes si tus cuentas son fieles a la realidad marcada por el banco

Cada cuánto conviene hacer una conciliación bancaria: Como mínimo, una vez
cada tres meses, para asegurarte de que la contabilidad está correcta
PASOS PARA UNA CONCILIACIÓN BANCARIA
Hay que conciliar cada cuenta bancaria que tenga tu empresa, que
a su vez tendrá su propia cuenta contable

El libro auxiliar es el libro mayor de cada cuenta contable de banco, que refleja las
entradas y salidas de dinero de cada cuenta bancaria de tu empresa

Para elaborar la conciliación bancaria de cada una de las cuentas se tendrá

que crear un documento individual único

Una cuenta contable, un documento de conciliación

debe tener en cuenta el período de tiempo que se quiere conciliar, pues

es un proceso que siempre se realiza entre una fecha inicial y una final,
con sus respectivos saldos
 ARQUEO DE CAJA
En Evaluación de Riesgo y Control Interno, vamos a los aspectos a
considerar en un procedimiento de arqueo de caja, procedimiento de
auditoría muy utilizado en las empresas en relación al cumplimiento de
los procesos establecidos por la empresa referidos a la custodia de
efectivo, Es un procedimiento que permite el análisis de las
Transacciónes en relación al efectivo recibido por la empresa durante un
período de tiempo determinado, con la finalidad de comprobar la
contabilización correcta del efectivo recibido.
Valores negociables: Representa al equivalente del efectivo, ejemplo:
letras de cambio, factura comercial negociable, etc.
PROCEDIMIENTOS DE ARQUEOS DE CAJA

• Los arqueos son programados por la jefatura asignada por la gerencia

• Los arqueos deben ser practicados obligatoriamente en presencia de
la persona responsable de los fondos
• Una vez culminado el arqueo a las cajas de la empresa, se deberá
levantar un acta en el cual se consignará la conformidad o
disconformidad del arqueo
• Las observaciones (irregularidades) recabadas en los arqueos
deberán ser comunicadas por escrito a las gerencias respectivas
¡ Muchas
Gracias!