Curso Lavado de Activos 28-11-2013 (1) 1

LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO
Tierra del Fuego, Mayo 2012

1
Definición
“Es el proceso por el cual los activos de

origen delictivo
se integran al sistema legal con
apariencia de ser obtenidos de forma
lícita”
Julio 11, 2005 2

2
Etapas en el Proceso de Lavado de Dinero
ORIGEN ILÍCITO
– Objetivos:
1° COLOCACIÓN  TRANSFORMACIÓN DEL DINERO EN
EFECTIVO
2° DECANTACIÓN  DISTANCIAR LOS FONDOS DEL
DELITO DE ORIGEN
3° INTEGRACIÓN
SIMULAR LICITUD
(OBJETIVO)
3
3
ORIGEN ILÍCITO
1° COLOCACIÓN
2° DECANTACIÓN – Objetivos:
 DISFRAZAR o DISIMULAR
3° INTEGRACIÓN  ELIMINAR RASTROS y CORTAR
CADENA DE EVIDENCIAS
SIMULAR LICITUD
(OBJETIVO)
4
4
ORIGEN ILÍCITO
1° COLOCACIÓN
2° DECANTACIÓN
3° INTEGRACIÓN – Objetivos:
 INGRESAR AL CIRCUITO
ECONOMICO LEGAL
SIMULAR LICITUD  OCULTAR ORIGEN Y DAR
APARIENCIA LEGAL
(OBJETIVO)
5
5
Metodologías Usuales
COLOCACION DECANTACIÓN INTEGRACIÓN
Múltiples depósitos Realización de operaciones sin Autopréstamos
Método de los “Pitufos” lógica aparente Sobre y Subfacturación
Contrabando de dinero Canje a billetes de alta
Facturación ficticia
denominación y diferentes
Soborno / Extorsión monedas Sociedades fachada
Utilización de Utilización de diferentes plazas Inversión en Servicios
“prestanombres” financieras
Inversiones para facilitar el
Utilización de plazas Utilización de instrumentos circuito productivo
permisivas financieros complejos y rápida
Empresas de transporte,
rotación
química, movimiento de
Activos de fácil disponibilidad efectivo, correos, etc.
Dinero digital
6
Sectores Utilizados
 BANCARIO y CAMBIARIO
 MERCADO DE CAPITALES
 SEGUROS
 INMOBILIARIO
 JUEGOS
 ACTIVIDADES COMERCIALES EN GENERAL
7
7
R.O.S.: Tipo de reportante
INFORME DE CASOS REPORTADOS AL: 31.03.2011
Sector Financiero y Cambiario 8.250
BCRA 621
Sociedades Artículo 9º de la Ley 22.315 596
Escribanos Públicos 312
Remisores de Fondos 277
AFIP 261
Reg Sec de la Prop Automotor y de Créditos Prendarios 95
Sector Seguros 84
Adm. Tarjetas de Crédito y/o Compra 39
Sociedades de Bolsa 38
CNV 33
Transportadoras de Caudales 27
Juegos de Azar 26
Otros 23
SSN 17
Contador Público 9
Registros de la Propiedad Inmueble 2
Dirección de Personas Jurídicas 2
10.712
8
Informe sobre casos reportados a la UIF
 De los 10712 ROS (03/2011) a la UIF el 77% fueron realizados por el Sistema Financiero
y Cambiario.
2009: 9093 casos reportados (100%), 2472 resueltos (27%), y de ellos 953 fueron a la
justicia (10% de los reportados y 38% de los casos resueltos por UIF)
 Casos criminales resonantes (A. Wilson, Narcos colombianos, Causa de la Efedrina,

Schoklender) dan visibilidad al tema de LD y llevan a preguntar sobre la utilidad y eficacia de
los controles existentes.
Nuevos requerimientos y sumarios de la UIF, obliga a maximizar las alertas.
9
LD-FT: dos especies de Criminalidad Financiera (Ahora: Delitos contra el orden
financiero y económico)
 LD es la conversión de bienes de origen delictivo con el propósito de dotarlos de

una apariencia final de legalidad.
 FT es la provisión o recolección de fondos con la intención de que puedan ser

usados en parte o en todo para llevar a cabo un acto terrorista.
Redes operativas
Permanentes en el tiempo
Actividad transnacional
Instrumentos cibernéticos
Persecución de un interés económico
10
Relación funcional del LD-FT con otros
delitos graves
Terrorismo
Tráfico de
Evasión
drogas
LD-FT
Tráfico de
Cibercrimen
armas
Trata de
Corrupción
Personas
Afectación: Administración de Justicia - Orden Público – Sistema Económico
11
La lucha contra la criminalidad financiera: problema propio de la
globalización: últimas dos décadas
En 1920 Ley seca de los EEUU

En 1988 las Naciones Unidas dictan las primeras normas
internacionales en materia de LD.
 En 1989 nace en Paris el FATF-GAFI como el principal organismo
transgubernamental destinado a establecer una regulación de alcance
global sobre el LD.
En 1999 las Naciones Unidas se ocupan de la FT.
 En 2001 los atentados del 11 S llevan al FATF-GAFI a ocuparse de
la FT junto al LD
 En la actualidad tanto el sector público como el sector privado de la
mayor parte de los países del mundo están alcanzados por el sistema
de control y prevención de LD-FT.
12
Recomendaciones del FATF-GAFI
Evaluaciones Tipologías
Mutuas Régimen
penal
Cooperación
UIF
Internacional
40+9 R
LD-FT
Debida
Sujetos
Países no Obligados
diligencia
de clientes Análisis de
Cooperantes Riesgos
13
Metodología de evaluación del GAFI
40 + 9 Recomendaciones
Criterios esenciales / Elementos adicionales

Aplicación efectiva / Riesgo de LD-FT
Cumplido (C)
Mayormente cumplido
(MC)
Parcialmente Cumplido
Calificación (PC)
No Cumplido (NC)
Informe de Evaluación
14
Metodología del GAFI de identificación de
jurisdicciones de mayor riesgo
El G-20 encomienda al GAFI

identificar países de mayor riesgo
Medición del cumplimiento de 6 R centrales (core)

y 10 R clave (key) por parte del
International Co-operation Review Group (ICRG)
Seguimiento por parte de los Regional Groups
Informe de deficiencias y publicación en lista de

países de mayor riesgo
15
FATF/GAFI y Grupos Regionales
Cantidad de
Organismo
membresías
FATF 36
APG 40
CFATF 29
EAG 8
ESAAMLG 14
MONEYVAL 29
GAFISUD 12
GIABA 15
MENAFATF 18
TOTAL 201
16
Situación de Argentina frente a GAFI
Cantidad de Calificación
recomendaciones
2 Cumplida
1 Mayormente
Cumplida
26 Parcialmente
Cumplida
20 No Cumplida
Fuente: www.fatf-gafi.org
17
Entre 144 países evaluados, Argentina se posiciona en el puesto número 12 y,
junto con Paraguay, Ecuador, Bolivia y República Dominicana, forman parte del
grupo de las 25 naciones con alto riesgo de lavado de activos.
Fuente: Instituto de Basilea sobre Gobernanza.

18
Situación del Sistema Financiero y Cambiario argentino
 En 2010/11 Argentina enfrenta una nueva Evaluación ante el

FATF-GAFI que exigirá del SF argentino:
 No solo formalización de las recomendaciones internacionales,

sino cumplimiento efectivo (eficacia).
 Alta capacitación de los recursos humanos (responsables
directos e indirectos)
 Mejor vínculo entre el sector financiero, los otros sujetos
obligados y el sector público.
 Asimilación de los enfoques basados en el riesgo que
consideren tipo de clientes, de servicios y operatorias y de
jurisdicciones involucradas.
19
PROGRAMA INTEGRAL DE PLD Y FT
20
Concepto de cliente
Personas físicas o jurídicas

con las que se desarrolla una vez,
ocasionalmente o de manera habitual,
negocios
Julio 11, 2005

21
21
NORMATIVA EN
CONTEXTO ACTUAL
22
Aplican sanciones de $116 M por violar normas
antilavado
07/05/2012 La mayor interacción de la UIF con la Justicia derivó, asimismo, en 17 procesamientos y en decomisos por $2,5 millones durante
2010-2011. “Los cambios en la normativa y en la gestión de los dos últimos años permitieron dar un vuelco importante en materia de efectividad
del sistema
Por
La Unidad de Información Financiera (UIF) dispuso seis sanciones por incumplimiento a las
normas de combate al lavado de activos y financiamiento del terrorismo por $116 millones, en
el último bienio, y logró que se traben embargos por más de $30 millones.
La mayor interacción de la UIF con la Justicia derivó, asimismo, en 17 procesamientos y en
decomisos por $2,5 millones durante 2010-2011, según un informe publicado en la página de
Internet de la UIF. “Los cambios en la normativa y en la gestión de los dos últimos años
permitieron dar un vuelco importante en materia de efectividad del sistema antilavado de
activos y contra la financiación del terrorismo”, evaluó el organismo.
Precisó luego que ya están registrados más de 22.500 sujetos obligados a elevar reportes de
operaciones sospechosas en el sistema on line, puesto en marcha en abril del año pasado,
cuando en la etapa previa sólo se contaba con 350 registros.
“Se espera otro salto cuantitativo en el corto plazo, merced a la incorporación de nuevos
sujetos obligados desde junio de 2011 por la aprobación del cambio normativo”‘, ya que los
sectores obligados aumentaron de 20 a 31.
La UIF consideró que “los sujetos obligados tomaron conocimiento de sus responsabilidades y
vieron un notable incremento de los riesgos que acarrean las infracciones” a las normas
antilavado.
En ese marco, la Unidad de Información Financiera sancionó por primera vez, en 2010, a una
entidad bancaria, en colaboración con el Banco Central (BCRA).
23
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Martes 03 de Abril de 2012
UIF redefine el concepto de Personal Políticamente

Expuesta
La entidad que controla el lavado en Argentina hizo lugar a un pedido de
asociaciones empresarias.
Entre las consideradas "Personas Expuestas Políticamente" figuran:
•funcionarios públicos extranjeros y nacionales (presidentes, gobernadores,

legisladores, jueces, embajadores, entre otros);
•personal de las fuerzas Armadas y de Seguridad;
•rectores y decanos universitarios;
•autoridades de partidos políticos;

•autoridades y representantes legales de organizaciones sindicales y empresariales; de
obras sociales y
•personas que desempeñen o que hayan desempeñado hasta dos años anteriores a la
fecha en que fue realizada la operatoria, funciones superiores en una organización
24
internacional.
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Martes 14 de Febrero de 2012 /
10:33
La UIF incluyó a las

concesionarias en las normas
antilavado
Deberán cumplir con los programas de prevención
y reportar operaciones sospechosas al organismo.
25
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Miércoles 25 de Enero de 2012 /
10:52
Controlarán movimientos de
fondos de coooperativas
La UIF realizará operativos de fiscalización
conjunta. Se fiscalizarán depósitos y ayudas
económicas del agro.
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Viernes 20 de Enero de 2012
La UIF estableció nuevas obligaciones para

cooperativas y mutuales
Estas entidades estarán obligadas a reportar operaciones sospechosas para
prevenir el lavado de activos.
26
Lavado: extienden a 150 días el plazo
para informar operaciones
sospechosas
10/01/2012 También se flexibilizó el alcance al establecer que se deben informar las operaciones
respecto a empresas que posean un activo superior a $8 millones
Por
La Unidad de Información Financiera (UIF) extendió a 150 días el plazo en el que los agentes obligados
deben reportar las operaciones sospechadas de encubrir maniobras de lavado de dinero.
27
Los cambios fueron dados a conocer a través de la resolución 1/2012 publicada en el Boletín Oficial.
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Lunes 09 de Enero de 2012 / 09:02
UIF: rigen montos actualizados

para profesionales de Ciencias
Económicas
El CPCE recuerda que se reglamentaron varios
aspectos de la ley 26.683 y se modificó la
Resolución 65/2011.
Mediante Resolución UIF N°01/12 se actualizó de $ 6.000.000 a $

8.000.000 el monto del activo de los entes auditados que se toma como
piso para que los matriculados que actúen como síndicos societarios o
auditores de estados contables se incluyan en la obligación de reportar
obligaciones sospechosas, según lo previsto en el texto del artículo 2,
inciso e), punto B- i) de la Resolución UIF Nº65/11
28
A través de la Resolución 165 de la UIF, se creó también el Comité de Selectividad basada en Riesgo, el que
tendrá como función principal proponer al presidente del ente, los sujetos obligados respecto de los cuales se
sustanciará el procedimiento de supervisión, fiscalización e inspección in situ.
29
NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Viernes 13 de Mayo de 2011 / 12:04
La UIF no obligaría a reportar a

preparadores de DD.JJ.
La FACPCE anunció que luego de participar en una
audiencia en el Senado, la UIF le informó que en
los próximos días modificará la R.25/2011.
El contenido de la modificatoria sería el siguiente:

1. Preparadores de Declaraciones Juradas..
2. Parámetro para definir si el profesional está alcanzado por la
norma
3. Vigencia de la R 25/2011 Para los servicios de Auditoría y
Sindicatura
4. Definición como sujeto obligado a informar a los profesionales
independientes que presten el servicio de síndico societario
«Se ha planteado nuevamente la situación discriminatoria en que se
encuentra el contador público que se desempeña como síndico
societario respecto de los abogados» 30
AS / LAVADO DE DINERO / Martes 03 de Mayo de 2011
La UIF cambió el criterio para el registro de
contadores
La FACPCE informó que el organismo nacional dijo que sólo deben inscribirse
aquellos sujetos obligados por la Resolución 25/11.
La UIF ha modificado su respuesta, siguiendo el criterio expuesto

por la FACPCE y a la Pregunta: ¿Deben registrarse en la UIF todos
los Contadores? Responde que sólo lo deben hacer aquellos
contemplados en la R.25/11 art. 2° aptdo. G", señala la entidad
profesional.
31
32
33
34
35
36
37
 Leyes ANTECEDENTES
 Ley 25.246 – (BO 10/05/00)
 Decreto 1500 – Sust. Art 8 Ley 25246 - (22/11/2001)
 Decreto PEN 169/01 Derogado y Sust. por 290/07 – Reglamentación Ley 25.246 y
modificatorias
 Ley 25.815 - Modif. Código Penal (A. 277 y 279) y Ley 22.415 (Cód. Aduanero) (BO
11/03)
 Ley 26087 – (BO 24/01/2006)
 Ley 26268 – (BO 04/07/2007)
 Ley 26683 Modificación del CP y Ley 25246 (BO 17/06/2011)
 Resoluciones de la UIF
 Resol. 3/2004 Profesionales Matriculados en CPCE
 Resol. 25/2001 Sust. la Resol. 3/2004
 Resol. 50/2011 Registro de Sujetos Obligados
 Resol. 51/2011 Reporte Sistemático
 Resol. 64/2011 Deroga la Resol. 25/2011
 Resol. 65/2011 Sustituye la Resol. 25/2011
 Resol. 70/2011 Reporte Sistemático de Operaciones on line
 Normas Profesionales
 R 311/2005
 R 420/2011
38
 R 668/2012
ANTECEDENTES
«Año 2000: Argentina País Integrante de la GAFI»
Nace:
Ley 25.246 – (BO 10/05/00)
 Modificación del Cód. Penal Argentino (Arts. 277/78/79)
 Creación de la UIF
 Deber de Informar – Sujetos Obligados
 Régimen Penal Administrativo
 Ministerio Público Fiscal
39
ANTECEDENTES
Modificación del Cód. Penal Argentino
EL LAVADO DE DINERO ES CONSIDERADO EN

NUESTRA LEGISLACIÓN COMO UN DELITO
AUTÓNOMO, ES DECIR QUE TIENE SANCIÓN POR SÍ
MISMO, INDEPENDIENTEMENTE DEL DELITO QUE LE
DIO ORIGEN.-
40
ANTECEDENTES
Articulo nro. 277 del Código Penal
1) Será reprimido con prisión de seis (6) meses a tres (3) años el que, tras la comisión de
un delito ejecutado por otro, en el que no hubiera participado:
a. Ayudare a alguien a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse a la acción
de ésta.
b. Ocultare, alterare o hiciere desaparecer los rastros, pruebas o instrumentos del delito, o
ayudare al autor o partícipe a ocultarlos, alterarlos o hacerlos desaparecer.
c. Adquiriere, recibiere u ocultare dinero, cosas o efectos provenientes de un delito.
d. No denunciare la perpetración de un delito o no individualizare al autor o partícipe de un
delito ya conocido, cuando estuviere obligado a promover la persecución penal de un
delito de esa índole.
e. Asegurare o ayudare al autor o partícipe a asegurar el producto o provecho del delito.
2) La escala penal será aumentada al doble de su mínimo y máximo, cuando:
a. El hecho precedente fuera un delito especialmente grave, siendo tal aquél cuya pena
mínima fuera superior a tres (3) años de prisión.
41
ANTECEDENTES
b. El autor actuare con ánimo de lucro.
c. El autor se dedicare con habitualidad a la comisión de hechos de
encubrimiento.
La agravación de la escala penal prevista en este inciso sólo operará una
vez, aun cuando concurrieren más de una de sus circunstancias
calificantes. En este caso, el tribunal podrá tomar en cuenta la pluralidad de
causales al individualizar la pena.
3) Están exentos de responsabilidad criminal los que hubieren obrado en
favor del cónyuge, de un pariente cuyo vínculo no excediere del cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad o de un amigo íntimo o
persona a la que se debiese especial gratitud. La exención no rige respecto
de los casos del inciso 1, e, y del inciso 2,b. 42
ANTECEDENTES

1.-
a.- Será reprimido con prisión de dos a diez años y multa de dos a diez veces el monto de
la operación el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare o aplicare de
cualquier otro modo directo u otra clase de bienes provenientes de un delito en el que no
hubiera participado, con la consecuencia posible de que los bienes originarios o los
subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito y siempre que su valor supere la
suma de trescientos mil pesos ($ 300.000.-), sea en un solo acto o por la reiteración de
hechos diversos vinculados entre si. Si el monto es menor a pesos trescientos mil se
considera encubrimiento.
b.- El mínimo de la escala penal será de cinco (5) años de prisión, cuando el autor realizare
el hecho con habitualidad o como miembro de una asociación o banda formada para la
comisión continuada de hechos de esta naturaleza.-
c.- Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso, letra a, el autor
será reprimido, en su caso, conforme a las reglas del artículo 277.
43
ANTECEDENTES

2.- El que por temeridad o imprudencia grave cometiere alguno de los hechos descriptos
en el inciso anterior, primera oración, será reprimido con multa del veinte por ciento (20%)
al ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los bienes objeto del delito.
3.- El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con el fin de hacerlos aplicar
en una operación que les dé la apariencia posible de un origen lícito, será reprimido
conforme a las reglas del artículo 277.
4.- Los objetos a los que se refiere el delito de los incisos 1, 2 ó 3 de este artículo podrán
ser decomisados.
44
ANTECEDENTES

1.- Si la escala penal prevista para el delito precedente fuera menor que la establecida en las
disposiciones de este Capítulo, será aplicable al caso la escala penal del delito precedente;
2.- Si el delito precedente no estuviere amenazado con pena privativa de libertad, se aplicará a su
encubrimiento multa de mil pesos ($ 1.000) a veinte mil pesos ($ 20.000) o la escala penal del delito
precedente, si ésta fuera menor. No será punible el encubrimiento de un delito de esa índole,
cuando se cometiere por imprudencia, en el sentido del artículo 278, inciso 2;
3.- Cuando el autor de alguno de los hechos descriptos en el artículo 277, incisos 1 ó 2, o en el
artículo 278, inciso 1, fuera funcionario público que hubiera cometido el hecho en ejercicio u ocasión
de sus funciones sufrirá además inhabilitación especial de tres (3) a diez (10) años. 4.- La misma
pena sufrirá el que hubiera actuado en ejercicio u ocasión de una profesión u oficio que requirieran
habilitación especial. En el caso del artículo 278, inciso 2, la pena será de uno (1) a cinco (5) años
de inhabilitación;
Las disposiciones de este Capítulo regirán aun cuando el delito precedente hubiera sido cometido
fuera del ámbito de aplicación especial de este Código, en tanto el hecho precedente también
hubiera estado amenazado con pena en el lugar de su comisión.
45
ANTECEDENTES

3.- Cuando el autor de alguno de los hechos descriptos en el artículo 277, incisos 1 ó 2, o
en el artículo 278, inciso 1, fuera funcionario público que hubiera cometido el hecho en
ejercicio u ocasión de sus funciones sufrirá además inhabilitación especial de tres (3) a
diez (10) años.- La misma pena sufrirá el que hubiera actuado en ejercicio u ocasión de
una profesión u oficio que requirieran habilitación especial.- En el caso del artículo 278,
inciso 2, la pena será de uno (1) a cinco (5) años de inhabilitación.
4.- Las disposiciones de este Capítulo regirán aun cuando el delito precedente hubiera sido
cometido fuera del ámbito de aplicación especial de este Código, en tanto el hecho
precedente también hubiera amenazado con pena en el lugar de su comisión.
46
ANTECEDENTES
Creación de la UIF
Articulo nro. 5 de la Ley nro. 25246
Creación de la Unidad de Información Financiera (U.I.F.)
 Creación de la U.I.F., con autarquía funcional y bajo la jurisdicción del

Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nación.
47
ANTECEDENTES
Deber de Informar – Sujetos obligados

Sujetos Obligados (Modificación ley 26268)
 Las Entidades Financieras.
 Casas de Cambio.
 Personas físicas y jurídicas que como actividad habitual exploten juegos de azar.
 Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerentes de fondos comunes de
inversión, agentes de mercado abierto electrónico e intermediarios bajo la órbita de
bolsas de comercio.
 Agentes intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones.
 Los Registros Públicos de Comercio, los organismos representativos de Fiscalización y
Control de Personas Jurídicas, los Registros de la Propiedad Inmueble, los Registros del
Automotor y los Registros Prendarios.
48
ANTECEDENTES
Sujetos Obligados
Las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compraventa de obras de arte,
antigüedades u otros bienes suntuarios, inversión filatélica o numismática, o la exportación,
importación, elaboración o industrialización de joyas o bienes con metales o piedras
preciosas.
 Las empresas de seguros.
 Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de créditos o de
compras.
 Las empresas dedicadas al transporte de caudales.
 Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen
operaciones de giros o de traslado de distintos tipos de moneda o billete.
 Los escribanos públicos.
49
ALGUNOS EJEMPLOS
Personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa

de automóviles, camiones, motos, ómnibus y microómnibus, tractores,
maquinaria agrícola y vial. (R. 31/2012 BO: 14/02/2012)
 Definiciones (idem R. 65/2011)
 Adopción de políticas de prevención
 Manual de procedimientos/disponibilidad
 Oficial de Cumplimiento
 Auditorías periódicas
 Capacitación
 Elaboración de registro de operaciones
sospechosas
 Implementación de herramientas tecnológicas
50
 Política «Conozca a su cliente»
 Deberes del sujeto obligado
 Legajo del cliente/conservación de la documentación
(10 años)
 Reporte sistemático (ROS) -150 días OS LA y 48 hs
OP FT-
 Deber de no informar
 Sanciones penales administrativas
51
MAS EJEMPLOS

 NOTA INTERPRETATIVA 31/2012-1

Cliente: a partir de la exteriorización material de la voluntad de la persona
de llevar a cabo una operación (reserva, seña, etc,).
No cliente: meras consultas vinculadas con aspectos técnicos y/o
comerciales. Concesionarias respecto de fábricas/terminales
automotrices/importadores.
DDJJ Ingresos/Facturación Anual: solo para operaciones por un monto
anual que alcance o supere la suma de $ 300.000.
52
PERSONAS JURÍDICAS QUE RECIBAN
DONACIONES O APORTES DE TERCEROS
(R 30/2012 BO 31/01/2011)
 Sujetos Obligados: Personas jurídicas que reciban
donaciones o aportes de terceros por importes superiores a
PESOS CINCUENTA MIL ($ 50.000) o el equivalente en
especie (valuado al valor de plaza); en un solo acto o en
varios actos que individualmente sean inferiores a PESOS
CINCUENTA MIL ($ 50.000) pero en conjunto superen esa
cifra, realizados por una o varias personas relacionadas, en
un período no superior a los TREINTA (30) días.
53
ANTECEDENTES
Sujetos Obligados
Las entidades comprendidas en el artículo 9° de la Ley 22315.- (I.G.J.-

Sociedades de Capitalización y Ahorro, Sociedades de Ahorro y Préstamos,
Sociedades de economía, Sociedades de Constitución de Capitales y/u
otras denominación similar o equivalente que requieran dinero al público
con la promesa de adjudicación o entrega de bienes, prestaciones de
servicios o beneficios futuros).
54
ANTECEDENTES
Sujetos Obligados
 B.C.R.A., AFIP, Superintendencia de Seguros de la Nación, Comisión Nacional de Valores
y la Inspección General de Justicia.
Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de
seguros.
 Los Profesionales matriculados en los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
 Las personas jurídicas que reciben donaciones o aportes de terceros.
 Entidades deportivas y las asociaciones.
 Los dedicados a la gestión inmobiliaria.
55
ANTECEDENTES
Articulo nro. 21 de la Ley nro. 25246.
Obligaciones de los Sujetos Informantes.
Solicitar a los clientes, requerientes o aportantes:
Documentos que pruebe su identidad, personería jurídica, domicilio y

demás datos necesarios para realizar cualquier tipo de actividad.
 Cuando los clientes actúen en representación de terceros, se deberá

tomar los recaudos necesarios para identificar a las personas por quienes
actúan.
56
ANTECEDENTES

Operaciones Sospechosas.
 Obligación de informar cualquier operación sospechosa.
 La ley considera como operaciones sospechosas aquellas transacciones

que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate,
como así también de la experiencia e idoneidad de las personas obligadas a
informar, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica o de
complejidad inusitada o injustificada, sean realizadas en forma aislada o
reiterada. 57
ANTECEDENTES
Obligación de Guardar Secreto.
Los funcionarios y empleados de la U.I.F., están obligados a guardar secreto de las
informaciones recibidas en razón de su cargo, al igual que de las tareas de inteligencia
desarrolladas en su consecuencia.- El mismo deber de guardar secreto rige para las
personas y entidades obligadas por esta ley a suministrar datos a la U.I.F.
El funcionario o empleado de la U.I.F., así como también las personas que por sí o por otro
revelen las informaciones secretas fuera del ámbito de la U.I.F., serán reprimidos con prisión
de seis meses a tres años.
58
ANTECEDENTES
Régimen Penal Administrativo
Articulo nro. 24 de la Ley nro.25246
Sanciones a la Persona
1.- La persona que actuando como órgano o ejecutor de una persona jurídica o la persona
de existencia visible que incumpla alguna de las obligaciones de información ante la U.I.F.
Creada por esta ley será sancionada con pena de multa de UNA a DIEZ veces del valor total
de los bienes u operación a los que se refiera la infracción, siempre y cuando el hecho no
constituya un delito más grave. Para el caso del artículo 23 la multa es de DOS a DIEZ
veces.(Modificación 26268)
2.- La misma sanción sufrirá la persona jurídica en cuyo organismo se desempeñare el
sujeto infractor.
3.- Cuando no se pueda establecer el valor real de los bienes, la multa será de diez mil pesos
($10.000) a quinientos mil pesos ($500.000).
59
ANTECEDENTES
Ministerio Público Fiscal

Cuando la U.I.F. haya agotado el análisis de la operación reportada y
surgieren elementos de convicción suficientes para confirmar su carácter
de sospechosa de lavado de activos o de financiación del terrorismo en
los términos de la presente ley, ello será comunicado al Ministerio Público
a fines de establecer si corresponder ejercer la acción penal.
60
ANTECEDENTES (cont.)
 Decreto 1500 – Sust. Art 8 Ley 25246 -
(22/11/2001) Conformación de la UIF
 5 miembros
 Funcionario BCRA, CNV, 2 Expertos en LA y 2 Analistas
financieros.
 Decreto PEN 169/01 Derogado y Sust. por
290/07 – Reglamentación Ley 25.246 y
modificatorias
 Ley 25.815 - Modif. Código Penal (A. 277 y
279) y Ley 22.415 (Cód. Aduanero) (BO
11/03)
61
 Ley 26087 – (BO 24/01/2006)
 Levantamiento de Secreto Bancario y Bursátil sin
autorización judicial
 Composición de la UIF: pasa de ser un cuerpo
colegiado a un unicato comandado por un
presidente designado por el PEN y acompañad de
un consejo asesor de 7 miembros cuya opinión es
obligatoria pero no vinculante.
62
 Ley 26268 – (BO 04/07/2007)
 Incorpora Art. 213 ter al CPA –Asociaciones Ilícitas terroristas y
Financiación del terrorismo
 Modif. Ley 25246: Ahora UIF no solo se encarga del análisis,
tratamiento y transmisión de información a los efectos de prevenir:
 Delito de lavado de activos, sino también
 Delito de financiación del terrorismo
«Comenzamos a hablar de lavado de activos (LA) y financiación del

terrorismos (FT)»
63
 Ley 26683 Modificación del CP y Ley 25246 (BO
17/06/2011)
 Introduce Título XIII: Delitos contra el Orden Económico y
Financiero (Arts. 303 a 313)
 Deroga Art. 278 y el Cap XIII del Título XI pasa a denominarse
«Encubrimiento»
 Nueva estructura Libro II
Título XI: Delitos contra la Administración Pública
Cap. XIII: Encubrimiento
Título XII: Delitos contra el Orden Económico y Financiero
Art 303 y sgtes: Lavado de Activos de Origen delictivo
64
 Ley 26683 Modificación del CP y Ley 25246 (BO 17/06/2011)
 Nuevo delito previo: Delitos de la Ley 24769 LPT
 Levantamiento del secreto profesional y fiscal
 Posibilidad de decomisar bienes sin necesidad de condena previa
 Nuevos sujetos obligados:
 los agentes o corredores inmobiliarios matriculados;
 las asociaciones mutuales y cooperativas reguladas por las leyes
20321 y 20337, respectivamente;

 las personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la
compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y

microómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial, naves, yates y
similares, aeronaves y aerodinos;
 las personas físicas o jurídicas que actúen como fiduciarios, en
cualquier tipo de fideicomiso;

 las personas jurídicas que cumplen funciones de organización y
65
regulación de los deportes profesionales.
 Ley 26683 Modificación del CP y Ley 25246 (BO 17/06/2011)
 Mayores cargas adminstratativas para los sujetos obligados:
 Confección de manuales
 Auditorias internas
 Selección de oficiales de cumplimiento (Art 20 bis)
 Reportes sistemáticos
 Plazos de conservación de la documentación y plazos para
informar a la UIF (Art 21 bis in fine):

 La información recabada deberá conservarse como mínimo durante
diez (10) años, debiendo registrarse de manera suficiente para que se
pueda reconstruir.
 El plazo máximo para reportar "hechos" u "operaciones sospechosas"
de lavado de activos será de ciento cincuenta (150) días corridos, a
partir de la operación realizada o tentada. (antes 30 días de conocida)
de financiación de terrorismo será de cuarenta y ocho (48) horas, a
partir de la operación realizada o tentada, habilitándose días y horas66
inhábiles al efecto.
 Resol. 3/2004
 Reglamenta Art. 21 inc. a) y b).
 Operaciones Sospechosas, modalidades, oportunidades
y límites de cumplimiento de la obligación de reportar.

 Profesionales matriculados cuyas actividades estén
reguladas por CPCE

 Guía de transacciones inusuales o sospechosas
(enunciativa)
 R.O.S.
67
 Resol. 25/2011 Sustituye a la 3/2011
 Incluye a:
 Los profesionales independientes que presten el servicio de preparación de las
declaraciones juradas de impuestos de las siguientes personas físicas:
 Las del articulo n° 20 de la ley 25.246.
 Las que no están enunciadas en este articulo y tengan un activo superior a tres
millones o duplicado ventas o activos en un año de acuerdo a la información de
los estados contables auditados.
68
 Manual de Procedimientos
 Políticas coordinadas de control.
 Políticas de prevención.
 Funciones de la auditoria y procedimiento de control interno.
 Funciones que cada profesional debe cumplir, con cada uno de los mecanismos de control de
prevención.
 Los sistemas de capacitación.
 Políticas y procedimientos de la conservación de la documentación.
 El proceso a seguir para atender los requerimientos de información efectuada por la autoridad
competente.
 Metodologías y criterios para analizar y evaluar la información que permita detectar operaciones
inusuales y sospechosas y el procedimiento para el reporte de las mismas.
 Desarrollo y descripción de otros mecanismos de prevención.
69
 Disponibilidad del manual de procedimiento.
 El manual de procedimiento debe estar siempre actualizado y disponible, en especial
a lo requerido por la UIF.
 Debe existir constancia escrita de su recepción y lectura por todos los empleados.
 Emisión de Dictámenes.
 En el caso que presten servicios de auditoría externa o sindicatura deberán dejar
constancia en sus dictámenes que se llevaron a cabo procedimientos de prevención
de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, pudiendo a tal efecto hacer
referencia a las normas que emiten los Consejos profesionales de Ciencias
Económicas que den cumplimiento a esta Resolución.
«Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de
activos y financiación del terrorismo previstos en las correspondientes
normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de la
Provincia de Tierra del Fuego» 70
 Resol. 50/2011 Registro de Sujetos Obligados
 Los sujetos obligados y los oficiales de cumplimiento
deberán registrarse en la página www.uif.gov.ar/sro
 Resol. 51/2011 Reporte Sistemático
 Resol. 64/2011 Deroga la Resol. 25/2011
 Resol. 65/2011 Sustituye la Resol. 25/2011
 Resol. 70/2011 Reporte Sistemático de
Operaciones on line
71
 Resol.1/2012 (668/12 FACPCE) Adecuación por
Ley 26683.
 Plazos para informar a la UIF (Art 21 bis in fine):
de lavado de activos será de ciento cincuenta (150) días corridos, a
partir de la toma de conocimiento de la operación.
de financiación de terrorismo será de cuarenta y ocho (48) horas, a
partir de la toma de conocimiento de la operación, habilitándose días
y horas inhábiles al efecto.
 Puesta a disposición de la documentación dentro de la 48hs de
requerida.
 Monto mínimo del activo: $ 8.000.000
72
R 65/2011 de la UIF
(FACPCE 420/11)
 VIGENCIA:
 GENERAL
TODO SERVICIO DE AUDITORÍA Y SINDICATURA CON
EJERCICIOS INICIADOS EL 01/01/2011
(CERRADOS AL 31/12/2011)
 ESPECÍFICA
EN RELACION CON EL PLAZO DE REPORTE DE
OPERACIONES SOSPECHOSAS QUE OPERA DESDE LA
PUBLICACION EN EL BOLETIN OFICIAL (30/05/2011).

73
R 65/2011 de la UIF
DEFINICIONES
a) CLIENTES:
R 65/11: TODOS AQUELLOS ENTES CON O SIN PERSONERÍA JURÍDICA CON

LOS QUE SE ESTABLECE, DE MANERA OCASIONAL O PERMANENTE, UNA
RELACIÓN CONTRACTUAL DE CARÁCTER PROFESIONAL.
R 420/11: PERSONA FÍSICA O JURIDICA CON LAS QUE SE ESTABLECE UN

VEZ DE MANERA OCASIONAL O PERMANENETE, UNA RELACIÓN
CONTRACTUAL DE CARÁCTER FINANCIERO, ECONÓMICO, COMERCIAL Y/O
PROFESIONAL.
74
R 65/2011 de la UIF
b) OPERACIONES INUSUALES
SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O REALIZADAS
 EN FORMA AISLADA O REITERADA,
 SIN JUSTIFICACION ECONOMICA Y/O JURIDICA,
 QUE NO GUARDAN RELACION CON EL PERFIL ECONOMICO FINANCIERO
DEL CLIENTE,
 DESVIANDOSE EN LOS USOS Y COSTUMBRES EN LAS PRACTICAS DE
MERCADO, YA SEA POR SU:
 FRECUENCIA,
 HABITUALIDAD,
 MONTO,
 COMPLEJIDAD,
 NATURALEZA Y/O
 CARACTERISTICAS PARTICULARES
75
R 65/2011 de la UIF
c) OPERACIONES SOSPECHOSAS
SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O REALIZADAS QUE

HABIENDOSE IDENTIFICADO PREVIAMENTE COMO INUSUALES, LUEGO
DEL ANALISIS Y EVALUACION REALIZADOS POR EL SUJETO OBLIGADO,
LAS MISMAS NO GUARDAN RELACION CON LAS ACTIVIDADES LÍCITAS
DECLARADAS POR EL CLIENTE, OCASIONANDO SOSPECHA DE LAVADO DE
ACTIVOS O AÚN TRATANDOSE DE OPERACIONES RELACIONADAS CON
ACTIVIDADES LÍCITAS, EXISTA SOSPECHA DE QUE ESTEN VINCULADAS O
QUE VAYAN A SER UTILIZADAS PARA LA FINANCIACION DEL TERRORISMO
76
ALGUNAS OPERACIONES PUEDEN
SER INUSUALES
pero….
NO TODA OPERACIÓN INUSUAL, ES

SOSPECHOSA
77
R 65/2011 de la UIF
d) PROPIETARIO / BENEFICIARIO
PERSONAS FÍSICAS QUE TENGAN COMO MINIMO EL 20% DEL CAPITAL O DE
LOS DERECHOS DE VOTO DE UNA PERSONA JURIDICA O QUE POR OTROS
MEDIOS EJERZAN EL CONTROL FINAL, DIRECTO O INDIRECTO SOBRE UNA
PERSONA JURIDICA
78
R 65/2011 de la UIF
e) SUJETO OBLIGADO
 AUDITOR EXTERNO y SINDICO SOCIETARIO
CUANDO SE BRINDEN SERVICIOS A
A -LOS SUJETOS OBLIGADOS (ART 20 LEY 25.246)
O
B -BIEN A LOS NO OBLIGADOS PERO QUE:
i. POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A $ 8.000.000 (R 1/2012)
ii. HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS VENTAS EN EL TERMINO DE UN
AÑO, CONFORME SURJA DE EECC AUDITADOS. (SUPERANDO LOS
$600.000.-)
79
R 65/2011 de la UIF
ART 3 .ADOPTAR POLITICA DE PREVENCION DE CONFORMIDAD A LA
NORMATIVA LEGAL Y PROFESIONAL -(Reglamenta Art 21 inc. a) y b))
AL MENOS DEBERA CONTEMPLAR:
a) ELABORACION DE UN MANUAL CON MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS

CONFORME EL TIPO DE SERVICIO QUE PRESTE. (*)
b) CAPACITAR AL PERSONAL
c) ELABORAR UN REGISTRO ESCRITO DEL ANALISIS Y CONTROL DE

RIESGO DE LAS O.S. REPORTADAS
d) IMPLEMENTACION DE HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS
(*) … de acuerdo con las normas que emitan los CPCE

80
R 65/2011 de la UIF
ART. 4 EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEBERA CONTEMPLAR
LOS REQUERIMIENTOS QUE ESTABLEZCAN LAS NORMAS DE LOS
CPCE
 POLITICAS COORDINADAS DE CONTROL
 POLITICAS DE PREVENCION
 LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y DE CONTROL INTERNO
 FUNCIONES QUE CADA PROFESIONAL DEBE CUMPLIR CON CADA UNO DE
LOS MECANISMOS DE PREVENCION
 LOS SISTEMAS DE CAPACITACION
 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONSERVACION DE DOCUMENTOS
 EL PROCESO PARA ATENDER REQUERIMIENTOS DE LA UIF
 METODOLOGIAS Y CRITERIOS PARA ANALIZAR Y EVALUAR LA
INFORMACION, PARA DETECTAR OPERACIONES INUSUALES Y
SOSPECHOSAS Y EL MODO DE SU REPORTE
 OTROS MECANISMOS PREVENTIVOS Y DETECTIVOS
81
R 65/2011 de la UIF
ART. 5 EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEBERA ESTAR ACTUALIZADO Y
DISPONIBLE, DEBIENDOSE DEJAR CONSTANCIA ESCRITA DE SU
RECEPCION Y LECTURA POR TODOS LOS EMPLEADOS Y A
DISPOSICION DE LA UIF
ART, 6. MAS ALLA DE LO QUE DISPONGAN LOS CPCE, LOS Sujetos

Obligados TENDRÁN QUE
 Diseñar e implementar procedimientos y su control acordes a la naturaleza del
servicio que presta
 Capacitar a profesionales e integrantes del estudio contable
 Velar por el cumplimiento de procedimientos y políticas
 Analizar operaciones para detectar Op. Sospechosas
 Formular reportes (ROS) de Op. Sospechosas.
 Llevar un registro de O.S.
82
R 65/2011 de la UIF
ART, 6. MAS ALLA DE LO QUE DISPONGAN LOS CPCE, LOS S.O. TENDRÁN
QUE (SIGUE)
 Dar cumplimiento a lo que requiera la UIF

 Asegurar la custodia y conservación de la documentación concerniente a las
operaciones
 Confeccionar un registro interno de los países y territorios no cooperativos con
el G.A.F.I. Siempre actualizado
 Prestar atención a las nuevas tipologías de lavado de activos y financiación del
terrorismo que sean publicadas por la UIF o el GAFI
83
R 65/2011 de la UIF
ART. 7 PROGRAMA DE CAPACITACION DIRIGIDO A SUS EMPLEADOS
PROFESIONALES QUE CONTEMPLE
a) LA DIFUSION DE LA PRESENTE RESOLUCION Y DE SUS

MODIFICACIONES, ASI COMO TECNICAS Y METODOS PARA PREVENIR,
DETECTAR Y REPORTAR O.S.
a) ASISTENCIA A CURSOS, AL MENOS UNA VEZ AL AÑO, DONDE SE

ABORDEN ENTRE OTROS ASPECTOS, EL CONTENIDO DE LAS
POLITICAS DE PREVENCION DE LDA Y PDT
84
R 65/2011 de la UIF
POLITICA DE IDENTIFICACION Y CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a)
LEY (arts. 8 a 20)
ART. 8 LOS S.O. DEBERAN ELABORAR Y OBSERVAR UNA POLITICA DE

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
ART. 9. CONFECCIONAR UN LEGAJO DE IDENTIFICACION Y

CONOCIMIENTO, QUE ACREDITE EL CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUISITOS DE ESTA RESOLUCION. ACTUALIZADO COMO MINIMO
ANUALMENTE Y REFLEJANDO PERMANENTEMENTE EL PERFIL DEL
CLIENTE.
85
R 65/2011 de la UIF
ART. 10 DATOS A REQUERIR A PERSONAS JURIDICAS
 ARCHIVARA LAS EVIDENCIAS – ENTRE OTRAS

a) Razón social
b) Fecha y numero de inscripción registral
c) CUIT
d) Fecha de contrato o escritura de constitución
e) Copia certificada del estatuto social actualizado
f) Domicilio legal (calle, numero, localidad, cp)
g) Numero de teléfono de la sede social, dirección de correo electrónico y actividad
principal
h) Actas certificadas del órgano decisorio designando autoridades, representantes
legales
i) DATOS IDENTIFICATORIOS DE LAS AUTORIDADES, DEL REPRESENTANTE
LEGAL (IDEM DATOS a) /j) PERSONAS FIS)
j) Copia del ultimo balance auditado y legalizado por el CPCE
86
R 65/2011 de la UIF
ART. 11.
DATOS A REQUERIR A ORGANISMOS PUBLICOS
 ARCHIVARA LAS EVIDENCIAS – ENTRE OTRAS
a) COPIA CERTIFICADA DEL ACTO ADMINISTRATIVO DE DESIGNACION
DEL FUNCIONARIO INTERVINIENTE
b) Nº Y TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL FUNCIONARIO QUE
DEBERA EXHIBIR EN ORIGINAL
c) DOMICILIO REAL
d) CUIT, DOMICILIO LEGAL Y TELEFONO DE LA DEPENDENCIA EN LA QUE
EL FUNCIONARIO EJERCE FUNCIONES.
ART. 12 AL APODERADO PEDIR LO MISMO
ART. 13. LOS MISMOS RECAUDOS QUE A PJ, A UTES, ACES, CONSORCIOS,
FIDEICOMISOS,FCI, ASOCIACIONES, FUNDACIONES Y OTROS ENTES
CON O SIN PERSONERIA JURIDICA.
87
R 65/2011 de la UIF
ART. 14.DISEÑAR UN PROGRAMA GLOBAL ANTILAVADO
ART. 15. DEJAR CONSTANCIA EN SUS DICTAMENES QUE SE LLEVARON A
CABO PROCEDIMIENTOS DE PREVENCION DE LDA Y FDT, PUDIENDO
HACER REFERENCIA A LAS NORMAS QUE EMITAN LOS CPCE
ART.16.REFORZAR PROCEDIMIENTOS DE IDENTIFICACION EN CASO DE:
a) EMPRESAS PANTALLA/VEHICULO
b) PROPIETARIO/BENEFICIARIO
c) FIDEICOMISOS
d) TRANSACCIONES A DISTANCIA
e) OPERACIONES Y RELACIONES PROFESIONALES CON PAISES QUE NO
APLICAN O APLICAN INSUFICIENTEMENTE LAS RECOMENDACIONES DEL
GAFI
f) PERSONAS INCLUIDAS EN EL LISTADO DE TERRORISTAS (RESOLUCION
UIF 125/09)
88
R 65/2011 de la UIF
ART. 17. LA POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE, DEBE CONTENER
CRITERIOS, MEDIDAS Y PROCEDIMIENTOS , AL MENOS:
a) ANALISIS DE LAS VARIACIONES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS POR

LOS CLIENTES, EN RELACION CON LA OBTENIDA ANTERIORMENTE
b) LA DETERMINACION DE UN PERFIL TRANSACCIONAL DEL CLIENTE
c) LA IDENTIFICACION DE OPERACIONES QUE SE APARTAN DEL PERFIL.
ART. 18. EL PERFIL TRANSACCIONAL DEBE ESTAR BASADO EN INFORMACION

PROPORCIONADA POR EL CLIENTE Y EN EL MONTO, TIPO , NATURALEZA
Y FRECUENCIA DE LAS OPERACIONES HABITUALES, ASI COMO EL ORIGEN
Y DESTINO DE LOS RECURSOS Y EL CONOCIMIENTO DE LOS EMPLEADOS
89
R 65/2011 de la UIF
ART. 19. LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN CONSERVAR DURANTE UN
PERIODO DE 10 AÑOS:
a) RESPECTO DE LA IDENTIFICACION DEL CLIENTE: LAS COPIAS DE LOS
DOCUMENTOS EXIGIDOS
b) RESPECTO DE LAS TRANSACCIONES U OPERACIONES LAS COPIAS DE LA
DOCUMENTACION ORIGINAL,LOS PAPELES DE TRABAJO Y
c) EL REGISTRO DEL ANALISIS DE LAS O.S. REPORTADAS.
ART. 20. LAS OBLIGACIONES EMERGENTES DEL PRESENTE CAPITULO NO

PODRAN SER DELEGADAS EN TERCEROS AJENOS A LOS SUJETOS
OBLIGADOS
90
R 65/2011 de la UIF
DEBER DE REPORTAR
 ART. 21 LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN REPORTAR
CONFORME LO ESTABLECIDO EN EL ART 21 c) DE LA LEY
25.246 AQUELLAS OPERACIONES INUSUALES QUE, DE A
CUERDO A LA IDONEIDAD EXIGIBLE EN FUNCION DE LA
ACTIVIDAD QUE REALIZAN Y EL ANALISIS EFECTUADO,
CONSIDEREN SOSPECHOSAS DE LDA o FDT
91
DEBERÁN SER ESPECIALMENTE VALORADAS :
a) Los montos, tipos, frecuencia y naturaleza de las operaciones
que realicen los clientes que no guarden relación con los
antecedentes y la actividad económica de los mismos.
b) Los montos inusualmente elevados, la complejidad y las

modalidades no habituales de las operaciones que realicen los
clientes.
c) Cuando transacciones de similar naturaleza, cuantía, modalidad o

simultaneidad, hagan presumir que se trata de una operación
fraccionada a los efectos de evitar la aplicación de los
procedimientos de detección y/o reporte de las operaciones.
92
d) Ganancias o pérdidas continuas en operaciones realizadas
repetidamente entre las mismas partes.
e) Cuando los clientes se nieguen a proporcionar datos o

documentos requeridos por el sujeto obligado o bien cuando se
detecte que la información suministrada por los mismos resultare
ser falsa o se encuentre alterada.
f) Cuando los clientes intenten evitar dar cumplimiento a la presente

normativa u otras normas legales de aplicación en la materia.
g) Cuando se presenten indicios sobre la legalidad del origen,

manejo o destino de los fondos utilizados en las operaciones,
respecto de los cuales el S.O. no cuente con una explicación.
93
h) Cuando el cliente exhibe una inusual despreocupación respecto

de los riesgos que asume y/o costos de las transacciones,
incompatible con el perfil económico del mismo.
i) Cuando las operaciones involucren países o jurisdicciones

considerados “paraísos fiscales” o identificados como no
cooperativos por el GAFI.
j) Cuando existiera el mismo domicilio en cabeza de distintas

personas jurídicas o cuando las mismas personas físicas
revistieren el carácter de autorizadas y/o apoderadas en
diferentes personas de existencia ideal, y no existiere razón
económica o legal para ello, teniendo especial consideración
cuando alguna de las compañías u organizaciones estén
ubicadas en paraísos fiscales y su actividad principal sea la
operatoria “off shore”. 94
k) Cuando de la actuación profesional se advierta la presencia de:

1. Activos entregados en garantía a entes que operen en países o áreas
internacionalmente considerados como paraísos fiscales o
no cooperativos por el GAFI, que alcancen el 20% del activo total del ente
2. La formación de empresas o fideicomisos sin aparente objeto comercial o de

otra índole.
3. El uso de asesores financieros o de otra naturaleza para hacer figurar sus

nombres como directores o representantes, con poca
o ninguna participación en el negocio
4. Compra/venta de valores negociables en circunstancias inusuales en relación a

la operatoria que constituye el objeto social del
ente, por montos que alcancen totalizados el 20% de los ingresos por ventas
del ejercicio.
95
5. Solicitud de gestiones de negocios en países o áreas internacionalmente

6. Transacciones con filiales, subsidiarias o empresas vinculadas constituidas en
países o áreas internacionalmente considerados
como paraísos fiscales o no cooperativos por el GAFI.
7. Pagos de sumas de dinero por servicios no especificados que totalizados

alcancen el 10% de los pagos por compras del
ejercicio.
8. Préstamos a consultores o personal de la propia empresa cuyos saldos

promedio anuales alcancen el 10% del activo total del
ente.
9. Compra/venta de bienes o servicios a precios significativamente superiores o
inferiores a los precios del mercado.
10. Transacciones inusuales, en relación a la operatoria normal del ente, con

empresas registradas en el exterior.
96

11. Pagos a acreedores comerciales o financieros o a tenedores de valores
negociables, en efectivo, cheques al portador o mediante transferencias a cuentas
bancarias numeradas, por importes que totalizados alcancen un 20% de los pagos
totales del ejercicio.
12. Ingresos de fondos por endeudamiento recibido en efectivo o mediante

transferencias desde cuentas bancarias sin titular identificable o desde países o
áreas internacionalmente considerados como paraísos fiscales o no cooperativos
por el GAFI.
13. Aportes de capital o aportes a capitalizar, recibidos en efectivo o mediante

transferencias desde cuentas bancarias sin titular identificable o desde países o
áreas internacionalmente considerados como paraísos fiscales o no cooperativos
por el GAFI.
97

14. Inversiones en activos físicos o proyectos por montos que alcancen el 20% del
activo total del ente, destinadas a actividades cuya generación de flujos de fondos
resulten insuficientes para justificarlas económicamente.
15. Clientes que brindan como garantía de sus operaciones activos radicados en
centros off-shore.
16. Cobranzas anticipadas de préstamos comerciales o financieros otorgados por

el ente por montos que alcancen el 20% del total de préstamos.
17. Clientes que presentan cambios de modalidades súbitos o irregulares en el

tipo de operaciones realizadas.
18. Cancelación anticipada de deudas por importes que alcancen totalizados el

20% del endeudamiento promedio anual de la empresa en el último ejercicio.
19. Transacciones con contrapartes estructuradas bajo figuras fiduciarias sin

posibilidad de identificación de personas físicas o jurídicas. 98

20. Comisiones de ventas u honorarios a agentes que parezcan excesivos en
relación con los que abona normalmente la entidad
21. Compra de valores negociables que conserva el asesor financiero en nombre

del cliente, cuyo monto alcance el 10% del activo total del ente.
22. Recupero de activos en gestión, litigio o desvalorizados, por importes que

alcanzan el 20% de los ingresos anuales del cliente.
23. Existencia de sociedades en las que se participe, directa o indirectamente, en

un porcentaje superior al 20% del capital social, cuyos domicilios legales se
encuentren en países o áreas internacionalmente considerados como paraísos
fiscales o no cooperativos por el GAFI.
24. Solicitud para realizar en nombre del cliente operaciones financieras de

cualquier índole, sin que haya una causa justificada
99

25. Compra/venta de metales preciosos y obras de arte por importes que alcancen
el 10% de los activos del ente.
26. Giros y transferencias efectuados al exterior no relacionados con la operatoria

comercial habitual de la compañía, por importes que alcancen el 10% de los
ingresos por ventas anuales.
27. Depósitos en efectivo de grandes sumas en cuentas bancarias relacionadas

con la operatoria habitual o de fondos recibidos en operatorias no habituales.
28. Transferencia electrónica de fondos que no son cursadas a través de una

entidad financiera, por importes que alcancen el 10% de los ingresos por ventas
anuales
100

29. Compra /venta de activos no relacionados con la operatoria correspondiente al
objeto principal del cliente, cuyo monto alcance el 10% de su activo total
30. Contratación de pólizas de seguro de vida con prima de pago único, con cargo
a los resultados de la Sociedad, con la posterior cancelación anticipada y rescate
31. Contratación de pólizas de seguro de vida para personas de bajo nivel de

ingresos, habiendo celebrado las mismas por montos elevados y con cargo a los
resultados de la Sociedad.
32. Contratación de pólizas de seguros de vida con prima única , para los
Directores, con cargo a los resultados de la Sociedad, con la posterior cancelación
anticipada y rescate, con recupero contra los resultados de la Sociedad.
101
R 65/2011 de la UIF
 Art. 22 el plazo para reportar los hechos u operaciones sospechosas de lda
será de treinta (150) dias a partir de la toma de conocimiento. (MODOFICADO
POR R 01/12 UIF)
 Art 23. El plazo para reportar los hechos u operaciones sospechosas de fdt
será de cuarenta y ocho (48) horas a partir de la toma de conocimiento,
habilitándose días y horas inhábiles a tal efecto.
 Art 24. Los datos de los R.O.S. no podrán figurar en actas o documentos a
exhibir.
 Art.25. El reporte de R.O.S. debe ser fundado y contener una descripción de

las circunstancias por las cuales se considera que la operación detenta tal
carácter.
102
R 65/2011 de la UIF
 ART. 26 EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS DEBERA
AJUSTARSE A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCION UIF 51/2011.
 ART 27. EL S.O. DEBERA ELABORAR UN REGISTRO O BASE DE DATOS

QUE CONTENGA IDENTIFICADOS TODOS LOS SUPUESTOS EN QUE
HAYAN EXISTIDO O. S. ESTA DEBERA SER SUFICIENTE PARA LA
RECONSTRUCCION DE LAS O.S. Y SERVIR DE PRUEBA EN EVENTUALES
ACCIONES JUDICIALES
 ART 28. CUALQUIER INCUMPLIMIENTO SE SANCIONARÁ CONFORME EL

CAP. IV LEY 25246. (RÉGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO)
 ART.29. VIGENCIA.
 ART 30 Y 31 DE FORMA.
103
Norma Profesional
Resolución 420/11
FACPCE
Modif. por R 668/12
Julio 11, 2005

104
Estructura
 Considerandos y Resolución
 Introducción
 Cuestiones clave
 Aceptación y retención de clientes
 Carta acuerdo de auditorio o aceptación de sindictura
 Carta de la Dirección
 Políticas de Prevención
 Mecanismos de prevención
 Programas de Capacitación
 Bases de datos
105
Estructura
 Conservación de la Documentación
 Deber de Informar
 Deber de no Informar
 Informes
 Procedimientos a aplicar en sujetos obligados a informar y en no
obligados
 Normas generales sobre los contenidos de los informes especiales
 Impacto en los informes sobre estados contables
106
Estructura
Considerandos y Resolución
Atribuciones de los Consejos para dictar normas profesionales
Necesidad de fijar un marco profesional sobre bases objetivas y

límites claros
Vigencia Ejercicios iniciados a partir del 01 de Enero de 11
107
Cuestiones Clave
 Definición de lavado de dinero
 Etapas del proceso de lavado
 Profesionales en CE alcanzados
 Deber de informar cualquier hecho u operación sospechosa
 Identificación de clientes
 Caracterización de hechos u operaciones sospechosas
 Deber de abstenerse de informar
 Incorporación de un Programa Global Antilavado
 Responsabilidades del profesional
 Registración ante la UIF (R 50/11 UIF)
108
Aceptación y
retención de clientes
109
Principio Básico
Conozca a su cliente
110
Concepto de cliente
Personas físicas o jurídicas
con las que se desarrolla una vez, ocasionalmente o de
manera habitual,
negocios con los sujetos obligados
Auditoría y Sindicatura
111
Enfoque
 Considerar riesgo vinculado con el tipo de
cliente y actividad
 Procedimientos mínimos en oportunidad de
decidir aceptar o continuar la tarea
 Papeles de trabajo de la aceptación
Julio 11, 2005

112
Procedimientos mínimos
 Constancias de inscripción
 Nómina de directores y accionistas
 Análisis de las variaciones de las operaciones
 Análisis del perfil transaccional del cliente
 Conocimiento de letrados que asisten a la entidad
 Bancos con los que operan
 Revisión listado de terroristas
 Apoderados
Julio 11, 2005

113
Accionistas, Directores y Apoderados
 Grupo de Control (cambios)
 Solicitar:
 Inscripciones – Documentos / Domicilio
 Listado de terroristas
 Informes comerciales
Julio 11, 2005

114
Casos especiales
 Fideicomisos y otras estructuras financieras
(empresas vehículo/transacciones a distancia o con
persona que se encuentren en países no colaboradores)
 Presentaciones por otros profesionales
 Clientes internacionales
 Clientes recurrentes
 Otros procedimientos según criterio
profesional
115
Carta Acuerdo de Auditoría
 Incluir
 Realización de tareas adicionales
 Detectar operaciones sospechosas
 Revisar cumplimiento normas UIF
 Deber de informar a la UIF

 Deber de no informar al cliente y terceros
 Reconocimientos obligaciones de informar
para sujetos obligados
116
Julio 11, 2005
MODELO PROPUESTO
…….
Responsabilidad sobre el cumplimiento de las obligaciones impuestas por los artículos 20 y
21 de la Ley 25.246 sobre lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo.

Entendemos que con el objeto de colaborar en la prevención de lavado de activos y financiación al
terrorismo, y como parte de la auditoria, la Ley 25.246 (artículos 20 y 21) sobre lavado de activos
de origen delictivo y financiación al terrorismo, y la resolución 65/2011 de la Unidad de Información
Financiera (UIF) están obligados a:
a) Incorporar a vuestros procedimientos de auditoria un programa global anti lavado que permita
detectar operaciones inusuales o sospechosas (transacciones que de acuerdo a los usos y
costumbres de la actividad de que se trate, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica
o de complejidad inusitada o injustificada).

117
…….
MODELO PROPUESTO
Responsabilidad sobre el cumplimiento de las obligaciones impuestas por los artículos 20 y 21 de la Ley 25.246
sobre lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo.
b) Evaluar durante la realización de vuestro trabajo de auditoria si existen dichas operaciones, considerando a tal
efecto la guía incorporada en el Anexo de la mencionada Resolución y las normas profesionales que sean emitidas sobre
el particular. Y que a tal fin, deberán realizar determinados procedimientos, sobre la base de muestras representativas de
operaciones o de aquellos rubros que ofrezcan un mayor riesgo. Entendemos que el límite de la significación y los
criterios para la selección de dichas muestras, lo fijaran en el marco de la auditoria de los estados contables sobre los
cuales deberán emitir vuestra opinión.

c) Informar a la UIF cualquier hecho u operación sospechosa que detecten como consecuencia de vuestro trabajo,
absteniéndose de revelarnos las actuaciones que se estén realizando en cumplimiento de dichas disposiciones, y no
pudiendo invocarse las disposiciones legales referentes al secreto profesional, ni los compromisos de confidencialidad
establecidos por ley o por contrato.

d) Retener copias de la documentación que sustente la tarea realizada según los plazos establecidos en la
mencionada Resolución y proporcionar dichas copias a la UIF, a su requerimiento.
118
Carta a la Dirección
 Párrafo sobre:
 Conocimiento de operaciones sospechosas
 Suministró toda la información
 Existencia de políticas propias sobre LA FT
 Cumplimiento de normas UIF (sujetos
obligados)
119
MODELO PROPUESTO
 No tenemos conocimiento de que la Sociedad ni sus accionistas hayan participado
en hechos u operaciones sospechosas vinculados con el lavado de activos y
financiación al terrorismo (delito tipificado en el artículo 303 del Código Penal) y
considerando las definiciones y guía incorporadas en el artículo 21 de la Ley N°
25.246 y en la Resolución N° 65/2011 emitida por la Unidad de Información
Financiera. Asimismo, no tenemos conocimiento de la existencia de juicios, otros
reclamos o investigaciones en los cuales la Sociedad sea parte, vinculados con
estas disposiciones. Confirmamos además que les hemos suministrado toda la
información que justifica desde el punto de vista económico, comercial, financiero o
jurídico, aquellas transacciones sobre las que nos han efectuado consultas o
preguntas derivadas de su análisis sobre la existencia de operaciones inusuales o
sospechosas vinculadas con el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
Por lo tanto, consideramos que no existe ningún impacto que deba ser registrado o
expuesto en los estados contables, motivado o relacionado con este tema.
120
INFORME BREVE
MODELO PROPUESTO
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:

Al 31 de diciembre de 2011 la deuda devengada a favor de
Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los
registros contables de la Sociedad ascendía a $ XXXXX, no
siendo exigible a dicha fecha.
Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de

lavado de activos y financiación del terrorismo previstos
en las correspondientes normas profesionales emitidas
por el Consejo Profesional de la Provincia de Tierra del
Fuego.
121
Políticas
y
procedimientos
internos
Julio 11, 2005

122
Contenido
1. Procedimientos de control interno y

capacitación (adopción política escrita)
2. Bases de datos
3. Conservación de documentación
123
capacitación
Sujetos obligados a informar Sujetos no obligados a informar
 Adoptar una política por escrito.
 Fijar pautas de Control Interno que permitan monitorear

el cumplimiento de la normativa de la UIF.
 Manifestación firmada de cada integrante que participe en
los equipos de trabajo sobre el conocimiento de las
políticas internas.
124
capacitación (Cont.)
¿Qué deben contener las políticas y los procedimientos?
 Diseño y mantenimiento de registros: identificación de los

clientes y de sus directores y apoderados.
 Los pasos a seguir en el caso de detectarse operaciones
inusuales o sospechosas que deban ser reportadas a la
UIF.
 El responsable final de resolver y emitir el reporte a la
UIF es el profesional que firma el informe del auditor o
síndico.
125 Julio 11, 2005

capacitación (Cont.)
¿Qué deben contener las políticas y los procedimientos?
 Un plan de capacitación a su personal sobre la

normativa vigente en la materia:
 Adecuadamente documentado.
 Profesionales a título personal: documentar

la capacitación recibida.
 Monitoreo y supervisión del cumplimiento de las

políticas y procedimientos establecidos.
126 Julio 11, 2005

2. Base de datos
Los profesionales deberán elaborar y mantener registros
con:
Las operaciones
La Identificación de los
seleccionadas en la
clientes
muestra
Los registros deberán incluir Los registros deberán incluir,

información que permita la como mínimo, el nombre del
evaluación de los clientes y de sus cliente de la firma profesional y los
accionistas, socios y directores o datos de la operación.
equivalentes.
127
Respecto a identificación de los clientes
¿Qué documentación debe conservarse?
 planilla con datos personales de accionistas,

directores, otros
 constancias de comprobación de domicilios
informados por el cliente (Ej: fotocopias de
impuestos); e
 informes comerciales (cliente, accionistas, socios y
funcionarios del cliente.
128
Julio 11, 2005
(Cont.)
Respecto de los procedimientos aplicados
 Planeamiento de los procedimientos a aplicar para la

detección de operaciones inusuales o sospechosas
(Sujetos no obligados a informar);
 procedimientos específicos a aplicar en la evaluación
del control interno (sujetos obligados a informar);
129
(Cont.)
Respecto de los procedimientos aplicados
 conclusiones obtenidas;
 copia de la información remitida a la UIF, si existiese;

y
 seguimiento de las observaciones detectadas.
130
Julio 11, 2005
Deber de informar
Noviembre
Julio 15, 2004
11, 2005
131
Deber de informar – Oportunidad
R 65/11 (UIF) Deber de informar dentro de 150 días.
Norma Profesional
Sujetos obligados Sujetos no obligados
 Emisión de informe anual como En caso de la existencia de una O.S:

parte del proceso de auditoría
de los EC
132
Programa de trabajo
sujetos obligados
Julio 11, 2005

133
Objetivos
 Evaluar el cumplimiento de las normas

emitidas por la UIF para cada sujeto
obligado.
 Informar sobre desvíos
134
Evaluación de riesgos
 Factores que afectan el riesgo de lavado de dinero
 Tipo de producto/servicio
 Tipo de cliente
 Naturaleza del negocio del cliente Riesgo de
 Ubicación geográfica del cliente
lavado de
 Antecedentes de la empresa
 Política de conozca su empleado dinero
 Ambiente de control
135 Julio 11, 2005

Programa de trabajo
sujetos no obligados
Julio 11, 2005

136
Sujetos no obligados – Premisas
adoptadas en la elaboración del
programa de trabajo
 Los procedimientos sugeridos en el Anexo han sido desarrollados
en “el marco de las tareas de auditoría externa y sindicatura”
 Dichos procedimientos, incluidos en un programa global de
prevención de lavado de activos, tendrán por objeto identificar si
existen las transacciones detalladas en el Art 21 R 65/2011
 En consonancia con la RT 7, la existencia de un buen sistema de
control interno para este objetivo específico determina la
naturaleza, alcance y oportunidad de estas pruebas
137
Principios básicos
Principio de economicidad del control teniendo en
cuenta el criterio de significatividad o relevancia
Revisión selectiva, basada en la significatividad y

en el riesgo de lo que se va a examinar
138
Programa de trabajo – sujetos no obligados
Consideraciones especiales
 Se sugieren procedimientos específicos para
 Muestreo de las transacciones
 Oportunidad de la aplicación de las pruebas
 Preparación y conservación de los papeles de
trabajo
 Legajos independientes
139 Julio 11, 2005

Sugerencias
 Necesidad de que el equipo de trabajo mantenga una
mentalidad inquisitiva y permanezca alerta a la posibilidad
de que se produzcan este tipo de tipo de transacciones
 Relación con la auditoría externa y los resultados de la
revisión analítica
 Compartir información dentro del equipo de trabajo
 Considerar influencias externas e internas a la entidad
 Efectuar indagaciones al personal del cliente
complementadas, de corresponder, con búsqueda de
otras evidencias
140
Sugerencias
 Evaluar la existencia de saldos/transacciones
proclives a riesgos de lavado de dinero
 Complementar examen, de corresponder,
con entrevistas con personal clave y análisis
de la normativa específica de la operaciones
evaluadas
141 Julio 11, 2005

Informes
142
Informes
Informe especial sobre la
Informe especial sobre el
existencia y
Reporte de operaciones
funcionamiento de los
inusuales o
procedimientos de
sospechosas de la UIF
control interno
Deben prepararse de acuerdo con las normas aplicables a

informes especiales previstas en la RT 7
143
Informes Sujetos obligados a informar
Informe especial sobre control interno
Lineamientos generales del informe
 Dirigido al cliente.
 Alcance: tarea realizada como parte de los procedimientos

realizados en el marco de la auditoría de EC.
 Observaciones.
 Sugerencias para la corrección de las debilidades

detectadas.
 Opinión del cliente sobre los temas tratados.
144
Modelo sugerido
 Señalar la evaluación del sistema de CI efectuada

durante la auditoría y el requerimiento de la UIF para
los profesionales.
 Referenciar al informe de auditoría sobre los EC del
último ejercicio (aplicación de muestras selectivas y
evaluación del CI).
 Alcance no tuvo por objeto el examen de la eficacia de
las políticas establecidas por la Sociedad para la
detección de operaciones inusuales o sospechosas: no
opinamos sobre el sistema de CI en su totalidad.
145
Modelo sugerido
 Párrafo aclaratorio sobre limitaciones inherentes a

cualquier sistema de CI.
 Párrafo aclaratorio sobre legitimidad de registros
contables y extracontables, papeles de trabajo y de
detalle, y documentación que nos fuera provista por el
cliente.
 Opinión
146 Julio 11, 2005

Informes Sujetos no obligados a informar
Informe especial sobre el Reporte de operaciones
inusuales o sospechosas de la UIF
Lineamientos generales del informe
 Definir claramente la responsabilidad asumida respecto a

la información reportada a la UIF.
 Adjuntar al Informe Especial toda la documentación
respaldatoria de la operación reportada.
147
Informes Sujetos no obligados a informar
Informe especial sobre el Reporte de operaciones
inusuales o sospechosas de la UIF
Modelo sugerido
 Referenciar a las operaciones inusuales o sospechosas

identificadas.
 Referenciar a nuestro informe de auditoría de los E/C.
 Aclarar alcance profesional según la norma.
 Párrafo sobre alcance de auditoría y motivo de
consideración del CI
 Párrafo aclaratorio sobre legitimidad de registros, papeles
de trabajo y de detalle, y documentación que nos fuera
provista por el cliente.
148
Resumen final
Julio 11, 2005

149
Árbol de decisión
PricewaterhouseCoopers
Slide 150
Slide 150
Resumen final
 Aplicación de la norma profesional
 Necesidad de realizar procedimientos a los efectos de

identificar adecuadamente a los clientes
 Consideración de las responsabilidades en las cartas

acuerdo
 Inclusión de manifestaciones adicionales en las cartas de

la Dirección
Julio 11, 2005

151
Resumen final (cont.)
 Necesidad de diseñar e implementar políticas y
procedimientos de control interno
 Obligación de capacitación
 Procedimientos en base a muestras determinadas en el
marco de la auditoría de los estados contables
 En los sujetos obligados el profesional se limita a la
revisión del control interno
 Comunicación al sujeto obligado de las observaciones
que surjan de la revisión del control interno
152 Julio 11, 2005

Resumen final (cont.)
 En sujetos no obligados que cuenten con políticas y
procedimientos para detectar operaciones sospechosas:
 se aplicará en primera instancia un enfoque de revisión

de control interno para determinar el alcance de la
pruebas específicas
 El informe anual sobre control interno del sujeto obligado
debe emitirse juntamente con el informe de auditoría
153

Curso Lavado de Activos 28-11-2013 (1) 1

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Curso Lavado de Activos 28-11-2013 (1) 1

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LAVADO DE ACTIVOS Y

Tierra del Fuego, Mayo 2012

“Es el proceso por el cual los activos de

Julio 11, 2005 2

 ACTIVIDADES COMERCIALES EN GENERAL

 Casos criminales resonantes (A. Wilson, Narcos colombianos, Causa de la Efedrina,

Nuevos requerimientos y sumarios de la UIF, obliga a maximizar las alertas.

 LD es la conversión de bienes de origen delictivo con el propósito de dotarlos de

 FT es la provisión o recolección de fondos con la intención de que puedan ser

Afectación: Administración de Justicia - Orden Público – Sistema Económico

En 1920 Ley seca de los EEUU

Criterios esenciales / Elementos adicionales

El G-20 encomienda al GAFI

Medición del cumplimiento de 6 R centrales (core)

Seguimiento por parte de los Regional Groups

Informe de deficiencias y publicación en lista de

Fuente: Instituto de Basilea sobre Gobernanza.

 En 2010/11 Argentina enfrenta una nueva Evaluación ante el

 No solo formalización de las recomendaciones internacionales,

Personas físicas o jurídicas

Julio 11, 2005

UIF redefine el concepto de Personal Políticamente

•funcionarios públicos extranjeros y nacionales (presidentes, gobernadores,

•personal de las fuerzas Armadas y de Seguridad;

•rectores y decanos universitarios;

•autoridades de partidos políticos;

La UIF incluyó a las

NOTICIAS / LAVADO DE DINERO / Viernes 20 de Enero de 2012

La UIF estableció nuevas obligaciones para

UIF: rigen montos actualizados

Mediante Resolución UIF N°01/12 se actualizó de $ 6.000.000 a $

La UIF no obligaría a reportar a

El contenido de la modificatoria sería el siguiente:

La UIF ha modificado su respuesta, siguiendo el criterio expuesto

EL LAVADO DE DINERO ES CONSIDERADO EN

Articulo nro. 278 del Código Penal

Articulo nro. 278 del Código Penal

Articulo nro. 279 del Código Penal

Articulo nro. 279 del Código Penal

 Creación de la U.I.F., con autarquía funcional y bajo la jurisdicción del

Articulo nro. 20 de la Ley nro. 25246

Personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa

Personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa

 NOTA INTERPRETATIVA 31/2012-1

Las entidades comprendidas en el artículo 9° de la Ley 22315.- (I.G.J.-

Documentos que pruebe su identidad, personería jurídica, domicilio y

 Cuando los clientes actúen en representación de terceros, se deberá

Articulo nro. 21 de la Ley nro. 25246.

 La ley considera como operaciones sospechosas aquellas transacciones

Articulo nro. 19 de la Ley nro. 26268

«Comenzamos a hablar de lavado de activos (LA) y financiación del

 las asociaciones mutuales y cooperativas reguladas por las leyes

20321 y 20337, respectivamente;

compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y

cualquier tipo de fideicomiso;

 Selección de oficiales de cumplimiento (Art 20 bis)

 Plazos de conservación de la documentación y plazos para

informar a la UIF (Art 21 bis in fine):

y límites de cumplimiento de la obligación de reportar.

reguladas por CPCE

R 65/11: TODOS AQUELLOS ENTES CON O SIN PERSONERÍA JURÍDICA CON

R 420/11: PERSONA FÍSICA O JURIDICA CON LAS QUE SE ESTABLECE UN

SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O REALIZADAS QUE