LIBRO DIARIO

Licda. Nancy Yanira Nuñez Rosales

 DEFINICIÓN
• El libro diario o libro de cuentas es un libro
contable donde se registran, día a día, los
hechos económicos de una empresa. La
anotación de un hecho económico en el libro
diario se llama asiento o partida; es decir, en él
se registran todas las transacciones realizadas
por una empresa.
REGISTRO
 PARTIDA DE APERTURA
• 1. Partida donde se registra el resumen del inventario. O los
datos con los que inicia el negocio . Cifras expresadas en quetzales.

Día 1 --------------------1---------------------
1 Caja 2,000.00
2. Bancos 90,000.00
3. Documentos por cobrar 4,000.00
4. Papelería y útiles 1,000.00
5. Proveedores 4,000.00
6. Capital 93,000.00
Datos con los que inicia el negocio. 97,000.00 97,000.00
 EJEMPLOS DE REGISTRO
VENTA AL CONTADO
2. Se vendió mercadería al contado por valor de Q. 1,560.00 según
facturas No.001-.oo5.
Cálculos: 1560/1.12= 1392.86 x0.12=167.14
Día 1 ---------------- 02------------------------------
1 Caja 1,560.00
7 Ventas 1,392.86
8 IVA por pagar 167.14
Facturas 001 al 005 1,560.00 1,560.00
 VENTAS AL CRÉDITO
• 3.
Se vendió mercaderías al crédito por Q.2,750.00 a Diana
Contreras Factura No. 6 el IVA lo pago en efectivo.
• Cálculos: 2,750/1.12=2455.36x0.12=294.64

Día 2 ----------------03---------------
1 Caja 294.64
9 Clientes 2,455.36
7 Ventas 2,455.36
8 IVA por pagar 294.64
Factura No. 6 2,750.00 2,750.00
 PAGOS DE ALQUILERES
5. Se pagó con cheque No. 5 Q.1,400.00 por alquiler del local No. 24,
correspondiente al presente mes, factura No. 45.
Cálculos: 1,400/1.12=1,250x0.12=150

Día 5 ------------------04-------------
10 Alquileres 1,250.00
11 IVA por cobrar 150.00
2 Bancos 1,400.00
Factura No.45/ Cheque No.5 1,400.00 1,400.00
 ABONO A PROVEEDORES O ACREEDORES
7. Se abonó al proveedor Pieza nova, ,S.A Q. 2,600.00 con cheque No. 6,
Recibo 2.
Nota: cuando sea el caso del acreedor, solo se cambia la cuenta proveedores
por acreedor.

Día 7 ------------------05---------------
5 Proveedores (acreedores) 2,600.00
2 Bancos 2,600.00
Cheque No. 6/ recibo 2 2,600.00 2,600.00
 COMPRAS AL CONTADO
• 10. Se compro al contado mercaderías por Q. 3,000.00 a la importadora
Juárez, Factura 123.
• Cálculos: 3,000/1.12=2,678.57x0.12=321.43

Día 10 -----------06---------------------
12 Compras 2,678.57
11 IVA por cobrar 321.43
1 Caja 3,000.00
Factura 123 3,000.00 3,000.00
 COMPRAS AL CRÉDITO
• 15.Se compró mercaderías al crédito por Q. 12,760.00 a
importadora Juárez, según factura C-7865 el IVA se pagó en
efectivo.
• Cálculos: 12,760/1.12=11,392.86x0.12=1,367.14

Día 15 -------------07--------------
12 Compras 11,392.86
11 IVA por cobrar 1,367.14
5 Proveedores 11,392.86
1 Caja 1,367.14
Factura c-7865 12,760.00 12,760.00
 PAGO DE CLIENTES O DEUDORES
• 18. Pablo Escobar abonó Q.2,200.00 en efectivo por deuda del
día 3. (venta) Recibo 12.
• Cuando un deudor nos paga solo se cambia la cuenta clientes
por deudores.
•
Día 18 ----------08----------------
1 Caja 2,200.00
9 Clientes 2,200.00
Recibo No. 12 2,200.00 2,200.00
 PAGO DE SERVICIOS
• 20. Se pagó el internet, teléfono, agua y luz por Q. 2900.00 Facturas 200,
456, 765,98 respectivamente con cheque No 9.
• Cálculos: 2,900/1.12=2,589.29x0.12=310.71

Día ----------------
20 09--------------------
13 Agua, Luz, Tel 2.589.29
11 IVA por cobrar 310.71
2 Bancos 2,900.00
Facturas, 200,456,765,y 98 2,900.00 2,900.00
 COMPRA DE BIENES

• 21. se compró una caja registradora al almacén Trópicas, por valor de

Q,5,600.00 factura NO. 897. Cheque No. 7
• Cálculos: 5,600/1.12=5000.00x0.12=600
• Si se comprara otro bien Vehículos, Equipo de computo u otro solo se
reemplaza la cuenta mobiliario por la que corresponda.

Día 21 -------------10---------------------
14 Mobiliario y Equipo 5,000.00
11 IVA por cobrar 600.00
2 Bancos 5,600.00
Factura No. 897 /cheque 7 5,600.00 5,600.00
 OTRAS COMPRAS VARIAS
• 23. S e compró papelería y útiles por valor de 560.00 a Librería Progreso,
Factura No. 321. Pago en efectivo-
• Cálculos: 560/1.12=500x0.12=60
• Si fuera otra compra de activos por ejemplo material de empaque , útiles y
enseres (trapeadores, escobas, etc), solo se cambia la cuenta papelería y
útiles por La que corresponda

Día 23 -----------11-------------
15 Papelería y útiles 500.00
11 IVA por cobrar 60.00
1 Caja 560.00
Factura No. 321 560.00 560.00
 SALDAR CAJA
• 28 De lo ingresado a caja se dejan Q.1000.00 y el resto se deposita, Deposito
bancario 2. Se hace una t gráfica para ver el movimiento de la cuenta.
caja
• 2,000.00 3,000.00
• 1,560.00 1,367.14
• 2,200.00 560.00
• 294.64
• Se suman los saldos deudores y los acreedores y se restan, al saldo se le resta 1000 y la
diferencia es lo que se deposita. 6,054.64- 4,927.14= 1,127.50 – 1000= 127.50

Día 28 --------------12-------------
2 Bancos 127.50
1 Caja 127.50
Deposito No 2 127.50 127.50
 PAGO DE SALARIOS
30. Pago de salarios del mes Q. 17,600.00, Bonificación incentivo de 5
personas, se retuvo IGSS, cálculo de cuotas patronales y laborales se emitieron
cheques por los salarios. Del 10 al 14.
Cálculos:
Salarios 17,600 x4.83% (% de IGSS)= 850.08 cuota laboral
Salarios 17,600x 12.67% (cuota patronal Irtra e intecap)= 2,229.92
Bonificación 250x 5=1,250.00 / igss Por pagar= cuota lab + Cuota pat)

Día 30 ---------13------------------

Sueldos 17,600.00
Bonificación incentivo 1,250.00
Cuota patronal 2,229.92
IGSS por pagar 3080.00
Bancos 17,999.92
Planilla NO 4 21,079.92 21,079.92
GRACIAS POR SU ATENCIÓN