“Año 

del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PEDAGÓGICO PRIVADO

“EL NAZARENO “

DOCENTE : JUAN CARLOS NIETO TINEO

TEMA : LIBRO CAJA Y BANCOS

INTEGRANTES : CRESPO SINCHITULLO RUSEL

: CASTILLO CASTRO JHON
 1 DEFINICIÓN LIBRO CAJA Y BANCOS

Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado
que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo
y/o cheques bancarios.

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda

información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro
puede ser llevado:

a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
 LIBRO CAJA Y BANCOS

R
E
G
I
MOVIMIENTOS S EQUIVALENTES
DE EFECTIVO T DE EFECTIVO
R
O

- OPERACIONES DE CAJA
- INVERCIONES A CORTO PLAZO
- DEPOSITOS BANCARIOS
 2 OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO MAYOR
Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del
Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad completa.

Excepción a su Llevado :
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se
encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su información se encuentre
contenida en el Libro Mayor.
 3 FORMALIDADES

a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón
Social de éste.

No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.

b) Registro de las Operaciones

Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado
deberá efectuar dicha anotación:
4 OBLIGACION DE LEGALIZAR

Además de las formalidades señaladas en el

punto anterior, debe considerarse que el
Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por
un notario o, a falta de éstos, por un juez de
paz letrado o juez de paz, cuando
corresponda, de la provincia en la que se
encuentre ubicado el domicilio fiscal del
deudor tributario, salvo tratándose de las
provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la
legalización podrá ser efectuada por los
notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias.
 5 PLAZO MAXIMO DE ATRAZO

De acuerdo al Anexo No 2 de la Resolución de Superintendencia No

234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo máximo de
atraso de:

En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable la
infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código Tributario la que
señala que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido por las
normas vigentes, los libros de contabilidad que se vinculen con la tributación.
 6 FORMATO E INFORMACION MINIMA
A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos
deberán utilizar los siguientes formatos:

FORMATO 1.1 :
LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE
REGISTRO LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO.
DE OPERACIONES

FORMATO 1.2 :
LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CORRIENTE .
 CONCLUCION

Que el libro caja y bancos es de mucha importancia ya que en el se registra el

movimiento del dinero.
. El saldo de caja divisionaria 101 siempre debe tener saldo positivo
. El movimiento cuenta bancos divisionaria 104 algunas veces puede tener saldo
negativo puede darse por los sobregiros bancarios otorgados por las instituciones
financieras .
GRACIAS