ESTADOS

FINANCIEROS
UNIDAD 2 ANALISIS E INTERPRETACIÓ N DE ESTADO S FINANCIERO S

ALICIA JAQUELINE CASTILLO RUIZ

I N S T I T U T O T E C N O L Ó G I C O D E T L A L N E PA N T L A

FINANZAS EN LAS ORGANIZACIONES

LORENA JURADO DÍAZ

G-54
 ANÁLISIS E INERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

La interpretación de los “Estados Financieros“ se encuentran

principalmente dentro de las organizaciones y en ámbitos
laborales se le considera una función que se encarga de
emitir los suficientes elementos financieros para apoyar o
rechazar la situación “financiera qué hay en una empresa
El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es
suministrar información sobre la misma a un amplio
conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha
información para ayudarles a tomar decisiones.
Los altos mandos de una organización la definición de los
“Estados Financieros” son un componente indispensable
para el financiamiento y la inversión a nivel empresarial,
que facilita la toma de decisiones
El objetivo fundamental de la contabilidad
de una empresa es suministrar
información sobre la misma a un amplio
conjunto de posibles usuarios o
destinatarios de dicha información para
ayudarles a tomar decisiones.

La “Interpretación Financiera“ se compone

por ser:
 INTERNO; Analistas encargados de
analizar e interpretar los estados
financieros para efectos
administrativos.
 EXTERNO; Realiza el análisis y la
consecuente interpretación de los
estados financieros mediante la
información que la empresa le
proporciona.
 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
 BALANCE GENERAL: Es el informe financiero que muestra el importe
de los activos, pasivos y capital, en una fecha específica.
 ESTADO DE RESULTADOS: Pronostica las ventas y después expresa
los diversos rubros del estado de resultados como porcentajes de las
ventas proyectadas.
 MÉTODO (HORIZONTAL Y VERTICAL):
 HORIZONTAL; Determina los aumentos y disminuciones o variaciones
de las cuentas, de un periodo a otro
 VERTICAL; Sirve para darnos una idea de que la empresa está realizando
una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades financieras y
operativas
 RAZONES FINANCIERAS: Se obtiene del estado de resultados y del
balance general de la empresa, es importante para sus accionistas, sus
acreedores y para la propia gerencia
 TENENCIA DE PORCENTAJE: Consiste en observar el
comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del Estado
de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden
tener su origen en errores administrativos.
 BALANCE GENERAL
 A través del balance general o estado de situación
financiera nos ayuda a ver como esta la situación
económica de la empresa o institución.

 Por medio de ella también podemos tener

información sobre de cuanto es nuestra utilidad al
final del ejercicio económico, y si son menores al
año anterior tratar de rectificar los errores cometidos.

 A través del balance general o estado de situación

financiera nos ayuda a ver como esta la situación
económica de la empresa o institución.

Sin embargo para fines de información es importante

que los realices con una periodicidad mensual,
trimestral o semestral para un mejor seguimiento.
 CARACTERÍSTICAS DEL
BALANCE GENERAL
 ES NECESARIO CO NTAR CON UN BALANCE GENERAL DONDE SE
PLASME EN BLANCO Y NEGRO SU SITUACIÓN ECONÓMICA.

 AL DETERMINAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA REAL DE LA EMPRESA,

PERMITE TOMAR DECISIONES Y VER QUÉ CAMBIOS SON
NE CE S ARI O S PA RA L A S U B S I S T E NC I A DE L A MI S MA.

 CUANDO EXISTE UN DÉFICIT ECONÓMICO EN LA ORGANIZACIÓN, SE

CORRE EL RIESGO DE TERMINAR CERRANDO LA ORGANIZACIÓN.

 TIENE ESTAB LECIDO CLARAMENTE AQ UE LLO S E LEME NTOS DONDE

LA ORGANIZACIÓN TIENE M AY O R E S PROBLEMAS, A LA LARGA
CONTRIBUYE A LA TOMA DE DECISIONES Y EN ESTAB LECER
ACCIONES TANG IBL ES.

 LA INFORMACIÓN DEL BALANCE GENERAL CAMBIA DEPENDIENDO

DEL TIEMPO EN EL CUAL SE HA REALIZADO.

 MUCHAS O RG ANIZ ACIONE S P RES ENTAN EL BALANCE GENERAL EN

FORMA DE UN CUADRO CONSOLIDADO
 ESTADO DE RESULTADOS
Presenta información relativa a los logros alcanzados por la
administración de una empresa durante un periodo determinado.
En él puedes encontrar la diferencia entre el total de los
ingresos generados por tu compañía en sus distintas
modalidades, ya sea por venta de bienes, servicios, etc.
Funciona como una brújula para guiarse al tomar decisiones
de negocio y controlar las operaciones de la compañía.
Uno de los datos más importantes que debes revisar en el
estado de pérdidas y ganancias es el primer renglón el cual
muestra los ingresos
De igual manera al realizar un análisis del estado de
pérdidas y ganancias puedes tener la posibilidad de
comparar anualmente el rendimiento real de la empresa.
El estado de resultados es también
conocido como estado de
ganancias y pérdidas.

Hay tres importantes elementos que

conforman este reporte financiero:
los ingresos, los costos y los
gastos.
FLUJO DE EFECTIVO

Cuyo objetivo es presentar a los

usuarios interesados las entradas y
salidas de efectivo originadas por
actividades de operación,
inversión y financiamiento, y para
formularlo existen los métodos
directo e indirecto..
Es necesario saber si tienes suficiente capital de
trabajo para cubrir tus obligaciones o si tienes
excedentes de liquidez para programar inversiones o
para generar mejoras o proyectos nuevos de la
empresa
Es importante realizar una correcta clasificación de
los movimientos del efectivo para no distorsionar la
información del estado financiero y su interpretación.

Esta herramienta permitirá tomar decisiones

oportunas y relevantes y así evitar contingencias y
apuros económicos futuros.
 Este estado financiero en conjunto con el balance
general y el estado de resultados nos ofrecen una
panorámica muy completa de lo que está
ocurriendo en el negocio.
 MÉTODO HORIZONTAL EN
FINANZAS
Permite identificar y determinar los
cambios o variaciones que ha sufrido cada
rubro del estado financiero con relación al
año o periodo anterior con el cual se está
haciendo la comparación.
Es el análisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un
periodo fue bueno, regular o malo.
Este análisis es de gran importancia para
la empresa, porque mediante él se informa
si los cambios en las actividades y si los
resultados han sido positivos o negativos
 MÉTODO VERTICAL EN FINANZAS
 Pretende expresar la participación de cada una de las
cuentas de los estados financieros (balance y
pérdidas y ganancias) como un porcentaje.
 Nos permite medir cómo está compuesto el activo, el
pasivo y el patrimonio neto de la sociedad.
 Nos ayuda a referirnos a, que porcentaje de los
ingresos representa el coste de las ventas y los demás
gastos a fin de poder ajustarlos y conseguir una
mayor rentabilidad.
 Nos ayuda a referirnos a, que porcentaje de los
ingresos representa el coste de las ventas y los demás
gastos a fin de poder ajustarlos y conseguir una
mayor rentabilidad.
 Evaluar los cambios estructurales producidos en dos
ejercicios o más consecutivos.
 Determinar el peso o importancia de las cuentas
dentro del estado financiero
 Obtener una visión clara de la estructura del estado
financiero estudiado
 PRUEBA ÁCIDA.
 ES UNO DE LOS INDICADORES FINANCIEROS
U T I L I Z A D O S PA R A M E D I R L A L I Q U I D E Z D E U N A
E M P R E S A , PA R A M E D I R S U C A PA C I D A D D E PA G O , Y PA R A
HACER EL RESPECTIVO ANÁLISIS FINANCIERO.
 D E T E R M I N A L A C A PA C I D A D D E PA G O D E L A E M P R E S A
S I N L A N E C E S I D A D D E R E A L I Z A R S U S I N V E N TA R I O S O
SUS ACTIVOS FIJOS, ES DECIR, SIN VENDERLOS.
 E S T Á R E P R E S E N TA D A P O R E L E F E C T I VO , L A S
INVERSIONES A CORTO PLAZO, LA CARTERA Y LOS
I N V E N TA R I O S .
FÓRMULA DE PRUEBA ÁCIDA

PRUEBA DE ÁCIDO A C T I VO C O R R I E N T E - I N V E N TA R I O S
PA S I VO C O R R I E N T E
 RAZÓN DE LÍQUIDEZ
 Identifica la capacidad que tiene la
empresa para pagar sus pasivos en el corto
plazo, lo que sirve tanto a la administración
de la empresa como a los acreedores y
proveedores interesados en financiarla.

 Denota la capacidad de una empresa o

persona para cumplir con sus compromisos
financieros en el corto plazo.

 Se puede presentar en forma porcentual o

absoluta, lo que permite una mejor
comprensión.

RAZÓN DE LÍQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
 BIBLIOGRAFIA
Estrada, J. C. (04 de 05 de 2016). cloudfront.net. Recuperado el 10 de 10 de 2022, de cloudfront.net:
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cover-page-v2.pdf
Expires=1665464576&Signature=Cu5Vs3BSylmX2XGDwaybvqzv1sDu8rshRIk5JjFb7GDm~of
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2017). blog.cforemoto.com. Recuperado el 10 de 10 de 2022, de blog.cforemoto.com:
https://blog.cforemoto.com/diferencias-entre-el-analisis-vertical-yhorizontal-de-los-estados-financieros/