SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICA

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA PIEDAD

INGENIERÍA INDUSTRIAL.

PLANEACIÓN FINANCIERA

“Estados Financieros.”

ALUMNO:
Luis Ángel Hernández Alejandre
NO. CONTROL:
18640160

Docente: Jorge Eduardo Rincón Sánchez.

LA PIEDAD MICH. FECHA:25/11/2021

Av. Tecnológico 2000, Meseta de los Laureles, C.P. 59370, La Piedad, Mich., Apartado Postal 22,
Tels. 01 (352) 5262294, 5262369, 5260680, 5268394,
www.itlapiedad.edu.mx
INTRODUCCIÓN

Un adecuado análisis financiero para las empresas en la actualidad es un aspecto

de suma importancia que se debe considerar al momento de realizar presupuestos,
tomar decisiones y conocer monetariamente que tan bien se encuentra la empresa
en determinados lapsos de tiempo.

Por ello, hay que recordar que la planeación financiera busca determinar la cantidad
de recursos financieros necesarios para que la empresa pueda desarrollar sus
planes de operación y que además existen distintos informes que permiten analizar
y diagnosticar la economía en una empresa.

En esta investigación se analizarán los estados financieros que se deben realizar

en una empresa para conocer el estado de éstas en un momento específico y cuáles
son los elementos que los conforman, así como sus beneficios y en que consiste
cada uno de ellos.
ESTADOS FINANCIEROS

¿QUÉ SON?

Son informes que tienen la finalidad de reflejar el estado de una empresa en un

momento determinado, generalmente en un año. También se conoce con el nombre
de estados contables y recogen todos los elementos que conforman las cuentas
anuales de una corporación, lo que indicará su valor económico en ese momento.

Los Estados financieros no sólo son conceptos de contabilidad financiera, son un

instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de una
empresa. Conocer y dominar conceptos como Cuenta de Resultados, Flujos de
Caja, Liquidez y Análisis de Caja es imprescindible para la toma de decisiones
estratégicas de cualquier directivo.

En dichos estados financieros se plasman las actividades económicas que se

realizan en la empresa y muestran su estructura económica.

Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más
valor conocer la información de manera agrupada y global. Y saber, por ejemplo,
cuál ha sido el beneficio, a cuánto asciende el activo total de mi empresa, qué
deudas vencen en el plazo de un año, etc.

Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los estados

financieros. Muestran la información contable de una empresa agrupada por
partidas en un periodo de tiempo concreto.

Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una

empresa, los estados financieros son una herramienta muy útil para:

• Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es

muy importante conocer cuál es la salud financiera de estas entidades y
valorar las posibilidades de cobro.
 • De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes
de financiación externa, los estados financieros darán información para
valorar el riesgo de las operaciones.
• De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados
financieros para, en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le
corresponden a las empresas.
• Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
• Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar
decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.

CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Actualmente, hay cuatro estados financieros que muestran claramente, y de forma

exhaustiva, lo que una empresa posee:

• Balance general o de situación

• Estado de resultados
• Estado de flujo de efectivo
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Memoria
Para los administradores de la empresa es muy importante conocerlos con
regularidad porque van a ser los datos más relevantes a la hora de tomar decisiones
vitales para el negocio. Esta información se recoge periódicamente en la
contabilidad de la empresa.

Los estados financieros también sirven a las entidades de crédito para saber si una
empresa es o no rentable y cuál es el riesgo de prestarles dinero, así como los
límites y la cantidad que pueden darles. De la misma manera, los accionistas podrán
saber si están ganando o perdiendo al depositar su confianza (y sus ahorros) en
una organización. A continuación, se explican los detalles sobre los cuatro estados.

1. BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓN

Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la

empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas,
valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad generalmente aceptados.
En el Balance se muestran:

• Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

• Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades
financieras.
• Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha
generado la empresa.

2. ESTADO O CUENTA DE RESULTADOS

Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha

habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:

• Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que

generan incrementos de patrimonio.
• Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el
pasivo.
 3. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa

entre el inicio del período y el final del mismo, generalmente un año.

Los estados de flujos de efectivo informan de las entradas y salidas de efectivo de

una empresa. Esta información es muy importante porque cualquier negocio
necesita tener suficiente efectivo disponible para hacer frente a sus gastos y
comprar activos. Si bien un estado de resultados puede mostrar si una empresa
obtuvo ganancias, el flujo de efectivo informa de si generó efectivo, como su propio
nombre indica.

Estos datos muestran los cambios acaecidos en el tiempo, en lugar de montos

absolutos en un momento determinado. Así, reutiliza y reordena la información del
balance de la empresa y el estado de resultados. En general, los estados de flujo
de efectivo se dividen en tres grandes partes, cada una de ellas revisa estos datos
de cada una de estas actividades: operativas, de inversión y de financiación.
 4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando

estimaciones directas (la más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra
el efectivo neto generado por las operaciones. Esta variable es de vital importancia
para analizar la situación de la empresa ya que refleja su liquidez.

5. MEMORIA

Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la información

contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y
elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros. Forma parte de las
cuentas anuales de las sociedades.

La función de este estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar

aclaraciones sobre el resto de documentos que se integran en las cuentas anuales.
IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa a través de los distintos

estados. De estos documentos podemos ver, entre otras cosas, la forma de
financiación de la empresa y su compromiso de pago, el ratio de deuda financiera,
su margen de solvencia, el coste de producción unitario, el volumen de ventas, los
ingresos brutos y netos, los impuestos que paga la empresa, su estructura de costes
fijos y variables, el stock de mercancías y la tasa de reposición, la depreciación de
sus activos, el patrimonio neto, la estructura de sus activos y pasivos y los
acreedores de la empresa.

Los estados financieros son un reflejo de la actividad de la empresa y por ello son
muy importantes. La información es pública, de tal forma que todas las personas
pueden acceder a las cuentas anuales y ver en qué situación se encuentra la
empresa. Esto facilita la tomar decisiones respecto a ésta. Muchas de ellas, publican
sus cuentas anuales en su página web para facilitar el acceso a esta información.

Por otro lado, es muy importante la auditoría de las empresas a través de empresas
externas que no tengan conflictos de interés en éstas, con la finalidad de que su
trabajo sea más objetivo y profesional y cuya labor permita controlar y asesorar a
las empresas para mejorar sus resultados operativos.

Sin la existencia de cuentas anuales los inversores no podrían valorar la situación

de la empresa y peor aún, no podrían valorar si invertir en ella, de tal forma que, sin
la existencia de éstas, no existirían inversores dispuestos a comprar y demandar
inversiones y las empresas tampoco podrían llegar a financiarse.
CONCLUSIÓN

Puedo concluir entonces que los estados financieros son reportes que permiten
analizar y diagnosticar de manera más visual el estado en que se encuentra une
empresa, ya que con el uso de estos podemos ubicar las pérdidas y/o ganancias
que se presenten en una empresa y poder hacer una planeación para tomar una
decisión que de solución a dichas problemáticas.

Como logramos ver en la investigación, existen cinco principales estados

financieros, los cuales son:

• Balance General: Recolecta la información de todos aquellos saldos a favor

y deudas que tiene la empresa para obtener el patrimonio o capital contable,
este dato se obtiene realizando la diferencia entre los pasivos y activos y es
importante para conocer el estado financiero de una empresa.
• Estado de Resultados: Es muy útil para conocer si la empresa está
obteniendo beneficios o perdidas.
• Estado de Flujos de Efectivo: Este documento nos muestra las entradas y
salidas del dinero de una empresa en un periodo determinado.
• Estado de Cambio en el patrimonio neto: Nos muestra las ampliaciones que
puede tener nuestro capital, reparto de utilidades, etc.
• Memorias: Es donde se expone la información de manera más detallada y
entendible.

Finalmente, puedo concluir entonces que los estados financieros de las empresas
tienen una relación entre ellas, debido a que si existen cambios en algún elemento
de las cuentas afecta a los demás documentos, por ejemplo, si existen cambios en
los activos y pasivos de un balance general también se reflejan en los ingresos y
egreso de un estado de resultados y que estos a su vez dan a conocer las ganancias
y pérdidas de la empresa; por ello, es muy importante realizar de manera adecuada
estos reportes ya que nos permiten evaluar y diagnosticar a una empresa y conocer
si lleva un camino adecuado o si debemos hacer algo para cambiar el rumbo a la
empresa.
FUENTES DE INFORMACIÓN

https://www.apd.es/analisis-de-los-estados-financieros-de-una-empresa/
https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
https://www.ienupm.com/pdd/estados-financieros-que-son/