Balances financieros

Proforma.
 2.1
Balance
General Pro-
forma.
 Balance general.
El balance general de una empresa es un documento contable
financiero que refleja la situación económica y patrimonial de
la misma en una fecha determinada.
 Balance general
pro-forma.
Estado financiero donde se expone información sobre activos,
pasivos y el patrimonio total de una empresa, durante cierto
tiempo determinado. Este balance es uno de los más
importantes, pues permite predecir el futuro estado de salud de
una empresa.
¿Diferencias?
Características del balance general pro-
forma.

● El balance proforma se enfoca en estimar la fijación futura.

● El balance general es utilizado para evaluar proyectos de inversión.
● Los balances general proforma permiten planificar la posición financiera y la estructura de
inversión adecuada para una empresa.
 objetivos.
● Darnos el control financiero de nuestra empresa al proporcionar los datos
reales de los recursos.
● Mejorar nuestras decisiones financieras, proporcionándonos objetivamente los
datos relevantes a nuestra economía.
● Identificar los fenómenos y características de nuestros activos, pasivos y
patrimonio.
● Detectar con prevención puntos a manejar y corregir para mejorar el estado
financiero.
ventajas y desventajas.
Las ventajas del Balance General es que a manera de resumen muestra la rentabilidad de un
negocio. Aplicando ciertas fórmulas, puede verse el funcionamiento real del negocio.

La única desventaja es que el propietario no pueda entender el estado financiero y lo pueda

confundir.
Ejemplos
 ¿Cómo realizar el balance general pro-
forma?
● Activo circulante: Se debe estimar las cuentas del activo a corto plazo que surgieron en el tiempo que se desea
realizar la proyección.
● Activo no circulante: Se debe proyectar las cuentas del activo de largo plazo, es decir, determinar si la
empresa hará nuevas inversiones.
● Pasivo circulante: Son todas las variaciones del pasivo de corto plazo. Normalmente, se analiza la
información histórica de mercado para estimar las cuentas por pagar a proveedores.
● Pasivo no circulante: Se trata de las acciones comunes para estimar las cuentas del pasivo a largo plazo. Se
pronostica basado en la posición financiera y las inversiones proyectadas.
● Patrimonio: Por último, se deben proyectar las cuentas del patrimonio. Para ello, hay que analizar las
necesidades de financiamiento a largo plazo, así como las intenciones de los inversionistas de aportar o retirar
fondos de la empresa.
Despacho de abogados, S.C.

El punto de partida para proyectar el

balance general del Despacho de
abogados, S.C.
Es contar con un balance inicial.

Para lo cual debemos tomar en cuenta:

➔ El flujo de efectivo en su sección inicial

Nuestro Balance Proforma

 Estado de resultados que se elaboró anteriormente con el flujo de efectivo

Depreciación del activo fijo

Impuestos por pagar que no se

incluyeron en el flujo de caja y
el PTU que se pagará el
siguiente año

Resultado del ejercicio

 Se utilizará para restar valor a los
activos fijos, como reconocimiento de
su uso.

Los impuestos que deducimos de la

utilidad y que no hemos pagado para
ser impuestos por pagar.

La utilidad del ejercicio, que es lo que

hace que nuestro capital contable
aumente.
Balance Proforma o balance proyectado
 2.2
Estado de
resultado pro-
forma
 Estado de
resultado

Son estados financieros de ganancias y pérdidas que determina la forma en

como se verá el estado de resultados ajustados de una empresa al eliminar
diferentes factores financieros, por lo tanto, es la manera de mostrar los
ingresos de la empresa en caso de que se eliminen diversos costos.
 Objetivo
● Su objetivo es facilitar de forma retroactiva, la situación financiera que se hubiese tenido al
incluir hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales.
● Brinda información sobre las operaciones que se han realizado.
● Mientras el estado de situación financiera muestra la situación, el estado de resultado muestra el
modo en que la pérdida o utilidad se generó.
● Dentro de la situación financiera, el estado de cambio muestra las fuentes desde la que fueron
obteniendo los recursos y su aplicación mediante un balance general.
 Estado Financiero
proforma

Son una herramienta de planificación que trata de la elaboración

de proyecciones de ingresos, costos, gastos activos y capital con
base a estrategias alternativas de decidir posteriormente cómo
deberá satisfacer los requerimientos financieros pronosticados.
El estado de resultado proforma indica supuestos y proyecciones, por lo tanto, una empresa
puede utilizar este estado financiero para pronosticar lo que puede pasar en una determinada
eventualidad. Una proyección proforma se puede utilizar para lo siguiente:

● Pronosticar los ingresos.

● Si se presentan pérdidas de bienes.
● Tiene la capacidad de verificar las finanzas pasadas y futuras.
● Anticipadamente se puede preparar para las transacciones.
● Puede cambiar la estructura financiera.
● Incorpora únicamente algunas transacciones.
● Permite los préstamos comerciales.
● Reestructurar las deudas.
● Invierte en el capital.
Pasos de los estados de resultados
1. Establecimiento de una proyección de ventas.
2. Determinación de un programa de producción y del
empleo concomitante de nuevos materiales, mano de obra
directa y gastos indirectos para alcanzar la utilidad bruta.
3. Cálculo de otros gastos.
4. Precisión de la utilidad completando el estado financiero
proforma real.
 Ventajas y
Desventajas
● Proporciona una base para analizar por adelantado el nivel
de rentabilidad de la empresa. ● La condición financiera pasada de la
● Previene errores, con ellos se pueden generar ahorros empresa no es un indicador exacto de su
importantes en la empresa. futuro.
● Permite analizar las fuentes y los usos de efectivos de la
empresa.
Características
● Sigue una serie de pasos para una mejor presentación.
● Se toma como base el año actual.
● Se basa en cálculos estimados de transacciones que aún no
se realizan.
● Presenta la información relativa a los resultados de utilidad
o pérdida.
● Calcula utilidad neta y flujos netos de efectivo del
proyecto.
● Se pronostica los resultados probables que tendrá la
empresa.
 EJEMPLO
EuraDesings espera que las ventas durante 2004 aumenten de 3.5 mdp en 2003 a 3.0 mdp. Debido a
un pago programado de un préstamo grande se espera que los gastos financieros en 2004 bajen a
$325,000. La empresa planea incrementar sus pagos en dividendos en efectivo durante 2004 a
$320,000
ESTADO DE RESULTADOS 2003 2004

Ventas totales 3,500,000

Menos: Costos de ventas 1,925,000

Utilidades brutas 1,575,000

Menos: Gastos operativos 420,000

Utilidades operativas 1,155,000

Menos: Gastos financieros 400,000

Utilidades netas antes de impuestos 755,000

Menos: Impuestos (tasa = 40%) 302,000

Utilidades netas después de impuestos 453,000

Menos: Dividendos en efectivo 250,000

A utilidades retenidas 203,000

Elabora un estudio de resultados proforma para el 2004 / Usando porcentaje de ventas

 Ejercicio
La empresa de accesorios a plantea tener para el año 2013 ventas totales de $ 1.6 mdp ;considerando que los
gastos financieros permanecerán sin cambio en $10000 y planea pagar $50000 en dividendos en el 2013
utilizando el método de porcentaje de ventas determine un estado de resultados proforma para el
2013

formulario:
costo de ventas / ventas
gastos operativos /ventas
gastos financieros/ventas
 2.3
Flujos de
efectivo Pro-
forma
 Definición de flujos de efectivo proforma
El estado de flujos de efectivo proforma especifica el importe de efectivo neto
que será provisto o usado por la empresa durante el próximo ejercicio por sus
actividades de operación, inversión y financiamiento. El estado indica el efecto
neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otras partidas equivalentes al
efectivo de la empresa Se incluye en el estado una conciliación de los saldos
inicial y final del efectivo sus equivalentes.
El estado de flujos de efectivo puede presentarse mediante el uso de un método directo o de un
método indirecto. Este último método es el más utilizado por las empresas debido a la facilidad de
su preparación. La única diferencia entre estos dos métodos radica en lo que se refiere al reporte de
las actividades de operación. Las secciones que se refieren a las actividades de inversión y
financiamiento son iguales en ambos métodos.
 Objetivos principales
● Proporcionar información apropiada a la
● Informar de donde proviene y en que se
gerencia para que ésta pueda medir sus políticas
ha estado gastando el efectivo
de operación y financiamiento.
.

● Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta ● Identificar el origen de los flujos de
y los cambios en los saldos de efectivo efectivo pasados para facilitar la
predicción de flujos de efectivo futuros

● Determinar la capacidad que tiene una

● Evaluar la manera en que la
compañía para pagar intereses y
administración genera y utiliza el
dividendos y para pagar sus deudas cuando
efectivo
éstas vencen.
 Características

NORMA GENERAL
Dependiendo del entorno económico. debe prepararse sobre las siguientes bases:
● ENTORNO NO INFLACIONARIO:
Estado expresado en valores nominales

● ENTORNO INFLACIONARIO:
Estado expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre
del periodo actual

1.Eliminar los efectos de la inflación reconocida

2. Determinarlo con valores a pesos de cierre


Estructura básica estados de
flujo de efectivo
Actividades de operación
(+/-) Actividades de inversión
(=) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en
actividades de financiamiento
(+/-) Actividades de financiamiento
(=) Incremento o disminución neto de efectivo
(+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo
de cambio v en los niveles de inflación
(+/-) Efectivo al principio del periodo
(-) Efectivo al final del periodo
 Ventajas
Muestra cambios
● No es una declaración que recoge los datos absolutos
como un balance o un estado de resultados.

● Proporciona una visión detallada de los

cambios en la cantidad de dinero que una
empresa mantiene con el tiempo.

● Analiza si la empresa está acumulando más dinero

que antes, o si está perdiendo dinero.

● Esto ayuda a obtener una amplia vista del éxito de la

empresa cuando se combina con los otros estados.
 Dirige el potencial de crecimiento

● Te dice si la empresa tiene

suficiente dinero para expandirse.

● Las empresas con grandes cantidades de

dinero en efectivo suelen ser
financieramente más fuertes que las que
no lo tienen.

● El estado de flujo de efectivo sólo proporciona información

sobre adónde va y viene el efectivo y los equivalentes de
efectivo.
● No ve las tenencias de activos de la empresa.
 ¿A quién le sirve la elaboración de flujos de efectivo
proforma ?
Básicamente a las empresas con propósitos generales.

● Interesados por saber su cambiante económica ● Posición financiera inmediata de la empresa

● Crecimiento ● Expansión de nuevos mercados

Ejemplo
 Fuentes bibliográficas.
estado de resultados proforma ejercicios resueltos - Google Zoeken. (s. f.). https://www.google.com.mx/search?
q=estado+de+resultados+proforma+ejercicios+resueltos

Castro, J. (2023, 27 febrero). ¿Qué es un estado de flujo de efectivo y cuáles son sus objetivos?
https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos

Claudia Perez. (2020, 27 octubre). 2.3 Flujo de Efectivo Proforma. YouTube.

https://www.youtube.com/watch?v=-gWBzYcuqc8