BALANCE GENERAL PROFORMA

Es un estado financiero donde se expone información sobre activos, pasivos y el

patrimonio total de una empresa, durante cierto tiempo determinado. Este balance es
uno de los más importantes, pues permite predecir el futuro estado de salud de una
empresa. (EuroInnova, 2022)

Objetivo del Balance General Proforma

Su objetivo principal es realizar la planificación financiera y la elaboración de

presupuestos de capital, con la intención de conocer el estado de salud de una
empresa haciendo una lista de activos fijos, pasivos y patrimonio neto. Este se basa en
una conciliación contable estándar, la cual es: Activo = Pasivo + Patrimonio neto.

Un balance general proforma ayuda a pronosticar el futuro de la situación financiera

de una organización, con el fin de estimar y evaluar la estructura de financiamiento e
inversión de la empresa en los periodos venideros. (Grudemi, 2019)

Características del balance general proforma

Los estados financieros cuentan con características importantes, las cuales son
esenciales detallar para diferenciar el estado de situación financiera proforma con
otros tipos de estados financieros:

 El balance proforma se enfoca en estimar la fijación futura.

 El balance general es utilizado para evaluar proyectos de inversión.
 Los balances general proforma forman permiten planificar la posición financiera y la
estructura de inversión adecuada para una empresa.

Realizar el balance general proforma

A continuación, se detallará como realizar un balance general proyectado. Esto

consiste en determinar aquellas variaciones que tendrán cada una de las cuentas del
activo como del pasivo y patrimonio de una empresa.

 Ejemplo
La empresa XYZ.C.A. desea estimar sus planes financieros para el año 2014. Con base a
la información del año anterior que se presentan a continuación elabore:
A.- Estados de resultado Proforma en base al método porcentual de las ventas.
B.- Elabore el balance general Proforma utilizando el método de cálculo de estimación.

Información Adicional:
A) Las ventas se estiman en 900.000. (esto es Ventas estimadas)
B) Se calcula impuestos del 25 %

Solución. Método porcentual de las ventas:

1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75%
Costo de Venta=900.000x75%= 675.000
2) Gastos Operativo/Ventas=100.000/800.000=0.125x100= 12.5%
Gasto de operación=900000x12.5%= 112.500
3) Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5%
Gasto de interés= 900000x2.5%= 22.500

Utilidad Neta va a Utilidad Neta o Superávit en el Balance General Proforma. Le

conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del año anterior,
se incrementara a 67.500

Para elaborar el Balance General Proforma. Se dispone de la siguiente información:

C) Saldo de efectivo es de 30.000
D) Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E) El inventario representa el 12% de las ventas.
F) Se comprará una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 y la depreciación se
estiman en 32.000
G) Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
H) No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociables, impuestos
por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones comunes.
I) En cuanto a las utilidades del año anterior no se la tomado ninguna decisión.
J) Las ventas se estiman en 900.000.

Con base en el Balance general y a la información adicional elabore el Estado

financiero Proforma de la empresa XYZ.C.A. y como administrador financiero analice
sus resultados.

Aplicando la ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

726.000 = 351.000 + 392.500
726.000 = 743.500
(Al realizar la resta o diferencia 726000 - 743000). La empresa posee un exceso de
dinero, esto es, 17.500