TUTORÍA VIRTUAL

8 DE MAYO

CONTABILIDAD 1 – CÁTEDRA C
 Caja y Bancos
“Dinero en efectivo y bienes de características
similares que tienen capacidad de extinguir
obligaciones de forma inmediata y que fueron
incorporadas al patrimonio con esa finalidad.”
Miguel Telese.
 Cuenta Utilizadas
Caja Moneda Nacional
Caja Moneda Extranjera
Banco X Cta. Cte. (En $ o en ME)
Banco X Caja de Ahorros (En $ o en ME)
Fondo Fijo
 Cuestiones Importantes
Cómo incorporar al patrimonio Moneda Extranjera
Tratamiento de Cheques Diferidos
Fondo Fijo
Arqueo de Caja
Conciliación Bancaria
 Moneda Extranjera
Formará parte del rubro Caja y Bancos siempre y
cuando se hayan incorporado al patrimonio con el
objetivo de cancelar obligaciones.
Siempre se deben registrar en PESOS
 Cheque Diferido
Son cheques que poseen dos fechas: la de Emisión
y la de Cobro.
Son cheques que no pueden ser cobrados hasta tanto no
pase la fecha de pago.
No pueden ser utilizados para cancelar
obligaciones cuando se reciben.
Se incorporan al patrimonio como Valores A
Depositar (A+) que forma parte del rubro
Créditos.
 Cheque Diferido
Fecha de Cobro Fecha de Emisión
 Planilla Fondo Fijo

Cada vez que el FF supere el mínimo se hará la rendición de

gastos y el pedido de reposición
Asientos Fondo Fijo
Cuando se Constituye

Cuando se rinden los gastos y se

pide la reposición.

A fin de Ejercicio
Mayor Fondo Fijo

¡¡¡SIEMPRE TIENE SALDO

$1000!!!
 ARQUEO DE CAJA

Es un procedimiento de control que consiste en

el recuento físico de los billetes, monedas,
valores pendientes de cobro y otros incluidos
por el ente en la cuenta caja.
 ¿Qué es un ARQUEO DE CAJA?

Es un procedimiento de control que consiste en

el recuento físico de los billetes, monedas,
valores pendientes de cobro y otros incluidos
por el ente en la cuenta caja.
 ¿Para que se hace?

Para verificar la existencia y calidad de

elementos incluidos dentro de la cuenta caja
VEAMOS NUEVAMENTE
EL CASO III DEL TP N°16
 ¿Qué tenemos que hacer?

CONTABILIDAD VS REALIDAD

Para verificar si la contabilidad expresa de

manera correcta lo que la empresa realmente
debe considerar en el saldo de Caja.
¿Qué nos dice la Contabilidad?

Saldo Caja M. Nacional: $5.600

Saldo Fondo Fijo: $1.000

 1° Paso: Fondo Fijo
Saldo Fondo Fijo: $1.000
O el responsable devuelve $1.000 en efectivo

O devuelve el efectivo que posea + los

comprobantes de los gastos que explican la
diferencia.
 1° Paso: Fondo Fijo

CONTABILIDAD REALIDAD
Comprobante de Gastos de
Librería : $300
Comprobante de Gastos de
Limpieza : $200
Billetes en Circ.: $500

TOTAL: $1.000
 2° Paso: Caja M. Nacional
CONTABILIDAD REALIDAD

¿Coinciden?
 Efectúo el Arqueo
Billetes en circulación $3.170
Billetes fuera de circulación $50
Billetes deteriorados $80
Cheque N°1009 Banco Río $980
Cheque N°505 Banco Nación $200
Cheque N°113 Citibank $500
Vale Sr. Gorriti $100
Vale Sr. Caña $500

¿Todos los conceptos forman parte de la Cuenta Caja Moneda

Nacional? Analicemos 1x1
 Billetes en Circulación

VALOR: $3.170

¿COMPUTABLE? Si

Como es computable formará parte del saldo de la Cuenta Caja

 Billetes Fuera de Circulación
VALOR: $50
¿COMPUTABLE? No, porque
no son moneda de curso legal
RESPONSABLE: Cajero
Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos
efectuar algún tipo de ajuste.
 Billetes Deteriorados

VALOR: $80
COMPUTABLE: No
RESPONSABLE: Cajero

Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos

efectuar algún tipo de ajuste.
 Cheque Banco Río
VALOR: $980
FECHA DE PAGO*
11/10 No,
¿COMPUTABLE?
porque el cheque está
vencido al 31/12.
Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos
efectuar algún tipo de ajuste.
* La legislación argentina indica que los cheques vencen pasados 30 días desde la fecha de pago
 Cheque Banco Nación
VALOR: $200
FECHA DE PAGO*
22/12
¿COMPUTABLE? Sí,
porque ya pasó la fecha de
pago y no está vencido al
31/12.
Como es Computable formará parte del saldo de la Cuenta Caja, NO deberemos
efectuar algún tipo de ajuste.
* La legislación argentina indica que los cheques vencen pasados 30 días desde la fecha de pago
 Cheque Citibank
VALOR: $500
FECHA DE PAGO*
10/1/19
¿COMPUTABLE? No,
porque aún no pasó la
fecha de pago.
Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos
efectuar algún tipo de ajuste.
* La legislación argentina indica que los cheques vencen pasados 30 días desde la fecha de pago
 Vale del Sr. Gorriti
VALOR: $100
¿COMPUTABLE? No,
porque un vale no es
dinero ni equivalente.

Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos

efectuar algún tipo de ajuste.
 Vale del Sr. Caña
VALOR: $500
¿COMPUTABLE? No,
porque un vale no es
dinero ni equivalente.

Como es No Computable NO formará parte del saldo de la Cuenta Caja, deberemos

efectuar algún tipo de ajuste.
 Pasamos en limpio
Computable No computable
Billetes en Circulación $3.170
Billetes Fuera de
$50
Circulación
Billetes deteriorados $80
Cheque N°1009 Banco Río $980
Cheque N°505 Banco
$200
Nación
Cheque N°113 Citibank $500
Vale Sr. Gorriti $100
Vale Sr. Caña $500
TOTALES $3.370 $2210
CONTABILIDAD REALIDAD
$5.600 $3.370

¡¡¡ DEBEMOS AJUSTAR EL SALDO

DE CAJA!!!
 Ajustes
- Cómo se encontraron Billetes fuera de circulación y se responsabiliza al Cajero, debemos reconocer el Derecho
que posee el ente de que esos $50 sean restituidos por el mismo (Usando Deudores Varios (A+) o Anticipo de
Sueldo (A+)).
- Cómo se encontraron Billetes Deteriorados y se responsabiliza al Cajero, debemos reconocer el Derecho que
posee el ente de que esos $80 sean restituidos por el mismo (Usando Deudores Varios (A+) o Anticipo de Sueldo
(A+)).
- Cómo el Cheque N°1009 del Banco Río está vencido, tenemos que “dar vuelta” el asiento del pago, volviendo a
reconocer la cuenta Deudores por Venta (A+)
- Cómo el Cheque N°113 del Citibank se podrá cobrar a partir del 10/1 Próximo, debemos incluirlo en la cuenta
Valores a depositar (A+).
- Cómo el Vale certifica que se le otorgaron $100 al Señor Gorriti en concepto de Anticipo de Gastos, hay que
reconocer el derecho que tiene la empresa de que sean devueltos o de que se entregue el comprobante del gasto,
por lo que se reconoce nuevamente Deudores Varios (A+).
- Cómo el Vale certifica que se le otorgaron $500 en concepto de Anticipo de Sueldo al Sr. Caña, se debe
reconocer la cuenta Anticipo de Sueldos (A+).
Asiento Libro Diario

Libro Mayor
CONTABILIDAD REALIDAD

$3.390 $3.370

¡¡¡ HAY UN FALTANTE DE

$20!!!
Asiento Libro Diario

Libro Mayor
CONTABILIDAD REALIDAD

$3.370 $3.370
MUCHAS GRACIAS POR PARTICIPAR
DE LAS TUTORÍAS

@tutoriasconta1c

CONTABILIDAD 1 – CÁTEDRA C