Universidad Abierta y a Distancia de México

Carrera: Gestión y Administración de PyMES

Semestre: Cuarto

Materia: Contabilidad Financiera

Unidad 1. Manejo de cuentas de activo circulante.

U1. Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja.

Nombre del alumno: Miguel Esteban Téllez Moreno

Matricula: ES202108145

Docente: M.C. Consuelo Guillermina Cruz Nieves

Fecha de elaboración: 13 de febrero del año 2022

 Contenido
Introducción:............................................................................................................3

Desarrollo:................................................................................................................4

Caso:......................................................................................................................4

Desarrollo de cuentas T.........................................................................................5

Balanza de comprobación......................................................................................6

Con la información obtenida de las cuentas “T” en un documento Word da

respuesta a las siguientes interrogantes:...............................................................6

Conclusión.............................................................................................................10

Bibliografía.............................................................................................................11
Introducción:

Esta actividad tiene como propósito analizar que es el activo circulante, que en
primera instancia podemos definir como aquellos bienes y derechos de una
empresa que se encuentran en movimiento constante y que además su principal
característica es la facilidad que tienen en convertirse en efectivo; algunos
ejemplos de este tipo de activos pueden ser: cajas, fondos de cajas fijos, bancos,
clientes, deudores, cuentas por cobrar, incluso el almacén.

Como primer punto, vamos a identificar y definir que es una caja y en que se
diferencia con un fondo de caja fijo; ya que tienen una gran participación en el
activo circulante, para poder en practica nuestros conocimientos, se ha propuesto
una serie de ejercicios basados en las operaciones normales de una Pyme, la cual
tiene ingresos y egresos en efectivo, los cuales podemos encontrar en las
operaciones de la mayoría de este tipo de organizaciones.
Desarrollo:

Caso:

La empresa Gatitos contentos S.A de C.V., dedicada a la venta de artículos para

mascotas en especial para gatos, se encuentra a fin del mes de diciembre 2021,
realizando los cierres de las cuentas que maneja la empresa para elaborar sus
estados financieros.

El encargado del manejo y responsable de la caja es el Sr. Mauro Segovia.

La encargada del fondo fijo de caja es la señorita Diana Linares, recibió del
gerente general un importe de $ 15, 000.00 pesos por medio de un cheque que
cambia en la caja.

La empresa inicia operaciones con los saldos de apertura descritos en la tabla

siguiente:
Las operaciones realizadas en el mes de enero 2022 son las siguientes:

1. Se devuelve mercancía al proveedor en mal estado y nos reintegra en efectivo

el costo de 15,000.00.

2. Se entrega el fondo fijo de caja a la encargada de manejar ese fondo 15,000

con cheque que cambia en la caja.

3. Abonan a cuentas por cobrar en efectivo 25,000.00, el encargado de la caja

registra la cantidad de 2,500.00 pero ingresa 25,000.00 a caja.

4. Se compra mercancía por 28,000.00 se paga en efectivo.

5. Se vende mercancía y pagan en efectivo 75,000.00.

6. El gerente general solicita a la encargada del fondo fijo de caja la reposición de

sus gastos por viajes y viáticos entregando a cambio las facturas y recibos por un
monto de 5,000.00

Desarrollo de cuentas T

Caja Bancos Almacén Cuentas por cobrar

SI $50,000.00 SI $ 500,000.00 $ 15,000.00 2 SI $ 155,000.00 $ 15,000.00 1 SI $ 35,000.00 $ 25,000.00 3
1 $15,000.00 4 $ 28,000.00 $ 75,000.00 5
2 $15,000.00
3 $ 2,500.00
5 $75,000.00 $ 28,000.00 4
$ 5,000.00 6
MD $ 157,500.00 $ 33,000.00 MA MD $ 500,000.00 $ 15,000.00 MA MD $ 183,000.00 $ 90,000.00 MA MD $ 35,000.00 $ 25,000.00 MA
SD $ 124,500.00 SD $ 485,000.00 SD $ 93,000.00 SD $ 10,000.00

Proovedores Documentos por pagar Capital Social Gastos de Ventas

$ 40,000.00 SI $ 75,000.00 SI $ 625,000.00 SI 6 $ 5,000.00

MD $ - $ 40,000.00 MA MD $ - $ 75,000.00 MA MD $ - $ 625,000.00 MA MD $ 5,000.00 $ - MA

$ 40,000.00 SD $ 75,000.00 SD $ 625,000.00 SD $ 5,000.00 SD
Balanza de comprobación

Gatitos contentos S.A de C.V.

Balanza de comprobación al 13/02/202
Movimientos Saldos
Folio Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja $ 157,500.00 $ 33,000.00 $ 124,500.00
2 Bancos $ 500,000.00 $ 15,000.00 $ 485,000.00
3 Almacén $ 183,000.00 $ 90,000.00 $ 93,000.00
4 Cuentas por cobrar $ 35,000.00 $ 25,000.00 $ 10,000.00
5 Proovedores $ - $ 40,000.00 $ 40,000.00
6 Documentos por pagar $ - $ 75,000.00 $ 75,000.00
7 Capital Social $ - $ 625,000.00 $ 625,000.00
8 Gastos de Ventas $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00 $ -
$ 880,500.00 $ 903,000.00 $ 717,500.00 $ 740,000.00

Aquí podemos notar que existe una diferencia de $22,500.00 debido al error de
captura del cajero.

Con la información obtenida de las cuentas “T” en un documento Word da

respuesta a las siguientes interrogantes:

I. Explica lo que causo los movimientos de ingreso y egresos que observaste en la

cuenta de caja.

“Caja. Representa el dinero en efectivo, o sea, billetes de banco, monedas,

cheques y pagarés de tarjetas de crédito (váuchers) recibidos, giros bancarios,
postales y telegráficos, etcétera.” (Lara E.,1999)

Podemos confirmar que en la empresa Gatitos contentos S.A. de C.V., los

movimientos de ingreso y egresos corresponden a la definición que nos dice el
autor Lara E, en su libro de “Primer Curso de contabilidad”, los movimientos de
ingresos fueron generados por las entradas en efectivo de las ventas,
devoluciones de mercancías; para el tema de los egresos se pagaron mercancías
en efectivo y repusieron los gastos de viaje del gerente general.

II. Detalla ¿por qué y cuándo se realiza el arqueo de caja?

Podemos definir que el arqueo de caja es la actividad de hacer un recuento del

dinero que dispone la caja en efectivo y se que por lo regular se realiza al finalizar
la jornada de trabajo o en algunos casos al finalizar el turno del encargado de la
caja; su principal objetivo es comprobar el movimiento que se tiene registrado en
los movimientos ingresos y egresos.

III. Indica ¿qué se determina cuando el valor del arqueo es menor al saldo físico
en la caja, cuales puede ser sus orígenes y de qué formas se soluciona?

Cuando tenemos esta situación se determina que existe un faltante, y pueden

tener dos orígenes, el primero puede ser que no todas las operaciones hayan sido
reportadas por el responsable de la caja, y la segunda es que el cajero haya
pagado de más; una vez que se identifica la causa se procede a asentar ese error
en las mismas cuentas, cuando se trata de un error en el reporte de las
operaciones el valor del faltante en la caja se debe abonar en la cuenta caja y
abonar en la cuenta correspondiente con lo cual conseguimos que el saldo se
cuadre al real; cuando se trata del segundo caso, entonces se carga en la cuenta
del cajero el cual tiene la obligación de pagar el faltante.

IV. Señala ¿qué se determina cuando el valor del arqueo es mayor al saldo físico
en la caja, cuales puede ser sus orígenes y de qué formas se soluciona?

En este caso se define se define que existe un sobrante, y su origen puede ser
resultado al igual que en el caso del faltante debido a operaciones no reportadas
por el responsable de la caja y a diferencia del faltante, cuando el cajero haya
cobrado de más; cuando se trate de operaciones no reportadas el sobrante se
debe cargar a la cuenta caja y además se asienta su procedencia en las cuentas
que le correspondan; en cambio, cuando se trata de cantidades cobradas de más,
existen dos formas de asentar este valor, se puede asentar el sobrante como una
utilidad cuando no se logre identificar el origen, a diferencia cuando se conoce el
origen del sobrante este se asiente en acreedores y se establece la obligación de
devolver el dinero al cliente.
V. Revela ¿en qué cuentas se carga o se abona el sobrante o faltante de caja?

El autor Elías Lara en su libro “Primer curso de contabilidad” nos establece las
cuentas en que se debe cargar o abonar dependiente del tipo de diferencia que
exista al cierre del arqueo de la casa, donde podemos definir lo siguiente:

 El faltante por operaciones no reportadas se debe abonar a la cuenta de

caja
 El faltante por pagos de más se abona a la cuenta de caja y se carga en la
cuenta personal del cajero.
 El sobrante por operaciones no reportadas se carga en la cuenta de caja y
se abona en las cuentas de procedencia.
 El sobrante resultante de cuentas cobradas de más sin origen establecido
se debe abonar a la caja.
 El sobrante resultante de cuentas cobradas de más con origen detectado se
debe abonar en la cuenta de Acreedores diversos.

VI. Explica la diferencia entre la caja en que se registran las operaciones de la

empresa y el uso del fondo fijo de caja.

La caja es la cuenta en que las empresas registran sus movimientos en efectivo,

estos pueden ser ventas en efectivo, devoluciones en efectivo, pagos en efectivo,
mientras que el fondo de caja fija es un monto el cual se destina para cubrir las
operaciones básicas y diarias de una empresa las cuales tienen un responsable
que se encarga de rendir cuentas.

VII. Indica el uso que se da a ese fondo fijo de caja en las empresas.

En lo general se destinan a cubrir gastos pequeños de una empresa o emergentes

que no signifiquen un gasto considerable.

VIII. Detalla el tipo de gastos que se llevan a cabo con el fondo fijo de caja y
¿cómo y quién determina el límite de los montos que puede cubrirse con ese
fondo de caja?
Depende de la estructura de la empresa es como se determina el limite de los
montos, por lo regular suelen ser los departamentos de contabilidad y/o finanzas
los encargados de establecer las políticas de asignación de fondo fijo; los cuales
incluso pueden variar dependiendo de los departamentos y actividades de ciertas
personas, por ejemplo, se pueden cubrir servicios como la recolección de basura,
la entrega de paquetería, la compra de insumos de higiene para los sanitarios etc.

IX. Señala ¿por qué es importante designar a un responsable para el manejo del
fondo fijo de caja, qué responsabilidades tiene?

La designación de un responsable del manejo del fondo fijo, es garantizar que los
gastos designados bajo este esquema siempre cuenten con los fondos suficientes,
además de que la persona que sea la designada tiene la obligación de llevar un
control de los gastos y verificar el cumplimiento en la asignación de los fondos de
acuerdo a la política establecida.
Conclusión

Por medio de esta actividad pudimos trabajar un ejercicio que es muy común en la
mayoría de empresas de nuestro país, en primer lugar, reafirmamos la importancia
que tiene la correcta clasificación de las cuentas T y de los cargos y abonos, esto
nos va a permitir poder tener balanzas y comprobaciones correctas, que van a
permitir tener una radiografía de como es que se encuentra la situación contable y
financiera de la empresa.

Respecto al meno de la caja y su diferencia con el fondo fijo, considero que su

importancia radica en que la mayoría de las Pymes en nuestro país, aun hace
muchísimas operaciones con efectivo, a diferencia de las grandes empresas en
donde las operaciones se hacen más por los nuevos métodos como transferencias
electrónicas; el tener un buen control de las operaciones de cargas y abonos, es
una actividad más usual de lo que creemos, ya que en nuestra vida diaria forma
parte de las operaciones de nuestros proveedores, y ahora nos toca aprender
como es que se debe manejar y las situaciones que pueden traernos un mal
registro, un cobro de más o un cobro de menos.
Bibliografía

Lara Flores , E. (1999). Primer Curso de Contabilidad. CDMX: Trillas.

SENATI Campus Online. (2013, 30 mayo). Flujo de Caja [Vídeo]. YouTube.

https://www.youtube.com/watch?v=9ml-9pfeB6Y

Universidad Abierta y a Distancia de México. (2020). Introducción a la contabilidad.

Febrero 13, 2021, de Universidad Abierta y a Distancia de México Sitio web:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/GICO/U1/
descargables/ICO_U1_Contenido.pdf