VI BANCARIO Lavado de Dinero

LAVADO DE DINERO
ANTECEDENTES
El lavado de dinero
(también conocido como lavado de activos, blanqueo de
dinero o blanqueo de capitales)
Implica la inyección de dinero al sector formal de la

economía el cual proviene de fuentes de financiamiento
ilícitas.
El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (2007)

define el lavado de dinero como aquel en el cual los
criminales tratan de disfrazar la verdadera fuente de sus
fondos obtenidos ilegalmente o las ganancias de un
delito que involucra tres etapas diferentes, que algunas
veces se superponen:
ANTECEDENTES
1. Colocar físicamente las ganancias criminales en el

sistema financiero.
2. Separar las ganancias de la actividad criminal de sus

orígenes mediante diferentes capas de transacciones
financieras.
3. Mover las ganancias de un delito a una forma “final”

que proporciona una explicación aparentemente legítima
para los fondos obtenidos ilegalmente.
ANTECEDENTES
El término
“lavado”
comenzó a utilizarse en los Estados Unidos, alrededor
de 1920.
ANTECEDENTES
La Mafia, tratando de esconder el producto de sus

actividades ilícitas, en especial el contrabando de
bebidas alcohólicas
… fundaron una red de lavaderos…
El término lavado se utilizó prácticamente a parir de 1920

para incluir las ganancias de la venta ilegal de bebidas
alcohólicas, al mercado formal, convirtiendo dichas
ganancias en productos de actividades lícitas, siendo
las
lavanderías el primer tipo de negocio utilizado para estos

fines.
ANTECEDENTES
El término de blanqueo de capitales fue “acuñado a

principios del siglo XX, vinculado a las actividades de Al
Capone; ya que utilizaba su negocio de lavado y
entintado de textiles.
ANTECEDENTES
El primer intento por regular estas operaciones tuvo

lugar en 1970 en los EEUU, con la finalidad de obtener
reportes por parte de las instituciones financieras, que
consistía en un documento que está obligado a generar
cualquier institución en el que deberá señalar si su
cliente ha realizado alguna operación financiera que la
propia regulación legal califique de: relevante, inusual o
preocupantede textiles.
ANTECEDENTES
Operación relevante 10,000 dólares en efectivo;
Operación inusual, no es acorde con su comportamiento,

financieramente hablando.
El cliente y la operación preocupante es aquella en la que

se encuentra involucrado un empleado o funcionario
El lavado de dinero comenzó con algo tan simple como

utilizar dinero proveniente del narcotráfico para fines
supuestamente lícitos, marcando así el inicio para una
mayor utilización de fondos provenientes de actividades
ilegales, mucho antes de que existiera regulación alguna.
ANTECEDENTES
Por lo anterior, el sistema financiero estableció medidas

estrictas y requisitos más complejos con la intención de
vigilar y detectar las diversas operaciones sospechosas,
ante lo cual la delincuencia optó por invertir sus
ganancias en bienes y servicios, para mezclarlas en la
economía formal de las sociedades mediante la creación
de empresas reales con la finalidad de invertir, producir y
retirar utilidades, lo que significa, en pocas palabras,
convertir los recursos de procedencia ilícita en dinero
“legal”.
ANTECEDENTES
NORMATIVIDAD INTERNACIONAL
1 CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA EL

TRÁFICO ILÍCITO DE ESTUPEFACIENTES Y SUSTANCIAS
PSICOTRÓPICAS (VIENA, 20 DE DICIEMBRE DE 1988).
La finalidad de esta Convención fue promover la

cooperación entre las Partes, para hacer frente con
mayor eficacia a los diversos aspectos del tráfico ilícito
de estupefacientes y sustancias psicotrópicas que tienen
una dimensión internacional. Para el cumplimiento de las
obligaciones contraídas en virtud de esa Convención, las
Partes adoptarían las medidas necesarias, comprendidas
las de orden legislativo y administrativo, de conformidad
con las disposiciones fundamentales de sus respectivos
ordenamientos jurídicos internos.
NORMATIVIDAD INTERNACIONAL
2 CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA LA

DELINCUENCIA ORGANIZADA TRANSNACIONAL
(PALERMO, 2002).
La Convención de las Naciones Unidas contra la
Delincuencia Organizada Transnacional se realizó en
diciembre de 2000 en Palermo, Italia, con el objetivo de
prevenir y combatir la delincuencia organizada
internacional, el tráfico de seres humanos y la
prostitución transnacional. Una de las medidas más
importantes tomadas en esta Convención fue el llamado
a los Estados miembros a declarar “ilegales” los delitos
más frecuentes cometidos por grupos criminales
organizados, entre ellos el lavado de dinero, la
corrupción de funcionarios públicos y la asociación
ilícita.
NORMATIVIDAD INTERNACIONAL Y GRUPO DE ACCION
3 GAFI
Los líderes del Grupo de los 7 –integrado por los
Estados Unidos de América (EUA), Japón, Alemania,
Italia, Francia, el Reino Unido y Canadá– decidieron crear
en julio de 1989 el Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI) sobre el Blanqueo de Capitales.
El GAFI es un organismo intergubernamental cuyo

objetivo primordial es elaborar y promover medidas,
recomendaciones y políticas para combatir el blanqueo
de capitales, así como evitar que el producto de éste se
utilice en actividades delictivas futuras, con la
consecuente afectación para las actividades económicas
lícitas.
3 GAFI
El GAFI está integrado por 34 países y dos organismos
internacionales. Cabe destacar que los principales
centros financieros de Europa, América del Norte, del Sur
y Asia, se encuentran en esas naciones
México forma parte del GAFI desde el año 2000, como

miembro de pleno derecho.
En abril de 1990, el GAFI emitió un informe con 40

recomendaciones tendientes a articular un sistema
internacional de lucha contra el blanqueo de capitales.
3 GAFI
El GAFI posee dos mecanismos básicos de evaluación
de la aplicación de sus Recomendaciones:
1. Los ejercicios de autoevaluación.
2. 2. Las evaluaciones mutuas.
Los ejercicios de autoevaluación consisten en la

respuesta de cada país respecto de la situación que
guarda la aplicación de los criterios contenidos en las
Recomendaciones del Grupo. Tienen por objeto
monitorear la evolución de los países respecto de sus
sistemas anti-lavado de dinero, y armonizar la legislación
en la materia, siempre siguiendo como criterio las
propias Recomendaciones.
3 GAFI
Las evaluaciones mutuas constituyen el proceso
mediante el cual el GAFI examina el nivel de
cumplimiento de los criterios y recomendaciones que
formula en materia de prevención y combate del lavado
de dinero y del financiamiento al terrorismo.
Todos los países que integran el organismo son
sometidos a este proceso de evaluación, el cual culmina
en un documento (Reporte) que da cuenta de la situación
general de cada país evaluado. En el proceso de
evaluación participan especialistas de diferentes países
(de las áreas financiera, legal y operativa,
fundamentalmente), quienes integran un equipo
evaluador que visita el país objeto de evaluación.
3 GAFI
3 GAFI
3 OFAC (Oficina de Control de Activos Extranjeros del

Departamento del Tesoro de los Estados Unidos).
La OFAC es una oficina del Departamento del Tesoro de

los Estados Unidos que administra y aplica sanciones
económicas y comerciales con base en la política
exterior de los EE. UU. y los objetivos de seguridad
nacional contra países y regímenes extranjeros,
terroristas, narcotraficantes internacionales, personas
involucradas en actividades relacionadas con la
proliferación de armas de destrucción masiva y otras
amenazas a la seguridad nacional, la política exterior o la
economía de los Estados Unidos.
3 OFAC
Como parte de la administración de dichos programas de

sanciones, la OFAC mantiene y publica regulaciones y
listas de personas y compañías que pertenezcan o estén
controladas por, o actúen en nombre o en representación
de países sancionados.
También enumera personas, grupos y entidades, como

terroristas y narcotraficantes designados en programas
que no son específicos de un país.
3 OFAC
Dichas personas y compañías se denominan

colectivamente "Nacionales especialmente designados"
o SDN, por sus siglas en inglés. Los activos de dichos
SDN están bloqueados y, generalmente, a toda persona
estadounidense se le prohíbe lidiar con ellos.
La OFAC también mantiene listas no SDN que incluyen

los nombres de personas, grupos y entidades afectados
por las leyes de sanción que pueden limitar o restringir
las transacciones.
NORMATIVIDAD NACIONAL
1 CODIGO PENAL FEDERAL (ART. 400 Bis)

LAVADO DE DINERO
I. Adquiera, enajene, administre, custodie, posea, cambie,
convierta, deposite, retire, dé o reciba por cualquier
motivo, invierta, traspase, transporte o transfiera,
dentro del territorio nacional, de éste hacia el extranjero
o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier
naturaleza, cuando tenga conocimiento de que
proceden o representan el producto de una actividad
ilícita, o
II. II. Oculte, encubra o pretenda ocultar o encubrir la
naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento,
propiedad o titularidad de recursos, derechos o bienes,
cuando tenga conocimiento de que proceden o
representan el producto de una actividad ilícita.


PENA GENERICA

AGRAVANTES
1 CODIGO PENAL FEDERAL (ART. 400 Bis y 139)

2 DISPOSICIONES DEL SISTEMA FINANCIERO.

Las anteriores son obligaciones que emanan de las 40
recomendaciones del GAFI, y que poco a poco se han ido
introduciendo en las leyes :
3 DISPOSICIONES GENERALES.
LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE

OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
(FPIORPI)
• El lavado de dinero normalmente se descompone
además, para su análisis, en tres etapas:
• Colocación: disposición física del dinero en
efectivo proveniente de actividades delictivas.
• Estratificación: separación de los fondos ilícitos de
su fuente mediante “capas” de transacciones cuyo
fin es desdibujar la transacción.
• Integración: dar apariencia legítima a riqueza ilícita
mediante el reingreso en la economía con
transacciones comerciales o personales que
aparentan ser normales.
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31
32
LFPIORPI
El objeto de la LFPIORPI, de acuerdo con el artículo 2º

es:
“… proteger el sistema financiero y la economía
nacional, estableciendo medidas y procedimientos para
prevenir y detectar actos u operaciones que involucren
recursos de procedencia ilícita, a través de una
coordinación interinstitucional, que tenga como fines
recabar elementos útiles para investigar y perseguir los
delitos de operaciones con recursos de procedencia
ilícita, los relacionados con estos últimos, las
estructuras financieras de las organizaciones delictivas y
evitar el uso de los recursos para su financiamiento”.
ANTECEDENTES
La LFPIORPI marca las pautas para realizar la prevención

e identificación de diversas actividades que de acuerdo
con la misma, son las más utilizadas para realizar el
delito del lavado de dinero en el país, las operaciones
son consideradas como actividades vulnerables y
pueden ser informadas por instituciones del sistema
financiero, personas físicas o personas morales.
ANTECEDENTES
De acuerdo a la estructura de la Ley, en su artículo 3º se

definen los principales conceptos que son de utilidad
para la mejor comprensión de la Ley, y a su vez, son
disposiciones de carácter general para el complemento
con otras leyes de tipo fiscal.
ANTECEDENTES
En el artículo 4º se mencionan las principales leyes

supletorias cuando no exista disposición alguna en la
LFPIORPI:
•“En lo no previsto por la presente Ley, se aplicarán,

conforme a su naturaleza y de forma supletoria, las
disposiciones contenidas en El Código de Comercio, El
Código Civil Federal, La ley Federal de Procedimiento
Administrativo., La Ley Federal de Transparencia y
Acceso a la Información Pública Gubernamental, y La
Ley Federal de Protección de Datos Personales en
Posesión de Particulares.”
ART 17
Artículo 17, Actividades consideradas como vulnerables,

dichas actividades están limitadas a importes en veces
salarios mínimos (UMA), existen montos que son sujetos
a aviso y otros no se encuentran obligados a realizarlo:
1. Las vinculadas a la práctica de juegos con apuesta,
concursos o sorteos. 2. La emisión o comercialización,
habitual o profesional, de tarjetas de servicios, de
crédito, de tarjetas prepagadas y de todas aquellas que
constituyan instrumentos de almacenamiento de valor
monetario.
2. La emisión o comercialización, habitual o profesional,
de tarjetas de servicios, de crédito, de tarjetas
prepagadas y de todas aquellas que constituyan
instrumentos de almacenamiento de valor monetario.
ART 17
3. La emisión y comercialización habitual o profesional

de cheques de viajero.
4. El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones
de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos
o créditos, con o sin garantía.
5. La prestación habitual o profesional de servicios de
construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de
intermediación en la transmisión de la propiedad o
constitución de derechos sobre dichos bienes.
6. La comercialización o intermediación habitual o
profesional de Metales Preciosos Piedras Preciosas,
joyas o relojes.
7. La subasta o comercialización habitual o profesional
de obras de arte.
ART 17
8. La comercialización o distribución habitual profesional

de vehículos, nuevos o usados.
blindaje de vehículos terrestres, nuevos o usados, así
como de bienes inmuebles.
traslado o custodia de dinero o valores.
11. La prestación de servicios profesionales, de manera
independiente, sin que medie relación laboral con el
cliente respectivo, en aquellos casos en los que se
prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y
representación del cliente.
12. La prestación de servicios de fe pública.
13. La recepción de donativos.
ART 17
14. La prestación de servicios de comercio exterior como

agente o apoderado aduanal.
15. La constitución de derechos personales de uso o
goce de bienes inmuebles.
ART 18
Respecto a estas actividades, Artículo 18 una serie de

obligaciones a las que se encuentran sujetas, las
personas físicas o morales que las ejecuten, las cuales
se mencionan continuación:
I. “Identificar a los clientes y usuarios con quienes

realicen las propias Actividades sujetas a supervisión y
verificar su identidad basándose en credenciales o
documentación oficial, así como recabar copia de la
documentación;
ART 18
II. Para los casos en que se establezca una relación de

negocios, se solicitará al cliente o usuario la información
sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros,
en los avisos de inscripción y actualización de
actividades presentados para efectos del Registro
Federal de Contribuyentes;
III. Solicitar al cliente o usuario que participe en
Actividades Vulnerables información acerca de si tiene
conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y,
en su caso, exhiban documentación oficial que permita
identificarlo, si ésta obrare en su poder; en caso
contrario, declarará que no cuenta con ella;
ART 18
IV. Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción

u ocultamiento de la información y documentación que
sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así como la
que identifique a sus clientes o usuarios.
Dicha información y documentación deberá conservarse

de manera física o electrónica, por un plazo de cinco
años contado a partir de la fecha de la realización de la
Actividad Vulnerable, salvo que las leyes de la materia de
las entidades federativas establezcan un plazo diferente;
ART 18
V. Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a

cabo las visitas de verificación en los términos de esta
Ley, y
VI. Presentar los Avisos en la Secretaría en los tiempos y

bajo la forma prevista en esta Ley.”
ART 6
En cuanto a autoridades, la LFPIORPI contempla en el

segundo capítulo a la SHyCP como la máxima autoridad
en materia de lavado de dinero, estableciendo en el art.
6º las facultades con que cuenta:
1. Recibir los Avisos de quienes realicen las Actividades

Vulnerables.
2. Requerir la información, documentación, datos e
imágenes necesarios para el ejercicio de sus facultades.
3. Coordinarse con otras autoridades supervisoras y de
seguridad pública, para prevenir y detectar actos u
operaciones relacionados con el objeto de esta Ley.
ART 6
4. Presentar las denuncias que correspondan ante el

Ministerio Público de la Federación.
5. Requerir la comparecencia de presuntos infractores y

demás personas.
6. Conocer y resolver sobre los recursos de revisión que

se interpongan en contra de las sanciones aplicadas.
7. Emitir Reglas de Carácter General.
8. Las demás previstas en otras disposiciones de esta

Ley y otros ordenamientos jurídicos aplicables.
ART 7
La Ley contempla una nueva figura que formará parte de

la Procuraduría General de la República:
•“Artículo 7. La Procuraduría contará con una Unidad

Especializada en Análisis Financiero, como órgano
especializado en análisis financiero y contable
relacionado con operaciones con recursos de
procedencia ilícita”.
ART 7
La Unidad, cuyo titular tendrá el carácter de agente del

Ministerio Público de la Federación, contará con oficiales
ministeriales y personal especializados en las materias
relacionadas con el objeto de la presente Ley, y estará
adscrita a la oficina del Procurador General de la
República. La Unidad podrá utilizar las técnicas y
medidas de investigación previstas en el Código Federal
de Procedimientos Penales y la Ley Federal Contra la
Delincuencia Organizada.
ART 8
Conforme a lo anterior, el “ Artículo 8º otorga las

siguientes facultades a la mencionada Unidad
Especializada en Análisis Financiero:
I. Requerir a la Secretaría la información que resulte útil

para el ejercicio de sus atribuciones;
II. Establecer los criterios de presentación de los

reportes que elabore la Secretaría, sobre operaciones
financieras susceptibles de estar vinculadas con
esquemas de operaciones con recursos de procedencia
ilícita.
ART 8
III. Diseñar, integrar e implementar sistemas y

mecanismos de análisis de la información financiera y
contable para que pueda ser utilizada por ésta y otras
unidades competentes de la Procuraduría, en especial la
relacionada con los Avisos materia de la presente Ley;
IV. Coadyuvar con otras áreas competentes de la

Procuraduría, en el desarrollo de herramientas de
inteligencia con metodologías interdisciplinarias de
análisis e investigación de las distintas variables
criminales, socioeconómicas y financieras, para conocer
la evolución de las actividades relacionadas con los
delitos de operaciones con recursos de procedencia
ilícita y medir su riesgo regional y sectorial;
ART 8
V. Generar sus propias herramientas para el efecto de

investigar los patrones de conducta que pudieran estar
relacionados con operaciones con recursos de
procedencia ilícita;
VI. Participar en el diseño de los esquemas de
capacitación, actualización y especialización en las
materias de análisis financiero y contable;
VII. Emitir guías y manuales técnicos para la formulación
de dictámenes en materia de análisis financiero y
contable que requieran los agentes del Ministerio Público
de la Federación en el cumplimiento de sus funciones de
investigación y persecución de los delitos de
operaciones con recursos de procedencia ilícita;
ART 8
VIII. Establecer mecanismos de consulta directa de

información que pueda estar relacionada con
operaciones con recursos de procedencia ilícita, en las
bases de datos de las autoridades de los tres órdenes de
gobierno, para la planeación del combate a los delitos de
operaciones con recursos de procedencia ilícita;
IX. Conducir la investigación para la obtención de

indicios o pruebas vinculadas a operaciones con
recursos de procedencia ilícita de conformidad con el
Capítulo II del Título Vigésimo Tercero del Libro
Segundo del Código Penal Federal, y coadyuvar con la
Unidad Especializada prevista en la Ley Federal contra la
Delincuencia Organizada cuando se trate de
investigaciones vinculadas en la materia;
ART 8
X. Requerir informes, documentos, opiniones y

elementos de prueba en general a las dependencias y
entidades de la administración pública de los tres
órdenes de gobierno, y a otras autoridades, organismos
públicos autónomos, incluso constitucionales, y a
aquéllas personas responsables de dar Avisos en las
organizaciones con Actividades sujetas a supervisión
previstas en esta Ley. En todos los casos, estos
requerimientos deberán hacerse en el marco de una
investigación formalmente iniciada, así como sobre
individuos y hechos consignados en una averiguación
previa. En el caso de las Entidades Financieras, los
requerimientos de información, opinión y pruebas en
general, se harán a través de la Secretaría;
ART 8
XI. Celebrar convenios con las entidades federativas para

accesar directamente a la información disponible en los
Registros Públicos de la Propiedad de las entidades
federativas del país, para la investigación y persecución
de los delitos de operaciones con recursos de
procedencia ilícita;
XII. Emitir los dictámenes y peritajes en materia de

análisis financiero y contable que se requieran, y
ART 8
XIII. Las demás que las disposiciones legales y

reglamentarias determinen. VIII. Establecer mecanismos
de consulta directa de información que pueda estar
relacionada con operaciones con recursos de
procedencia ilícita, en las bases de datos de las
autoridades de los tres órdenes de gobierno, para la
planeación del combate a los delitos de operaciones con
recursos de procedencia ilícita;
Efectivo
Concluimos que uno de los objetivos secundarios de

esta Ley es eliminar progresivamente el uso de las
operaciones con dinero en efectivo en el país, ya que,
limita diversas operaciones que comúnmente las
personas realizaban sin necesidad de cuentas bancarias,
orillando a que a partir de su inicio de vigencia se cree
un estándar nacional en el uso de las cuentas abiertas
dentro del sistema financiero mexicano.
La LFPIORPI iniciaría su vigencia a los nueve meses

siguientes al día de su publicación en el DOF, teniendo
como punto de partida su publicación el 17 de octubre de
2012, dicha Ley entró en vigor a partir del 17 de julio de
2013.
El artículo 32 de la propia LFPIORPI prohíbe dar
cumplimiento a obligaciones y, en general, liquidar o
pagar, así como aceptar la liquidación o el pago de actos u
operaciones mediante el uso de monedas y billetes, en
moneda nacional, divisas y metales preciosos, en los
supuestos siguientes:
Análisis de la LFPIORPI
1) ¿Cuáles son las repercusiones fiscales que puede

tener un contribuyente derivadas de la Ley Antilavado?
2) ¿Cuáles son las repercusiones legales que puede

tener un contribuyente con actividad empresarial
derivadas de la Ley Antilavado?
3) ¿Cuáles son las obligaciones fiscales deacuerdo con

la LFPIORPI.
1. Repercusiones fiscales que tiene un contribuyente

derivadas de la Ley Antilavado.
Se ven afectados por el fenómeno de la Discrepancia

Fiscal, las limitaciones en el uso de dinero en efectivo,
limitaciones en el otorgamiento o recibimiento de
préstamos y problemas de deducibilidad.
a) Discrepancia Fiscal.
La LISR a de 2014, delimita completamente las

operaciones que pueden ser sujetas dentro del proceso
normal de fiscalización de la autoridad fiscal, en la LISR
se establece la figura de Discrepancia Fiscal, en la cual
se indica que una persona puede ser sujeta a la misma
cuando sus ingresos declarados en un año de calendario
sean inferiores a las erogaciones efectuadas en dicho
ejercicio, por consiguiente, si la autoridad fiscal detecta
un mayor número de egresos facturados, ya sea que se
hayan deducido para efectos fiscales o no, determinará
exhaustivamente dicha causal.
Hasta antes de 2014, se determinó que los usuarios

(personas físicas) utilizaban mecanismos electrónicos
denominados tarjetas de crédito para realizar sus
transacciones habituales, es decir, no hacían depósitos
en cuentas bancarias del sistema financiero mexicano
para evitar ser informados por parte de los bancos, evitar
pagar el 3% de IDE cuando aplicaba, y a su vez obtenían
ciertos beneficios económicos y financieros por el usos
de tarjetas de crédito, por consiguiente el uso de estos
mecanismos constituyó una pérdida importante para la
recaudación debido a que se podían simular ciertas
figuras de lavado de dinero u ocultar ciertas partidas
aptas a una discrepancia fiscal. Discrepancia Fiscal.
A partir del año 2014, en el procedimiento de

discrepancia fiscal se ven reflejadas el uso de tarjetas de
crédito de las instituciones pertenecientes al sistema
financiero mexicano o no, utilizando solamente el
mecanismo de los depósitos efectuados en dichas
cuentas, por consiguiente la autoridad quiso poner un
límite a las personas que manejaban ciertas
simulaciones u ocultaban prácticas para no pagar
impuestos en su totalidad, evitando hasta cierto punto
un proceso de discrepancia fiscal o de evasión por no
declarar la totalidad de ingresos obtenidos tras ocultarlo
en operaciones de crédito, (Artículo 91, segundo párrafo
de la LISR.
Limitaciones en el uso de dinero en efectivo

La LISR ha establecido la figura del pago de deducciones
para efectos fiscales mediante cheque nominativo,
transferencia electrónica u otros medios de pago,
evitando completamente el uso de efectivo para
operaciones mayores a 2 mil pesos,; si bien los
contribuyentes continúan realizando operaciones
pequeñas o reembolsos de gastos sin la necesidad de
emisión de cheques individuales o elaboración de
transferencias bancarias cuando no se rebasan dichos
límites, con la implementación de la Ley Antilavado, la
autoridad trata de eliminar el uso del efectivo; en dicha
Ley en su “Capítulo IV”, se prohíbe el uso de efectivo en
las siguientes operaciones:
LISR
I. Constitución o transmisión de derechos reales sobre

bienes inmuebles por un valor igual o superior al
equivalente a ocho mil veinticinco veces el salario
mínimo vigente en el Distrito Federal, al día en que se
realice el pago o se cumpla la obligación. ($.00).
II. Transmisiones de propiedad o constitución de

derechos reales sobre vehículos, nuevos o usados, ya
sean aéreos, marítimos o terrestres por un valor igual o
superior al equivalente a tres mil doscientas diez veces
el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, al día en
que se realice el pago o se cumpla la obligación. ($.00).
LISR
III. Transmisiones de propiedad de relojes, joyería,

Metales Preciosos y Piedras Preciosas, ya sea por pieza
o por lote, y de obras de arte, por un valor igual o
que se realice el pago o se cumpla la obligación. ($.00).
LISR
IV. Adquisición de boletos que permita participar en

juegos con apuesta, concursos o sorteos, así como la
entrega o pago de premios por haber participado en
dichos juegos con apuesta, concursos o sorteos por un
valor igual o superior al equivalente a tres mil doscientos
diez veces el salario mínimo vigente en el Distrito
Federal, al día en que se realice el pago o se cumpla la
obligación. ($0.00).
V. Prestación de servicios de blindaje para cualquier
vehículo de los referidos en la fracción II de este artículo
o bien, para bienes inmuebles por un valor igual o
que se realice el pago o se cumpla la obligación. ($0.00).
LISR
VI. Transmisión de dominio o constitución de derechos

de cualquier naturaleza sobre los títulos representativos
de partes sociales o acciones de personas morales por
un valor igual o superior al equivalente a tres mil
doscientas diez veces el salario mínimo vigente en el
Distrito Federal, al día en que se realice el pago o se
cumpla la obligación. ($0.00).
VII. Constitución de derechos personales de uso o goce
de cualquiera de los bienes a que se refieren las
fracciones I, II y V de este artículo, por un valor igual o
el salario mínimo vigente en el Distrito Federal,
mensuales al día en que se realice el pago o se cumpla la
obligación. ($0.00).
LISR
Estas operaciones son sujetas a presentarse en la vida

activa de un contribuyente, a su vez, al someter las
mismas al punto de la discrepancia fiscal conjunto con
esta limitante en efectivo, tenemos un mecanismo
completo de fiscalización, pues se evita el uso de dinero
en efectivo para el manejo de operaciones normales de
los contribuyentes y de situaciones que son utilizadas
para la posible evasión por falta de declaración de
ingresos.
LISR
Limitaciones en préstamos
Se agregó la figura de informar los préstamos otorgados
y su contraparte al SAT por medio del aviso de
actividades vulnerables, teniendo como fundamento
legal el Artículo 17, IV. El ofrecimiento habitual o
profesional de operaciones de mutuo o de garantía o de
otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin
garantía, por parte de sujetos distintos a las Entidades
Financieras. Serán objeto de Aviso ante la Secretaría
cuando el acto u operación sea por una cantidad igual o
superior al equivalente a un mil seiscientas cinco veces
el salario mínimo vigente en el Distrito Federal;
LISR
Cuando una persona física o moral sea sujeta en

cualquiera de sus partes (deudor o acreedor) de
operaciones de mutuo, garantía, préstamos o créditos de
cualquier tipo, al no ser parte del sistema financiero
mexicano, tienen que presentar el mencionado aviso
ante el órgano fiscalizador, siempre y cuando dichas
operaciones rebasen de $ 108,000.45 por operación.
LISR
Quien tiene que proporcionar la información es la

persona que otorga el préstamo ante lo cual tiene que
recabar ciertos datos que son la identificación del
deudor y observarse lo siguiente:
Verificar la identidad basándose en credenciales o
documentación oficial, así como recabar copia de dicha
documentación.
Solicitar información acerca de si tiene conocimiento de
la existencia del dueño beneficiario y, en su caso,
exhiban documentación oficial que permita identificarlo,
si ésta obrare en su poder; en caso contrario, declarará
que no cuenta con ella.
Repercusiones legales
Las posibles afectaciones legales que tienen los

contribuyentes, los cuales son principalmente
implicaciones que causan infracciones o delitos fiscales
los cuales son sujetos a una multa que puede ser
monetaria, aunque en la mayoría de los casos resulta en
penas corporales.
Artículo 53, la Ley Antilavado indica que se impondrán
multas a los contribuyentes que caigan en los siguientes
supuestos:
•I.Se abstengan de cumplir con los requerimientos que
les formule la Secretaría en términos de la citada Ley.
•II. Incumplan con cualquiera de las obligaciones
establecidas en el artículo 18 de la Ley
(Recopilación de información, resguardo y presentación

de avisos).
III. Incumplan con la obligación de presentar en tiempo

los Avisos a que se refiere el artículo 17 de la Ley.
La sanción prevista en esta fracción será aplicable

cuando la presentación del Aviso se realice a más tardar
dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que
debió haber sido presentado. En caso de que la
extemporaneidad u omisión exceda este plazo, se
aplicará la sanción prevista para el caso de omisión en el
artículo 55 de la Ley.
IV. Incumplan con la obligación de presentar los Avisos

sin reunir los requisitos a que se refiere el artículo 24 de
la Ley;
V. Incumplan con las obligaciones que impone el artículo

33 de la Ley (Fedatarios públicos).
VI. Omitan presentar los Avisos a que se refiere el

artículo 17 de la Ley.
VII. Participen en cualquiera de los actos u operaciones

prohibidos por el artículo 32 de la Ley (Uso de efectivo).
Por su parte el artículo 54 de la misma Ley indica los

montos de las multas que anteriormente se han indicado,
los cuales son:
I. Se aplicará multa equivalente a doscientos y hasta dos
mil días de salario mínimo general vigente en el Distrito
Federal en el caso de las fracciones I, II, III y IV del
artículo 53 de la Ley (De $13,458.00 a $134,580.00).
II. Se aplicará multa equivalente a dos mil y hasta diez mil

días de salario mínimo general vigente en el Distrito
Federal en el caso de la fracción V del artículo 53 de la
Ley (De $134,580.00 a $672,900.00).
III. Se aplicará multa equivalente a diez mil y hasta

sesenta y cinco mil días de salario mínimo general
vigente en el Distrito Federal, o del diez al cien por ciento
del valor del acto u operación, cuando sean
cuantificables en dinero, la que resulte mayor en el caso
de las fracciones VI y VII del artículo 53 de la Ley (De
$672,900.00 a $4’373,850.00).
Por su parte en su Capítulo VIII la Ley indica los delitos

que son castigados con privación de la libertad los
cuales son:
I. Prisión de dos a ocho años y con quinientos a dos mil
días multa conforme al Código Penal Federal, a quien:
Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar
Avisos, información, documentación, datos o imágenes
que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para
ser incorporados en aquellos que deban presentarse.
De manera dolosa, modifique o altere información,

documentación, datos o imágenes destinados a ser
incorporados a los Avisos, o incorporados en avisos
presentados.
II. Se sancionará con prisión de cuatro a diez años y con

quinientos a dos mil días multa conforme al Código
Penal Federal:
Al servidor público de alguna de las dependencias o
entidades de la administración pública federal, del Poder
Judicial de la Federación, de la Procuraduría o de los
órganos constitucionales autónomos que indebidamente
utilice la información, datos, documentación o imágenes
a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley,
o que transgreda lo dispuesto por el Capítulo VI de la
misma, en materia de la reserva y el manejo de
información.
A quien, sin contar con autorización de la autoridad

competente, revele o divulgue, por cualquier medio,
información en la que se vincule a una persona física o
moral o servidor público con cualquier Aviso o
requerimiento de información hecho entre autoridades,
en relación con algún acto u operación relacionada con
las Actividades Vulnerables, independientemente de que
el Aviso exista o no.
El Artículo 64 de la Ley indica que las penas previstas en

los artículos 62 y 63, fracción II, de la Ley se duplicarán
en caso de que quien cometa el ilícito sea al momento de
cometerlo o haya sido dentro de los dos años anteriores
a ello, servidor público encargado de prevenir, detectar,
investigar o juzgar delitos.
A quienes incurran en cualquiera de los delitos previstos

en los artículos 62 y 63 de la Ley, se les aplicará, además,
una sanción de inhabilitación para desempeñar el
servicio público por un tiempo igual al de la pena de
prisión que haya sido impuesta, la cual comenzará a
correr a partir de que se haya cumplido la pena de
prisión.
Obligaciones fiscales a las que son sujetas las personas

físicas con actividad empresarial de acuerdo con la
LFPIORPI.
La LFPIORPI. artículo 18, indica que quienes realicen las
Actividades vulnerables tendrán las obligaciones
siguientes:
•I. Identificar a los clientes y usuarios con quienes

realicen las propias Actividades sujetas a supervisión y
verificar su identidad basándose en credenciales o
documentación oficial, así como recabar copia de la
documentación.
II. Para los casos en que se establezca una relación de

negocios, se solicitará al cliente o usuario la información
sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros,
en los avisos de inscripción y actualización de
actividades presentados para efectos del Registro
Federal de Contribuyentes.
•El Artículo 64 de la Ley indica que las penas previstas en

los artículos 62 y 63, fracción II, de la Ley se duplicarán
en caso de que quien cometa el ilícito sea al momento de
cometerlo o haya sido dentro de los dos años anteriores
a ello, servidor público encargado de prevenir, detectar,
investigar o juzgar delitos.
III. Solicitar al cliente o usuario que participe en

Actividades Vulnerables información acerca de si tiene
conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y,
en su caso, exhiban documentación oficial que permita
identificarlo, si ésta obrare en su poder; en caso
contrario, declarará que no cuenta con ella.
IV. Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción

u ocultamiento de la información y documentación que
sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así como la
que identifique a sus clientes o usuarios.
La información y documentación a que se refiere el

párrafo anterior deberá conservarse de manera física o
electrónica, por un plazo de cinco años contado a partir
de la fecha de la realización de la Actividad Vulnerable,
salvo que las leyes de la materia de las entidades
federativas establezcan un plazo diferente.
V. Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a

cabo las visitas de verificación en los términos de la Ley.
VI. Presentar los Avisos en la Secretaría en los tiempos y

bajo la forma prevista en la Ley.
Por su parte el Artículo 20 se indica que las personas

morales que realicen Actividades Vulnerables deberán
designar ante la Secretaría a un representante encargado
del cumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha
Ley, y mantener vigente dicha designación, cuya
identidad deberá resguardarse en términos del artículo
38 de la Ley. En tanto no haya un representante o la
designación no esté actualizada, el cumplimiento de las
obligaciones que esta Ley señala, corresponderá a los
integrantes del órgano de administración o al
administrador único de la persona moral.
Las personas físicas tendrán que cumplir, en todos los

casos, personal y directamente con las obligaciones que
esta Ley establece, salvo en el supuesto previsto en la
Sección Tercera del Capítulo III de la Ley. El Artículo 21
fundamenta que los clientes o usuarios de quienes
realicen Actividades Vulnerables les proporcionarán a
éstos la información y documentación necesaria para el
cumplimiento de las obligaciones que la Ley establece.
Quienes realicen las Actividades Vulnerables deberán

abstenerse, sin responsabilidad alguna, de llevar a cabo
el acto u operación de que se trate, cuando sus clientes
o usuarios se nieguen a proporcionarles la referida
información o documentación a que se refiere el párrafo
anterior.
Quienes realicen Actividades Vulnerables presentarán

ante la Secretaría los Avisos correspondientes, a más
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente, según
corresponda a aquel en que se hubiera llevado a cabo la
operación que le diera origen y que sea objeto de Aviso,
lo anterior con fundamento en el Artículo 23 de la Ley.
La presentación de los Avisos mencionados en el párrafo

anterior se llevará a cabo a través de los medios
electrónicos y en el formato oficial que establezca la
Secretaría. Dichos Avisos contendrán respecto del acto u
operación relacionados con la Actividad Vulnerable que
se informe, lo siguiente:
I. Datos generales de quien realice la Actividad

Vulnerable;
II. Datos generales del cliente, usuarios o del Beneficiario

Controlador, y la información sobre su actividad u
ocupación de conformidad con el artículo 18 fracción II
de la Ley.
III. Descripción general de la Actividad Vulnerable sobre

la cual se dé Aviso.
A los notarios y corredores públicos se les tendrán por

cumplidas las obligaciones de presentar los Avisos
correspondientes mediante el sistema electrónico por el
que informen o presenten las declaraciones y Avisos a
que se refieren las disposiciones fiscales federales.
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