La importancia de las Finanzas

PhD. GERMAN MEJÍA DAGER

 TEMATICA
• Entorno Económico
• Que son las Finanzas?
• Importancia de las Finanzas?
• Información Financiera
• Estados Financieros
LA EMPRESA Y SU INTERRELACIÓN CON SUS
GRUPOS DE INTERÉS

Acreedores
Financieros

Dinero
Dinero
ro
Empleados Dinero Dine Clientes
s
Labor rvicio
s se
y
Biene
Empresa Bie
ne
e ro icio
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y c , s er
Din e rv o v
s Din ntro icios

Dinero
y

Dinero
nes ero l
Bie
Proveedores Gobierno

Inversionistas
 Entorno Económico
• A nivel de Macroeconomía
• Inflación
• Tasa de Cambio
• Tasa de Interés (Bancaria y extra bancaria)
• Reservas Internacionales
• PIB
• Desempleo
• Pobreza
• Fiscales
 ¿Que son las Finanzas?
• Las finanzas corresponden a una rama de la economía
que estudia el movimiento del dinero entre las personas,
las empresas o el Estado. También estudia la obtención
y la administración del dinero que ellos realizan para
lograr sus respectivos objetivos, tomando en cuenta
todos los riesgos que ello implica.
• Finanzas privadas. Son aquellas que buscan la optimización del
manejo de recursos en el caso de las entidades privadas o
individuales: Pymes, grandes corporaciones, familias o individuos.
Abarcan las siguientes áreas:
• Finanzas personales. Aquellas que tienen que ver con el manejo
individual del dinero: ingresos, egresos fijos, toma de decisiones
respecto a cómo gastar el dinero y en qué, etc.
Diferencia entre Finanzas Publicas y
Privadas
 ¿Que son las Finanzas?
• Finanzas públicas. Son aquellas que involucran al
Estado o a las empresas públicas que el Estado
administra, y por ende se manejan en términos distintos
a las privadas. Abarcan las siguientes áreas:
• Política fiscal. Esto es, el modo en que un Estado
recoge y administra los tributos que obtiene de sus
ciudadanos.
• Gasto público. Que tiene que ver con el modo en que el
Estado invierte el dinero que administra y cuánto dinero
inyecta de vuelta a la sociedad en forma de empleos,
compras, etc.
 ¿Que son las Finanzas?
• Deuda pública. En el caso de que un
Estado no pueda cubrir sus gastos, y se
endeude con sectores privados para
mantener andando el aparato estatal.
• Presupuesto público. Que tiene que ver
con las proyecciones de gastos futuros
que un Estado hace, tomando en cuenta
su momento financiero.
 Importancia de las Finanzas

• Lo importante de las finanzas es que nos ayudan a

controlar de manera mucho mejor todos aquellos gastos
e ingresos que podamos tener, esto es por igual para
todos, es decir, tanto para el gobierno, las empresas y
cada uno de nosotros por individual.
• Si tenemos un buen control de todas nuestras finanzas
nos permitiremos poder tramitar muchísimo mejor todos
nuestros recursos, claramente conociendo todos los
riesgos a los que nos enfrentamos y así conocer con
mucho más detalle todos nuestros ingresos y gastos,
esto para tener por supuesto un mayor control de ellos.
 DECISIONES
FINANCIERA
• Las decisiones financieras de una empresa deben estar
fundamentadas en el análisis de la información contable y
financiera.
• - Hay que analizar el micro y macro entorno empresarial
• Hay que validar la información
• -La oportuna entrega de la información
• -Medir el impacto de nuestras decisiones
• -Proyectar los diferentes escenarios
 DECISIONES
FINANCIERA
• Características de la Información
Financiera
 

CONFIABILIDAD.
RELEVANCIA
COMPRENSIBILIDAD.
COMPARABILIDAD.
OPORTUNIDAD
RELACION COSTOS /BENEFICIO
 DECISIONES
FINANCIERA
• Los sistemas de información
financiera se fundamenta en la
contabilidad.
•-
• Elaboración de estados financieros:
Estado de Costos, Estado de
Resultados, Estado de Situación
Financiera y Flujo de Efectivo.
 DECISIONES
FINANCIERA
• . Estado de Costos
ESTADO DE COSTOS
EMPRESA MANUFACTURERA
INVENTARIO INCIAL DE MAT PRIMA (+)
COMPRA DE MATERIA PRIMA(+)
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (-)
COSTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA (+)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (+)
COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODU PROCESADOS(+)
INVENTARIO FINAL DE PRO EN PROCESADOS (-)
COSTO DE LOS PROCESADOS
INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADOS(+)
INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADOS(-)
COSTO DE VENTAS
 DECISIONES
FINANCIERA
•.

ESTADO DE COSTOS
EMPRESA COMERCIALIZADORA
MANO DE OBRA DIRECTA (+)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (+)
INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADOS(+)
INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADOS(-)
COSTO DE VENTAS
 DECISIONES
FINANCIERA
• . Estado de Costos

ESTADO DE COSTOS
EMPRESA DE SERVICIOS
MANO DE OBRA DIRECTA (+)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (+)
COSTO DE VENTAS
 DECISIONES
FINANCIERA
• Estado de Resultados: Mide la utilidad generada
en la empresa y nos muestra su impacto en la
rentabilidad.
• También nos muestra la eficiencia en el manejo
de los recursos

• La eficacia en el cumplimiento de los objetivos

• La efectividad en la generación de valor para la

empresa.
 DECISIONES
FINANCIERA
• Esquema de un Estado de
Resultados .
DECISIONES
FINANCIERA
Estado de Resultados
Ventas de contado
Ventas a credito
Ventas brutas totales
Descuentos
Dev olucciones
Ventas netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Publicidad
Gastos de Mercadeo
Depreciacion
Perdida de Cuentas Cobrar
Amortizacion
Utilidad Operativ a
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Pagos de Impuestos
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos 32%
Utilidad Neta
Reserva legal 10%
Utilidad del ejercicio
 DECISIONES
FINANCIERA
• Esquema de un Estado de
Resultados
•.
• Textos
DECISIONES
FINANCIERA
Flujo de Caja
Flujo de Operaciòn
Ventas de Contado
Recuperaciòn Real de Cartera
inventarios netos
Pago de Proveedores
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Publicidad
Gastos de Mercadeo
Impuestos de Renta
Descuentos
Devolucciones
Total Flujo de Operaciòn
Flujo de Inversiòn
Compra de Franquicia
Inversion en patente
Compra de edificio
Compra Maquinaria
Compra vehiculo
Perdidas por CXC
Liquidacion de CDT
Total Fujo de Inversiòn
Flujo de Financiaciòn
Prestamos Adquiridos
Gastos de Financieros
Abono de Capital
Capitalizaciòn
Total Flujo dde Financiaciòn
Saldo de Caja Inicial
Saldo de Caja Final
 DECISIONES
FINANCIERA
• Estado de Situación Financiera : Nos
muestra lo que realmente la empresa
tiene en inversiones, lo que debe y lo
que tenemos (Socios).
DECISIONES
FINANCIERA
BALANC E G ENERAL Pa siv o s C o rrie n t e s
Ac t iv o s C o rrie n t e s Pro v e e d o re s
C a ja Pre st a m o s d e C o rt o Pla zo 1
C u e n t a s p o r C o b ra r Pre st a m o s d e le a sin g
Pro v isio n d e C u e n t a s p o r C o b ra r Im p u e st o s
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA To t a l Pa siv o s C o rrie n t e s
INVENTARIO INIC IAL DE PRO EN PRO C
In v e n t a rio Fin a l d e Pro d u c t o Te rm in a d o Pa t rim o n io
To t a l Ac t iv o s C o rrie n t e s C a p it a l
Ac t iv o s Fijo s Re se rv a Le g a l
Ed ific io Ut ilid a d d e l Eje rc ic io An t e rio r
Ma q u in a ria 1 Ut ilid a d d e l Eje rc ic io
Ma q u in a ria 2 To t a l Pa t rim o n io
Ma q u in a ria 3 Pa siv o s m a s Pa t rim o n io
Ve h ic u lo Dife re n c ia
De p re c ia c iò n Ac u m u la d a
Ac t iv o s Fijo s Ne t o s
Ac t iv o s In t a n g ib le s
Fra n q u ic ia
Am o rt iza c io n
Ac t iv o s In t a n g ib le s Ne t o s
Ac t iv o s Fin a n c ie ro s
In v e rsió n e n C DT
To t a l In v e rsio n e n C DT
To t a l Ac t iv o s