Es un plan que recoge todas las operaciones y

recursos para lograr los objetivos marcados,

expresado en términos monetarios.

Marcar un presupuesto es adelantarse al futuro

para evitar contratiempos o problemas.
El presupuesto de una empresa es un documento donde
se recogen todas las operaciones y recursos para lograr
los objetivos, expresados de forma monetaria. Se trata
de una herramienta a tener en cuenta a la hora de
realizar cualquier acción dentro de la empresa. Así,
establecerlo es adelantarse a posibles problemas
•Presupuesto operacional;
•Presupuesto de ventas;
•Presupuesto de producción;
•Presupuesto de compras;
•Presupuesto de tesorería;
•Presupuesto de marketing.
Presupuesto

VINCULACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DEL PPR LAS EVALUACIONES INDEPENDIENTES

Incentivos a Evaluación de Diseño y

la gestión Ejecución Presupuestal
(EDEP)
Evaluación de Impacto
PRIORIDAD

Evaluaciones Rápidas de
Programas Diseño
Presupuestales
Programas
Presupuestales

Evaluaciones
Seguimiento Independientes
Evaluación Lineamientos
• Independencia
• Calidad técnica
• Participación
del programa
DESEMPEÑO • Transparencia

El Presupuesto se implementa progresivamente a través

de cuatro instrumentos: los programas presupuestales, las
acciones de seguimiento al desempeño sobre la base de
indicadores, las evaluaciones independientes y los incentivos
3
a la gestión.
Rol de las Evaluaciones Independientes en la gestión pública

(1) (2)
1. Aprendizaje para mejoras
en la gestión pública

(3)
2. Evaluación como instrumento para toma de 3. Rendición de cuentas
decisiones de política informadas (mejoras diseño,
gestión y asignación presupuestal)

Las recomendaciones de las

Evaluaciones conducen a la firma de una
matriz de compromisos de mejora
entre el MEF y la entidad evaluada

4
Procesos de las Evaluaciones Independientes
1. Preparación
• Antecedentes
₋ Contraparte técnica • Análisis de cumplimiento de condiciones
de la entidad técnicas (análisis de evaluabilidad)
₋ Especialistas • Diseño y preguntas relevantes de la
temáticos evaluación
• Conformación de equipo evaluador

2. Desarrollo
• Mediciones basales /seguimiento
• Operativos de campo
• Preparación de informes
• Comentarios
• Resultados y recomendaciones.

3. Compromisos
• Definir y formalizar los compromisos de mejora
₋ Titular de la entidad en el desempeño.
evaluada ₋ Contraparte técnica de
₋ Director de OGPP de la la entidad
entidad ₋ INEI
₋ Equipo evaluador
4. Seguimiento al cumplimiento de las
acciones y los plazos establecidos en la
matriz de compromisos.

4
Uso de las evaluaciones en la gestión presupuestal

Las evaluaciones se pueden integrar al proceso presupuestario, a través de:

1. Informe con recomendaciones de mejoras de asignación de gasto para la Alta

Dirección

2. Elaboración y firma de una matriz de compromisos de mejora del diseño y

gestión de la intervención entre la empresa y la entidad evaluada

3. Integración de recomendaciones y nivel de cumplimiento de compromisos en

el ciclo presupuestario (en las fases de programación y formulación para la
determinación de Asignación Presupuestaria Anual de los pliegos)

4. Elaboración de Revisiones de gasto y un índice de calidad de gasto que

incorpore información de evaluaciones
1. Decisiones de mejora de asignación del gasto
Vínculo con gestión y asignación
presupuestal
• Atribución de las
Impacto políticas públicas en el  Continuar, limitar o expandir
logro de resultados intervenciones

• Valorar el impacto del  Redistribuir recursos entre

programa: Costo–Beneficio componentes para potenciar impacto
y Costo-Efectividad
¿Cuánto?  Condicionar asignación de recursos a
• Identificar impactos en
mejoras en el diseño (focalización,
el corto, mediano y
largo plazo
priorización) e implementación
• Identificar ¿Cuándo?
componentes más  Generar evidencia que sustente
efectivos y grupos intervenciones públicas.
poblacionales que
se benefician más.
¿Qué?  Compromisos de mejora,
• Deficiencias en el determinación de prioridades y metas
diseño y cuellos de en la gestión e implementación de las
botella en la entidades
implementación ¿Cómo?

Mejorar la calidad del gasto

13
 3. Integración de las evaluaciones en el proceso presupuestario

• Revisión y
sustento del
Determinación
Sistematización de diseño de las Sistematización y uso de Seguimiento al cumplimiento
de la Asignación
Recomendaciones de las intervenciones recomendaciones de las Evaluaciones de matrices de compromisos
Presupuestaria
Evaluaciones Independientes multianual Independientes por las entidades
• Definición de evaluadas Metas de indicadores de
(APM):
las líneas de desempeño parte de Metas PI
Línea de base
gasto de los exposición de motivos de
Sistematización de y Monto de Metas de indicadores de desempeño
productos y Ley de Presupuesto
indicadores de desempeño ajuste
actividades
(EFP)
1. Programación 2. Formulación 3. Aprobación

4. Ejecución

01 02 03 04 06 07 08 10 11 12
5. Evaluación

Consolidación
de información
financiera y
física

Reporte anual Reporte de cumplimiento de

del desempeño matrices de compromisos

Publicación de reportes semestrales (financiero y físico) y mensuales (solo financiero)

15
4. Elaboración de revisiones del gasto y un índice de calidad

 Construcción de un Índice de calidad de gasto que consolide la información

de desempeño (del seguimiento y evaluaciones) para la determinación de las
Asignaciones presupuestarias de los pliegos

 Desarrollar Revisiones del gasto para identificar oportunidades para reducir

gasto de baja prioridad o ineficaz y generar ganancias de eficiencia del gasto,
a partir de la información proporcionada por el seguimiento y las distintas
líneas de evaluación. Ello permitiría liberar espacio fiscal para financiar
nuevas intervenciones públicas y prioridades

 Ambos en proceso
Caso: Cuna Más (Desarrollo e Inclusión Social)
Intervención Pregunta de
evaluada
evaluación
• Se encuentran impactos modestos
• ¿Cuál fue el efecto del
programa Cuna Más sobre
• Los impactos se incrementan cuando
el desarrollo cognitivo de
los niños y niñas menores
Cuna Más de 36 meses beneficiarios
del programa?
Sector: Desarrollo e
Impacto
Inclusión Social • ¿Mejoraron las prácticas
de crianza de la madre • Se incrementaron las actividades de
debido a la asistencia que
brinda el Programa ?
• ¿Cuál fue el grado de • La implementación a nivel nacional
cobertura de la
EDEP población priorizada por
el programa en sus
primeras etapa de
implementación ?
• ¿Cuál fue el nivel de
calidad de las vistitas
que brindó el programa?
Resultados Recomendaciones
 Fortalecer diversos aspectos
en áreas de resolución de problemas relacionados a la operatividad y
y de comunicación. calidad del servicio antes de
incrementar la cobertura. Por
ejemplo:
la muestra se concentra en los niños
que recibieron más visitas Programa,
lo que parece indicar que el potencial
• Diseñar estrategias no
pecuniarias para la reducción
del programa para mejorar desarrollo
de la alta rotación y deserción
pudo ser mayor al que se alcanzó
existente entre acompañantes
técnicos y facilitadores
juego propiciadas por la madre y se
redujeron las prácticas violentas en
• Reevaluar esquema de gestión
comunal voluntario como
el hogar, que pudieron propiciar un
estrategia de entrega del
mayor desarrollo del niño
servicio
• Mejorar el desempeño de las
visitas, vinculado al
del programa enfrentó grandes cumplimiento de protocolos
desafíos para llevar a escala el realizados por el facilitador y al
programa. Así, muchos hogares no involucramiento de la
fueron afiliados y hubo mucha facilitadora con la madre
variabilidad de visitas debido a la
alta rotación y deserción de • Reforzar el monitoreo del
acompañantes técnicos y número e visitas, duración y
facilitadores frecuencia de las mismas..
10
Ejemplos: uso de las evaluaciones de impacto
Intervención evaluada Resultados Uso

Programa Articulado Los resultados

Nutricional Impactos significativos en la
reducción de la desnutrición permitieron validar la
crónica infantil. importante asignación
Sector: Salud
de recursos al PP.

Piloto Retén Franco No se encontró evidencia El Programa no fue

robusta que el Piloto contribuya expandido. Implicó un
Sector: Interior a la reducción de la incidencia de ahorro de S/ 1,384 mill.
robo. No es costo efectiva

Social Reducción del trabajo

remunerado, incremento del Replantear objetivos
bienestar subjetivo pero no relacionados al acceso a
Sector: Desarrollo e
Inclusión Social
acceso a salud ni del estado de salud del adulto mayor.
salud física

Mayor impacto en el logro Se cambió la focalización

Acompañamiento académico en escuelas poli de escuelas beneficiarias
Pedagógico docentes urbanas.
Impacto sobre el aprendizaje y una estrategia
en matemática es mayor que diferenciada para zonas
Sector: Educación
en comprensión lectora rurales

Se restringió la
Construyendo Perú Se encuentra evidencia de población objetivo del
impactos de corto plazo sobre
los ingresos que no se sostienen PP y los requerimientos
Sector: Trabajo en el mediano plazo. presupuestales
asociados
16
Lecciones aprendidas

 El compromiso y la participación de los sectores es clave.

 Las matrices de compromisos acordadas con el sector brindan el espacio para que los
especialistas prioricen y adopten las mejoras necesarias producto de la evaluación
 La apropiación de resultados a nivel técnico es fundamental para impulsar las mejoras en
el desempeño de las intervenciones.
 La generación de contrapartes técnicas mediante el desarrollo de capacidades en los
Pliegos es crítico para el desarrollo de las evaluaciones
 Establecer condiciones técnicas dentro de las nuevas intervenciones para su futura
evaluación de impacto. De esta manera, se puede condicionar su expansión a través de
los resultados obtenidos
 Fortalecer la información administrativa para abaratar costo de evaluaciones y obtener
resultados en el corto plazo.
 La oportunidad de los resultados de la evaluación favorece su uso

22
Retos y desafíos
Mejora de recomendaciones y potenciar su uso en las políticas públicas
 Motivar a la Alta Dirección de las Entidades sobre la importancia de la evaluación, para mejoras
en la asignación y en los procesos de gestión de las intervenciones públicos

 Generar espacios para la difusión de los resultados de la evaluación entre la ciudadanía,

decisores de política y demás actores no-gubernamentales.

 Trabajar con especialistas temáticos y gestores de la evidencia en potenciar las

recomendaciones de política a partir de los resultados de las evaluaciones

 Elaboración de un Índice de calidad de gasto que consolide la información de desempeño para

la determinación de las asignaciones presupuestarias de los pliegos

 Desarrollar Evaluaciones rápidas para toma de decisiones en el corto plazo que alimenten
Revisiones de Gasto público

 Mejorar oportunidad de recomendaciones a través de la alineación de calendario de

evaluaciones a ciclo presupuestal.

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Diaz, M. (2012). Presupuestos. Colombia: Pearson.
Muñiz, L. (2009). Control presupuestario planificación
elaboración y seguimiento del presupuesto, España:
Profit
Puente, M. (2017). Planeación financiera y
presupuestaria. Ecuador: ESPOCH.
Romero, R. (2008). Gestión y control presupuestario,
Ecuador: Codeu.