INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTACIÓN

UNIDAD III
PLANEACIÓN OPERATIVA
TIPOS DE PLANEACIÓN

 Planeación de largo plazo o estratégica

 Planeación de corto plazo u operativa

PLANEACIÓN A LARGO PLAZO O ESTRATÉGICA
La planeación estratégica es una herramienta de
gestión, que permite establecer el proceso
mediante el cual las empresas toman decisiones,
delimitan plazos y asignan sus recursos para el logro
de los objetivos.
Debe responder a tres preguntas:
 ¿ A dónde se desea que llegue la empresa?

 ¿ Dónde se encuentra actualmente?

 ¿ Qué camino seguirá para llegar al lugar deseado?

¿ A dónde se desea que llegue la empresa?

La empresa debe tener un propósito. La misión

establece el propósito medular de la organización, en
el que se definen tanto sus metas a largo plazo como
su filosofía.
La misión permite fijar estrategias encaminadas a
fundamentar la empresa.
También debe crear su visión, lo que significa
establecer cómo se percibe en un futuro.
 ¿Dónde se encuentra actualmente?

a) Hay que profundizar en el negocio en el cual

opera la empresa para facilitar el diseño de
las estrategias.
b) Conocer la industria a la que pertenece la
empresa para detectar oportunidades de
negocio.
c) Identificar su competencia, a través de un
estudio FODA. (fortalezas y oportunidades;
debilidades y amenazas)
¿Qué camino seguirá para llegar al lugar deseado?

Se debe definir la dirección estratégica, la cual

debe tener un plan en el que se establezcan los
propósitos más importantes de la empresa: el
mercado, los recursos con los que cuenta y la
manera en que serán asignados.
Los planes operativos, a través de acciones,
permiten concretar la misión de la empresa.
Una herramienta para valorar estos planes
operativos es el presupuesto.
PLANEACIÓN OPERATIVA O DE CORTO
PLAZO
La planeación operativa consiste en las
actividades muy detalladas que deben ejecutar
los últimos niveles jerárquicos de la
organización; por lo general determina las
actividades que debe desarrollar el elemento
humano.
 U É ES?
¿Q
ESTO
SU PU
P RE

Plan integrador y coordinador que se expresa en

términos financieros respecto de las operaciones
y recursos que forman parte de una empresa para
un periodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia.
 S I TO S
PR O P Ó
DEL U ES T O
R E SU P
P
 Pronosticar el crecimiento futuro de la
organización y su ambiente
 Coordinar las diversas actividades y tareas de
la empresa
 Motivar a los empleados a fin de alcanzar el
mayor beneficio para la empresa
PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

 Elección del periodo

 Organización para preparar el presupuesto
 Ejecución de los presupuestos
 Control de los presupuestos
 Manual del presupuesto
El Presupuesto maestro. Consiste en un conjunto
de presupuestos que buscan, por un lado, la
determinación de utilidad o pérdida que se espera
tener en el futuro y, por el otro, formular estados
financieros presupuestados que permitan al
administrador tomar decisiones sobre un periodo
futuro en función de los planes operativos para el
año siguiente. Se divide en dos presupuestos más
específicos:
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:

 Presupuesto de ventas
 Presupuesto de producción
 Presupuesto de materia prima
 Presupuesto de mano de obra
 Presupuesto de gastos indirectos
 Presupuesto de gastos de operación
 Presupuesto de costo de ventas
 Etc.
 PRESUPUESTO FINANCIERO:

 Estado de resultado presupuestado

 Estado de flujo de efectivo presupuestado
 Estado de situación financiera presupuestado