INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMÁS

Licenciatura: Contador Público

U1 Act.4
Las características del IVA 

Tributación de personas morales

 
Alumno: Martínez Espinoza Gabriel Lino
 
Boleta: 20210A1530 Grupo: 2CX14
 
Profesor: Salas Márquez Aurelio Fecha: 02/02/2023
 Introducción
En México la tasa del IVA ha sufrido cambios constantes a través del tiempo,
desde ajustes en su tasa general hasta en los regímenes especiales.
Uno de los cambios en la tasa general del IVA más importantes se dio en la
década de los noventa, cuando el impuesto era del 15 por ciento mientras que,
la tasa aplicable para las ciudades fronterizas, era entre el 6% y 20% para
todos los productos, pero particularmente aquellos que fueran
considerablemente lujosos.
La tasa general sufrió una disminución de cinco puntos en 1992, quedando en
un 10%, aunque la tasa fronteriza no tuvo ningún cambio.
Entre 1995 y 2009 se aumentaron ambas tasas. La tasa general del IVA
regresó al 15% y en las ciudades de la frontera quedó en 10%.
Durante esos años también se presentaron algunos intentos esporádicos de
gravar los alimentos
 Impuesto Sobre Ingresos
Mercantiles (ISIM 1948-1979)
Impuesto al Valor Agregado
(IVA)
Publicado DOF diciembre de
1978
Entra en vigor el 01/01/1980.
 Elementos del
IVA

Sujeto Activo
Es el Estado a través de sus entidades Tasa, cuota o tarifa
Objeto
Sujeto Pasivo Porcentaje, cantidad fija o tasa de
Acto, actividad o motivo del Impuesto cuotas y tasas que sirven para
Es el obligado a pagar el impuesto.
El consumidor determinar cuanto se debe pagar

Base Época de pago Plazo o

Cantidad sobre la que se momento en que es exigible
determina el impuesto la obligación de pago
 Art.1 Ley del
IVA

Artículo 1. Están obligadas al pago del

impuesto al valor agregado establecido en esta
Ley, las personas físicas y las morales que, en
territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes: Enajenen bienes
Presten servicios independientes. Otorguen el
uso o goce temporal de bienes. Importen
bienes o servicios. El impuesto se calculará
aplicando los valores que señala esta Ley, la
tasa del 15%. El impuesto al valor agregado en
ningún caso se considerará que forma parte de
dichos valores.
Párrafo reformado DOF 30-12-1980
 Actividades
gravables de
IVA

Uso o gozo de
Enajenación de bienes
Bienes temporales
(rentas)

Prestación de Importación de
servicios bienes o
independientes servicios
 Tipos de IVA

Iva de 16% Iva de 8%

Actividades realizadas en la región fronteriza por
Impuesto presente en concepto de enajenación de bienes, prestación de
toda actividad servicios u otorgamiento del uso o goce temporal
de bienes, excepto bienes intangibles, servicios
económica en el digitales servicios de transporte de bienes o
personas, salvo que la prestación del servicio inicie
territorio nacional y concluya en la región Fronteriza, sin realizar
escalas fueras de ella.

Iva de 11%
Art 2-A se aplica en la franja fronteriza
de 20KM a la línea divisoria
internacional del norte y sur del país.
Quintana Roo, Baja california norte y
sur. Región parcial de Sonora
Iva 0%
Artículo 2-A Actos o actividades gravadas a la tasa
0%.
El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a
los valores a que se refiere esta Ley, cuando se
realicen los actos o actividades siguientes:  
I.-    La enajenación de: a)     Animales y vegetales
que no estén industrializados, salvo el hule, perros,
gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas
en el hogar. Entre otros
 IVA
Acreditable

Se conoce como IVA

acreditable al pago del
impuesto cuando se compra
un producto y se realiza el
pago de contado. Esto genera
una facturación que acredita
el pago del IVA por parte del
comprador
 IVA
Por Acreditar

El IVA por acreditar es el que

se presenta cuando la compra
que haces es a crédito o en
pagos y por lo tanto, este
concepto se especifica en la
factura. Al liquidar el total del
crédito, este IVA por acreditar
se transforma en acreditable.
 IVA
Trasladado

Cuando un vendedor
comercializa sus productos y
le cobra el impuesto a sus
clientes sobre el total al
facturar. Esta acción traslada
el monto del IVA al
comprador desde el
vendedor.
 IVA
Por Trasladar

El IVA por trasladar

corresponde al monto del
impuesto generado por la venta
de un producto realizado a
crédito o en pagos. Una vez
que la compra a crédito ha sido
saldada, el IVA por trasladar se
convierte en IVA trasladado.
 IVA Causado

IVA generado de manera

efectiva en la enajenación
o venta de bienes, que
recae sobre el producto.
Es el IVA ya aplicado y
acreditable al llevar a
cabo una venta
 Fuentes de Información

https://
www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/323715/mod_assign/intro/Presentacion%201_Causaci%C3%B3n%2
0del%20impuesto%20al%20valor%20agregado.pdf

https://
www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/323715/mod_assign/intro/LECTURA_No_1_Fundamentos_de_la_L
ey_del_IVA.pdf

https://www.tiendanube.com/blog/mx/la-ley-del-iva/#:~:text=La%20Ley%20del%20IVA%20en%20M%C3%A9xico
%20durante%202023%20se%C3%B1ala%20que,de%20IVA%20es%20del%208%25
.

https://www.tiendanube.com/blog/mx/que-es-el-iva/

https://www.tiendanube.com/blog/mx/que-es-el-iva/#:~:text=%
C2%BFC%C3%B3mo%20saco%20el%20IVA%20de,base%20del%20producto%20por%201.16

https://imcpbcs.org.mx/wp-content/uploads/2016/07/IMPUESTO-AL-VALOR-AGREGADO.pdf

https://www.cofide.mx/blog/qu%C3%A9-es-el-iva-trasladado#:~:text=bienes%20o%20servicios.-,
Momento%20de%20causaci%C3%B3n,dep%C3%B3sitos%20o%20a%20cualquier%20otro%20concepto

https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/iva-impuesto-sobre-valor-agregado/#:~:
text=En%20M%C3%A9xico%20existen%20dos%20tasas,se%20aplica%20a%20ciertas%20actividades