EXPOSICIÓN

SILABO: AUDITORIA DE SISTEMAS

 EXPOSITORA: MG. CPC MATILDE MARIBEL ZAVALETA ORTIZ

 DECANATO : DRA.CPC. CÁRDENAS CÁRDENAS, BLANCA

LILIANA

 DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO ACADÉMICO :

LIMA, AGOSTO 2022

 UNIDAD I
AUDITORÍA OPERATIVA
Objetivos y alcances
Características e importancia

• Mg. CPC MATILDE MARIBEL ZAVALETA ORTIZ

 LAS NIAs

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) es

una serie de reglas, se emite para facilitar la
comprensión de los objetivos y procedimientos de
operación del Consejo de Normas Internacionales
de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) el cual es
un Comité permanente del Consejo de la
Federación Internacional de Contadores (IFAC).
Estas normas persiguen la uniformidad en las
practicas realizadas por los auditores a nivel
mundial.
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 LAS NIAs

Estas NIAs se orientan a mejorar el

 OBJETIVO DE LAS NIAs
 El objetivo de las NIAS es
grado de uniformidad de las practicas que, en un mundo cada vez
más globalizado, la tarea de
de auditoría y los servicios
los auditores pueda
relacionados en todo el mundo, homologarse. De esa forma,
una auditoría realizada en
contienen principios básicos y el país A debería tener el
mismo resultado (o muy
requisitos formales que debe cumplir
parecido) que en el B.
todo auditor independiente.

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 nias
• Principios generales y responsabilidades
 NIA 200: Objetivos y principios básicos que rigen la auditoría de
estados financieros.
 NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría.
 NIA 220: Control de calidad del trabajo de auditoría.
 NIA 230: Documentación.
 NIA 240: Responsabilidad del auditor respecto al fraude y error en
auditoría.
 NIA 250: Las leyes y reglamentos en la auditoría de estados financieros.
 NIA 260: Comunicación de asuntos de auditoría con los encargados del
gobierno corporativo.
 NIA 265: Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad.
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 nias
• Planeación
 NIA 300: Planeación de una auditoría de estados financieros.
 NIA 315: Identificación y valoración del riesgo de incorrección material y
modificaciones de concordancia y consecuentes.
 NIA 320: Importancia relativa o materialidad en la planificación y
ejecución de la auditoría.
 NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos valorados.

• Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos

evaluados/control interno
 NIA 402: Consideraciones de auditoría relacionadas con una entidad que
utiliza una organización de servicio.
 NIA 450: Evaluación de incorrecciones identificadas durante la auditoría.

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 nias
• Evidencia de auditoría
 NIA 500: Evidencia de auditoría.
 NIA 501: Consideraciones específicas de evidencia de auditoría para
elementos seleccionados.
 NIA 505: Confirmaciones externas.
 NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría: Saldos iniciales.
 NIA 520: Procedimientos analíticos.
 NIA 530: Muestreo de auditoría.
 NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas estimaciones
contables de valor razonable y divulgaciones relacionadas.
 NIA 550: Partes relacionadas.
 NIA 560: Eventos posteriores.
 NIA 570: Preocupación actual.
 NIA 580: Representaciones escritas.
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 nias
• Conclusiones y dictamen de auditoría
 NIA 700: El dictamen del auditor sobre los estados financieros.
 NIA 701: Modificaciones al dictamen del auditor independiente.
 NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido por un
auditor independiente.
 NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones
en el informe emitido por un auditor independiente.
 NIA 710: Comparativos.
 NIA 720: Responsabilidades del auditor relacionadas con otra
información en documentos que contienen estados financieros
auditados.

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 nias
• Áreas especializadas
 NIA 800: El dictamen del auditor sobre
compromisos de auditoría con propósito
especial.
 NIA 805: Consideraciones especiales – auditorías
de estados financieros individuales y de
elementos específicos, cuentas o partidas de un
estado financiero.
 NIA 810: Encargos para informar sobre estados
financieros resumidos.

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NIA 210 Acuerdo sobre los términos de auditoria

Esta norma tiene como propósito establecer una guía

para acordar con el cliente los términos del trabajo

de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la posición
que debe adoptar un auditor ante un requerimiento
del cliente para cambiar los términos convenidos
para  pasar a otro trabajo de nivel mas bajo de
seguridad  que el que proporciona la auditoría.
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 NIA 220 Normas sobre control de calidad

El propósito de esta NIA es establecer

reglas y guías de procedimiento para el

control de la calidad del trabajo de
auditoría.

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NIA 230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo)

La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las

materias que son importantes en la provisión de

elementos de juicio para respaldar tanto la opinión del
auditor como el debido cumplimiento de las normas de
auditoría. Los papeles de trabajo pueden estar en la
forma de papeles propiamente dichos, películas, medios
electrónicos u otro tipo de almacenamiento de datos.

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NIA 250 Responsabilidad del auditor frente a las leyes y reglamentos en la auditoria.

a)cuando el auditor planifique y ejecute los

procedimientos de auditoría.

b)en la evaluación y comunicación de los

resultados de su trabajo, debe reconocer que
el incumplimiento por parte de la entidad de
las leyes y regulaciones pueden afectar
significativamente los estados contables
sujetos a examen.
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 NIA 310 Conocimiento del negocio

Para la ejecución adecuada de la auditoría el

auditor y su equipo deben obtener un apropiado

conocimiento del negocio tal que les permita
identificar los sucesos, las transacciones y las
prácticas relevantes que tengan efecto sea en
los estados contables auditados tomados en su
conjunto como en el informe de auditoría.
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NIA 330 Procedimientos de auditoria para responder
a los riesgos evaluados
 La norma establece las guías para responder en forma

global a la evaluación de los riesgos de errores

significativos en los estados contables a través de la
aplicación de los procedimientos de auditoría. Estos
procedimientos de auditoría están dirigidos para
responder a los riesgos  en el nivel de las afirmaciones
contenidas en los estados contables.

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 NIA 400 Evaluaciones del riesgo y control
INTERNO
La norma provee guías para que el auditor
pueda obtener una comprensión de los
sistemas contables y de control interno del
ente que sean suficientes para planear la
auditoría y desarrollar una estrategia efectiva
en la ejecución.

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 600 Uso del trabajo de otro auditor

El propósito de esta Norma es el de proporcionar

lineamientos cuando un auditor que dictamina sobre los
estados financieros de una entidad, usa el trabajo de
otro auditor en la información de uno o más
componentes incluidos en Las operaciones financieras y
económicas de la entidad.

Cuando el auditor principal usa el trabajo de otro

auditor, el auditor principal debe determinar como
afectará a la auditoria el trabajo del otro auditor.

• Mg. CPC MATILDE MARIBEL ZAVALETA ORTIZ

610 Consideración del trabajo de Auditoria Interna
Esta Norma ofrece guías a los auditores externos
al considerar el trabajo de auditoria interna.

El auditor externo debe considerar las actividades

de auditoria interna y su efecto, si lo hay, sobre los
procedimientos de auditoria externa.

Auditoría interna: Evaluación establecida dentro de

una entidad, sus funciones incluyen: examinar,
evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de
los sistemas de contabilidad y de control interno.
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 700 El dictamen del auditor independiente
Esta Norma ofrece lineamientos sobre el dictamen del
auditor independiente, emitido como resultado de una
auditoria de de las operaciones realizadas de acuerdo
con un marco de referencia de los principios de la
administración diseñado para lograr los objetivos.

Esta NIA trata las circunstancias en que el auditor

puede emitir una opinión no calificada y no es
necesario ninguna modificación al dictamen del auditor.
Cuando se requiere modificar el dictamen del auditor
independiente, este debe referirse a la NIA 701.
07/02/2023
• Mg. CPC MATILDE MARIBEL ZAVALETA ORTIZ
Gracias