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Caja y Bancos.
Caja y Bancos.
CAJA Y
BANCOS
Según la Resolución técnica N° 9 (F.A.C.P.C.E):
CAJA Y “Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país
y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y
liquidez similar”.
Características:
Cuentas
Caja.
Banco XX cta. cte.
Banco XX caja de ahorro.
Valores a depositar.
Fondo fijo.
Moneda extranjera (En la medida que
no constituya una inversión).
Caja y Bancos - Cuentas
Naturaleza: Son patrimoniales del Activo, Rubro Caja y Bancos, Saldo
Deudor y representan:
• Caja: El dinero en efectivo, en moneda nacional (pesos).
• Banco “xx”: Representa el dinero que el ente posee en el Banco.
La cuenta corriente permite la emisión de cheques y disponer de más
dinero que el que tiene en su saldo (giros en descubierto), con un límite
acordado previamente con la entidad bancaria.
La caja de ahorro no permite la emisión de cheques ni utilización de
giro en descubierto.
Caja y Bancos - Cuentas
• Valores a depositar: Cheques recibidos de clientes, aún no
depositados en la cuenta bancaria del ente. Pueden ser al día o
diferidos.
• Fondo Fijo: Dinero disponible destinado al pago de gastos
menores, a cargo de un responsable (viáticos, correo, trámites,
compras menores).
• Moneda extranjera: Representa la existencia de divisas en
moneda legal de otros países, (dólares, euros, etc.). Si existe
animosidad de lucro por parte del ente (diferencia entre precio
de compra y venta), será considerada una cuenta de
Inversiones.
Operaciones propias del rubro
Arqueos de Caja
Conciliaciòn bancaria
Fondo fijo
Fondo Fijo
OPERACIONES
ESPECÍFICAS CONCEPTO
A cargo de un
responsable
2) Rendición con comprobantes
para
FONDO FIJO
Emisión de un
3) Reposición Erogaciones menores o
cheque
especialmente autorizadas
Susceptibles de ser
Verificados e
inspeccionados
Arqueo