CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA 5. OTRAS OPERACIONES

RUBI JAIME NESTOR

MARY CRUZ – ADRIANA – PAMELA
 Las exportaciones o importaciones de
Moneda bienes e insumos pueden ser
Extranjera realizadas al contado o a crédito. En el
último caso, se presenta el problema
de que, entre la fecha de la operación
y la fecha de pago, el importe de la
moneda extranjera puede tener una
fluctuación en cuanto al valor
correspondiente a la moneda
nacional. Este fenómeno puede
ocasionar un pago mayor o menor
contra el proveedor.
Procedimiento para su registro
Hay varios procedimientos
para registrar las
operaciones relacionadas
directamente con las
compras efectuadas en
mercados del extranjero.
Los principales son
compra-venta, fijo y
variable.
 Consiste en registrar la compra
de mercancías al tipo de cambio
Compra-venta del día en que se ha efectuado.
Las remesas de dinero que
posteriormente se hagan se
cargarán a la cuenta de
proveedores extranjeros, pero al
mismo tipo de cambio de la
adquisición, pasando la
diferencia que haya entre éste y
el de la remesa a la cuenta de
cambios.
 En todas sus variantes, consiste en abonar
o cargar a la cuenta de proveedores
Fijo extranjeros un tipo fijo arbitrario,
previamente establecido; y en registrar las
diferencias entre los tipos fijo y real en
una cuenta complementaria. Se
recomienda implantarlo cuando se tiene
cierta estabilidad entre las monedas.
• Fijo con cuenta complementaria de
resultados
• Fijo con cuenta complementaria de
balance
Variable

Consiste en registrar las

operaciones en moneda
extranjera al tipo de cambio
del día en que se hayan
efectuado. Es adecuado
implantar este procedimiento
cuando el tipo de cambio de
la moneda con que se opera
sufre variaciones constantes.
Inversiones Son aquellas inversiones que se
en valores hacen para canalizar temporal o
permanentemente los excesos de
efectivo que la empresa no puede
utilizar en sus propios fines.

Tales como acciones, certificados a

plazo fijo , a los que usualmente se
les clasifica como valores de renta
variable y valores de renta fija.
Valores de renta variable
Aquellos cuyo producto no es seguro sino fluctuante,
como en el caso de las acciones de sociedades anónimas.
Valores de renta fija
Los que producen un rendimiento fijo y seguro. Se les
considera valores de inversión porque ofrecen seguridad
respecto de su valor y estabilidad respecto al rendimiento.
Intención de la inversión
Para efectos de auditoría, es importante determinar con
que fin han adquirido los valores.
Inversiones temporales
Aquellas cuyo fin es hacer productivos los excesos de
efectivo, de otro modo permanecerán ociosos y están
sujetas a venta en el momento en que se requiera el
efectivo que se representan.(se presentan en el activo
circulante)
Crédito interbancario y redescuento
¿Qué Son?
El mercado interbancario o mercado
interbancario de préstamos es un mercado
en el cual los bancos se prestan a un plazo
determinado unos a otros. La mayor parte
de préstamos interbancarios se realizan con
un vencimiento de una semana o menos,
siendo la mayoría de un día. Estos
préstamos se realizan al tipo interbancario.
El bajo volumen de transacciones en este
mercado fue uno de los principales factores
que contribuyó a la crisis financiera de
2007.
¿Como sucede?
Los bancos prestan y toman prestado
en el mercado interbancario para
poder gestionar su liquidez y cumplir
con regulaciones como el coeficiente
de caja. El tipo de interés cargado
depende de la disponibilidad de
dinero en el mercado, de los tipos
vigentes y de los específicos términos
de los contratos, como por ejemplo el
tiempo de vencimiento.
 Liquidez

Representa la cualidad de los activos para

ser convertidos en dinero efectivo de
forma inmediata sin perdida significativa
de su valor. De tal manera que cuanto
mas fácil es convertir un activo en dinero
se dice que es mas liquido. Por definición
el activo con mayor liquidez es el dinero ,
es decir los billetes y monedas tiene una
absoluta liquidez, de igual manera los
depósitos bancarios a la vista conocidos
como dinero bancario.
 Fideicomiso
Un fideicomiso es un contrato
en el cual una persona,
empresa o sociedad, transmite
bienes muebles, inmuebles o
derechos a un Banco, para que
los resguarde, administre o
garantice obligaciones en
beneficio de un tercero.
Aplicaciones del Fideicomiso:
• Resguardar el patrimonio familiar y que en el futuro los bienes
sean entregados a los beneficiarios de acuerdo a las instrucciones
del que los aportó, sin recurrir a testamentos o procesos de
intestado.
• Proteger los bienes de embargos y otras contingencias.
• Garantizar obligaciones de crédito que se adquieran con Bancos
u otro tipo de acreedores.
• Que los bienes muebles y/o inmuebles sean administrados por
una entidad financiera especializada, que le brinde transparencia
y le facilite la realización de sus negocios.
 Ventajas del fideicomiso:

 Inembargabilidad: los bienes aportados no

se pueden embargar.
 Flexibilidad: se ajusta a las condiciones del
cliente y puede ser modificado después de
su creación.
 Contabilidad propia: El Fideicomiso tiene su
propia contabilidad y no se mezcla con la
contabilidad de quien lo administra.
 Supervisión: Los Bancos y Financieras que
administran fideicomisos están supervisados
por la Superintendencia de Bancos.
Características de los Fideicomisos

En el fideicomiso participan 3 personas:

 Fideicomitente: Es quien aporta los
bienes.
 Fiduciario: Es el que administra los
bienes.
 Fideicomisario: El que se beneficia
del Fideicomiso, puede ser el mismo
que aporta los bienes.
a) Fideicomiso de Administración
Administra patrimonios según lo pactado.
b) Fideicomiso de Inversión
Realiza inversiones según instrucciones Garantiza obligaciones con los bienes
recibidos.
c)Fideicomiso de Garantía
Garantiza obligaciones con los bienes recibidos
d) Fideicomiso de Planeación Patrimonial
Resguarda patrimonio y entrega a beneficiarios
e) Fideicomisos Mixtos
Combinación de funciones anteriores
Requisitos de apertura de un Fideicomiso:
• Solicitar el servicio al banco a través de una
carta que contenga la información general
del proyecto.
• Presentar copia de toda la documentación
legal que se requiera.
• Llenar y firmar los formularios IVE para
inicio de relación y sus anexos.
• Poseer un patrimonio de origen lícito para
aportar al fideicomiso.
• El banco analizará la solicitud
presentada y emitirá una resolución a
través de sus órganos de autorización
vigentes.
• Seleccionar, contratar y pagar al
Notario que suscribirá la escritura de
fideicomiso.
• Firmar escritura pública de
constitución del fideicomiso.