UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
TEMA: EVALUACION DEL SISTEMA DE
GUTIERREZ TORRES ANA
CONTROL INTERNO
MORALES CURIHUAMAN ERIKA DEYSI
DOCENTE: MGTR. CPC. MARIO SOTO MEDINA
NUÑEZ CARDENAS JORGE RICHARSON
GRUPO:03
RUPIRE CCAULLA ROXANA
TINEO GOMEZ RUTH
TORRES GARCIA MARIA DE LOS ANGELES
YUPANQUI FLORES RUTH EVELYN

2022
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS DE
BALANCE DE CAJA Y BANCOS

Objetivos de control interno del rubro caja y bancos

 Determinar si los ingresos obtenidos, en efectivo y/o con cheques, son registrados
en los libros de contabilidad

 Determinar si los ingresos y los egresos de caja han sido registrados en el período a
que corresponden

 Determinar si los egresos registrados contablemente están sustentados

documentariamente

 Verificar si corresponden al giro del negocio.

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS
DE BALANCE DE CAJA Y BANCOS
Procedimientos:
El equipo de auditoría debe brindar especial
atención a los procedimientos de control
establecidos en el objeto de asegurar integridad,
validez y exactitud de los fondos.

1.Verificar la adecuada segregación de funciones.

Los empleados que manejan dinero en efectivo
2. Comprobar el adecuado control sobre la captación de
ingresos diarios
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS
DE BALANCE DE CAJA Y BANCOS

3. Verificar el adecuado control sobre la emisión de cheques y/o salidas

diarias de efectivo.
4. Comprobar, si previamente a la emisión de cheques respectivo se
realiza control previo de la compra o servicio que se paga

5. Comprobar el control establecido

para la recepción de dinero en efectivo
 EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL
FACTORES DE RIESGO PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
A APLICAR

 La entidad realiza cambios continuos de  Se deberá rastrear y analizar las

cuentas corrientes y de ahorros. autorizaciones verificando las causas que
 Los motivos entre bancos (transferencias las motivan.
internas) son frecuentes y no se  Revisar y analizar las transferencias
encuentran adecuadamente autorizado. internas e indagar sobre su frecuencia,
 Las cobranzas significativas de las cajas motivación y autorización.
periféricas no son inmediatamente  Verificar y rastrear los cheques pendientes
transferidas y depositadas a la caja central de cobro y recomendar su anulación en los
casos comprobados de pérdida o
sustracción.
 VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS
NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL

Verificar la existencia de procedimientos para

centralizar la totalidad de los recursos financieros
tanto de los ingresos como de los egresos los cuales
deben ser manejados por tesorería.

Comprobar que todos los comprobantes que

sustentan las derogaciones de fondos deben
llevar el sello restrictivo de “Pagado”, con el
objeto de guiar errores o duplicidad de pago.
CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CAJA Y
BANCOS
Para la administración del
movimiento de caja y bancos se
llevará un control adecuado de
acuerdo con el volumen de
operaciones que justifiquen como tal.

La cuentas de control contable a

utilizarse son las siguientes: 101 Caja,
102 Fondos fijos, 103 Remesas en
tránsito, 104 Cuentas corrientes
CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CAJA Y
BANCOS
Para la administración del
movimiento de caja y bancos se
llevará un control adecuado de
acuerdo con el volumen de
operaciones que justifiquen como tal.

La cuentas de control contable a

utilizarse son las siguientes: 101 Caja,
102 Fondos fijos, 103 Remesas en
tránsito, 104 Cuentas corrientes
CONTROL INTERNO DE INGRESOS POR VENTAS Y
CUENTAS POR COBRAR
Los bienes remitidos y los servicios
prestados a clientes deben ser
facturados y registrados
contablemente, asimismo los débitos a
clientes correspondan a bienes
remitidos y servicios prestados.

Las funciones de operación, proceso,

cobro, depósito, registro contable y
verificación interna de los ingresos
deben segregarse para que el fraude o
error por parte de cualquier trabajador.
 REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS

Meléndez. J. (2016). Control interno. Universidad Católica Los Angeles de Chimbote

. Recuperado el 24 de septiembre de 2022 de
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_13/Eval
uacion_CI_compras_ctasxpagar_Contenido_Sesion_13.pdf

Lenis, A. (2020). ¿Qué es un sistema de control interno y cómo implementarlo?

Hubsopt. Recuperado el 24 de septiembre de 2022 de
https://blog.hubspot.es/marketing/sistema-control-interno
 GRACIAS
POR LA
ATENCIÓN