FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
Asignatura: Contabilidad Gerencial
Docente: Dr. Yuri Gonzales Rentería – noviembre de 2021
Usted como futuro Gerente (general o financiero) requiere conocer el origen y uso del efectivo
y equivalente de efectivo, entendiendo como tal, al dinero en billetes en caja y a otras formas
de dinero como cheques.
Al respecto se presenta los siguientes datos para que usted aplique la explicación dada en la
clase del día 28/10/2021 respecto a la composición del Estado de Flujos de Efectivo para una
empresa denominada ASESORÍA, CONSULTORÍA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES SRL,
especializada en soluciones integrales empresariales.
Al iniciar el ejercicio económico 2020, y según las notas a los estados financieros como parte de
los estados financieros al 31/12/2019, la empresa contaba con:
Dinero en caja: 14,200 y dinero en cuenta corriente: 450,000. Así mismo contaba con 3 cheques
recibidos de clientes los mismos que al culminar el año 2019 aún no fueron depositados en la
cuenta de la empresa ascendente a la suma de S/ 45,000 en total, los cuales fueron depositados
a la cuenta en el mes de enero 2020.
Respecto a los ingresos y salidas de efectivo y equivalente de efectivo durante el año 2020:
• Ventas 1´520,000 al contado sin IGV y 595,450 al crédito con IGV. Éstas ultimas fueron
cobradas en un 75% durante el año y la diferencia quedó pendiente para el 2021
generando un interés del 10%.
• El 01 marzo hubo ingresos por S/ 500,000 producto de un préstamo recibido de dos
socios de la empresa, préstamo con un período de gracia de 4 meses el cual empezó a
amortizarse a partir del 01 de julio en adelante por un plazo de 24 meses. El período de
gracia no incluía la exclusión de sus intereses, los cuales estos se pagaron
conjuntamente en la primera cuota. La tasa de interés es del 1.5% mensual aplicable al
saldo del capital.
• En el mes de mayo la empresa cedió en alquiler 3 ambientes a la Diócesis de Chimbote
por la cual se pactó una merced conductiva moderada de S/ 800 por cada ambiente. Los
cobros se realizaron a partir del 30 de junio en adelante y el contrato es por 5 años.
• Las compras de mercaderías fueron equivalentes al 65% del total de ventas. Los pagos
a los proveedores durante el año fueron equivalentes al 80%.
• La planilla formal de remuneraciones estuvo conformada por 5 trabajadores con
remuneraciones brutas equivalentes a 2,500, 1,980, 1.450, 1,360 y 1,300
respectivamente. Solo el tercero de ellos se encontraba en AFP con el 12.69%. las
remuneraciones fueron pagadas al cierre de cada mes. El régimen de beneficios
laborales es el general y se cumplieron en las oportunidades que establece las normas
legales. Considere que la empresa viene funcionando desde el 2018.
• En abril se adquirió una maquinaria indispensable para el giro del negocio a través de
un leasing financiero valorizada en S/ 350,000; para lo cual la cuota estaba conformada
por S/ 15,000 las cuales se vienen pagando el día 15 de cada mes.
Se le solicita en equipo de trabajo:
Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo por el período 2020, determinando el saldo final de
efectivo y equivalente de efectivo. Tener en cuenta y trabajar con el formato establecido por la
SMV.
Tiempo 25 minutos.
