UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA: EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DOCENTE: MGTR. CPC. MARIO SOTO MEDINA
GRUPO:03
INTEGRANTES:
GUTIERREZ TORRES ANA
MORALES CURIHUAMAN ERIKA DEYSI
NUÑEZ CARDENAS JORGE RICHARSON
RUPIRE CCAULLA ROXANA
TINEO GOMEZ RUTH
TORRES GARCIA MARIA DE LOS ANGELES
YUPANQUI FLORES RUTH EVELYN
 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Se denomina sistema de control interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del
Estado para la consecución de los objetivos
indicados.
 EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
La evaluación del sistema de control interno sirve para resolver
preguntar, tales como:
1. ¿ Que problemas tenemos?
2. ¿ Como van las cosas?
3. ¿Qué decisiones se van a tomar?
4. ¿ Que esta pasando?
El diagnostico precisa como esta el control interno en un momento
determinado en un área , un proceso o una operación. Además permite
definir fortalezas y debilidades de la organización mediante una
cuantificación de todos sus recursos.
 OBJETIVOS
Establecer la base para confiar en el control interno, con
el fin de determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de las pruebas de auditoria.
Formular sugerencias con respecto al mejoramiento del
control interno.
Determinar fortalezas y debilidades del control interno
 PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
 AUTOCONTROL
Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar
y solicitar ayuda cuando lo considere necesario, independientemente de su nivel jerárquico; de tal
manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el
ejercicio de una función transparente y eficaz
 AUTORREGULACIÓN
Capacidad Institucional para reglamentar, con base en lineamientos los asuntos propios de su función y
definir aquellas normas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus
acciones.
 AUTOGESTIÓN
Es la capacidad de cada uno de los funcionarios para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera
efectiva, eficiente y eficaz las funciones que le han sido asignadas.
 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO

Apropiada autorización de operaciones y actividades

Segregación de funciones que se asignen a los diferentes
empleados o funcionarios las responsabilidades de
autorizar operaciones, registrarlas y salvaguardar los
activos o recursos de la entidad.
Diseño y uso de documentos y registros apropiados, así
como contar con los dispositivos de seguridad apropiados,
en cuanto al acceso y utilización de activos y registros.
FUENTES DE INFORMACION PARA LA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Organigramas
 Plan de Cuentas
Manual de Funciones
 Manual de procedimientos
Entrevistas con directivos y empleados
 Observación personal
Actas de sesiones de directorio
 CONCLUSION
El desarrollo de la Evaluación de
Sistemas de Control Interno, permitirá
que las organizaciones mantengan un
amplio conocimiento de las existencias
que tienen cada una de sus áreas
departamentales.