FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ECONOMICAS, CONTABLES Y TURISMO.

PERITAJE CONTABLE
TEMA : DESARROLLO PERITAJE CONTABLE.

DOCENTE: DR. ANGELICA ARROYO MORALES

ALUMNO: FLOREZ LOPE GEDEON

CUSCO – PERU

2016
 ORIGEN DEL PERITAJE

 se remonta a miles de años atrás, sin embargo no es

posible precisar con exactitud el año de su aparición, ni el lugar, ni quién lo aplicó por
primera vez.
 Algunos autores afirman que nace al designar árbitros encargados de deslindar propiedades
vecinas, a la tasación de bienes, al examen de documento y para verificar la gravidez de la
mujer.
 Para el tratadista Florián, la pericia tiene su aparición con el Derecho Romano, donde
aparece la peritación, como medio de obtener el convencimiento del Juez, y por lo tanto
como medio de prueba, cuando se elimina el procedimiento inferir.
 Filosofía social del peritaje

Es un estudio doctrinario y factual pues se observan

contradicciones entre los aspectos que la doctrina jurídica
señala sobre el peritaje judicial y lo que se da en la realidad. Se
observan también aspectos que no son planteados en la
doctrina jurídica pero que la realidad de la práctica del peritaje
judicial presenta.
DENOMINACIONES O ACEPCIONES SOBRE EL PERITAJE

Peritazgo Peritación

Prueba pericial Medio de Prueba

 Es el documento
Es el examen y estudio profesional que el Perito presenta como 
que realiza el Perito sobre Hechos resultado de su labor, el cual contiene
y/o puntos controvertidos, una estructura aprobada en el
encomendados al Perito, para luego XI Congreso de Contadores Públicos
entregar su Informe o Dictamen del Perú, se le conoce también
Pericial debidamente motivado con como informe pericial o prueba
sujeción a lo dispuesto por la ley. pericial o informe contable judicial.

Es una prueba Pericial que surge del

Informe o Dictamen del Perito que
son personas llamadas a informar
ante el Juez o Tribunal por razón de
sus conocimientos especiales:
científicos, técnicos o prácticos sobre
Hechos litigiosos.
IMPORTANCIA O JUSTIFICACIÓN DEL
PERITAJE

El peritaje cobra cada día mayor importancia en los procesos

penales, civiles, laborales y contencioso-administrativos.
Giovanni Leone «El juez sólo puede prescindir del perito cuando se
trate de conocimiento de determinadas ciencias o artes que entren
en el patrimonio cultural común.
Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la pericia siempre
que en el proceso civil o penal, aparezca un problema técnico, y que
es conveniente que el juez disponga de esta colaboración de
manera estable, por lo cual puede hablarse de perito necesario cuyo
previo concurso es indispensable para la decisión.
PERITAJES CIVILES: Cuando el caso no pone en riesgo la vida de la persona o empresa y es
ventilado en los Juzgados Civiles.

PERITAJES PENALES: Cuando el caso o infracción es grave, poniéndose en peligro la vida de las
personas o empresas. El caso es ventilado primeramente en la Fiscalía y luego lo transfieren al
Juzgado en lo penal.

PERICIAS TRIBUTARIAS: Cuando la infracción es de carácter tributario, extorsión, lavado de

dinero, evasión, etc.

PERICIAS EN LOS JUZGADOS DE PAZ: Cuando los casos son de menor cuantía: pensiones de alimentos,
otros similares.

PERITAJES LABORALES: Cuando la infracción es en asuntos laborales, como irregularidades en

el pago de remuneraciones y/o pensiones. Estos casos son ventilados en los Juzgados Laborales.
 Características o requisitos del peritaje
 Medio de Prueba: suministra el instrumento probatorio necesario para que el juez conozca el hecho y lo verifique, por lo cual ese
dictamen tiene, indudablemente, el carácter de prueba.
 Actividad Procesal: El peritaje debe producirse en el curso del proceso o en indulgencias previas, posteriores o complementarias.
 Actividad Calificada: El peritaje es realizado por personas que en razón de sus conocimientos técnicos, científicos o artísticos, se
consideran especialmente calificadas.
 Encargo Judicial: Si un Perito concurriera por su propia iniciativa ante el juez que conoce en un determinado proceso y emitiera
declaraciones técnicas, científicas o artísticas sobre los hechos que se investigan, existiría un testimonio técnico y no un peritaje
judicial. El peritaje, por lo tanto, requiere de encargo judicial previo, ya que no se concibe la pericia espontánea.
 Vinculación con los Hechos: El peritaje debe versar sobre hechos y no sobre cuestiones jurídicas ni sobre exposiciones abstractas
que no influyan en la comprobación, la apreciación o la interpretación de los hechos del proceso.
 Declaración de Ciencia: El peritaje es una declaración de ciencia, porque el perito expone lo que conoce mediante la observación y
deducción o inducción de los hechos sobre los cuales emite su dictamen, sin pretender ningún efecto jurídico de sus conceptos.
 Es Imparcial: por que el proceso pericial y sus resultados no están sujetos a presiones ni intereses
Personas o sujetos que intervienen en un peritaje

 Jueces/zas Son las personas encargadas de resolver las controversias y de emitir una
resolución después de haber estudiado todas las pruebas. Emitida la resolución,
deberán velar por que se ejecute lo que se ha resuelto.
 Letrados/as de la Administración de Justicia Dirigen la Oficina Judicial ejerciendo, entre
otras cosas, la jefatura directa de todo el personal. Por lo tanto, dirigen y ordenan el
trabajo, responden del buen funcionamiento de la oficina.
 Fiscales el ministerio fiscal es un órgano que coopera con la Justicia y, aunque forma
parte del Poder Judicial, ejerce sus funciones mediante órganos propios organizados
de una forma jerárquica; no son jueces/zas ni dependen orgánicamente de ellos.
 El diccionario Larousse
indica que es la persona
Se define como sabio, autorizada legalmente
práctico, experto, para dar su
hábil, versado en opinión acerca de
una ciencia, arte u oficio.  una materia

CONCEPTOS
DE PERITO
El perito es un profesional. Que
se desenvuelve dentro del Poder Es el profesional versado en una
Judicial o vinculado a ella, y va a ciencia, arte u oficio, cuyos
laborar en Litigios o controversias servicios son utilizados por el Juez
jurídicas, ayudando al juez, dándole un para que lo ilustre en el
alcance técnico-profesional sobre esclarecimiento de un Hecho que
aspectos que él desconoce mediante requiera de conocimientos
un informe, todo esto para una mejor especiales, científicos o técnicos.
administración de la justicia.
 Importancia o justificación del perito

Necesidad de comprender los hechos que tienen un carácter complejo o científico

Colaborador del juez proporcionamos al juez la información necesaria para ayudarle a valorar unos hechos y
formar parte de las pruebas que se aportan en un juicio. 
Facilita medios de prueba complementarios, elaborados por una o más personas expertas en alguna
especialidad y dónde los peritos aportamos nuestros conocimientos técnicos, artísticos o científicos sobre los
hechos que se están juzgando. Con ellos,
Debido a que el perito dispondrá de un dictamen más completo y más fundado, lo que en definitiva satisfará
mejor las necesidades y, fundamentalmente, resultará más persuasivo para el órgano jurisdiccional 
Tiende a suministrar los elementos de juicio al órgano jurisdiccional, en áreas científicas o técnicas
específicas que escapan a la formación jurídica de quien lo integra, que éste no tiene el deber de conocer en
profundidad.
Su importancia radica en que la persona que aduce tener las condiciones para ser perito, debe demostrar la
idoneidad en las diferentes materias que se requieran
La prueba pericial avanza conforme a los avances tecnológicos – científicos.
 ORLANDO
PERITO DE OFICIO PACHECO
PERITO DIRIMENTE
Es nombrado por el Estado CURI
PERITO PARTE Es aquel Perito
o cualquier de sus
Es el que emite un nombrado por el Juez,
dependencias judiciales. El
peritaje en cualquier para que informe sobre
nombramiento se realiza a
momento del proceso los puntos controvertidos
través de cualquiera de la
y es propuesto por las surgidos como
dependencia del Poder
partes a tenor del consecuencia de otros
Judicial, como son: los
Código Civil. peritajes anteriores en el
jueces, los tribunales de la
mismo juicio o proceso
Corte Superior y de la Corte
(art. 499º C.P.C)
Suprema.
 Características o requisitos del perito

 integridad
 Independencia de criterio
 puntualidad
 Trato social
 Discreción
 Capacidad intelectual
 Hechos o casos de la realidad local, nacional, regional e
internacional; en los que se practicó peritajes

NARCO INDULTOS (PRESIDENTE DE LA COMISION DE

OROPESA (NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS)
INDULTOS)
Hechos o casos de la realidad local, nacional, regional e
internacional; en los que se practicó peritajes

AGENDAS NADIN HEREDIA: PERITAJES GRAFOTECNICOS DE PARTE

(EX- CONGRESISTA ALVARO GUTIERREZ)
 Conclusiones o resumen

 Los Informes Periciales deben ser categórica, terminantes o concluyentes, no ofreciendo ninguna clase de
duda a los lectores del informe, evitando consignar observaciones o salvedades.
 Las referencias deben ser explicadas, sobre todo el informe y en tal sentido será esta la diligencia que
exponga de modo claro y argumentado las conclusiones sobre el objeto del informe.
 El Dictamen Pericial es un medio probatorio y como tal, la misma ha sido efectuada en forma objetiva y
que las conclusiones emitidas se ajustan a la verdad.
 Dictamen Pericial Es la opinión del perito, a la cual él ha llegado como consecuencia del análisis total de
la información presentada, y debe dar respuesta puntual al objeto de la pericia.
 Hechos jurídicos en el fuero civil
En el campo civil, el peritaje versará sobre:
 Ejecución de contratos, determinación y cancelación de deudas en moneda nacional y
extranjera (liquidación de intereses).
 Valorización de la participación patrimonial de socios o accionistas de sociedades mercantiles
que se retiran o son separados.
 Calculo de Intereses y Comisiones (ONP y otros).
 Beneficio de inventarios.
 Liquidación de Sociedades.
 Rendición de Cuentas.
 Cargas y deudas por herencia.
 Quiebras.

 Reconocimiento de derechos.
 Hechos jurídicos en el fuero penal
Este campo es el más amplio puesto que los delitos económicos que son los hechos donde
participa el Perito son múltiples y serán desarrollados brevemente.
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
 HURTO: Sin violencia, sin amenaza
 ROBO: Con violencia, con amenaza
 APROPIACIÓN ILÍCITA: Quedarse con lo ajeno
 REACEPTACIÓN: Recepción de bienes ilícitos
 ESTAFA Y DEFRAUDACIÓN: Engaño, ardid, simulación, venderlo como propio.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN: Personas jurídicas, el Gerente, liquidador, falsear balances, usar el
patrimonio, contabilidad paralela.
  EXTORSIÓN: Amenaza, rehén, obtiene ventaja económica, chantaje.
 USURPACIÓN: Ocupa inmueble ajeno con violencia, engaño, abuso de confianza.
 Hechos jurídicos en el fuero penal
DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS
 QUIEBRA FRAUDULENTA.- Supone deudas o gastos, ocultar bienes o no justificar salidas. Concede ventas indebidas a
cualquier acreedor.
 QUIEBRA CULPOSA.- Propia quiebra por gastos excesivos
 LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.- Giro de cheques sin fondos. Debe informarse al girador. No procede acción legal si se paga
en tres días.
DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES
 DERECHOS DE AUTOR.- Obras
 PROPIEDAD INDUSTRIAL.- Patentes, diseños y marcas
DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO
 ABUSO DEL PODER.- El que impida, restrinja la libre competencia o que abuse de posición monopólica y oligopólica.
 ESPECULACIÓN.- Venta de productos de primera necesidad a precios altos. También con menor peso o precio distinto a lo
anunciado.
  ADULTERACIÓN.- El que altere, modifique la calidad, cantidad, peso o medida.
  VENTA ILÍCITA DE MERCADERÍAS.- Venta de bienes de distribución gratuita.
 Hechos jurídicos en el fuero laboral
Son los peritajes ordenados por los Jueces Privativos del Trabajo, divisiones de denuncias del
Ministerio de Trabajo y Comunidades, en los juicios sobre problemas laborales existentes, iniciados
por los trabajadores contra el empleador sobre
 Reclamaciones de beneficios sociales.
 Liquidación por Compensación de servicios (CTS).
 Reintegro de sueldos y salarios.
 Peritaje sobre Determinaciones de Beneficios Sociales.
 Liquidación de Intereses.
 Peritajes sobre Participación de Utilidades.
 Hechos jurídicos tributarios
DELITOS TRIBUTARIOS
 CONTRABANDO.- El que elude el control fiscal e ingresa mercadería del extranjero o las extrae del territorio nacional.
 DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.- El que mediante trámite aduanero elude el pago de tributos.
 DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.- Detalle en Ley Tributaria D.L. Nº813.
DELITOS FISCALES: defraudación tributaria.
 Para que exista delito, debe verificarse además de la intención (dolo), la existencia de los elementos que se señalan a continuación
y en el orden siguiente:
 Engaño Dirigido a la Administración Tributaria.
 Generar error en la Administración Tributaria (dejar de cobrar por ello)
 Beneficio Ilícito para el autor o tercero que se busca beneficiar.
Modalidades de Defraudación Tributaria:
 Ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas.
  Consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir el tributo a pagar
  No entregar al acreedor tributario las retenciones o percepciones de tributos efectuados dentro de los plazos fijados por
leyes y reglamentos.
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO,
ECONÓMICO, GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO
PERITAJE CONTABLE.
RODOLFO ORELLANA.
1. tejió una red de corrupción para Compra de terrenos por testaferros para apropiarse indebidamente,
2. creo Coop. Ahorro y Crédito y otorgo créditos a Congresistas y personal
3. administrativo del congreso, y otorgaba Cartas Fianza sin estar autorizado legalmente, organizo
centro de Conciliación y arbitraje para determinar a los propietarios de los terrenos en tercera compra
legitimada de buena fe,
4. coloco personal en Registro Públicos, Fiscalía y Poder Judicial, organizo un periódico que estuvo a
cargo del ex coronel el sheriff que apreso a Abimael Guzmán actualmente preso los dos .
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO, ECONÓMICO,
GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO PERITAJE
CONTABLE
GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN
1. Congresistas, Canales de Televisión, Diarios o Periódicos, Periodistas, Militares, Jueces, Fiscal Nación,
 Blanca Nélida Collan,
 presa en Penal San Jorge, con militares y empresarios,

2. Se cobraba a narcotraficantes Ejemplo:

 Vaticano,

3. Se vendieron casi todas las empresas del Estado a precios subvaluados,

 Telefónica a 02 mil Millones de Soles,
 Trafico de Armas,(Gobierno Fujimori y Montesinos Presos en la Di roes y Base Naval Callao Años 1990-2000)
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO, ECONÓMICO,
GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO PERITAJE
CONTABLE
ECOTEVA.
1. Se creo empresa en paraíso fiscal Costa Rica, con fondos provenientes de Bancos
Suizos.
 De Sr. Maiman amigo de Ex-Presidente Toledo.
2. Para comprar casa en las Casuarinas y oficinas en centro exclusivo financiero en San
Isidro en Lima por varios Millones de Soles Año.
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO, ECONÓMICO,
GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO PERITAJE
CONTABLE
DICTAMEN  PERICIAL DESPIDO ARBITRARIO
Solicitado por JUAN VARGAS SOSSA, y a la vista de la carta de despido firmada por Dennis Candia, Directora General de DERCO S.A con fecha tantos de cuantos del 2014, como perito especializado en
"informática forense" y cualificaciones para emitir dictámenes que, entre otros méritos comprenden el haber dirigido cursos en el Colegio de Informáticos "Ámbito Jurídico de las Tecnologías de la
Información", CONSIDERACIONES PERICIALES:
 Las pantallas impresas en la de despido sólo probarían, de forma nada concluyente ni incontrovertible técnicamente, la existencia de un conjunto de archivos informáticos en un PC, por lo que en
modo alguno puede deducirse ningún tipo de conducta de nadie, en ningún momento.
 No se determina el disco o dispositivo de red del que proceden, y ésta es una información muy relevante para cualquier precisa consideración pericial. Si es el disco del PC, cualquier usuario de él
puede haberlos descargado, o también copiado de un CD-ROM, por ejemplo. Si es un disco de red, la responsabilidad de la seguridad, y la de la acusación, corresponde al administrador del sistema
que debe de hacer mucho más convincente su argumentación. Es posible, desde cualquier ordenador en la red, mover o copiar esos archivos, si se conocen las claves del administrador, o del usuario.
 Aún en el supuesto de que hubiera sido el empleado despedido quien presuntamente hubiera descargado o copiado los archivos, no queda demostrado en modo alguno que tal actividad perjudique,
por sí misma, los intereses de la empresa, ni demuestra fehacientemente una desatención o falta de disponibilidad del empleado, salvo otras pruebas y argumentaciones en contrario.

CONCLUSIONES PERICIALES
Teniendo en cuenta las pruebas aportadas por la empresa en la carta de despido, puede afirmarse categóricamente que:
 NO ESTÁ PROBADO que X1 fuese quien descargase (o copiase) todos los archivos, ni tampoco es creíble que él fuese el único empleado que pudiera hacerlo.
 NO ESTÁ PROBADO que, tanto si los visualizó el empleado, como si no lo hizo él o si lo hicieron otros, hubiese la menor desatención en el trabajo, o responsabilidades laborales.
 NO ESTÁ PROBADO que la descarga de los archivos tuviera, para la empresa, ningún coste económico, y menos aún que fuese mínimamente apreciable (por haber tarifa plana).
 Además de haber leído detenidamente la carta de despido, este perito ha mantenido una entrevista y correspondencia electrónica con DATA SERVICE S.A, responsable de los sistemas informáticos de
la empresa DERCO S.A. Su descripción técnica, y sus manifestaciones, parecen muy coherentes con estas cuatro conclusiones periciales.
Este perito no ha tenido acceso ni a los sistemas informáticos de la empresa, ni al contenido o visualización de los archivos mencionados en la carta de despido.
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO, ECONÓMICO,
GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO PERITAJE
CONTABLE
LOTE PETROLEO 192 LORETO.
1. En AGO 2015 se adjudicó directamente a la empresa canadiense PACIFIC, después de una licitación fraudulenta que realizo PERU PETRO poniendo en las bases
una valla bien alta, tales como:
2. Una garantía de inversión de 700 MLLS soles y regalías por pagar de 37 % del total de los Ingresos, por lo que la licitación quedo desierta a pesar que 03 empresas
compraron las bases y no se presentaron,
3. el Presidente del Directorio de PERU PETRO, conocido lobista a nivel internacional, que preparo las bases y convoca la licitación, 02 meses antes trabajo en la
empresa canadiense PACIFIC, por lo que se da la figura de defraudación de personas jurídicas señalado en el código penal Art. 198º inciso 6 (conflicto de
intereses).
4. El día 24 AGO precipitadamente el Gobierno Peruano con la empresa, firman el contrato reduciendo la garantía a 300 millones y las regalías se rebajan a la mitad
de las bases , o sea al 17%, Estas acciones se realizan 02 días antes del 26 AGO que el Premier y la Ministra de Energía y Minas se presenten al Congreso, a
explicar los motivos del problema ya que el pueblo de la Región de Loreto se había levantado en base al derecho que da la Constitución de la INSURGENCIA
POPULAR.
5. A la fecha el Congreso ha dado una Ley que le permite a PETRO PERU explotar el LOTE 192. La Ley ha pasado al Presidente de la Republica para que su VºBº,
y si dentro de 15 días hábiles el Presidente no lo aprueba el congreso lo RATIFICA y lo publica para su ejecución, por lo que la Contraloría General de la
Republica tiene que revisar todo el proceso de licitación y el contrato firmado para que se aplique las medidas correctivas a que hubiera lugar.
6. Es necesario anotar que en el ECUADOR con el Petróleo y en BOLIVIA el gas, la política de regalías son del 80% para el Estado y el 20 % para las empresas
que explotan los recurso naturales, con las mismas empresas que explotaban antes que estén en el poder los actuales Presidentes y las empresa no se han ido.
7. El Fondo Monetario internacional (FMI) acaba de felicitar a los 02 países latinoamericanos por su política económica que vienen aplicando, por que reduce la
pobreza y son los que lideran el mayor crecimiento económico en latino américa. (Ver videos en Internet en GOGLE: El milagro ecuatoriano. Y Política
económica en Bolivia)
 TEMAS DE CARÁCTER CONTABLE, FINANCIERO, ECONÓMICO,
GESTIÓN PÚBLICA EN LOS QUE SE REALIZO PE,RITAJE CONTABLE.
DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES
1. por evasión tributaria por considerar que las Cuentas por Cobrar, con Provisión de cobranza dudosa,
mandaron a perdidas de los Ejercicios 2000 y 2001 , sin seguir procedimiento de NIC, ni
procedimientos contables establecidos de cobranza coactiva,
 sin cartas notariales a clientes de las deudas,
 sin seguir proceso judicial de cobranza.
 Telefónica gano en el Poder Judicial.
2. Perú renovó contrato de Concesión por 30 años mas y este año 2015 el Presidente de la Republica y
su señora fueron invitados por el Presidente y Rey de España, donde estuvieron además la Reyna de
España el Presidente del Directorio de la Trasnacional Telefónica española, en una comida protocolar
en Palacio del Rey de España.
MUCHAS
GRACIAS!!!