DEDICATORIA

- A mis padres, por el apoyo moral y

emocional que me brindan día a día,
motivándome en los estudios para
poder seguir adelante cómo persona y
futuro profesional.
1. GLOSARIO DE PERITAJE CONTABLE

PERICIA CONTABLE
Es la investigación encomendada a un Contador Público para que
determine acerca de una cuestión de índole contable o provea la
información necesaria para dilucidar un determinado asunto en juicios
(Cholvis).
En la pericia judicial el perito contable ilustra al juez, sobre la veracidad
de las afirmaciones de los intervinientes en el proceso judicial
contrastado con sus conocimientos especializados. La información
contenida en la pericia tiende a aclarar los hechos, las circunstancias y
las características DE LA CAUSA EN LO PERTINENTE A LOS
ASPECTOS TÉCNICO CONTABLES.

.LA PERICIA.
Es una labor de investigación, de análisis y de síntesis, para la
obtención de juicios de valor que sustenten la opinión de perito.
Los profesionales son auxiliares de la justicia y asesores de los jueces:
contadores, médicos, ingenieros, psicólogos, economistas, etc.
Cuando el juicio presenta varios aspectos que resolver, los magistrados
nombran a distintos profesionales, para que cada uno emita el informe
correspondiente a su especialidad.
La pericia consiste en explicar, ilustrar sobre ciertos conocimientos
especiales que lleguen al descubrimiento de la verdad.
Es el resultado de la labor encomendada y realizada por el perito:
informe científico, técnico, que constituye medio de prueba que utiliza el
Juez para el conocimiento de un hecho que requiere preparación
especial (Canaletti).

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Es la labor que realiza el Contador Público Colegiado para ayudar al
Juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una
causa determinada (Ruiz Caro).
Es la labor que realiza el Contador Público dentro de un proceso judicial,
con la finalidad de demostrar al juzgador, argumentos para la
formación de su convencimiento respecto de hechos contables y
financieros.
Es la verificación de hechos contables y financieros, la determinación de
sus características, sus causas y cuantía de sus efectos.
Es resultado de la labor investigativa de contadores públicos, a solicitud
de alguna de las partes litigantes o por designación del Juez para el
esclarecimiento de los hechos económicos o financieros que son
materia de la Litis en un proceso judicial.
La administración de justicia ventila reclamaciones en el fuero civil y
delitos patrimoniales en el fuero penal.
El Contador Público está obligado en el desempeño de sus actividades
profesionales a poseer toda cultura contable que ha recibido en sus
estudios universitarios y todo el bagaje de experiencias que la práctica
le permita.
Así como el peritaje es un no saber del Juez, el perito está
imposibilitado de opinar sobre cuestiones de derecho ni sobre
interpretación de actos jurídicos. De hacerlo será observado por las
partes y por los agentes que intervienen en la administración de
justicia.
El peritaje contable judicial guarda íntima relación con la administración
de justicia, por cuanto el perito es un órgano auxiliar reconocido por la
ley, a su vez, el ámbito judicial abarca todas las actividades humanas y
en estas actividades surgen inevitablemente conflicto de intereses o
controversias, y una de las partes en conflicto decide que sea resuelto
por el poder judicial, es decir, no existe controversia cualquiera que
fuera su naturaleza o importancia , que se sustraiga o no pueda ser
resuelta por la justicia. La función o actuación del perito solo se
realiza como consecuencia de un proceso judicial después de su
nombramiento por el juez.
BALÍSTICA FORENSE
Balística es la ciencia que tiene por objeto el cálculo del alcance,
dirección y comportamiento de los proyectiles. Tiene cuatro ramas
principales: Balística interna, Balística externa, Balística de efectos y
Balística identificativa o comparativa. La Balística Forense es la
aplicación judicial de la Ciencia Balística o la Ciencia Balística aplicada
al esclarecimiento de los hechos. Participa de todas las ramas en que se
divide la Ciencia Balística y en exclusiva de la Balística identificativa o
comparativa.

EL PERITAJE
El peritaje es el examen que realiza el perito a los hechos controvertidos
que son materia de investigación en un proceso judicial y la
presentación de su opinión a través del Informe Pericial.
El peritaje es un estudio, análisis, un examen profundo de una cuestión
o punto controvertido debatido en juicio, es puesto a consideración de
los peritos para que previo al estudio correspondiente, emitan su opinión
científica o técnica.
La acción pericial se inicia con el estudio del contenido del expediente,
en el cual se encontrará toda o parte de las informaciones y documentos
inherentes a la causa que se ventila.
El peritaje se circunscribe a un caso específico vinculado con aspectos
económicos, financieros, patrimoniales, que se debe investigar en su
totalidad, complementando la información tomada de un expediente
con la documentación, registros e información en poder de los
intervinientes de la causa. Como en el caso de los exámenes especiales
el trabajo es total.

EL PERITO
Es el experto en determinada ciencia, técnica o arte, su habilidad en la
materia de que se trate lo distingue como apto para ilustrar, para
informar el criterio a los demás.
Para la ley, el perito es la persona indicada por su destreza y honestidad
para el esclarecimiento de determinados asuntos que requieran de
conocimientos especiales.
La actuación del perito en el juicio tiene explicación lógica, ya que
no se puede pretender que los magistrados que integran el poder
judicial y que tiene la misión de juzgar, sean expertos en todas las
disciplinas y conocimientos existentes.
Es la persona que posee conocimiento especializado o práctico de una
ciencia, arte u oficio, cuyos servicios son requeridos por el juez para
ilustrarlo en el esclarecimiento de un hecho que requiere de
conocimientos especiales científicos o técnicos relacionados con su
especialidad.
Es un especialista, versado en una ciencia, arte u oficio que interviene
en un proceso civil, penal, laboral o de otras jurisdicciones.
Perito, es la persona técnica especializada que interviene en un juicio
para asesorar a los jueces en la cuestión materia de la controversia.

PERITOS OFICIALES
Son los nombrados por los Fiscales, Jueces o Magistrados de la Corte,
cuando lo creen necesario. Para tener un mejor conocimiento sobre
los puntos controvertidos ordenan el peritaje porque consideran que se
requieren conocimientos especiales que les ayude a resolver la litis.
Estos peritos obligatoriamente deben ser nombrados de entre los que
figuran en el Registro de Peritos Judiciales que han sido en el caso de
la Corte Superior del Santa, aprobados en la evaluación y registrados
en el REPEJ.

PERITOS DE PARTE
Son los nombrados por las partes litigantes o, también llamados sujetos
procesales, en un procedimiento judicial, para presentar al juzgador sus
puntos de vista o pruebas debidamente fundamentadas, o sea, sus
posiciones en el procedimiento. Estos peritos pueden o no ser
nombrados de las nóminas del REPEJ.
PERITOS DIRIMENTES
Generalmente son nombrados por los magistrados del poder judicial de
las nóminas oficiales del REPEJ y son los llamados a poner fin a una
discrepancia entre dos o más informes presentados por otros peritos en
una litis judicial.

EL PERITO CONTABLE: Mediante el Decreto Legislativo Nº 767 del 29

de Noviembre de 1991, se promulgó la Ley Orgánica del Poder Judicial,
la misma que de acuerdo a la Vigésima Novena Disposición Final y
Transitoria entró en vigencia del 1º de Enero de 1992 y en artículo 279º
se indica: “Los Colegios Profesionales y las instituciones representativas
de cada actividad u oficio debidamente reconocidas, remiten
anualmente, a la Corte Superior del Distrito correspondiente, la nómina
de sus miembros que consideren idóneos para el desempeño del cargo
de Perito Judicial, a razón de dos por cada Juzgado...”. De acuerdo con
este artículo se señala como única condición que los miembros de dicha
nómina sean idóneos, pero la idoneidad está referida única y
exclusivamente a la buena disposición o suficiencia del profesional para
realizar la labor que le corresponde como perito de una especialidad.
Con el transcurrir de los años, entre otras causas, debido a la falta de
uniformidad en la aplicación de las técnicas y procedimientos contables
en el examen pericial de hechos contables, económicos o financieros,
que son sometidos a juicio, este requisito no ha bastado para cumplir
con eficiencia y calidad la labor pericial, más aún, habiéndose
evidenciado en algunos trabajos periciales la falta de una
impecable actitud ética y moral, trayendo como consecuencia la
interposición de denuncias a los peritos por fundadas sospechas de
parcialismo, como son los casos de haber realizado exámenes
parciales, aplicación incorrecta de las disposiciones legales y en otros
casos la aplicación de procedimientos paralelos, que no se ajustan a
un criterio de equidad que la administración de justicia requiere.
PERITO CONTABLE JUDICIAL
Es el profesional con suficientes conocimientos de la ciencia y
técnicas contables cuyos servicios son requeridos por el poder judicial
para superar las dificultades que se oponen al conocimiento directo de
los hechos por parte del juez en los litigios sobre aspectos patrimoniales
de diversa índole.
Es el profesional Contador Público que presta servicios de
asesoramiento en el poder judicial, en materia contable, económica y
financiero.
El trabajo del perito contable ha de ser de investigación, verificando
hechos, determinando las características y modalidades, sus
relaciones con otros hechos, causas que lo originan y efectos en los
casos de controversia legal.
El perito contable está obligado a poseer amplia cultura contable y su
fructífera experiencia obtenida a través de la práctica profesional le
permite actuar con capacidad técnico y científica en su labor como
perito e informador de la justicia y fiel expositor de los hechos
comprobados.
El resultado de su labor lo expone en el Informe Pericial que es un
instrumento de prueba, científico, técnico, objetivo, razonado, imparcial y
concluyente.
El Perito Contable Judicial debe tener conocimientos generales sobre
aspectos del derecho que apoyen sus razonamientos no incursionando
necesariamente en el campo jurídico legal, cuidando que las
conclusiones de su informe no usurpen las funciones que le corresponde
al juez.

PROCESO DE EVALUACIÓN, SELECCIÓN Y APROBACIÓN

El proceso de evaluación y selección de los profesionales o
especialistas propuestos o inscritos directamente, consta de cuatro
etapas sucesivas y excluyentes: evaluación curricular, tacha, evaluación
de conocimientos y entrevista personal.

EVALUACIÓN CURRICULAR
La evaluación curricular, a cargo de los Colegios Profesionales, es la
etapa a través de la cual se analiza y califica la formación académica,
experiencia e idoneidad moral y ética del postulante. Esta etapa podrá
ser supervisada por el Poder Judicial en base a una verificación
posterior por muestreo.
La relación de los profesionales o especialistas que aprueben la etapa
de evaluación curricular será publicada por los Colegios respectivos en
un diario de mayor circulación de la jurisdicción.

EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS
La evaluación de conocimientos estará a cargo de los Colegios
Profesionales bajo su responsabilidad; tiene por finalidad comprobar
técnicamente los conocimientos que los califiquen como expertos en una
materia propuesta y las aptitudes de razonamiento necesarias para
desempeñarse como Peritos. Para tal fin se contará con la supervisión
del Poder Judicial. Para el caso de profesiones u oficios que no se
encuentren organizados en Colegios, la evaluación y selección estará a
cargo del Poder Judicial.

ENTREVISTA PERSONAL
La entrevista personal tiene por objeto evaluar la vocación, visión,
personalidad y conducta moral idónea de los postulantes para ejercer la
función de Perito Judicial. Esta etapa está a cargo del Poder Judicial y
podrá ser asistida por el Colegio profesional correspondiente.

NOMBRAMIENTO
Cuando existen controversias y aspectos complejos de naturaleza
contable o financiera que no reflejan claridad, veracidad ni objetividad
para la apreciación del juez de la causa, se requiere la participación de
un especialista contable que será nombrado por el mismo juez mediante
resolución.
El nombramiento de peritos, tiene su fundamento legal en la facultad
que confiere la ley, tanto a las partes en litigio, o al Juez de la causa,
para proponer su actuación, por reunir los requisitos establecidos en las
leyes procesales y están inscritos en el Registro de Peritos Judiciales
(REPEJ).
El nombramiento de los peritos es de oficio a solicitud de las partes. Los
peritos son nombrados por el juez, para asesorarlos con idoneidad, en
la especialidad que requiere las características de los hechos que son
materia de investigación y que, a través del Informe Pericial, le permita
encontrar la seguridad necesaria para determinar sentencia con certeza
y veracidad.
El juez nombra dos peritos, pero en casos de urgencia nombra uno solo.
Las partes pueden nombrar peritos de parte. En la práctica el juez
designa peritos debidamente calificados, que se encuentran adscritos al
poder judicial y las partes contratan peritos que se encuentran
participando en el poder judicial como es el caso anterior, aunque los
dispositivos legales no lo establecen.
El Reglamento de Peritos Judiciales, en su Artículo N° 22 se establece
que, dispuesta la pericia de oficio, el Juez deberá comunicar y solicitar a
la Administración de la Corte Superior de Justicia a través de la Oficina
del REPEJ para que proponga de la nómina de inscritos a los
profesionales o especialistas mediante sorteo aleatorio, posteriormente
ser nombrados por el juzgado solicitante.
Anteriormente, no existía rotación ni sorteo en el nombramiento o
designación de los peritos, más aún a la fecha no es proporcional el
número de juzgados civiles y penales con el número de peritos
registrados en la nómina del REPEJ y resultan insuficientes, limitando
la oportunidad de desarrollo profesional de los demás colegas de la
orden.
ACEPTACIÓN DEL CARGO
El perito designado o nombrado que ha recibido la notificación, es su
obligación concurrir al juzgado correspondiente dentro del tercer día de
nombrado, para enterarse de la causa en que ha sido designado y
después de determinar no tener impedimento alguno, acepte el cargo.
De ser el caso, propondrá sus honorarios con la sustentación respectiva,
sometiéndose a la decisión jurisdiccional respecto a la regulación del
caso.
El perito que acepta el cargo, deberá jurar ante el Juez, desempeñar
con veracidad la misión de desarrollar el peritaje y asume las
responsabilidades de dicho cargo. Esta aceptación y juramento se
concreta en la forma de un Acta por el perito y el Juez.
En el fuero civil, la aceptación y juramento es previo a la ejecución del
peritaje y en el fuero penal, tiene lugar a la presentación del Informe
Pericial, es decir después que se ha ejecutado el peritaje.
En la Vía Civil, el Artículo N° 269 del Código Procesal Civil: “Dentro del
tercer día de nombrado, el perito acepta el cargo mediante escrito hecho
bajo juramento o promesa de actuar con veracidad. Si no lo hace, se
tendrá por rehusado el nombramiento y se procederá a nombrar a otro
perito”.
En la vía penal, el Artículo N° 160, del Código de Procedimientos
Penales: “El Juez Instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción
sea necesario conocer y apreciar algún hecho importante que requiera
conocimientos especiales. Este nombramiento se comunicará al
inculpado, al Ministerio Público y a la parte civil”.

JURAMENTACIÓN
En la vía civil, dentro del tercer día de nombramiento, el perito deberá
aceptar el cargo mediante escrito hecho bajo juramento o promesa de
actuar con veracidad. Si no lo hace, será subrogado y al Juez
procederá a nombrar otro perito. La juramentación se lleva a cabo en el
juzgado y consta en acta que firman: juez y perito.
En la vía penal, en la fecha en que el perito entregue
personalmente su Informe Pericial al Juez Instructor, quien en ese
mismo acto le toma juramento o promesa de decir la verdad y les
examina como si fuesen testigos preguntándoles:
 Si son los autores del Informe Pericial.
 Si han procedido con imparcialidad
 Otras que el Juez juzgue necesario alcanzar derivados de
los hechos que se conocen por la instrucción.
El Código de Procedimientos Penales, no tiene norma expresa que
obligue a los peritos a este juramento previo; sin embargo, en la
práctica los jueces en este fuero, están disponiendo en la resolución de
nombramiento el juramento de los peritos antes de llevar a cabo su labor
pericial.
Para que la diligencia sede por válida es necesario que el perito firme
conjuntamente con el Juez y le Secretario el Acta de Juramentación,
donde aparte de sus datos debe contener el compromiso del perito de
actuar con veracidad y responsabilidad.

SUBROGACIÓN
Es el cambio o reemplazo dé un perito por otro, realizado por el Juez de
la causa, por razones o causales atendibles de acuerdo a ley.
El Juez subrogará directamente a los peritos en las situaciones
siguientes:
 Cuando haya solicitado su subrogación por estar
inmerso en las causales establecidas.
 Cuando ha sido recusado por alguna de las partes por las
causales previstas.
 Cuando después de aceptado el cargo se niega a ejecutarlo.
 Cuando es moroso para ejecutar el Informe Pericial.

RECUSACIÓN
Es la facultad que concede de ley a los litigantes para que soliciten al
Juez la no intervención del perito o peritos nombrados en la causa, por
existir razones de orden afectivo, económico o de cualquier otro aspecto
que permitan suponer una posible parcialidad.
El litigante o procesado que intente recusar al perito o peritos
nombrados por el Juez deberá hacerlo por escrito antes de empezar la
diligencia pericial, expresando la causa de la recusación y la prueba
testifical que ofrezca y acompañado la documental o designando el lugar
en que ésta se halle si no la tuviere a su disposición.
Será materia de recusación el perito o si sus familiares parentesco con
la parte, con su representante o abogado defensor, si es amigo o
enemigo de alguna de las partes o sostiene alguna relación comercial o
de crédito, si es heredero o donatario de alguna de las partes o tenga
algún interés directo o indirecto en el proceso.
Sucedida la recusación, el perito será notificado y deberá verificar la
causa alegada, si la reconociere como cierta, se le tendrá
automáticamente por recusado y de ser negada, el perito deberá
absolver los cargos que se le imputen con la documentación
sustentatoria probatoria respectiva y será el Juez quien evaluará y
resolverá si la recusación es fundada o no, para lo cual los litigantes
deberán probar los hechos en que se fundamenta.
Si la recusación es desestimada por el Juez, el recusante puede ser
obligado a pagar una multa de 3 a 10 URP más costas y costos del
trámite de recusación.
Los Artículos 305° y 307° del Código Procesal Civil señalan las causales
de impedimentos y recusación.
El perito puede ser recusado antes o después del juramento de
aceptación del cargo. El Artículo 307º del Código Procesal Civil indica
que las causales de recusación son las siguientes:
El perito es amigo íntimo o enemigo manifiesto de cualquiera de las
partes, demostrado por hechos inequívocos.
Él o su cónyuge o concubino o su pariente en la línea directa o en la
línea colateral hasta el segundo grado primero de afinidad o
adoptado, tienen relaciones de crédito con alguna de las partes, salvo
que se trate de personas de derecho o servicio público.
Él o su cónyuge o concubinos son donatarios, empleadores o presuntos
herederos de alguna de las partes.
Haya intervenido en el proceso como apoderado, miembro del Ministerio
Público, testigo o defensor.
Tiene interés directo o indirecto en el resultado del proceso.
Exista proceso vigente entre él o su cónyuge o concubino con
cualquiera de las partes, siempre que no sea promovido con
posterioridad al inicio del proceso.

EXCUSA O ABSTENCIÓN
Es la acción del perito de abstenerse de actuar en la causa que ha sido
nombrado, por estar comprendido o afectado en alguna de las causales
de impedimento o recusación.
Es deber del perito inhibirse del conocimiento de los hechos que es
manera del litigio, por lo que deberá solicitar su exclusión explicando las
causas que lo motivan a no aceptar el nombramiento, lo que va a
constituir un demérito para el perito.
El perito que se encuentre moralmente comprometido o si se encuentra
relacionado profesionalmente con alguna de las partes, tiene la potestad
de excusarse.
Cuando el perito reconoce estar comprendido en una de las causales de
recusación, por razones éticas debe excusarse, explicando las causas
que fundamentan su solicitud, de no hacerlo estará sujeto a que las
partes lo recusen.
La inoportuna presentación de la excusa o abstención de la causa,
ocasionará serios obstáculos o la celeridad de la administración de
justicia, con los consiguientes perjuicios a las partes y los peritos pueden
ser denunciados por delito de resistencia a la autoridad.

TACHA
Es la facultad legal que se le concede a los litigantes, el derecho
de tacha a los peritos, cuando detectan sospechas fundadas de
parcialidad. El Juez verificará la autenticidad de la tacha y luego de la
investigación que efectúe si la tacha es fundada nombrará a otros
peritos.
El artículo 141° del Código de Procedimientos Penales señala que el
inculpado puede tachar a los peritos por las mismas causas que a los
testigos y que el Juez investigará los hechos en que se funde la tacha.
Entre otras causales, los peritos pueden ser tachados por:
 Estar suspendido por su Colegio Profesional.
 Haber sido asesor contable o dependiente de algunas de las
partes.
 Sufrir interdicción civil
 Insanía mental. Ser sordomudo.
 Tener vínculos familiares con alguna de las partes, el
Juez de la causa o abogados.
 Tener interés en el juicio
 No ser Contador Público Colegiado
 No formar parte de la Nómina de Peritos del REPEJ.

RASTREO O SEGUIMIENTO
Seguimiento de una transacción de un hecho, de un punto a otro desde
el inicio hasta que termina.

ANÁLISIS
Separación en partes o elementos de lo que realmente interesa
respecto de cuentas, informes, documentos contables y otros, para
determinar la veracidad de su contenido.

COMPARACIÓN O COMPULSA
Observar, comparar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos,
importes, fechas, etc. Entre los registros y los documentos o viceversa,
o entre varios documentos.

COMPROBACIÓN
Examen de las pruebas o evidencias que apoyan una transacción o
constatan un documento, demostrando autorización y legalidad

INSPECCIÓN
Examen físico de bienes, valores y documentos con el objeto de
demostrar su existencia y autenticidad y su correcta registración en
libros.

OBSERVACIÓN
De procedimientos contables y de control interno de la empresa. Debe
ser usado continuamente para entender la forma cómo son explicado o
registrados los hechos contables. Examen visual de procedimientos
contables, operativos y/o de control interno a fin de cerciorarse de
ciertos hechos y circunstancias (entorno).
COMPUTACIÓN O CÁLCULO
Verificación de la exactitud de las operaciones aritméticas consignadas
en libros, informes y documentos, conversión de moneda nacional a
moneda extranjera o viceversa y/o de su actualización al valor constante
de cada moneda de ser el caso.

CONFIRMACIÓN
Obtención de comprobación de saldos de cuentas y otras transacciones
con documentación externa obtenida de personas ajenas a las partes
en litigio o a las partes en la acción penal promovida. También puede
confirmarse bienes en poder de terceros.

INDAGACIÓN O PESQUISA
Obtención de información mediante preguntas o a través de
averiguaciones y conversaciones.

CONCILIACIÓN
Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas, separadas
e independientes.
REVISIÓN SELECTIVA
Revisión del universo de saldos o transacciones en base a
muestras significativas y representativas.

INVESTIGACIÓN
Es la obtención de información sobre los elementos de juicio que el
perito necesita de parte de personas y/o libros para obtener evidencia y
determinar la autenticidad o no del documento examinado.

EL LITIGIO
Gómez Lara señala que el “litigio forma parte, en general de los
fenómenos de la conflictividad social o sinergia social, pues es el
choque de fuerzas contrarias, una de las características más
importantes de toda la sociedad, buscándose el “equilibrio”.
Carnelutti para quien el contrato y el delito son esenciales al sujeto.
Toma de él una definición sumamente clara: “Llama litigio al conflicto de
intereses calificado por la pretensión de uno de los interesados y por la
resistencia del otro que ha de implicar trascendencia jurídica”.
Proceso viene a ser, por tanto, el conjunto de actos regulados por
el derecho (actuación de formalidades, requisitos, intervención de
jueces, abogados, partes, auxiliares de justicia, etc.) que tiene por fin
predominantemente servir para la composición de un litigio o la
formalización de aquellas situaciones que requieren de todos los
componentes del proceso para que tengan validez.
El proceso judicial por ser un concepto tan general se confunde a veces
con otros términos que aparentemente son sinónimos como litigio, juicio,
procedimiento, pleito, actividad judicial.
El concepto de litigio resulta importante destacar porque no teniendo
esencia procesal, sin embargo siempre es el contenido de todo proceso.

DACTILOSCOPIAS
Es la ciencia que se propone identificar a las personas físicamente
consideradas por medio de la impresión o reproducción física de los
dibujos formados por las crestas papilares en las yemas de los dedos de
las manos. (Vucetich).
Es la ciencia que trata de la identificación de la persona humana por
medio de las impresiones digitales de los diez dedos de las manos (Dr.
Luis Reyna Almados discípulo de Vucetich).

CONTABLES
El peritaje contable judicial se constituye en el examen y estudio que
realiza una persona a la que se denomina perito que en este caso es el
Contador Público Colegiado que reuniendo especiales condiciones
científicas, técnicas y de experiencia es nombrado por el administrador
de justicia, en las diversas instancias y jurisdicciones, para que lo asesor
e informándole sobre determinados asuntos litigiosos y/o controvertidos
de naturaleza contable y financiera, para luego entregar un informe o
dictamen pericial con sujeción a lo dispuesto en la ley.

MEDIO AMBIENTE
Los Peritos Ambientales se encargan de poner en marcha y coordinar el
sistema de gestión medioambiental, tomando como referencia factores
ambientales como la contaminación del agua, del aire y de residuos
sólidos, la contaminación acústica y la lumínica o el riesgo ambiental.
Dicho a detalle, los peritos ambientales se encargan de evaluar las
alteraciones ambientales y elaborar estudios de impacto ambiental con
el fin de conocer los factores contaminantes que más afectan al entorno,
valorar sus consecuencias y posibilidades de recuperación y poder
elaborar así, un plan medio ambiental sostenible de mejora y
recuperación.

MÉDICO LEGAL
La experticia médico-legal, para el derecho procesal penal, es una
declaración jurada, útil para la valoración de un elemento de prueba de
la imputación, o para los fines del procedimiento de ejecución, ordenada
por el magistrado penal y dada a él por persona (perito) diversa de
aquella que por otros títulos intervienen en el proceso penal, sobre
observaciones técnicas cumplidas por ella por encargo de la autoridad
judicial y durante el proceso, en torno a hechos, a personas o cosas que
se examinan después de la perpetración del hecho punible, con
referencia al momento del mismo por el cual se procede y a los efectos
causados por dicho hecho punible. Manzini.

CALIGRAFÍA
El peritaje caligráfico es una disciplina de la criminalística con el
propósito de comparar escritos y determinar falsificaciones de
documentos. Dentro del mundo comercial analiza principalmente firmas
y evitar estafas por documentos alterados o falsificados. Dentro de los
análisis puede incluirse el tipo de tinta y de papel. La caligrafía forense
está aceptada judicialmente, con fines periciales de identificación de
individuos

GRAFOLOGÍA
La grafología es una pseudociencia, pretende describir la personalidad
de un individuo y determinar características generales del carácter,
acerca de su equilibrio mental (e incluso fisiológico), la naturaleza de sus
emociones, su tipo de inteligencia y aptitudes profesionales mediante el
examen de la escritura manuscrita. Además, según algunos grafólogos,
serviría para diagnosticar el grado de salud o enfermedad física y
mental.

DOCUMENTOS COPIA
El documento logia (conjunción del latín documentum -enseñar, mostrar-
y de la raíz helena logos -tratado-) es la disciplina científica que tiene por
objeto de estudio, el análisis de los documentos modernos, públicos o
privados, utilizando distintos métodos y técnicas, a fin de establecer su
autenticidad o falsedad, plasmando las conclusiones a las que arriban a
través de un informe escrito denominado Pericia Documento lógica.
LINGÜÍSTICA
La lingüística forense se puede definir de forma muy general como la
interfaz entre lenguaje y derecho. En el marco de una definición amplia
de la lingüística forense, esta disciplina cubre todas las áreas del
lenguaje y el derecho que están interrelacionadas y se estructura en tres
ámbitos fundamentales: el lenguaje jurídico, el lenguaje judicial y el
lenguaje probatorio o evidencial.

CRIMINALÍSTICA
La criminalística es una disciplina que aplica fundamentalmente los
conocimientos, métodos y técnicas de investigación de las ciencias
naturales, en el examen del material sensible significativo relacionado
con un presunto hecho delictuoso con el fin de determinar en auxilio de
los órganos encargados de administrar justicia, su existencia o bien
reconstruirlo o bien señalar y precisar la intervención de uno o varios
sujetos en el mismo. La criminalística se vale de los conocimientos
científicos para reconstruir los hechos. El conjunto de disciplinas
auxiliares que la componen se denominan ciencias forenses.
PROPIEDAD INTELECTUAL O INDUSTRIAL
El Perito Forense en Propiedad Intelectual e Industrial es el profesional
capacitado para emitir informes forenses y dictámenes en procesos
administrativos y contenciosos, sobre presuntos plagios o imitaciones
documentales.

TASACIÓN INMOBILIARIA
Un avalúo inmobiliario o valoración inmobiliaria corresponde a la
tasación comercial de un bien raíz, generalmente es un documento
elaborado por un valuador profesional, agente de la propiedad
inmobiliaria o corredor de propiedades. Además del avalúo comercial,
contiene información sobre el avalúo fiscal, títulos de dominio,
contribución, ubicación, tamaño, calidad de construcción y vida útil de la
edificación que se desea comprar, construir, ampliar, reparar o mejorar.
El valor está dado en moneda nacional y está referido a una fecha
específica tomando en cuenta las condiciones y superficie de la vivienda
así como de la zona que le rodea.

TASACIÓN DIVERSA
Se entiende por tasación o valuación al procedimiento mediante el cual
el perito valuador estudia el bien, analiza y dictaminan sus cualidades y
características en determinada fecha, para establecer la estimación del
valor razonable y justo del bien de acuerdo a las normas del presente
reglamento.

RECONSTRUCCIÓN DE ACCIDENTES
La reconstrucción de accidentes es una técnica de investigación
compleja que pretende recabar toda la información y los datos
necesarios para poder deducir, de forma lógica y fundada, las causas,
los responsables y el contexto en el que se ha producido dicho incidente,
así como las consecuencias que se derivan del mismo.

INGENIERÍA
Son disciplinas realizadas por ingenieros especialistas y experimentados
en estructuras, el objetivo es determinar en caso de que existan
deficiencias, las posibles causas que dieron origen al daño o al percance
de la estructura, superficie, etc.
Con la finalidad de garantizar la seguridad de la estructura. Además de
ofrecer a base de un análisis las conclusiones, soluciones y/o
recomendaciones a seguir para la corrección de los daños de una
estructura.

ECONOMÍA
Este tipo de informes periciales suelen tener asociada una cantidad
abundante de documentos o datos que es necesario analizar de forma
adecuada. El experto debe tener la suficiente solvencia técnica para
discriminar la información importante de todo aquello que es accesorio y
que no aporta concreción.
TEXTIL
El sector textil, por sus características propias, favorece la necesidad de
que se lleven a cabo determinados procesos que garanticen la
corrección de la actividad industrial. El conocimiento de todos los tipos
de materia textil (fibra, hilos, tejidos, prendas confeccionadas) y la
posibilidad real de realizar ensayos de laboratorio, de cualquier clase,
sirven de apoyo para plasmar las evidencias necesarias para el
adecuado desarrollo de cada caso.

INFORMÁTICA
El perito informático es un perito judicial, que en su carácter de auxiliar
de la justicia tiene como tarea primordial la de asesorar al juez respecto
a temas relacionados con la informática. La función del perito informático
consiste en el análisis de elementos informáticos, en busca de aquellos
datos que puedan constituir una prueba o indicio útil para el litigio
jurídico al que ha sido asignado.
El perito informático debe poseer un perfil definitivamente técnico,
siendo de vital importancia que el perito esté familiarizado con las
técnicas de análisis y recuperación de datos. Como elemento adicional,
el perito debe contar con amplios conocimientos legales que le permitan
desarrollar su tarea sin que la misma sea descalificada o impugnada
durante su presentación judicial.

FALSIFICACIÓN DE MARCAS
Para muchas empresas, la marca es el elemento distintivo más
destacado en su sector y puede considerarse uno de los mayores
activos de la compañía.
Las pruebas periciales tienen como objetivo evidenciar la existencia de
este fraude, aportando las pruebas técnicas necesarias para contrastar
el original con la copia y facilitando el marco lógico para fundamentar un
proceso legal.

AUDITORIO SOCIO LABORAL

La auditoría laboral es la actividad que realizada por una persona
cualificada e independiente analiza y revisa la situación jurídico – laboral
de una empresa. Verificando, mediante el estudio de la documentación e
información aportada por la propia empresa, el grado de cumplimiento
de la legislación vigente en materia laboral y de seguridad social, a fin de
que se pueda conocer y valorar dicha información por terceros.

DE JOYA
Una tasación de una joya básicamente es un informe económico y
técnico de joyas realizado por un gemólogo en el informe el tasador ha
de hacer constar toda una serie de datos.

ANÁLISIS DE VOCES
La grabación de audio es hoy en día una práctica extendida, frecuente y
fácil de realizar para cualquier ciudadano. Cualquier usuario de telefonía
móvil, pda´s, y ordenador personal, puede realizar sus propias
grabaciones, almacenarlas y editarlas si fuera necesario.
Muestras de audio que pueden ser admitidas por los tribunales en todo
tipo de juicios (laborales, penales, civiles), siempre y cuando la persona
que graba forme parte de la conversación

POTESTATIVOS
Se hablará de carácter potestativo cuando un hecho, cualquiera sea su
origen, se encuentre sujeto a la libre facultad o potestad de cada
individuo, por ejemplo, se nos hace una encuesta sobre satisfacción del
cliente y una vez finalizada la misma, el encuestador nos dice que la
firma de la misma es de carácter potestativo, esto implica que si uno
quiere puede firmarla o si no lo quiere no podrá ser obligado de ninguna
manera a hacerlo. La firma de la encuesta en la cual participé era
potestativa.

PREVARICATO
Delito contra el recto ejercicio de la administración de justicia, cometido
por el juez que debería conducir el proceso con honestidad e
imparcialidad.

PRESUNCIÓN
Suposición, sospecha, indicio cierto y aceptado como válido, salvo
prueba en contrario.

PROBANZA
Averiguación o prueba que jurídicamente se hace de una cosa con
razones, documentos o testigos.

PROBATORIO
Eficaz para probar o averiguar la verdad de los hechos y de las
afirmaciones.

PROCESO CAUTELAR
A través de este proceso todo juez puede, a pedido de parte, dictar
medida cautelar antes de iniciado un proceso o dentro de éste,
destinada a asegurar el cumplimiento de la decisión definitiva.

PUNIBLE
Que es motivo de una sanción o pena establecidas por ley.

RECEPTACIÓN
Delito contra el patrimonio por el que el agente ayuda a circular un bien
de procedencia delictuosa, ya sea guardando, escondiendo, vendiendo,
ayudando a negociar o recibiendo en donación.

RECUSACIÓN
Tacha u objeción que se interpone contra un juez, perito, testigo o
secretario, porque se duda de su conducta imparcial en un proceso.

RÉDITO
Interés. Renta. Beneficio. Utilidad. Rendimiento
 CONCLUCIONES

Durante este curso de Peritaje Contable he aprendido varias definiciones

de Peritaje. El peritaje juega un papel fundamental en el proceso penal, pues con
su ayuda, el instructor, el fiscal y el tribunal estudian los materiales en una causa,
con el objetivo de obtener aquellos elementos que del estudio de las pruebas
materiales y otros objetos brinde el perito, al establecer nuevas circunstancias
cuyo resultado final se obtiene mediante la investigación pericial en forma d
conclusiones periciales.

Las conclusiones del perito como fuente de conocimiento sobre los factores o
hechos establecidos en una cauda penal, aparecen como resultado de la
realización de la acción procesal denominada peritaje.
 BIBLIOGRAFÍA

https://es.scribd.com/document/263425689/GLOSARIO-DE-PERITAJE-POR-
ACTIVIDAD

file:///C:/Users/liseth/Downloads/11056-Texto%20del%20artículo-38846-1-10-
20150226.pdf

https://www.academia.edu/7327021/PERITAJE_CONTABLE

https://www.oas.org/juridico/mla/sp/per/sp_per-int-text-judicial.pdf

https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor

https://www.academia.edu/7327021/PERITAJE_CONTABLE

https://www.studocu.com/es/document/upload?origin=download-button

https://es.slideshare.net/malu824/peritaje-48519014

https://es.scribd.com/document/307145353/Diferencia-Entre-Auditoria-y-Peritaje

https://es.scribd.com/doc/150935629/INFORME-PERICIAL-PECULADO
 TEMA 2

1. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA Y PERITAJE.

2. DEFINICION DE AUDITOR, PERITO CONTABLE Y

TESTIGO.

3. CLASES DE PERITOS.
1. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA Y PERITAJE

AUDITORIA:

1) Examinar los estados financieros de la entidad y/o empresa

2) Es el examen objetivo y profesional a base de evidencias con el fin de

proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño
rendimiento de una empresa o entidad.

3) Se encarga de mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de

los recursos públicos o privados para asumir con responsabilidad.

4) La auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para

obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar
la extensión en que se cumplen los criterios de auditoria.

5) Es la razonabilidad de los estados financieros que se utiliza la técnica del

muestreo, una técnica selectiva, es la opinión que se expresa a través de
un informe indicando las conclusiones, recomendaciones, sugerencias.

6) La auditoría es una herramienta importante en orden de poder ser parte de

una mejora continua, que nos revele las desviaciones y los puntos de
mejora en los que podemos actuar para llegar y o sobrepasar las metas
trazadas.

PERITAJE:

1) El perito es el contador público colegiado que reúne especiales condiciones

científicas, técnicas y de experiencia es nombrado por el administrador de
justicia

2) Es el trabajo o estudios realizado por un perito con la finalidad de

corroborar determinadas circunstancias o hechos.

3) El perito es más precisa y contempla aspectos legales

 4) El peritaje es el examen y estudio que realiza el perito sobre el problema
encomendado para luego entregar su informe o dictamen pericial con
sujeción a lo dispuesto por la ley.

5) Es un examen de hechos que se encuentran en juicio o litigio en

investigación, en el cual se utiliza más el criterio de investigaciones se vale
de técnicas y procesos de auditoria.

6) a actuación como perito dado su especial conocimiento y experiencia en

términos contables, cubre no sólo los procesos ante la justicia ordinaria, en
todas las ramas, sino los que se adelantan ante la justicia alternativa y los
de naturaleza especial, como los procesos ante las autoridades tributarias.

2. DEFINICION DE AUDITOR, PERITO CONTABLE Y TESTIGO

AUDITOR

Se llama auditor/a (o contralor/a en algunos países de América Latina) a la

persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad
competente o por una empresa de consultoría, para revisar, examinar y evaluar
con coherencia los resultados de la gestión administrativa y financiera de una
dependencia (institución gubernamental) o entidad (empresa o sociedad) con el
propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y
recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su
desempeño. Originalmente la palabra significa "oidor" u "oyente".

PERITO CONTABLE

Es un Contador Público Colegiado, que contacta con la experiencia del caso y la

especialización en el área pericial, puede ser llamada para actuar como perito de
oficio (Estado) o de parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial militar con
el objeto de esclarecer hechos que tiene relación con su profesión.

Es la labor de investigación desarrollada por un Contador Público Colegiado en

un proceso judicial, contando con la información del expediente judicial, los libros
 y registros de contabilidad y la información delas partes y de terceros y realizar la
aplicación de métodos y procedimientos que le permite esclarecer los hechos
puestos a su consideración.

TESTIGO

Es la persona que no necesita ser profesional, que va a decir ante el Juez cuando
está lo ordene lo que ha visto o escuchado en circunstancias.

3. CLASES DE PERITOS

a. PERITO DE OFICIO, Es nombrado por el Estado o cualquier de sus

dependencias judiciales. El mandato se realiza a través de cualquiera de la
dependencia del Poder Judicial, como son: los jueces, los tribunales de la
Corte Superior y de la Corte Suprema.

b. PERITO DE PARTE, Es el que emite un peritaje en cualquier momento del

proceso y es propuesto por las partes a tenor del Código Civil. C.

c. PERITO DIRIMENTE, Es aquel Perito nombrado por el Juez, para que informe
sobre los puntos controvertidos quirúrgicos como consecuencia de otros
peritajes anteriores en el mismo juicio o proceso (art. 499º CPC)