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com/ s tatic- files / aa4 0c5fe- 8ff3- 4 37e- 9d58- b2ff356fd839

Internacional - por clientes Internacional - por mercado Internacional - por región

La Indus tria
Comercial 4 0% 36%
40% 37%
Ocio 60%
Aeropuerto 64 %
Off Aeropuerto 36%
64%
America 60% 63% 63%
Internacional 37%
Comercial Ocio Aeropuerto Off Aeropuerto America Internacional
NEGOCIO PERÚ DISTRIBUCION DEL 20%

10%

15%
20%

55%
Largo plazo 80%
80%
Corto plazo 20%
Corpora tivo 55% 11%
20%
Replace ment 20% 4%
Res erv Int 15% 3%
Largo plazo Corto plazo Corporativo Replacement Reserv Int Walking
Walking 10% 2%
INGRESOS EN EL SECTOR 20%
Mes Fijo Variable
CASO 1: 1 400 56 Ingresos por Arrendamie nto
Alquiler de 12 mes es 2 400 0 450
Pago mens ual en USD 400 3 400 70
420
Por Kilometraje en exces o en USD 7 4 400 0
400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
5 400 0 390
6 400 77
360
7 400 0
8 400 0 330
9 400 0 300
10 400 0
11 400 84 270
12 400 0 240

210
NIIF 16
Un arrendador reconocerá los pagos por a rrendamiento procedentes de los 180
arrendamientos opera tivos como ingres os de forma lineal o de acuerdo con otra
150
bas e s is te mática. (Pf. 81)
Un arrendador reconocerá como un gas to los cos tos , incluyendo la depreciación, 120
incurridos pa ra obtener los ingres os del arrendamiento. (Pf. 83) 90
84
77
70
60 56
30

0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS EN EL SECTOR 20%
Mes Fijo Variable
CASO 2: 1 500 56 Ingresos por Arrendamie nto
Alquile r de 12 mes es 2 500 0 550
Pago mens ual en USD - 4 mes es 400 3 500 70 520
Pago mens ual en USD - 8 mes es 550 4 500 0
490
Por Kilometraje en exces o en USD 7 5 500 0
6 500 77 460

7 500 0 430
8 500 0 400
9 500 0 370
10 500 0
340
11 500 84
310
12 500 0
280
Mes 1 a 4 D H 250
Facturas por cobra r 400 220
Facturas por cobra r - es timación 100 190
Ingres os 500
160
130
Mes 5 a 8 D H
Facturas por cobra r 550 100
Facturas por cobra r - es timación 50 70
Ingres os 500 40
10
Facturas por cobra r - es timación D H
-20 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Mes 1 100 50 Mes 5
Mes 2 100 50 Mes 6
Mes 3 100 50 Mes 7
Mes 4 100 50 Mes 8
50 Mes 9
50 Mes 10
50 Mes 11
50 Mes 12
400 4 00
 INGRESOS EN EL SECTOR 80%

CASO 3:
El negocio del Renting
Renting SAC con Mine ra COVID Renting SAC con BCP
(Largo Plazo) Minera COVID Arrendamiento fina nciero
Requiere 50 Hilux por 36 mes es 50 Hilux por 36 mes es
Paso 1:
Anális is unita rio: Aná lis is unitario:
El cliente tiene un Precio unitario 1,74 5 Precio Unit 4 5,000
requerimiento Renting SAC Tas a Anual 8.00%
Cos tos unitarios : USD Tas a Mes 0.64 %
Ma ntenimiento 316 Pago 1,4 04
Paso 2: Seguros 224 Opción C 500
Cotizar con la Banca un Ma triculas 30 VP (O.Comp) 397
Leasing para cumplir con el Impues tos 60
Otros 110 Cos to 4 5,000
cliente 74 0 Valor Res idual - 6,750
Imp. Deprec. 38,250
Cos tos unitarios anuales : USD Deprec mens ual 1,063
Ma ntenimiento 11,376
Seguros 672
Ma triculas 30
Impues tos 180
Otros 330
36 mes es 12,588
Me ns ual 350
 Entradas A.Financ Operación Flujo TIR WACC+3%
Renta V.Res idual Pagos Opción Mantenim. Seguros Matricula Impues tos Otros Neto 12.01%
1 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 - 30 - 60 -9 - 93
2 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
3 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
4 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
5 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
6 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 El negocio del Renting
7 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
8 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 (Largo Plazo)
9 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
10 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
11 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 Paso 3:
12
13
1,745
1,745
0
0
- 1,404
- 1,404
0
0
- 316
- 316
- 19
- 19
0
0
0
0
-9
-9
-3
-3
Determinamos la facturación
14 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 mensual al cliente que asegure
15 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
16 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
una rentabilidad
17 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
18 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
19 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 TIR = WACC + Margen de Protección
20 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
21 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
22 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 Ejemplo:
23 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 Facturación a cliente: USD1,745
24 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
25 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 Valor residual: USD6,750
26 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3 Asegura una TIR 12.01%
27 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
28 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
29 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
30 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
31 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
32 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
33 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
34 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
35 1,745 0 - 1,404 0 - 316 - 19 0 0 -9 -3
36 1,745 6,750 - 1,404 - 500 - 316 - 19 0 0 -9 6,247
Cuenta por cobrar Arrendamiento financiero

SI IF COBROS SF SI CF PAGOS SF
14,290 1,716 - 1,74 5 14 ,261 4 5,397 292 - 1,404 4 4 ,285
14 ,261 1,712 - 1,74 5 14 ,228 44 ,285 285 - 1,404 43,165
14,228 1,708 - 1,74 5 14,191 4 3,165 278 - 1,404 42,039
14 ,191 1,704 - 1,74 5 14 ,14 9 4 2,039 270 - 1,404 40,905
14 ,149 1,699 - 1,74 5 14 ,103 4 0,905 263 - 1,404 39,764
14 ,103 1,693 - 1,74 5 14 ,051 39,764 256 - 1,404 38,615 El negocio del Renting
14 ,051 1,687 - 1,74 5 13,993 38,615 248 - 1,404 37,4 59
13,993 1,680 - 1,74 5 13,928 37,4 59 241 - 1,404 36,296
(Largo Plazo)
13,928 1,672 - 1,74 5 13,855 36,296 234 - 1,404 35,125
13,855 1,663 - 1,74 5 13,773 35,125 226 - 1,404 33,94 7
13,773 1,654 - 1,74 5 13,681 33,94 7 218 - 1,404 32,761 Paso 4:
13,681 1,64 3 - 1,74 5 13,579 32,761 211 - 1,404 31,567 Determinamos el costo
13,579 1,630 - 1,74 5 13,464 31,567 203 - 1,404 30,366
13,4 64 1,617 - 1,74 5 13,336 30,366 195 - 1,404 29,157 amortizado de la cuenta por
13,336
13,191
1,601
1,584
- 1,74 5
- 1,74 5
13,191
13,030
29,157
27,94 0
188
180
- 1,404
- 1,404
27,94 0
26,716
cobrar para identificar los
13,030 1,564 - 1,74 5 12,849 26,716 172 - 1,404 25,4 83 intereses.
12,849 1,54 3 - 1,74 5 12,647 25,4 83 164 - 1,404 24,24 3
12,647 1,518 - 1,74 5 12,4 20 24 ,24 3 156 - 1,404 22,994
12,420 1,4 91 - 1,74 5 12,166 22,994 14 8 - 1,404 21,738 Paso 5:
12,166 1,4 61 - 1,74 5 11,882 21,738 14 0 - 1,404 20,474 Determinamos el costo amortizado
11,882 1,427 - 1,74 5 11,563 20,4 74 132 - 1,404 19,201
11,563 1,388 - 1,74 5 11,207 19,201 124 - 1,404 17,920
del arrendamiento financiero por
11,207 1,34 5 - 1,74 5 10,807 17,920 115 - 1,404 16,631 pagar. Incluida la opción de compra.
10,807 1,297 - 1,74 5 10,359 16,631 107 - 1,404 15,334
10,359 1,244 - 1,74 5 9,858 15,334 99 - 1,404 14 ,028
9,858 1,184 - 1,74 5 9,296 14 ,028 90 - 1,404 12,714
9,296 1,116 - 1,74 5 8,667 12,714 82 - 1,404 11,391
8,667 1,041 - 1,74 5 7,963 11,391 73 - 1,404 10,060
7,963 956 - 1,74 5 7,174 10,060 65 - 1,404 8,721
7,174 861 - 1,74 5 6,290 8,721 56 - 1,404 7,372
6,290 755 - 1,74 5 5,300 7,372 47 - 1,404 6,016
5,300 636 - 1,74 5 4,191 6,016 39 - 1,404 4 ,650
4 ,191 503 - 1,74 5 2,94 9 4 ,650 30 - 1,404 3,275
2,949 354 - 1,74 5 1,558 3,275 21 - 1,404 1,892
1,558 187 - 1,74 5 0 1,892 12 - 1,904 0
 La Contabilidad debe reflejar el modelo de negocio
De la siguiente manera
USD1,745-
Vienen del
Ingreso
paso 4
Financiero
Es tado de res ultados 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ingres os operativos
Arrendamientos 29 33 37 41 46 52 58 65 73 82 92 103
Ingres os financieros 1,716 1,712 1,708 1,704 1,699 1,693 1,687 1,680 1,672 1,663 1,654 1,643
Ingres o por venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cos tos operativos

Mantenimiento, s eguros , etc - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350
Depreciación - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063
Cos tos financieros 292 285 278 270 263 256 24 8 24 1 234 226 218 211
Cos to de e najenación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Utilidad neta 625 618 611 603 596 589 581 574 566 559 551 54 4

Facturación a cliente - Tributario 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Ingres os reconocidos - NIIF 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Diferencia temporal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Presupuesto

Paso 5: Arrendamiento
(Costo – Valor residual)/36
financiero
Es tado de res ultados 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Ingres os operativos
Arrendamientos 115 129 14 4 161 181 202 227 254 284 319 357 400
Ingres os financieros 1,630 1,617 1,601 1,584 1,564 1,54 3 1,518 1,4 91 1,461 1,4 27 1,388 1,345
Ingres o por venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cos tos operativos

Mantenimiento, s eguros , etc - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350
Depreciación - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063
Cos tos financieros 203 195 188 180 172 164 156 14 8 14 0 132 124 115
Cos to de e najenación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Utilidad neta 536 528 521 513 505 4 97 489 481 4 73 465 4 56 4 48

Facturación a cliente - Tributario 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Ingres os reconocidos - NIIF 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Diferencia temporal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Es tado de res ultados 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Ingres os operativos
Arrendamientos 448 501 562 629 705 789 884 990 1,109 1,24 2 1,391 1,558
Ingres os financieros 1,297 1,24 4 1,184 1,116 1,04 1 956 861 755 636 503 354 187
Ingres o por venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6,750

Cos tos operativos

Mantenimiento, s eguros , etc - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350 - 350
Depreciación - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063 - 1,063
Cos tos financieros 107 99 90 82 73 65 56 47 39 30 21 12
Cos to de e najenación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 6,750

Utilidad neta 4 40 4 32 4 23 4 15 4 06 398 389 380 372 363 354 34 5

Facturación a cliente - Tributario 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Ingres os reconocidos - NIIF 1,745 1,74 5 1,745 1,745 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,74 5 1,745 1,74 5 1,74 5 1,745
Diferencia temporal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Del paso01 0
Valor
Residual
PRESENTACION:

Comprar Usar Vender

PRESENTACION:

NIC 1 Párrafo 32:

MANDATO GENERAL
Una entidad no compensará activos con pasivos o ingresos con gastos a
menos que así lo requiera o permita una NIIF.
PRESENTACION:

NIC 1 Párrafo 34(a):

EXCEPCIÓN
una entidad presentará las ganancias y pérdidas por la disposición de
activos no corrientes, incluyendo inversiones y activos de operación,
deduciendo del importe recibido importe de la contraprestación por dicha
disposición el importe en libros del activo y los gastos de venta
correspondientes; …
PRESENTACION:

NIC 1 Párrafo 35:

MATERIALIDAD EN LA PRESENTACION
Además, una entidad presentará en términos netos las ganancias y pérdidas
que procedan de un grupo de transacciones similares, por ejemplo las
ganancias y pérdidas por diferencias de cambio, o las derivadas de
instrumentos financieros mantenidos para negociar. Sin embargo, una
entidad presentará estas ganancias y pérdidas por separado si tienen
importancia relativa.
PRESENTACION:
Del Estado de Resultados

Cifras en USD 2020 2019

Ingresos
Arrendamientos operativos 11,000,000 10,000,000
Ingresos financieros 6,500,000 5,500,000
Venta de vehículos 3,000,000 3,400,000
Costos
Operación y mantenimiento de vehículos (6,000,000) (5,500,000)
Costos financieros (4,600,000) (4,800,000)
Venta de vehículos (2,900,000) (3,900,000)
Margen bruto 7,000,000 4,700,000